刑法稅立法

⑴ 稅法與刑法的聯系與區別

稅法與刑法有本質區別。二者調整的范圍不同；但兩者也有密切的聯系，因為稅法和《刑法》對於違反稅法都規定了處罰條款。區別就在於情節是否嚴重，輕者給予行政處罰，重者則要承擔刑事責任，給予刑事處罰。

⑵ 簡述我國刑法中有關涉稅條款有哪些

第一部分 刑法修正案（八）涉稅條款節選
三十二、刪去刑法第二百零五條第二款。
三十三、在刑法第二百零五條後增加一條，作為第二百零五條之一：「虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
「單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。」
三十四、刪去刑法第二百零六條第二款。
三十五、在刑法第二百一十條後增加一條，作為第二百一十條之一：「明知是偽造的發票而持有，數量較大的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金；數量巨大的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
「單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。」
……
五十、本修正案自2011年5月1日起施行。

第二部分 修訂後的相應條款
第二百零五條虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金;情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
第二百零六條偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
第二百一十條盜竊增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照本法第二百六十四條的規定定罪處罰。
使用欺騙手段騙取增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照本法第二百六十六條的規定定罪處罰。
明知是偽造的發票而持有，數量較大的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金；數量巨大的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

第三部分 相關司法解釋
最高人民法院關於適用《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》的若干問題的解釋（法發[1996]30號，1996年10月17日）
一、根據《決定》第一條規定，虛開增值稅專用發票的，構成虛開增值稅專用發票罪。
具有下列行為之一的，屬於「虛開增值稅專用發票」：
（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票；
（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；
（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。
虛開稅款數額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取5千元以上的，應當依法定罪處罰。
虛開稅款數額10萬元以上的，屬於「虛開的稅款數額較大」。具有下列情形之一的，屬於「有其他嚴重情節」：
（1）因虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取5萬元以上的；
（2）曾因虛開增值稅專用發票受過刑事處罰的；
（3）具有其他嚴重情節的。
虛開稅款數額50萬元以上的，屬於「虛開的稅款數額巨大」。具有下列情形之一的，屬於「有其他特別嚴重情節」：
（1）因虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取30萬元以上的；
（2）虛開的稅款數額接近巨大並有其他嚴重情節的；
（3）具有其他特別嚴重情節的。
利用虛開的增值稅專用發票實際抵扣稅款或者騙取出口退稅100萬元以上的，屬於「騙取國家稅款數額特別巨大」；造成國家稅款損失50萬元以上並且在偵查終結前仍無法追回的，屬於「給國家利益造成特別重大損失」。利用虛開的增值稅專用發票騙取國家稅款數額特別巨大、給國家利益造成特別重大損失，為「情節特別嚴重」的基本內容。
虛開增值稅專用發票犯罪分子與騙取稅款犯罪分子均應當對虛開的稅款數額和實際騙取的國家稅款數額承擔刑事責任。
利用虛開的增值稅專用發票抵扣稅款或者騙取出口退稅的，應當依照《決定》第一條的規定定罪處罰；以其他手段騙取國家稅款的，仍應依照《全國人民代表大會常務委員會關於懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》的有關規定定罪處罰。
二、根據《決定》第二條規定，偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪。
偽造或者出售偽造的增值稅專用發票25份以上或者票面額（千元版以每份1000元，萬元版以每份1 萬元計算，以此類推。下同）累計10萬元以上的應當依法定罪處罰。
偽造或者出售偽造的增值稅專用發票100份以上或者票面額累計50萬元以上的，屬於「數量較大」。具有下列情形之一的，屬於「有其他嚴重情節」：
（1）違法所得數額在1 萬元以上的；
（2）偽造並出售偽造的增值稅專用發票60份以上或者票面額累計30萬元以上的；
（3）造成嚴重後果或者具有其他嚴重情節的。
偽造或者出售偽造的增值稅專用發票500份以上或者票面額累計250萬元以上的，屬於「數量巨大」。具有下列情形之一的，屬於「有其他特別嚴重情節」：
（1）違法所得數額在5萬元以上的；
（2）偽造並出售偽造的增值稅專用發票300份以上或者票面額累計200萬元以上的；
（3）偽造或者出售偽造的增值稅專用發票接近「數量巨大」並有其他嚴重情節的；
（4）造成特別嚴重後果或者具有其他特別嚴重情節的。
偽造並出售偽造的增值稅專用發票1000份以上或者票面額累計1000萬元以上的，屬於「偽造並出售偽造的增值稅專用發票數量特別巨大」。具有下列情形之一的，屬於「情節特別嚴重」：
（1）違法所得數額在5萬元以上的；
（2）因偽造、出售偽造的增值稅專用發票致使國家稅款被騙取100萬元以上的；
（3）給國家稅款造成實際損失50萬元以上的；
（4）具有其他特別嚴重情節的。對於偽造並出售偽造的增值稅專用發票數量達到特別巨大，又具有特別嚴重情節，嚴重破壞經濟秩序的，應當依照《決定》第二條第二款的規定處罰。
偽造並出售同一宗增值稅專用發票的，數量或者票面額不重復計算。
變造增值稅專用發票的，按照偽造增值稅專用發票行為處理。
三、根據《決定》第三條規定，非法出售增值稅專用發票的，構成非法出售增值稅專用發票罪。
非法出售增值稅專用發票案件的定罪量刑數量標准按照本解釋第二條第二、三、四款的規定執行。
四、根據《決定》第四條規定，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，構成非法購買增值稅專用發票、偽造的增值稅專用發票罪。
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票25份以上或者票面額累計10萬元以上的，應當依法定罪處罰。
非法購買真、偽兩種增值稅專用發票的，數量累計計算，不實行數罪並罰。
五、根據《決定》第五條規定，虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，構成虛開專用發票罪，依照《決定》第一條的規定處罰。
「用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票」是指可以用於申請出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票，如運輸發票、廢舊物品收購發票、農業產品收購發票等。
六、根據《決定》第六條規定，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，構成非法製造專用發票罪或出售非法製造的專用發票罪。
偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票50份以上的，應當依法定罪處罰；偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票200份以上的，屬於「數量巨大」；偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票1000份以上的，屬於「數量特別巨大」。
七、盜竊增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票25份以上，或者其他發票50份以上的；詐騙增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票50份以上，或者其他發票100份以上的，依照刑法第一百五十一條的規定處罰。
盜竊增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票250份以上，或者其他發票500份以上的；詐騙增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票500份以上，或者其他發票1000份以上的，依照刑法第一百五十二條的規定處罰。
盜竊增值稅專用發票或者其他發票情節特別嚴重的，依照《全國人民代表大會常務委員會關於嚴懲嚴重破壞經濟的罪犯的決定》第一條第（一）項的規定處罰。
盜竊、詐騙增值稅專用發票或者其他發票後，又實施《決定》規定的虛開、出售等犯罪的，按照其中的重罪定罪處罰，不實行數罪並罰。

⑶ 稅務知識：稅法與刑法對避稅或偷稅的量刑有沖突地方嗎

偷稅漏稅是違反法律規定的不論故意或無意的行為，做虛假財務報表，隱瞞利潤，達到少繳和不交稅款的目的。
《刑法》第二百零一條規定：「納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，採取轉移或者隱匿財產的手段，達到不繳或者少繳應納稅款的目的視為偷稅漏稅罪。
偷稅漏稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
合理避稅是在法律允許的情況下，以合法的手段最大限度的獲得稅收的優惠來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。合理避稅和偷稅漏稅之間的區別在合法與違法。
合理避稅不同於偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎，是對現有稅法政策法規特有的優勢資源進行的發現和利用。
企業合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例，按時足額交納稅款。只有在這個基礎上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業的權利，才能受到法律和社會的認可和保護。

⑷ 新刑法偷稅漏稅罪有哪些法律規定

《刑法》第二百零一條納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。

偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十並且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上並且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。

扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額占應繳稅額的百分之十以上並且數額在一萬元以上的，依照前款的規定處罰。對多次犯有前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

第二百零三條納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

(4)刑法稅立法擴展閱讀

《刑法》第二百零二條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零七條非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

第二百零八條非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。

⑸ 稅法一》知識點：稅法與刑法的關系

稅法與刑法的聯系表現在：

第一，稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉，刑法關於「危害稅收征管罪」的規定，就其內容來看是直接涉及稅收的，相關的內容在稅法中也有所規范。

第二，對稅收犯罪的刑罰，在體系和內容上雖然可以認為是構成稅法的一部分，但在其解釋和執行上，主要還是依據刑法的有關規定。

第三，稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。

第四，稅法與刑法都具備明顯的強制性，並且，從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證。

雖然稅法與刑法聯系密切，然而區別也是明顯的：

第一，從調整對象來看，刑法是通過規定什麼行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現打擊犯罪的目的；而稅法是調整稅收權利義務關系的法律規范。

第二，稅法屬於義務性法規，刑法屬於禁止性法規。

第三，就法律責任的承擔形式來說，對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能採用自由刑與財產刑的刑罰形式。

稅法與刑法對避稅或偷稅的量刑有沖突地方嗎？

1.刑法和稅法是兩種不同的部門法，刑法規定的是刑事處罰，稅法是經濟法部門的行政性質的處罰。刑事處罰包括管制拘役有期無期罰金沒收財產等等，稅法的處罰往往是行政處罰，如罰款拘留吊銷執照等等。

2.稅法處罰往往輕於刑法。違反稅法並不等於觸犯了刑法。

3.如果同一行為即違反了稅法又違反了刑法，如在罰金和罰款，拘留和判刑之間有重合的話，根據一事不兩罰的原則，適用重的即適用刑罰就可以了。

所以說兩者是不同的部門法，無法說是「有沖突」這個概念，只能用到「是否有競合」這個概念。因為立法的時候一個原則就是盡量做到無沖突。所以既然這個立法能夠通過，主觀上立法部門是不想他們有沖突的。

⑹ 稅法與刑法的關系

稅法來與刑法的關系

稅法與《刑法自》有本質區別。二者調整的范圍不同；但兩者也有密切的聯系，因為稅法和《刑法》對於違反稅法都規定了處罰條款。區別就在於情節是否嚴重，輕者給予行政處罰，重者則要承擔刑事責任，給予刑事處罰。

⑺ 稅收刑事司法是什麼

《稅法一》中，

稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據，以危及稅收的行為為規制對象，以規制國家權力、保障當事人權利為目的的責任制度與程序制度。

1.稅收刑事責任制度

稅收刑事責任是指行為人因實施刑法禁止的稅收犯罪行為所應承擔的，由司法機關代表國家依據《刑法》對其行為所給予的否定性評價。稅收刑事責任是實施稅務刑事處罰的基礎，而稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實現方式。稅收刑事責任制度包括:一是規范稅務機關及其執法人員依法履行職責的刑事實體制度，從構成要件上看，主要指徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪;違法提供出口憑證罪;還包括有《稅收征管法》第五章的有關條款以及《刑法》第八章的罪名等。二是保障和維護稅收征管秩序的刑事實體制度。這里主要包括對納稅人、扣繳義務人及其他一些人的違法行為的刑法層面的規制。

2.稅收刑事程序制度

在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，經歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個階段。

稅收刑事司法的內容主要包含兩種：

（1）稅收刑事責任是指行為人因實施刑法禁止的稅收犯罪行為所應承擔的，由司法機關代表國家依據《刑法》對其行為所給你的否定性評價；

（2）稅收刑事責任是實施稅務刑事處罰的基礎，而稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實施方法。

環球青藤友情提示:以上就是[ 稅收刑事司法是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

⑻ 刑法中關於逃稅罪的法律規定是怎樣的

我國刑法對逃稅罪的立案規定是：
1、納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；
2、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上的。
【法律依據】
《刑法》第二百零一條
納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

⑼ 刑法稅收征管法哪個法律效力高

您好，
刑法效力
更高。但是特殊法優於
普通法
，在兩者不抵觸的情況下優先適用後者