免稅立法

A. 稅法立法

稅法即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規范，是國家稅務及關機一切納稅單位和個人依法征稅的行為規則。
廣義的稅法：是指國家制定的用以調節國家與納稅人之間在正納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱
狹義的稅法：特指由全國人民代表大會及其常務委員制定和頒布的稅收法律

【稅法的分類】
稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類
稅收實體法：指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程序法：指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收征管理法》。
稅收征稅法理：根據《憲法》第56條：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。

【稅法構成要素】
稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本要素。
納稅義務人簡稱納稅人，指法律、行政法規規定直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款得主體，直接同國家的稅務機關發生納稅關系。
課稅對象：也稱課稅課體，指針對什麼樣的標的物進行課稅。
稅率：稅法規定的每一單位課稅對象育英納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構成最基本要素之一。納稅可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。

【稅法的立法】
一、稅收法律有全國人民代表大會制定，如：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院稅稅收關則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政復議規則》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。

B. 如何申請免稅

申請減免稅的規定很多，不知你是個體工商戶還是企業，從事什麼行業，是否下崗職工、殘疾人員？最好按你的條件去問一下當地稅務機關，看看能對上什麼。。

C. 中國三大免稅城市

北京、上海、海南。

免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。減稅是從應征稅款中減征部分稅款；免稅是免徵全部稅款。

法定免稅是指在稅法中列舉的免稅條款。這類免稅一般由有稅收立法權的決策機關規定，並列入相應稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性，一旦列入稅法，沒有特殊情況，一般不會修改或取消。

免稅商店

到境內免稅商店購買外匯商品，必須具備以下條件：

（1）屬於符合規定的供應對象；

（2）特有符合規定的有效單證，即本人護照及經海關簽證的「入境旅客行李申報單」或者「進口免稅物品登記證」等；

（3）持有從境外帶入，並已向海關申報的外幣；

（4）符合海關對免稅物品驗放的規定，即旅客有準予帶進免稅物品的額度，並在限定物品品種、數量范圍內。

以上內容來自 網路-免稅

D. 免稅、抵稅、退稅怎麼區別

所謂免稅，是指對生產企業出口貨物，免徵生產銷售環節增值稅。

所謂抵稅，是指用生產企業出口貨物應予免徵或退還所耗原材料、零部件等已納稅款，抵頂內銷貨物應納稅款。

所謂退稅，是指生產企業出口貨物占本期全部貨物銷售額50%以上的，在一個季度內，因應抵頂的稅額大於應納稅額而未抵頂完時，經主管出口退稅的稅務機關批准，對未抵頂完稅的稅額部分予以退稅。當生產企業出口貨物占本期全部貨物銷售額不足50%時，未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。

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"稅"（又稱稅賦、稅金、稅收、賦稅、稅捐、捐稅、租稅）指政府為了維持其運轉以及為社會提供公共服務，對個人和法人強制和無償徵收實物或貨幣的總稱。

各國各地區稅法不同，稅收制度也不同，分類也不同，概念不盡一樣。稅的中文稱呼，在中國各個朝代、各個中文地區對稅的稱呼也有差異。

稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類，差異表現為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成「稅制」。

稅收的基本特點：強制性，無償性，固定性（對於稅法而言）。

E. 契稅法草案的立法體例是什麼

《中復華人民共和國契稅法制（草案）》2019年12月23日提請全國人大常委會會議審議，契稅法草案保持現行稅制框架和稅負水平總體不變，將契稅暫行條例上升為法律。

按照落實稅收法定的要求，財政部部長劉昆23日在十三屆全國人大常委會第十五次會議上作說明時指出，根據草案內容，土地使用權出讓、轉讓，房屋買賣、贈與、交換應當依法繳納契稅。

草案規定契稅稅率為3%至5%，具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的稅率幅度內提出，報同級人大常委會決定，並報全國人大常委會和國務院備案。

草案維持現行國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位用於辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的土地、房屋免稅的規定，將現行有關文件規定的稅收優惠政策上升為法律。

F. 稅法中不征稅與免徵稅的區別

免稅又叫直接減免，即經過主管稅務機關批准免稅後，在批準的免稅期內就可以不再繳納免徵的增值稅了；
不征：根本就不在征稅范圍內，如運輸業不征增值稅；
免徵：在征稅范圍內，目前有優惠政策，如部分出口貨物免徵增值稅。

簡單地說不征是本來就不收你的稅，免徵是本來要收你的但基於某些原因給你免掉了導致沒讓你交稅。

G. 增值稅立法原則

我國增值稅立法必須清理大量臨時過渡措施，進一步規范減免稅范圍，從偏內重發揮經濟政策功能轉容向發揮社會政策功能。嚴格落實稅收法定，以充分體現稅法的剛性約束。此外，在增值稅起征點設計上，要在公平與效率、稅收收入與課征成本之間加以權衡。

H. 印花稅要立法，現行稅制框架和稅負水平有變化嗎

印花稅法草案2021年2月27日首次提請十三屆全國人大常委會第二十六次會議審議，草案總體上保持現行稅制框架和稅負水平基本不變，我國稅收立法進程進一步加快。

財政部部長劉昆在十三屆全國人大常委會第二十六次會議上作說明時指出，從實際執行情況看，印花稅稅制要素基本合理，運行比較平穩。制定印花稅法，總體上保持現行稅制框架和稅負水平基本不變，將《中華人民共和國印花稅暫行條例》和證券交易印花稅有關規定上升為法律。

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草案基本維持現行稅率水平，適當簡並稅目稅率、減輕稅負

一是借款合同、買賣合同、技術合同、證券交易等稅目維持現行稅率不變，其中證券交易印花稅對證券交易的出讓方徵收，不對受讓方徵收；

二是將加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同的稅率由萬分之五降為萬分之三；

三是將營業賬簿的稅率由萬分之五降為萬分之二點五；四是取消對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定。

草案總體維持現行稅收優惠政策安排，在保留《中華人民共和國印花稅暫行條例》中免稅規定的同時，將現行有關文件規定的部分稅收優惠政策上升為法律。同時規定，根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以規定減征或者免徵印花稅的情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

此外，草案還對印花稅的納稅地點、扣繳義務人、計征方式、印花稅票的使用管理等稅收征管事項作了規定。

I. 中國法定免稅條款有哪些

免稅一般可以分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種：
1、法定免稅
法定免稅是指在稅法中列舉的免稅條款。這類免稅一般由有稅收立法權的決策機關規定，並列入相應稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性，一旦列入稅法，沒有特殊情況，一般不會修改或取消。這類免稅主要是從國家（或地區）國民經濟宏觀發展及產業規劃的大局出發，對一些需要鼓勵發展的項目或關系社會穩定的行業領域，給予的稅收扶持或照顧，具有長期的適用性和較強的政策性。如：按照中國增值稅暫行條例第16條的規定，對農業生產單位和個人銷售自產初級農產品免徵增值稅；按照營業稅暫行條例第6條的規定對托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務免徵營業稅。
2、特定免稅
特定免稅是根據政治、經濟情況發生變化和貫徹稅收政策的需要，對個別、特殊的情況專案規定的免稅條款。這類免稅，一般是在稅法中不能或不宜一一列舉而採用的政策措施，或者是在經濟情況發生變化後作出的免稅補充條款。這類免稅，一般由稅收立法機構授權，由國家或地區行政機構及國家主管稅務的部門，在規定的許可權范圍內作出決定。其免稅范圍較小，免稅期限較短，免稅對象具體明確，多數是針對具體的個別納稅人或某些特定的征稅對象及具體的經營業務。這種免稅規定，具有靈活性、不確定性和較強的限制性，一般都需要納稅人首先提出申請，提供符合免稅條件的有關證明文件和相關資料，經當地主管稅務機關審核或逐級上報最高主管稅務機關審核批准，才能享受免稅的優惠。例如，按照財稅字［1998］33號文件規定，對國家定點企業和經銷單位銷售的專供少數民族飲用的邊銷茶，2000年底前免徵增值稅；按照(94)財稅字第1號文件規定，對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位第1年至第2 年免徵農業所得稅。
3、臨時免稅
臨時免稅是對個別納稅人因遭受特殊困難而無力履行納稅義務，或因特殊原因要求減除納稅義務的，對其應履行的納稅義務給予豁免的特殊規定。這類免稅一般在稅收法律、法規中均只作出原則規定，並不限於哪類行業或者項目。它通常是定期的或一次性的免稅，具有不確定性和不可預見性的特徵。因此，這類免稅與特定免稅一樣，一般都需要由納稅人提出申請，稅務機關在規定的許可權內審核批准後，才能享受免稅的照顧。例如：企業所得稅暫行條例規定，企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，納稅確有困難的，經主管稅務機關批准，可免徵所得稅1年。
上述三類免稅規定，法定免稅是主要方式，特定免稅和臨時免稅是輔助方式，是對法定免稅的補充。世界各國對特定免稅和臨時免稅，都嚴格控制，盡量避免這類條款所產生的隨意性和不公正性等負面影響。由於中國經濟正處於轉型時期，經濟法律、法規尚處於不斷修改完善階段，為了保證國家各項改革措施和方針政策貫徹落實，在現有法定免稅政策的基礎上，及時調整和補充大量特定免稅和臨時免稅條款，不僅是不可避免的，也是十分必要的。