稅務幹部如何依法治稅
A. 在稅收法治建設方面做了哪些工作
一、自覺踐行法治思維和法治方式。熟練掌握我們應知應會的稅收法律法規，築牢學法尊法守法用法的思想基礎，著力建設一支忠於法律的稅收法治工作隊伍，形成辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的氛圍，自覺把法治思維和法治方式貫穿於稅收工作的始終。二、要以法律精神統領法律條款。吃透每一部稅收立法的精神，立足對納稅人合法權益的保護，做到行政執法既合法又合理，體現公平正義。向社會公開「權力清單」，明確稅務行政權力的界限，規范稅收執法行為；全面推行稅收風險管理，做到「執法全程記錄」，確保執法程序一致，操作流程相同，執法後果相當，實現稅收執法的公平、公正、公開。三、堅定不移地推進依法治稅。在國家治理現代化的大背景下，依法治稅是依法治國的基礎性、支柱性組成部分。國稅總局明確指出，依法治稅是國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是國家治理體系建設的重點。依法治稅是實現稅收管理科學化、規范化的有力保障，是加強稅務幹部隊伍建設的必要手段，也是構建和諧征納關系、服務地方經濟發展的重要基礎。我們要把「法治」原則擺在首位。將「依法治稅」確定為地稅「依法治稅、信息管稅、服務興稅、人才強稅、廉潔從稅」發展戰略之首。具體說來，在下一步的工作中要明確崗位職責，解決「做什麼」的問題；明確工作規程，解決「怎麼做」的問題；以開展績效考評為關鍵，解決「做得怎麼樣」的問題；以完善內控監督、嚴格過錯追究為保障，解決「做得不好怎麼辦」的問題。並在此基礎上逐步建立完備的稅收制度規范體系、高效的依法行政執行體系、嚴密的依法行政監督體系和有力的依法行政保障體系。
B. 稅務人員如何模範遵守稅法
稅收管理是保證稅收任務完成的最根本途徑，是保證稅收收入的重要環節，是整個稅務管理的重要組成部分，是和諧征納關系的橋梁和紐帶，是實踐「三個代表」重要思想、落實科學發展觀、展示稅務形象的重要崗位。本文就如何當好稅收管理員談談自己的看法。
一是做知法、懂法、用法的「明白人」。人常講「打鐵需先自身硬」，要想當好一名合格的稅收管理人員，知法、懂法，依靠法律武器指導工作是最根本要求，依法履行職責、依法行使權利，依法管理是職責所在，也是管理的「法寶」。要把依法治稅、文明執法作為稅收工作的靈魂貫徹始終，向納稅人提供法律服務、稅法咨詢是稅務人員，特別是稅收管理員最根本要求。因此，作為稅收管理員必須熟悉《稅收徵收管理法》及相關法律法規知識，能夠正確運用法律法規解決工作中所出現的各種矛盾，做知法、懂法、用法的明白人。
二是做釋難解疑、稅收宣傳的「帶頭人」。稅收是國家為了實現其職能並滿足社會公共需要，憑借其政治權力，運用法律手段，按照預定標准，向社會成員強制、無償徵收，而取得財政收入的一種形式。既然是強制、無償徵收。那麼，征稅與納稅兩者就是一對矛盾，解決征納矛盾，宣傳教育是必不可少的環節。作為稅收管理員必須首先樹立積極的宣傳理念，擔負起稅法宣傳的重任，克服「以罰代宣」的簡單行為，要積極採取多種手段進行稅法宣傳，讓廣大公民樹立起「以誠信納稅為榮，以偷逃稅款為恥；以按期納稅為榮，以拖欠稅款為恥」的思想，樹立起「稅收取之於民用之於民」的道理。
三是做努力工作、吃苦耐勞的「勤快人」。 「腿勤、眼勤、嘴勤」是當好稅收管理員的基本要求。「腿勤」是做到定期檢查，不定期抽查，克服漏征漏管戶，及時了解納稅戶，准確掌握所轄區納稅戶的經營情況，為准確核定、調整應納各種稅款奠定基礎；「眼勤」是勤觀察，及時發現新開業戶、報停開業戶，督促其辦理有關手續，及時發現報停戶非法經營的情況；「嘴勤」是及時、隨時向納稅了宣傳有關稅收知識，講解新的稅收政策，發現問題及時給予解釋、解決，做到及時發現、正確掌握、正確解決，把各種違法問題解決在萌芽狀態。
四是做秉公辦事、嚴格執法的「黑臉人」。嚴格執法秉公辦事是每個執法者的准則，在大力進行稅法宣傳的前題下，要做到嚴格執法，做到法律面前人人平等，雖然依法納稅是每一個經營者應盡的義務，但是，要讓每個人都自覺納稅，卻不是件容易的事。為依法規范稅收秩序，保證國家稅收收入穩步、健康、持續發展。首先，要提高執法人員自身素質；其次要加大對偷稅的處罰力度；其三是要嚴格杜絕人情稅、關系稅、親情稅等現象的發生。在執法過程中要堅決做到「鐵面無私，六親不認，法律面前人人平等」，切實維護稅法尊嚴，增強依法履行職責的力度，樹立稅務人員的良好形象。
五是做以心為公、真誠服務的「熱心人」。納稅人在嚴格依法治稅的同時，要增強服務意識。一方面是將稅法宣傳到戶、稅法輔導進企業，把向納稅人送去一份溫暖、奉獻一片愛心、說一聲「你好！」、端上一杯熱茶，道上一句抱歉、純潔一份感情、送上一張笑臉作為向納稅人服務的內容之一，積極為納稅人提供良好的納稅環境。努力以優質的服務讓納稅人高興而來，滿意而歸。
要明確自身職責任務。新時期稅收管理員的職責任務主要包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查，籠統地概括為「十管三不管」：
所謂「十管」，具體包括：
1.稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導，幫助納稅人不斷提高辦稅能力；
2.掌握所轄稅源戶籍及變動，清理漏征漏管戶；
3.調查核實所管納稅戶生產經營、財務核算情況；
4.核實所管納稅戶申報納稅情況；
5.進行稅款催報催繳；
6.進行納稅評估和稅務約談；
7.對各類減稅、免稅、退稅、稅務行政許可審批等申請資料進行調查核實；
8.提出一般性涉稅違法違章行為糾正處理意見；
9.進行發票管理；
10.其他相關稅收管理工作。
所謂「三不管」是指稅務管理員除特殊情況外，不管稅款徵收，不管稅務稽查，不管稅務行政處罰。
再次，要具備一定的素質和能力。以人為本，從嚴治隊，大力實施「人才興稅」戰略，是做好新時期稅收工作這篇大文章的有力保證。稅收管理員作為這篇文章的主要作者之一，必須要具備一定的素質和能力，並且要不斷提高。筆者認為，新時期稅收管理員應具備以下四方面素質和四種能力。
四方面素質：一是政治素質。稅收管理員作為國家公務員，必須要有堅定、正確的政治方向；堅持為人民服務的宗旨，理順、密切征納關系；堅持求真務實的工作作風，模範遵紀守法，樹立清正廉潔的人民公僕形象；要刻苦學習，勤奮敬業，不斷加強知識積累和經驗積累。
C. 堅持依法治稅 為統領,打造依法行政新常態
中國江蘇網2月13日訊 十八屆四中全會以後依法治國進入新常態,而依法治稅是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現，深入推進依法治稅是依法治國的必然要求，是適應經濟發展新常態的必然選擇。為此，稅務部門應堅持以依法治稅新常態為指引，以建設「科學、規范、高效、廉明」的稅務機關為目標，牢記忠實履職、安全履職的要求，在更高層次更高水平上推進依法治稅建設，奮力譜寫稅收法治新篇章。
要深刻領會依法治稅新常態的內涵。依法治稅的要求伴隨新常態而步入「升級版」，社會公眾和納稅人稅收法律意識進一步增強，必然要求稅務部門打造高標准、法治化「稅收生態環境」。作為一種公共財產，稅收來源於納稅人，最終服務於納稅人，也經由法律體現納稅人的意志。因此，稅法變成了用來授予、規范和監督政府征稅權的法律，依法治稅成為稅收活動共同奉行的基本准則，成為征納雙方共同的內心認知，其成果也必須體現在稅務幹部法治意識、水平與納稅人稅法遵從上。
要堅持法治思維提升依法治稅能力。堅持以依法治稅理念統領稅收工作全局，堅持「法定職權必須為，法無授權不可為」的行政規則，落實稅收法定原則，做到既不缺位，又不越位，也不擾民，使各項工作始終沿著法治化的軌道運行。要健全和落實「黨組中心組集體學法、新進幹部初任學法、執法幹部法治輪訓、領導職務任前考法」制度，把稅收法律法規作為各類培訓班的必學內容加以強化。要自覺維護憲法和法律的權威，做到征納雙方法律面前義務地位平等。要強化規則意識，倡導契約精神，建設稅收法治文化，將稅收法治原則作為稅收行為先導，將法治要求運用於認識、分析、處理事項各環節，培育稅收法治思維整體生成。注重運用法治原理和法律規定對相關問題進行分析研究，通過實踐鍛煉，努力做到知行合一，提升依法治稅的能力和水平。
要堅持嚴格規范公正文明執法。系統謀劃「法治稅務」建設規劃，加強對依法治稅工作的領導，領導班子要明確依法行政責任，學會運用法治思維和法治方式推動工作，帶頭遵法信法守法用法，堅決防止選擇性執法、隨意性執法。落實權力清單和責任清單制度，嚴格按照法定許可權實施行政許可，建立涉及權力運行所有環節的制度規范。加大稅收執法督察力度，全面落實稅收執法責任制，規范執法行為和行政處罰裁量權。規范運用稅務稽查、稅收行政強制等執法手段，加大對涉稅案件的查辦和執行力度。全面落實納稅信用管理辦法和稅收「黑名單」制度，聯合相關部門實施聯合懲戒，積極營造依法誠信納稅的濃厚氛圍。堅持以公開為常態，拓寬行政公開范圍，推行稅收執法結果公開化控制，讓稅收執法權力在陽光下健康運行。
要完善制度建設保障依法治稅的落實。推行稅務重大決策和重大執法行為的合法性審查制度，落實重大稅務案件集中審理制度，加快推進內控機制信息化升級版建設，進一步明確崗責體系，細化確定執法風險點，利用信息化手段建立起「橫向道邊、縱向到底」的網格化監控體系。加強外部監督，主動接受人大、政協、司法、審計等部門的監督，充分發揮新聞媒體及各種新媒體、特邀監督員和納稅人代表對稅收執法的監督作用。完善稅收政策執行情況反饋制度、基層聯系點制度，及時研究解決政策執行中的問題。對於征管質量、政策執行、納稅服務、稅務稽查、廉政建設等情況，進行經常性的檢查督查、跟蹤問效。建立健全獎懲並舉的法治考評機制，進一步完善稅收執法責任制，加大對執法過錯行為的懲戒力度，對於執法違法的行為，特別是玩忽職守、不作為的行為，以及亂作為、損害納稅人利益、破壞稅收公平正義的行為，堅決追究當事人的責任及相關領導責任。
D. 如何加強稅收治理體系和治理能力建設推進依法行政
(一)走依法治稅道路，逐步健全稅法體系。堅持稅收法定原則，完善稅法和稅制體系。首先，制定《稅收基本法》。規范稅收法律體系，規范納稅人的權利和義務、提高稅收執法和司法的法律效力。其次，優化稅種結構。全面實行營改增，提高直接稅比重，適時開征社會保障稅、房產稅、遺產稅等新稅種。第三，改革地方稅制度與中央稅、中央與地方共享稅制度。對非稅收入管理制度進行改革，經一定程序，地方可以結合當地經濟和社會發展狀況，在本地區開征某些獨特的稅種（如某些特產稅和行為稅），解決地方稅稅種劃分和稅收結構不合理的問題。第四，逐步建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置於法律法規的嚴格約束之下。
（二）走內涵式的發展道路，完善稅收組織體系和征管體系。稅收組織體系、征管體系建設應堅持科學化、專業化、信息化的發展思路，穩步推進組織架構優化調整、業務模式的轉型升級、業務流程的重組再造，全面推進稅務組織的扁平化、網路化，努力推動稅源管理工作的重心從事務管理向風險管理轉變，稅收管理員工作的重點從涉稅審批向納稅輔導和納稅評估轉變，納稅評估從傳統的「經驗小作坊模式運作」向「科技產業化運作」轉變，把稅收征管推向更深層次、更新階段、更高水平。統一征管機構設置，建立高效的稅務征管體系。
(三)走服務型機關建設的道路，優化納稅服務方式。稅收聯系著每一個公民，關繫到千家萬戶。征納和諧對於社會主義和諧社會的建設意義重大，是稅收事業科學發展的重要體現。未來的稅務機關必須加快推進稅收管理從強化執法的一元突進向服務和執法二元平衡發展的結構性轉變，建立起以納稅人為導向，有利於促進征納和諧、有利於促進自願遵從的現代稅制體系和稅收管理與服務體系。要大力發展稅收電子服務，努力構建以網上辦稅為主體，自助辦稅等多渠道辦稅為補充，窗口辦稅為輔助的納稅服務工作格局，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的納稅服務，更好地保障納稅人權益，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提高。
（四）走科技興稅的發展道路，提升信息管稅水平。信息技術對於稅收價值創造，對於促進稅收事業科學發展具有關鍵作用。未來的稅收管理必須不斷強化信息聚集和分析應用能力，不斷提升信息技術應用的深度和廣度。為此，要按照統一規劃設計、強化信息集中、服務用戶需求、推進開放共享的思路推進信息化建設，同時，以「信息管稅」為核心，圍繞發揮「大數據」優勢，進一步強化數據挖掘，實現被動管理向主動管理轉變、信息不足向信息充分轉變。進一步調整信息收集重點，配合好稅制的改革和轉型，真正依託持續提升的數據應用能力，不斷增強信息技術服務稅收管理質效提高、稅收成本降低的水平。在此過程中，要持續優化稅務組織和稅收業務體系，完善制度機制，不斷促進稅務組織的簡約化、敏捷性，以及稅收管理和服務的精確性和人性化。
（五）走人才強稅的發展道路，發揮人力資源作用。稅收事業科學發展的核心是人。未來的稅收管理必須圍繞人才興稅，建設學習型稅務組織，大力培養稅務領軍人才，並拓寬基層稅務幹部職業發展通道；按照「制度+科技」的思路，依靠科技手段，深化內控機制建設，從根本上規范稅收執法，從源頭上促進稅務幹部廉潔從稅；推進現代稅務文化建設，提煉中國稅務核心價值觀，共塑稅收現代化夢想，激發幹事創業熱情；要加強稅收智庫建設，引入更多的專業機構和團隊科學研究分析稅收改革與發展，探索建立稅務機關、公眾、智庫共同參與的科學民主決策機制。
（六）走可持續發展的道路，推動績效管理考核。績效管理是目前較為薄弱的環節，也是未來稅收事業實現科學發展的關鍵保障。為此，在探索稅收現代化的進程中，要強化變革績效管理，建立科學規劃－科學實施－科學評價－科學改進的管理閉環，確保改革創新活動自身的持續優化；要建立健全組織、部門和幹部「三位一體」的績效管理體系，營造奮發向上、公平競爭、寬容失敗的創新環境，激發隊伍創新活力；要強化成本效益管理，既注重投入，更注重產出，綜合運用管理創新、技術提升和人才資源優化配置，最大限度的用好有限資源，提升稅收現代化轉型發展效率。
E. 稅務推進精準執法存在的困難
一、基層稅務機關稅收執法中存在的問題
（一）稅務人員稅收執法不規范
1、對違法違章涉稅案件的處罰不嚴肅、不認真，不依法辦事，隨意性較大
2、執法程序不規范
（二）稅源管理部門稅源監管不到位
1、重事前監控，輕事後管理
2、普通發票發售隨意性大
3、納稅評估流於形式
4、對納稅人的違法行為打擊不力
5、增值稅一般納稅人資格由審批制改為登記制後，後續管理跟不上
（三）管理環節與徵收環節脫節，影響正常執法
（四）稅收執法人員的業務素質有待提高
一是審批停歇業隨意
二是納稅人虛假申請停業
二、對策和建議
（一）加強稅務人員的法制教育，增強法制觀念
（二）重視法制培訓和稅法宣傳
一是增強執法培訓的時效性、針對性，在新業務開展前對有關執法人員進行培訓
二要加大《征管法》的宣傳力度
三要拓展稅收宣傳內容和方法
（三）明確職責，健全制度
（四）加強稅源監控管理，極積開展納稅評估
（五）強化稅收執法權的監督
（六）依法全面推行政務公開
F. 稅務機關如何提升依法行政水平
答：稅務機關提升依法行政水平的方法
（一）以提高思想認識為前提，牢固樹立依法行政的觀念。
稅務機關依法行政過程中還需加強對稅務幹部《稅收征管法》、《行政處罰法》、《行政復議法》、《國家賠償法》等法律法規的教育培訓，強化法制意識、提高法律素質，增強他們的依法行政能力。
（二）以提高法律意識為重點，堅持不懈抓好法制宣傳及稅收宣傳。
做為稅收執法部門的幹部，特別是領導幹部要進一步認清形勢，更新觀念，做到自覺學法、用法、守法，樹立憲法和法律的權威，維護法律的尊嚴。
（三）以提高執法水平為關鍵，全面強化稅收行政執法隊伍建設。
依法行政，就是要造就一支政治合格、業務精通、法紀嚴明、吃苦耐勞的行政執法隊伍。
（四）以深化監督機制為突破口，促進依法行政工作更加公正、公開、透明。加強執法監督、推進依法行政、維護司法公正是依法治國方略的重要內容。
一是建立健全執法監督機制，將有力地促進依法行政工作更加公正、公開、透明。要逐步健全統一的行政執法過錯責任追究制度，界定行政執法過錯行為，明確追究方式，追究程度。努力拓展監督面，變事後監督為事前、事中監督，變結果監督為過程監督，變部分監督為全面監督。二是強化督促指導，進一步防範依法行政風險。
（五）加強溝通銜接，創造良好的稅收環境。
注重對外宣傳和協調，共同營造稅收執法、守法的良好氛圍，主動與財政、工商、銀行、司法等部門聯系，召開會議互通掌握的企業信息及工作動態。
G. 如何進一步深化依法治稅，防範稅收風險
（一）加強稅收立法
1.建立稅收基本法為核心的稅收法律體系。當前，順應社會進步要求，借鑒國外的成功經驗，出台《稅收基本法》的呼聲很高。以稅收基本法統領、約束、指導、協調各單行的稅收法律法規，決定國家全部稅收立法、執法、司法活動，對稅收基本制度、稅收立法原則、稅收立法體制、稅權劃分原則、征納雙方的權利與義務、稅務爭議處理原則及稅務機關組織原則等基本內容進行明確規定，對稅收的公共問題進行規范。及時修改稅收征管法，增強與行政強製法、行政處罰法、行政訴訟法、行政復議法、行政許可法、國家賠償法、刑法等法律法規的銜接，規范執法程序，並與各稅收實體法協調統一。
2.規范稅收規范性文件管理。制定稅收規范性文件嚴格遵循制發程序，遵守民主參與和效率原則，對涉及重大事項的規范性文件廣泛聽取各級稅務機關、稅務行政相對人及社會各界的意見，採納合理的意見和建議。健立稅收規范性文件清理工作長效機制，開展日常清理與定期清理工作，保證稅收規范性文件的法律效力。清理工作的重點是對重復規定進行歸並、整合，稅收規范性文件涉及以前文件規定時，應當明確列舉將被廢止的文件的名稱、文號及條款內容。用公告形式公布稅收規范性文件，不得濫用特殊情形和特別規定，確保基層稅務機關與納稅人在執行和遵從時能有足夠的預期。
3.明確行政層級管理許可權。一是明確稅收收入管理權。完善《預演算法》，規范政府預算編製程序，明確各級稅務部門預算收入組織權，將稅收收入納入財政預算管理，科學編制稅收計劃。編制預算方案以納稅能力估算後的稅收計劃為基礎，而不應以地方財政支出的需求或人為的主觀意志為依據，以免脫離實際，與依法治稅原則相背離。年度稅收收入計劃經立法機構審議，不得隨意修改。二是明確稅務審批、稅務檢查級別管轄權。近幾年，我國行政決策權力逐步逐級下放，我省地稅系統也進行了行政執法級別管轄權改革。在現有的基礎上，進一步明確稅務行政審批的管理許可權職責及范圍的劃分，解決稅務檢查地域管轄權與級別管轄權交叉的問題，明確各級稅務機關非行政許可審批許可權。
（二）健全監控機制
1.完善稅收執法責任制。深入推進全國統一的崗位職責、工作規程、考核評議、責任追究「四位一體」的稅收執法責任制度，健全崗職規程維護機制，總局出台新政策及相應管理措施的同時，同步完善崗位職責和工作規程。統一國地稅稅收征管信息化系統，建立以稅收執法責任制為基礎的執法風險管理機制，在各個執法工作環節設置風險識別點，建立稅源管理、收入質量等各方面的風險預警值指標，加強執法監控，提高執法考核效率，減少執法過錯。
2.引入社會監督機制。充分發揮社會監督的效能，保證來自於權力外部的社會監督不可替代作用。加快社會監督立法，實現社會監督法制化。大力開展普法宣傳，加強對人民群眾進行監督方面的培訓，讓群眾依法監督，發揮基層群眾性監督組織的積極作用。發揮人大和政協等機構作用，廣開社會監督渠道，為人民群眾搭建社會監督平台，合理發揮社會團體監督、輿論監督、網路監督的積極作用，搜集民意、暢通民意，及時收集人民群眾對稅收執法的監督信息。
（三）完善評價體系
1.完善個人績效考核機制。考核是績效管理的一個核心環節。對稅收執法人員的工作考核，要大力推行個人績效考核機制。個人績效考核以稅收執法責任制考核為基礎，輔以其他行政管理工作，構成一個有機整體，整合考核指標，共享考核數據，徹底解決個人績效考核與稅收執法責任制考核「兩張皮」的問題。增加執法責任制考核結果在個人績效考核中的權重，合理應用考核結果，將執法績效考核結果與創先評優、幹部提拔任用相結合，與各單位及各級領導的績效考核相結合，把考核結果作為評價單位和幹部績效的重要依據。
2.建立個人執法檔案。嘗試建立稅收執法人員執法檔案，科學評定和記載執法人員的執法情況，落實執法責任，強化執法監督，促進全面提高稅收執法水平。個人執法檔案可包括以下內容：執法人員基本情況；執法情況評價，包括自我評價和廉政評價；執法效果；執法紀律；案件辦理數量；執法涉及復議、訴訟、國家賠償情況；執法培訓；執法工作創新情況，包括徵收管理、稅收檢查、行政強制、法律救濟等方面的調研成果、合理化建議及經驗等；獎懲情況，包括對執法工作認定結論作出的評價、執法過錯認定、違法違紀查處等；執法效果評價，包括納稅人的評價，人大、政協、檢察機關和社會各界的監督評價。實行季度評議制度，對執法質量高、執法形象好、執法效果好的給予表彰或鼓勵；對執法檔案記錄為零（或極少）、執法質量不高、執法形象差、執法效果不好的提出批評。
（四）提高人員素質
1.推進稅務文化建設。文化建設是解決人的意識問題的有效途徑。多年來，各級稅務機關積極探索推進稅務文化建設，取得很好的成效。但是，與形勢發展相比，還存在一些不適應的地方。推進稅務文化建設，要把培育政治堅定、業務熟練、作風優良、團結協作的稅務隊伍作為首要任務，從手段上堅持用稅收事業凝聚人，用科學機制激勵人，以文化建設推動幹部隊伍建設，使稅務人員自身價值與稅收事業發展高度統一。稅務文化建設的成果要體現在不斷提高稅務人員思想道德素質和科學文化素質上，通過人與人的疊加來展現依法治稅、愛崗敬業、誠信服務、廉潔高效、奉獻社會的部門形象。
2.完善培訓機制。提高稅務幹部政治素養和執法業務水平，要把稅收業務培訓放在重要位置。完善執法人員培訓機制，實施人才強稅戰略，制定專業培訓規劃，培訓工作要面向一線、面向基層、面向全體幹部，以專業化培訓為主，突出高素質專業化骨幹培訓。加大稅收急需緊缺人才培訓力度，由通用型的管理培訓發展為根據工作特點和績效要求進行分類培訓，把提高素質和能力落實到各類培訓、各個培訓項目和培訓的各個環節上，通過集中脫產培訓、在崗自學、網路學習、崗位練兵等多種形式開展全方位培訓。
3.完善人事制度。引入稅官級別制度，解決稅收執法人員發展需求問題。在全國稅務系統建立稅官級別制度，將稅務執法人員劃分若乾等級，稅官級別制度主要體現能力和貢獻，讓那些無法通過行政職務提升獲得晉升的執法人員同樣可以獲得晉升的機會，同樣可以獲得社會的認可。稅官級別晉升渠道有公開考試晉升、突出工作成績晉升（立功等）、特殊技術等級晉升（獲得注冊稅務師、注冊會計師、全國司法考試資格證書等），稅官級別晉升還可考慮與工資晉升、公務員等級晉升掛鉤。
（五）優化執法環境
隨著我國多元經濟社會格局逐漸形成，社會經濟成分和投資主體多元化給稅收執法帶來很大困難。加強地方立法保障區域內稅收征管協作勢在必行，由地方政府搭台建立地方稅收保障體系，以法律形式確立司法保障協調機制，確立財政、稅務、發改委、建設、國土、交通、工商、審計、金融、房管等政府部門協作機制，將地方稅收保障體系建成一個優化工作的平台，稅法宣傳的平台，稅源監控第三方信息平台。進一步完善工作聯系制度、信息共享制度、考核獎懲制度，落實稅收保障措施，進一步優化稅收執法環境。
H. 六五普法－請你談談稅務部門在稅收執法及納稅服務方面有伺意見、建議！
建議正確處理
稅收執法和納稅服務稅法及稅務服務之間的關系不是兩個單獨的個體，而是作為一個整體。體現在稅法納稅服務，稅法包含了納稅服務。稅法與這兩種行為的稅務服務，通過稅收征管的全過程運行，密切聯系都存在著，而有差異，是互動之間的互補性，辯證關系。完善稅收法律的質量和效率，為稅收的稅務機關而言，提供優質的服務，就像一枚硬幣的兩面，密不可分。只有正確認識和處理這兩者之間的關系，以最大限度地提高稅收執法和納稅服務的作用，促進經濟建設和服務改革，發展，穩定的發展。
（一）稅收執法和納稅服務是相輔相成的關系
納稅服務稅收執法是嚴格執法和熱情好客的納稅人之間相互一致的關系，不應該只是作為一個管理對象，但應作為一個納稅人。優化納稅服務，堅持嚴格執法行動，以服務，力爭在嚴格執法提供優質的服務，促進嚴格執法的服務。納稅人提供優質高效的處理稅務，法律和咨詢服務，稅收可能會降低納稅人成本，提高納稅人稅法遵從度，這是做的整個稅收的前提工作是稅收執法的依據。並嚴格執行稅收，納稅人可以創建一個公平有序的市場競爭環境，同時也可以提醒守法納稅人遵守和避免處罰後失去了一倍，這本身就是一個更有價值深入的服務。按照科學發展觀，從執法服務的簡單執法者的角色，從被動服務為主動服務，從服務到服務的變化的有效性形象的轉變實現轉型。在嚴格執法做同樣的熱情服務，樹立稅收經濟觀，科學發展觀，稅收服務理念，建立良性互動徵收的關系。
（二）加強法治，按照法律的概念，管理嚴格稅收執法是依法治稅的法律，法律制度通過稅收，稅法允許稅的身體，主體稅種稅法，從而達到國家稅收法律。稅法是依法取得稅的手段。讓「有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究」，以避免執法的隨意性，維護稅法的尊嚴和權威，以防止執法的違規行為。依法治稅實際上是稅務部門自我約束，自我調節，自我完善的過程。稅收行為嚴格執行，我們也必須了解組織依法治稅和稅收收入之間的關系。該組織的基本職能是稅收收入和稅務部門，但該組織必須符合依法治稅的收入要求是依法治稅的必然結果。對組織依法治稅和稅收收入之間的關系，既可以在兩個兩者之間，不能簡單地等同於常見的要求之間的簡單對立，是由於稅收。
（三）規范納稅服務行為，提高工作效率
稅收執法和納稅服務水平，影響了納稅人的態度稅款。高水平的執法，有助於消除心理對抗納稅人，納稅人改變對稅收的消極態度;更優質的服務，徵收有利於納稅人的納稅意識提高和稅收能力之間有著密切的關系。首先，我們必須加強禮貌服務。這是出發點和所有納稅服務，以及道德標准和個人所得稅員工培訓績效的基礎，必須堅持。其次，我們必須嚴格執法，公正，公開和公正性。特定納稅人的寬容，是損害其他納稅人的利益，而且還直接破壞公平競爭的環境。第三，要加強政策咨詢服務。加強對納稅人的納稅信息，教育和培訓，特別是及時告知稅收優惠政策的納稅人。一般提供個性化服務的基礎上，重點企業可以開展有針對性的重點服務。第四，我們需要提高收集效率。盡量簡化稅收程序和手續，以盡量減少效率損失的納稅人，降低稅收成本。
（四）堅持以人為本，提高幹部對稅收執法和稅務機關或稅務服務，關鍵要看法律的質量的好壞
執法，就是人民。要加強學習入手，讓每一位稅務幹部做知法，懂法，用法，守法，不斷加強自身修養，強化整體素質，提高綜合執法能力，以便准確地貫徹落實各項法律法規，自覺規范執法行為，稅收法律，法規，以納稅人的宣傳，輔導，培訓，咨詢等服務。
I. 依法行政在稅收工作中如何貫徹落實
國.務.院印發了《全面推進依法行政實施綱要》，提出了「全面推進依法行政，經過十年左右堅持不懈的努力，基本實現建設法治政府的目標」。稅務機關作為國.家稅收執法機關，應當牢記「聚財為國，執法為民」的工作宗旨，要堅持將依法治稅貫穿於稅收工作的始終，全面規范執法行為，切實做到有法必依、執法必嚴、違法必究；要堅持執法為民，加快轉變執法觀念，積極實現從整治型稅務向服務型稅務轉變；要堅持改革創新，不斷提高執法效能，牢固樹立為民、務實、高效、廉潔的政府機關形象。
（一）以規范執法行為為核心，全力提升依法行政的效能
圍繞規范稅收執法行為這一核心，從狠抓內部管理入手，建立和完善制度體系，不斷規范執法行為、提升執法能力。
一是堅持納稅服務與打擊稅收違法行為並重。一方面要加大稅法宣傳教育力度，提高全民稅法遵從意識。在執法環節上，牢固樹立嚴格依法治稅就是對納稅人最高層次服務的思想，堅持公開、公平、公正執法，最大限度保護納稅人利益，把優化服務體現到依法治稅、依法行政之中。另外，要加大涉稅大要案查處力度，嚴厲打擊各類偷、逃、騙、抗稅行為，維護稅收法律法規嚴肅性，確保依法治稅、依法行政。
二是全面推行執法責任制，貫徹落實執法過錯追究制。要把稅收法律、法規和規章進行分類，具體落實到每個業務科室，每個稅務幹部，做到職責明確，責任到人讓稅務人員明確自己應該「做什麼」、「怎麼做」、「做的不好怎麼辦」，解決疏於管理、淡化責任的問題。對違法行政的，要嚴格按照稅收執法過錯追究制度追究其責任。
三是強化稅收執法的日常執法檢查，及時發現並糾正存在的不規范稅收執法行為,在每年抓好稅收執法重點檢查的同時，要積極推進稅收執法檢查工作的日常化。
四是建立執法情況通報制度，督促整改，講求實效，將執法檢查的結果作為年終考核的重要依據。
（二）優化稅收執法環境，營造依法行政和諧氛圍
一是加大稅法宣傳。依法納稅是每個公民應盡的義務，讓稅法深入人心是稅務機關的責任。各級稅務機關要採取群眾喜聞樂見的形式，堅持不懈地向廣大納稅人和社會各界宣傳稅法、普及稅法，要著重把納稅人關注的熱點、敏感問題公開，增強稅收政策透明度，增強全社會依法誠信納稅意識、提高納稅遵從度，為依法治稅和依法行政創造良好的外部環境。
二是優化納稅服務。堅持公正執法、文明執法，切實維護納稅人合法權益。要以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標，加強和改進納稅服務工作。在具體稅收征管中要注意減輕納稅人負擔，提高辦事效率；要合理簡化辦稅程序，方便納稅人辦稅；要通過稅務機關的優質服務、規范執法，體現先進的治稅理念，構建和諧的征納關系。
（三）加強執法隊伍建設，提高依法行政能力
一是推崇「法治」，摒棄「人治」思想。針對當前以言代法、以權代法的不良現象，保證有法必依，無疑是最重要的一環。因此要強化地方各級領導的依法治稅意識，克服計劃經濟的傳統影響，摒棄管理稅收的「人治」、「權治」思想和做法，嚴格執法，制止隨意改變、變通政策和自由執法的行為，保證稅法的嚴肅性和統一性。
二是強化培訓，提高幹部依法行政素質。素質的高低，關繫到稅收執法行為是否公正，關繫到稅務機關的形象，關繫到稅務行政執法質量。鑒於部分稅務人員素質不高、能力不強的問題，必須通過學習培訓來解決。一要進行多層次、多形式的稅收法律法規的學習，使廣大稅務幹部在知法、懂法的基礎上能夠正確執法。二要開展具體執法操作程序的培訓。三要實行培訓考核與執法資格掛鉤辦法，對不參加培訓或考核不合格的，不發給對外執法證。四要以提高幹部素質為核心，加強執法主體建設，建立一支高素質的稅收執法隊伍。只有通過嚴格的執法教育培訓，提高稅務人員的政治、業務素質，執法辦事的能力，才能保證依法治稅的實現。
（四）優化納稅服務，實現和諧執法
要把黨中央提出的講黨性、重品行、做表率活動具體落實到依法治稅實踐之中，轉變治稅理念，推崇人性化服務，把尊重、理解、關心納稅人的服務宗旨貫穿到稅收征管的全過程。進一步規范辦稅服務廳建設，設置全職能辦稅窗口、服務區、查詢區，不斷優化辦稅環境。堅持推行「一窗式」管理、「一站式」辦稅、「親情」服務、「提醒」服務，真正實現辦稅零距離、服務親情化。積極探索多元化納稅申報方式，推行個體戶銀行批量扣稅業務，努力構建電子辦稅服務平台，組織企業網上申報和培訓，提高納稅服務工作水平，提升稅務機關和稅務幹部的社會形象，實現規范執法和優化服務的有機結合。
（五）加快信息化建設，以現代化的征管手段規范執法行為
征管手段的改進，既是提高征管質量的有效途徑，又是防止以權謀私的重要措施。通過建立行政管理、稅收業務、決策支持、外部信息應用等所有職能的功能齊全、信息共享、監控嚴密的稅務管理信息系統，把稅務管理的各個環節都納入到統一的征管軟體中，達到「機器管人」的目的。如稅收定額、納稅數額、停歇業等基本信息一旦生成，基層徵收單位必須向上一級主管部門請示後，方可變更。這樣就大大削弱了基層執法人員的權力。上級稅務機關也可通過稅務管理信息系統，監控所有稅務人員的執法行為。
（六）完善目標管理辦法，推進依法治稅
目標管理責任制是考核和檢查各項工作具體成效的規范性辦法，是細化工作目標、明確工作責任的一種有效措施,也是推進依法治稅的重要手段。在這方面，談談正確處理好稅收計劃與依法征稅的關系。
一是改革收入任務分配方式。要逐步淡化對稅收任務指標考核的剛性，各基層徵收單位要本著實事求是的指導思想，緊密結合稅源狀況，堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅。同時，在稅收計劃的下達方面，要先對各徵收單位的稅源情況進行認真地調查預測，摸清稅源底數，增強稅收計劃的指導性和科學性。
二是改革計劃管理考核辦法，突出抓好征管質量考核。為促進依法徵收，結合開展「征管質量年」活動的要求，對收入工作由考核計劃指標逐步轉為考核征管質量，大力推行收入進度和征管質量「雙軌制」考核，並以征管質量考核為主。對征管工作到位、質量較高但未完成年度收入計劃的基層徵收分局在年度目標管理考核時可視同完成。
(七)加強稅收執法監督，確保依法行政良性運轉
一是強化內部監督，加強執法考核。要加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，促進稅務幹部隊伍建設。要深入推行稅收執法責任制，嚴格執行過錯責任追究，加強執法監督和責任考核。進一步推廣應用稅收執法管理信息系統，通過計算機進行自動考核。要扎實開展稅收執法檢查，及時發現和解決稅收制度和管理中存在的問題。二是強化外部監督，公開執法行為。稅務機關應自覺接受社會監督、輿論監督、新聞監督，虛心聽取其對稅收工作的意見和建議。積極配合監察、審計等專門監督機關的工作，自覺接受監察、審計等專門監督機關的監督決定。接受檢察機關的監督，共同做好預防稅務幹部職務犯罪工作，增加稅收工作透明度，讓全社會都來關心、支持稅收工作。
J. 談談稅務部門在稅收執法及納稅服務方面有何意見建議
正確處理稅收執法與納稅服務關系的建議
稅收執法與納稅服務不是兩個獨立的個體，而是一個整體。在稅收執法中體現出納稅服務，在納稅服務中蘊含著稅收執法。稅收執法與納稅服務這兩種行為始終貫穿於稅收工作的全過程，既存在著緊密的聯系，又存在著不同之處，是相輔相成、互相作用的辨證關系。提高稅收執法的質量和效率與提供優質的納稅服務對於稅務機關而言，就如同硬幣的兩面，不可分割。只有正確認識和處理好這二者之間的關系，才能最大限度地發揮稅收執法與納稅服務的作用，促進經濟建設的發展，服務於改革、發展、穩定的大局。
（一）稅收執法與納稅服務是相輔相成的關系
稅收執法就是納稅服務，嚴格執法與熱情服務是相互統一的關系，既要把納稅人當作管理對象，更要把納稅人當作服務對象。優化納稅服務，要堅持優質服務與嚴格執法並重，努力做到在嚴格執法中提供優質服務，在優質服務中促進嚴格執法。為納稅人提供優質高效的辦稅、法律、咨詢服務，可以降低納稅人的辦稅成本，提高納稅人對稅法的遵從度，這是做好整個稅收工作的前提，也是稅收執法的基礎。而嚴格的稅收執法既可以為納稅人創造公平有序的市場競爭環境，也可以提醒納稅人循規守法，避免事後加倍處罰的損失，這本身就是一種更有價值的深層次服務。按照科學發展觀的要求，實現由單純執法者向執法服務者角色的轉變，由被動服務向主動服務轉變，由形象性服務向實效性服務轉變。在嚴格執法的同時做到熱情服務，樹立稅收經濟觀、科學發展觀、納稅服務觀，建立良性互動的征納關系。
（二）增強依法法治理念，嚴格稅收執法行為
對稅務部門依法行政就是依法治稅，通過稅收法制建設，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態。稅收執法則是實現依法治稅的手段。做到「有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究」，避免執法的隨意性，維護稅法的尊嚴和權威，杜絕執法中的不規范行為。依法治稅實際是一場稅務部門的自我約束、自我規范、自我完善的過程。嚴格稅收執法行為，還必須正確認識依法治稅與組織稅收收入的關系。組織稅收收入是稅務機關的基本職能，但組織收入必須符合依法治稅的要求，是依法治稅的必然結果。在依法治稅與組織稅收收入的關系問題上，既不能把兩者簡單對立，也不能簡單等同，兩者的共同要求就是應收盡收。
（三）規范納稅服務行為，提高工作效率
稅收執法與納稅服務水平的高低，影響著納稅人對稅收的態度。執法水平高，有利於消除納稅人的對抗心理，改變納稅人對稅收的消極態度；服務質量好，有利於密切征納關系，提高納稅人的納稅意識和辦稅能力。一要加強禮貌服務。這是一切稅收服務的起點和基礎，也是稅務人員道德水準和個人修養的表現，必須堅持。二要嚴格執法，體現公平、公開、公正原則。對某一納稅人的特殊寬容，就是對其他納稅人利益的損害，也是對公平競爭環境的直接破壞。三要加強政策咨詢服務。加強對納稅人的稅法宣傳、教育和培訓，尤其把稅收優惠政策及時告知納稅人。在普遍的基礎上提供個性化服務，對重點企業可以開展有針對性的重點服務。四要提高征管工作效率。盡量簡化辦稅程序和手續，最大限度減少納稅人的效率損失，降低納稅成本。
（四）堅持以人為本，提高幹部素質
對稅務機關的稅收執法還是納稅服務，關鍵要看執法者的素質，也就是要以人為本。應從加強自身學習入手，使每一位稅務幹部做到知法、懂法、用法、守法，不斷加強自身修養，強化整體素質，提高綜合執法能力，才能准確無誤地貫徹落實各項法律法規，自覺規范執法行為，為納稅人提供稅收法律法規的宣傳、輔導、培訓、咨詢等系列服務。