稅法立法了嗎
❶ 十八個稅種已立法的有
法律分析:十三屆全國人大常委會第二十九次會議6月10日表決通過了印花稅法。這部法律總體上維持現行稅制框架不變,適當簡並稅目稅率、減輕稅負。我國現行18個稅種中已有12個稅種制定了法律,還剩1/3的稅種尚未制定法律。
法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 第一條 在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人),應當按照本條例規定繳納印花稅。
《中華人民共和國車船稅法》 第一條 在中華人民共和國境內屬於本法所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人,為車船稅的納稅人,應當依照本法繳納車船稅。
《中華人民共和國資源稅法》 第一條 在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人,為資源稅的納稅人,應當依照本法規定繳納資源稅。應稅資源的具體范圍,由本法所附《資源稅稅目稅率表》(以下稱《稅目稅率表》)確定。
❷ 2021年已經立法的稅種有幾個
已有12個稅種立法,12個已經立法的稅種包括:
1. 中華人民共和國個人所得稅法 (自1980年9月10日起施行)
2. 中華人民共和國企業所得稅法 (自2008年1月1日起施行)
3. 中華人民共和國車船稅法 (自2012年1月1日起施行)
4. 中華人民共和國環境保護稅法 (自2018年1月1日起施行)
5. 中華人民共和國煙葉稅法 (自2018年7月1日起施行)
6. 中華人民共和國船舶噸稅法 (自2018年7月1日起施行)
7. 中華人民共和國車輛購置稅法 (自2019年7月1日起施行)
8. 中華人民共和國耕地佔用稅法 (自2019年9月1日起施行)
9. 中華人民共和國資源稅法 (自2020年9月1日起施行)
10. 中華人民共和國城市維護建設稅法 (自2021年9月1日起施行)
11. 中華人民共和國契稅法 (自2021年9月1日起施行)
12. 中華人民共和國印花稅法 (自2022年7月1日起施行)
目前尚未立法的稅種:
①增值稅
②消費稅
③土地增值稅
④關稅
⑤房產稅
⑥土地使用稅
目前正在立法路上的稅種(發布立法草案的):
1.增值稅法草案
2.消費稅法草案
3.關稅法草案
稅收法定意義:
稅收法定原則可為市場經濟發展營造穩定、合理的稅法環境。現階段,我國已經基本建立起市場經濟的初步框架,但尚未建立起法治的市場經濟。體現在稅收領域,稅法規范的低位階導致納稅人的財產安全、經營自由等缺少較穩固的保障。鑒於此,稅法促進市場經濟發展的首要體現,就是通過充實和完善稅法體系,設計科學的現代稅制,為市場主體提供穩定的預期和行為指引。稅收法定有利於以點帶面地推進我國的民主法治進程。在稅收法定的指引下,廣大納稅人間接或直接參與稅收的徵收、管理和使用活動,行使納稅人權利,可以大大增強納稅人的法治意識和民主能力。稅收法定可以助力形成良性、文明、互動、和諧的社會運行方式。
❸ 哪四部稅法立法 我知道的有個人所得稅、企業所得稅、車船稅,還有什麼
我國現行正式通過全國人大立法的稅法共有四部,分別是《稅收徵收管理法》、《專個人所得稅法》屬、《企業所得稅法》、《車船稅法》。
如果要繼續細分的話,其中《個人所得稅法》、《企業所得稅法》是通過全國人大立法的,屬於基本法律;而《稅收徵收管理法》、《車船稅法》是通過全國人大常委會立法的,屬於一般法律。
❹ 稅法立法
稅法即稅收法律制度,是調整稅收關系的法律規范的總稱,是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據,調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系,維護社會經濟秩序和稅收秩序,保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規范,是國家稅務及關機一切納稅單位和個人依法征稅的行為規則。
廣義的稅法:是指國家制定的用以調節國家與納稅人之間在正納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱
狹義的稅法:特指由全國人民代表大會及其常務委員制定和頒布的稅收法律
【稅法的分類】
稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類
稅收實體法:指確定稅種立法,具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等,例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程序法:指稅務管理方面的法律,主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收征管理法》。
稅收征稅法理:根據《憲法》第56條:「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定,制定稅收徵收管理的相關法律。
【稅法構成要素】
稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素,具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本要素。
納稅義務人簡稱納稅人,指法律、行政法規規定直接負有納稅義務的單位和個人,包括自然人和法人,是繳納稅款得主體,直接同國家的稅務機關發生納稅關系。
課稅對象:也稱課稅課體,指針對什麼樣的標的物進行課稅。
稅率:稅法規定的每一單位課稅對象育英納稅款之間的比例,是每種稅收基本法構成最基本要素之一。納稅可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。
【稅法的立法】
一、稅收法律有全國人民代表大會制定,如:《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》;或者由全國人民代表大會常務委員會制定,如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定,如《中華人民共和國所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院稅稅收關則委員會等部門制定,如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政復議規則》。其中,有些重要規章要經過國務院批准以後發布,如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。
❺ 所得稅立法了嗎
(一)統一稅法,公平稅負,促進競爭的原則 企業所得稅是對從事生產經營,取得生產經營所得和其他所得的企業、單位課征的一種稅。因此,世界各國制定的企業(公司)所得稅法都統一適用於所有的公司、企業和其他經濟組織,既不存在所有制的差別,也不存在地區、行業和經營形式的差別。 (二)理順和規范國家與企業的分配關系,促進企業轉換經營機制 經過兩步「利改稅」後,國家和企業分配製度的改革取得了初步成效,但未能從根本上解決國家和企業的分配機制問題。因此,改革、統一、規范企業所得稅制。必須解決上述矛盾,走「低稅率、少優惠、嚴管理」的路子,以利於企業轉換經營機制,增強企業,特別是大中型國有企業的活力,促使企業真正走向市場。 (三)兼顧我國實際,向國際稅收慣例靠攏 世界各國企業所得稅通行的做法是,對納入本國稅收管轄的企業,不論是本國企業還是外國企業,都按照統一的企業(公司)所得稅法征稅。原企業所得稅在立法上。 (四)簡化稅制,提高征管效率 主要體現在:統一實行33%的比例稅率,為了照顧中小型企業的負擔能力,設計了27%和18%兩檔暫行照顧性稅率;在所得稅前列支問題上,參照國際慣例,對扣除范圍、列支項目和標准作了簡明而又具體的會計規定;此外,對各類企業的具體征稅辦法也更加規范了。 稅收制度設計得合理與否,不僅影響企業負擔和國家財政收入,更重要的是,還關繫到企業的競爭條件和企業經營機制的轉換,關繫到能否以法制形式規范國家和企業之間的分配關系。
❻ 企業所得稅立法了嗎
新企業所得稅改革遵循了以下原則:
1.貫徹公平稅負原則,解決目前內資、外資企業稅收待遇不同,稅負差異較大的問題.
2.落實科學發展觀原則,統籌經濟社會和區域協調發展,促進環境保護和社會全面進步,實現國民經濟的可持續發展.
3.發揮調控作用原則,按照國家產業政策要求,推動產業升級和技術進步,優化國民經濟結構.
4.參照國際慣例原則,借鑒世界各國稅制改革最新經驗,進一步充實和完善企業所得稅制度,盡可能體現稅法的科學性、完備性和前瞻性.
5.理順分配關系原則,兼顧財政承受能力和納稅人負擔水平,有效地組織財政收入.
6.有利於徵收管理原則,規范征管行為,方便納稅人,降低稅收征納成本(一)統一稅法,公平稅負,促進競爭的原則 企業所得稅是對從事生產經營,取得生產經營所得和其他所得的企業、單位課征的一種稅。因此,世界各國制定的企業(公司)所得稅法都統一適用於所有的公司、企業和其他經濟組織,既不存在所有制的差別,也不存在地區、行業和經營形式的差別。 (二)理順和規范國家與企業的分配關系,促進企業轉換經營機制 經過兩步「利改稅」後,國家和企業分配製度的改革取得了初步成效,但未能從根本上解決國家和企業的分配機制問題。因此,改革、統一、規范企業所得稅制。必須解決上述矛盾,走「低稅率、少優惠、嚴管理」的路子,以利於企業轉換經營機制,增強企業,特別是大中型國有企業的活力,促使企業真正走向市場。 (三)兼顧我國實際,向國際稅收慣例靠攏 世界各國企業所得稅通行的做法是,對納入本國稅收管轄的企業,不論是本國企業還是外國企業,都按照統一的企業(公司)所得稅法征稅。原企業所得稅在立法上。 (四)簡化稅制,提高征管效率 主要體現在:統一實行33%的比例稅率,為了照顧中小型企業的負擔能力,設計了27%和18%兩檔暫行照顧性稅率;在所得稅前列支問題上,參照國際慣例,對扣除范圍、列支項目和標准作了簡明而又具體的會計規定;此外,對各類企業的具體征稅辦法也更加規范了。 稅收制度設計得合理與否,不僅影響企業負擔和國家財政收入,更重要的是,還關繫到企業的競爭條件和企業經營機制的轉換,關繫到能否以法制形式規范國家和企業之間的分配關系。 .
【法律依據】
《企業所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
《企業所得稅法實施條例》 第三條 企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業,包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。
企業所得稅法第二條所稱依照外國(地區)法律成立的企業,包括依照外國(地區)法律成立的企業和其他取得收入的組織。
❼ 還有哪些稅沒有立法
沒有立法:《增值稅條例》《消費稅條例》《土地增值稅暫行條例》《城鎮土地使用稅暫行條例》《房產稅暫行條例》《印花稅暫行條例》《進出口關稅條例》
已立法:《企業所得稅法》《個人所得稅法》《船舶噸稅法》《車船稅法》《環境保護稅法》《資源稅法》《城市維護建設稅法》《契稅法》《耕地佔用稅法》
正在立法:目前已完成徵求意見或正在徵求意見的有《土地增值稅法》《印花稅法》《關稅法》
❽ 稅收立法攻堅提速 多部稅法將有突破性進展
2019年我國稅收立法全面提速。我國首部資源稅法正式通過並將於2020年9月1日實施。財政部先後就土地增值稅法、增值稅法、消費稅法公開徵求了意見。契稅法和城市建設稅法也將提交全國人大常委會審議。
展望2020年,對照稅收法定原則目標,立法任務更加繁重,業內預計稅收立法會進一步提速攻堅,進入最後沖刺。增值稅法等重頭法律將有突破性進展。
2019年稅收立法全面提速
「落實稅收法定原則」,首次明確提出是在2013年,黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關於全面深化改革若乾重大問題的決定》中提出。按照這一原則,新開征的稅種應制定相應的稅收法律,現行的稅收條例應通過修改上升為法律。近年來,我國多項財政法律、法規制定工作蹄疾步穩。尤其是自2018年下半年以來,幾乎每次人大常委會會議都有相關稅收法律審議內容,稅收法定步入快車道。
落實稅收法定原則,2019年是關鍵的一年、攻堅的一年。在這一年,通過了一部稅法——資源稅法,此外,包括土地增值稅法、增值稅法、消費稅法在內的多部稅法公布了財政部部內徵求意見稿,契稅、城建稅等將提交全國人大常委會審議。
2019年8月26日,經十三屆全國人大常委會第十二次會議表決,資源稅法正式通過,將於2020年9月1日正式實施。
日前,繼土地增值稅法徵求意見稿發布後,財政部陸續公布了增值稅法、消費稅法的徵求意見稿。尤其是作為我國第一大稅種的增值稅立法邁出實質性步伐,被業內視作我國落實稅收法定的關鍵一步,對於健全我國現代稅收制度體系具有積極的意義。
中國政法大學教授、財稅法研究中心主任施正文對《經濟參考報》記者表示,體量上來說,增值稅是我國第一大稅種,其立法是我國落實稅收法定原則的重大進步。對於2020年落實稅收法定,增值稅能否立法起到至關重要的作用。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經濟參考報》記者表示,為落實稅收法定原則,2019年完成多個稅種的立法工作,統籌考慮、同步推進,及時讓稅制改革成果體現為法律,通過落實稅收法定來進一步鞏固及拓展減稅降費的成效,也為2020年全面落實稅收法定原則打下堅實基礎。
除了落實稅收法定之外,2019年的稅收立法保障了減稅降費成果,增強了稅收確定性。李旭紅指出,隨著2019年稅收制度加快落實稅收立法,一些短期性的政策性減免將轉變為法定式減免,通過落實稅收法定來鞏固和拓展減稅降費成效,將深化稅制改革與落實稅收法定原則相結合,及時以法律形式體現稅制改革成果,有效增強稅收確定性,從而形成了協同作用,在振興實體經濟、激發市場活力、助力創新創業、推動高質量發展方面發揮了重要作用。
中國法學會財稅法學研究會會長、北京大學法學院教授劉劍文指出,稅收涉及千家萬戶的切身利益,稅收立法既是為了落實稅收法定原則,同時也是推進國家治理現代化和民主法治建設的重要內容。當前加強立法、補上財稅立法的短板,將稅收納入法治框架意義重大。同時,稅收法定的落實是不斷形成共識的過程,是牽一發而動全身的艱巨復雜工作,每一項都要穩妥推進,植根我國現實國情,既立足現階段,也著眼長遠。
稅制改革與稅收立法相融共進
值得關注的是,多部稅法中都強調了平移稅制和總體稅負不變,用立法形式鞏固改革成果的同時,也為下一步的稅制改革預留了空間。
以增值稅法為例,李旭紅表示,增值稅立法的徵求意見稿中充分反映出了現代稅制的特點,例如將留抵退稅制度法制化,減少了企業的資金沉澱,打通了增值稅鏈條,避免重復征稅,充分體現出增值稅的中性原則。從徵求意見稿的內容看,基本按照保持現行稅制框架總體不變的原則,平移了現行增值稅暫行條例的有關規定,有助於穩定各界預期,減少增值稅立法工作給征納雙方帶來的影響。此外,為避免「一刀切」的立法改革,特別安排了「過渡期」,有助於確保立法工作的平穩過渡。
再比如,財政部有關負責人指出,我國資源稅法中對減免稅政策進行了規范。對現行長期實行而且實踐證明行之有效的優惠政策稅法做出了明確的規定,同時為了更好地適應實際需要,便於相機調控,稅法授權國務院對有利於資源節約集約利用,保護環境等情形可以規定減免資源稅,並報全國人大常委會備案。
中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震對《經濟參考報》記者表示,稅收立法不是簡單地從「條例」變成「法」,而是要在立法要素確定上凝聚社會共識、傾聽民意,這是非常關鍵的。稅制改革在立法框架下實施,無疑有助於凝聚共識。同時,稅制改革也為稅收立法提供了鮮活支撐,改革的目標和立法宗旨精神嚴格貫穿,實施稅收立法也是實施改革的過程,二者是相互促進的過程。
2020年稅收立法將再提速
「根據稅收法定原則,實體性稅法以法律的形式予以明確,應抓緊推動稅收立法工作,明確我國稅收相關的基本原則、基本制度、征納規則和法律責任,盡快將目前成熟的暫行條例等上升為正式的法律,以提高稅收法律的權威性。」李旭紅指出。
她表示,預計2020年關稅、城市維護建設稅、印花稅、契稅、土地增值稅等稅種的立法工作會有突破。在她看來,最值得關注的稅種包括增值稅、消費稅、關稅等。增值稅由於適用面廣並且是最大的稅種,因此其立法工作對於我國建立現代稅制而言十分關鍵。消費稅改革廣受關注的重點在於其對於收入分配機制的影響。而關稅的立法由於與國際貿易及經濟開放緊密相關也十分重要。
她指出,在立法過程中應注重稅法內部的系統協調性,加強不同稅種政策的整合,使稅收政策恰到好處、落到實處,真正發揮其應有的作用。
施正文對記者表示,稅收立法正在緊鑼密鼓推進,2019年進度明顯加快,不過對照稅收法定原則的目標,2020年稅收立法的任務依然很繁重,預計會進一步提速攻堅,進入最後沖刺。他預計契稅法、城建稅法明年有望通過,印花稅法、土地增值稅法、增值稅法等有望提交全國人大審議,力爭在明年取得突破性進展。
他同時表示,要處理好稅收立法和稅制改革的關系,改革要做到在法治軌道上改革,於法有據。涉及重大改革的稅收立法可以通過試點探索尋找正確的政策,取得經驗。立法是為了更好地引領和規范改革、保障改革成果,同時要注意為未來的改革預留空間。
❾ 稅收立法關鍵年:2部新法基本確定,房地產稅法暫緩
近些年稅收立法快馬加鞭,目前中國18個稅種中已經有9個稅種完成了立法,其他稅種有不同程度的進展。但今年時間已過半,要實現「力爭2020年前完成稅收立法工作」這一目標雖幾無可能,但依然是立法工作中重中之重。
6月20日,全國人大常委會公開了2020年度立法工作計劃,8月份將再次審議城市維護建設稅法和契稅法。多位財稅法專家告訴第一財經記者,不出意外這兩部法律將獲得通過。
另外,全國人大常委會還將對列入2019年度立法工作計劃、尚未提請審議的立法項目,立法條件成熟的,適時安排審議。專家分析,印花稅、土地增值稅兩部法律最有可能上會初審,而備受關注的房地產稅法、增值稅法等今年不可能上會審議。
城建稅和契稅兩部法律有望通過
中國曾有15個稅種是以國務院制定的有關暫行條例規定來徵收稅款的。稅收是財政收入的基本形式,收入取之於民、用之於民,稅種的設立、稅款的徵收、收入的使用,直接關系納稅人的切身利益,應由立法機關以法律的形式予以規范。
因此,2015年修改後的立法法明確,稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度只能制定法律,即稅收法定。為落實稅收法定原則,全國人大常委會提出,將力爭在2020年前完成稅收法定任務,將稅收暫行條例上升為法律或者廢止。
經過5年多時間,目前環境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地佔用稅、車輛購置稅、資源稅6個稅種完成了立法工作。加上2015年以前就以法律形式存在的企業所得稅、個人所得稅和車船稅,截至目前我國已經有9部稅收法律。
不過,「今年疫情防控對立法工作帶來影響,全國兩會也因此推遲召開。綜合考慮疫情影響、經濟增長放緩和『六穩』『六保』工作實施等,為了確保經濟社會穩定發展,應該說原定的稅收立法進程有所放緩。」上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇告訴第一財經記者。
不過稅收立法工作依然在積極推進。全國人大常委會將在8月份對城市維護建設稅法和契稅法進行二審。
中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文對第一財經記者分析,這兩個稅種小,且立法條件成熟,今年很可能獲得通過。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文也認為,這兩部稅法基本是平移此前的國務院暫行條例,8月審議獲得通過應該沒問題。
房地產稅法、增值稅法等或不會初審
上述立法工作計劃還表示將適時初次審議條件成熟的立法稅種。
除了上述兩部稅法極有可能完成立法進程外,目前還未完成稅收法定的稅種有8個,其中印花稅、土地增值稅、增值稅和消費稅已經對外公開徵求意見,關稅、房產稅、城鎮土地使用稅和房地產稅尚未對外公開徵求意見。專家普遍認為,房地產稅將替代房產稅和城鎮土地使用稅。因此實際上需要完成稅收立法的稅種有6個,即印花稅、土地增值稅、增值稅、消費稅、關稅和房地產稅。
施正文表示,從目前完成稅收立法的稅種來看,一個基本特點是稅種較小、收入不高,且基本都是將現行暫行條例平移上升至法律,改革難度小,容易完成立法。因此從稅收立法先易後難的原則來看,印花稅和土地增值稅、消費稅可能會優先列入全國人大常委會初審目錄。
王樺宇分析,尚不完全成熟或者對經濟社會影響有一定影響的稅種會適時推進。比如房地產稅法、增值稅法、消費稅法和關稅法,涉及到稅率調整、稅制結構、對外開放和房地產市場等方面,部分影響也許沒那麼大,但會對市場預期造成一定波動,從求「穩」的角度,適度暫緩。
劉劍文表示,房地產稅法、增值稅法、消費稅法、關稅法是這輪稅收立法工作中的重中之重,立法難度大,影響面廣,今年提交全國人大常委會初審時機不成熟,需要考慮周密後再推進。
「今年形勢下房地產稅法肯定不會提交人大常委會審議。第一大稅種增值稅立法較為復雜,一個小條款變動影響面很廣,因此官方還在徵求各方意見,修改完善。今年可能力爭在年底前把增值稅法、消費稅法和關稅法草案提交全國人大常委會,但不是提交審議。這為推動下一步稅收立法工作打好堅實基礎。」施正文說。
高質量推進稅收立法
劉劍文發現,近些年立法動向從關注數量向關注質量轉變,強調立法可操作性,因為只有良法才能善治。
「目前的稅收立法比較注重速度,在質量上還有較大提升空間。在高質量發展導向下,稅收立法不能只是簡單將行政法規改個名字,需要我們在觀念上做出改變,對稅制進行根本性變革。」劉劍文說。
王樺宇表示,由於疫情及其綜合衍生的影響,稅收法定的進程受到了一定影響,但應該是階段性的,等到經濟社會發展恢復到相對穩定的程度,相關立法應該會繼續推進。
「目前,增值稅法、消費稅法、關稅法這些立法爭議不是太大,應該會更快推進。稅收徵收管理法(修訂)和房地產稅法可能要稍微晚一點,等實體稅種立法(修改)基本完成和經濟社會發展相對較為平穩時適時推出的可能性更大。」王樺宇說。
施正文表示,即使一些稅法今年不提交全國人大常委會審議,也應該做好法律草案設計、徵求意見、調研論證等工作,為下一步稅法審議打好基礎,力爭早日完成全面落實稅收法定原則的改革任務。
多位財稅法專家認為,新一輪稅制改革之後我國的稅制體系基本成熟定型,稅收實體法法律層級的整體提升有望實現,制定一部統領稅法體系、規定稅法領域基本問題的《稅法總則》的立法時機已經成熟。
「制定單行立法僅僅是落實稅收法定原則的第一步,要將稅收法定原則貫穿於財稅法律制定和實施的全過程、從形式正義走向實質公正,還需要統籌我國稅收領域的法律規范,盡快制定《稅法總則》。《稅法總則》的法律定位應當是稅法領域的『母法』或者『准憲法』,對於落實稅收法定原則意義重大。」劉劍文說。
❿ 已經立法的稅種有幾個
已經立法的稅種有12個。企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市建設維護稅、車船稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、契稅、煙葉稅、環保稅和耕地佔用稅。
【法律分析】
稅收徵收方式有 (1)查賬徵收,是指由納稅人依據賬簿記載,先自行計算繳納,事後經稅務機關查賬核實,如有不符合稅法規定的,則多退少補的一種稅款徵收方式。(查賬嘛,就是得要有賬簿啊,就記住這點好了) (2)查定徵收,是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在正常情況下的生產、銷售情況,對其生產的應稅產品查定產量和銷售額,然後依照稅法規定的稅率徵收的一種稅款徵收方式。(查定啊,看到沒上面的查定產量和銷售額) (3)查驗徵收,是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗後征稅,並貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳,並據以征稅的一種稅款徵收方式。(這句話裡面有很多次的提到查驗的) (4)定期定額徵收,是指稅務機關依照有關法律、法規的規定,按照一定的程序,核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額,並以此為計稅依據,確定其應納稅額的一種稅款徵收方式。(定期就是在一定時期啊,字面上就可以理解了) (5)代扣代繳,是指按照稅法規定,負有扣繳稅款的法定義務人,在向納稅人支付款項時,從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。(就是先有錢放在這里,才可以進行扣繳的呀) (6)代收代繳,是指負有收繳稅款的法定義務人,對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人向納稅人收取款項時,依照稅收的規定收取稅款。(如沒有錢放在這里,那就是要先收,再代交啊) (7)委託代征,是指受託單位按照稅務機關核發的代征證書的要求,以稅務機關的名義向納稅人徵收一些零散稅款的一種稅款徵收方式。
【法律依據】
《中華人民共和國海南自由貿易港法》 第二十七條 按照稅種結構簡單科學、稅制要素充分優化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支基本均衡的原則,結合國家稅制改革方向,建立符合需要的海南自由貿易港稅制體系。全島封關運作時,將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡並,在貨物和服務零售環節徵收銷售稅;全島封關運作後,進一步簡化稅制。國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省及時提出簡化稅制的具體方案。