如何提高依法治稅

『壹』 如何發揮稅務稽查在依法治稅中的作用

一、公正執法，樹立「執法+服務=納稅遵從」的理念
稅務稽查為納稅人服務，關鍵在於嚴格執法，依法辦事。公正執法和優化服務應以保證國家稅收政策不受侵害為前提條件。公正執法就是在稅務稽查中不偏不倚，以事實為依據，以法律為准繩，應努力為全體納稅人創造一個公平、公正的納稅環境。稅務稽查人員在日常工作中，不僅要用法律武器維護稅法的尊嚴，還要學會做細致的思想教育工作，與納稅人進行有效地溝通。一是有針對性地開展稅法宣傳，為納稅人提供稅法宣傳咨詢，努力提高公民的依法納稅意識；二是在稅務案件定性上，要給納稅人講清稅收政策，分析出錯原因，幫助糾正問題；三是及時宣傳新的稅收政策，倡導誠信納稅，使征納之間的關系保持融洽和諧；四是改進執法方式，注重運用宣傳、疏導、教育等柔性執法手段，採取說理式執法，提示稅收違法風險，為守法納稅人提供優質服務；五是提高稽查執法透明度，切實保障納稅人的知情權和監督權。
二、健全制度，大力推行陽光稽查
「路燈是最好的警察，陽光是最好的防腐劑」。將稅務稽查的法律依據、執法程序、處理結果公開，明確告知被稽查對象的權利及權利實施途徑和方式，對降低稽查執法風險大有裨益。因此，在實行陽光稽查的過程中需牢記服務宗旨，始終突出想納稅人所想，急納稅人所急，為納稅人服務的理念。一是將服務措施貫徹到執法中。查前，做好預案，宣講政策，輔導納稅人自查申報。查中，嚴守程序，依法定性處理，實行主查責任制。查後，及時反饋問題，督促做相應的賬務調整，因為查結後如果不做相應的賬務調整，對納稅人來說是明繳暗補；二是將服務思想落實在行動上。對中小型企業一般實行調賬檢查，需要到企業實地檢查的實行限時制；對規模以上企業進行稅務稽查後，主查人員須撰寫有關促進企業發展的專題調研報告

『貳』 稅務系統如何開展精確執法

法律分析：一、強化法規知識學習，提高執法人員素質提高執法人員素質是提高行政執法水平的首要條件。二、開展稅收執法檢查，強化責任追究再科學的制度、缺乏檢查監督，就會失去它的效力。稅務機關要根據執法檢查工作要求，有針對性地開展稅收執法檢查工作。三、堅持集體審理制度，確保案件定案質量抓好重大稅務案件審理，是防範稅務行政復議和訴訟風險、加快依法治稅進程的有效途徑。四、加強執法考核評議，全面推行稅收執法責任制推行稅收執法責任制，就是要強化執法責任、明確執法程序和執法標准，規范和監督稅收執法活動。稅務機關要以考核評議為手段，以執法管理信息系統為依託，將執法工作作為年度考核的重要內容。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第十一條 稅務機關負責徵收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，並相互分離、相互制約。

『叄』 如何規范稅收執法行為

一、強化法規知識學習，提高執法人員素質提高執法人員素質是提高行政執法水平的首要條件。稅務機關要針對稅收執法方面的薄弱環節，以稅收法制學習培訓為抓手，促進執法人員素質的提高。一是推行《學習積分制度》，把學習成效與業務能級認定、評先評優、幹部調配、福利待遇結合起來，激勵稅務執法人員學習的積極性。二是採取個人自學、集中輔導、脫產培訓、業務測試等形式，開展法制業務學習。三是要定期組織法規知識考試，並進行嚴格獎懲，促進執法人員學法、用法的自覺性。通過有效開展學習培訓活動，可以提高執法人員依法辦稅水平，增強對執法風險的防範意識，為規范執法奠定基礎。
二、開展稅收執法檢查，強化責任追究再科學的制度、缺乏檢查監督，就會失去它的效力。稅務機關要根據執法檢查工作要求，有針對性地開展稅收執法檢查工作。一是要將稅收政策執行情況、執法文書、執法程序和行政處罰等事項列為稅收執法檢查的重點內容。二是要組織專門人員開展稅收執法檢查工作，客觀、公正地反映被查單位存在的問題及相關情況。三是要專門召開稅收執法檢查通報會，對各單位在執法檢查中存在的問題進行通報，對責任人進行責任追究，並落實整改責任。通過稅收執法檢查，可以有效地遏制不規范執法行為的發生，進一步增強執法人員規范執法的意識。
三、堅持集體審理制度，確保案件定案質量抓好重大稅務案件審理，是防範稅務行政復議和訴訟風險、加快依法治稅進程的有效途徑。稅務機關要根據重大案件審理要求，嚴格按照大要案審理程序，堅持集體審理制度，定期開展大要案件的審理工作，每一個審理案件都要做到件件事實清楚、證據確鑿、程序合法、處理到位。在大要案審理中要堅持做到「四審」：一審事實是否清楚，二審證據是否充分有效，三審適用法律法規是否適當，四審程序是否合法。堅持集體審理制度，可以增加案件審理透明度，進一步減少執法隨意性，確保案件定案質量。
四、加強執法考核評議，全面推行稅收執法責任制推行稅收執法責任制，就是要強化執法責任、明確執法程序和執法標准，規范和監督稅收執法活動。稅務機關要以考核評議為手段，以執法管理信息系統為依託，將執法工作作為年度考核的重要內容。一是要採取內部考核和外部評議相結合的方式，加強對執法人員的考核評議。對稅收執法考核評議確定的執法過錯行為，要嚴格進行責任追究，並將執法考核評議結果作為年終考核、單位評比和公務員考核的重要依據。二是全面應用稅收執法管理信息系統，制定《稅收執法崗位職責和工作規程》、《執法評議考核及過錯責任追究辦法》，建立完善的稅收執法責任制監控平台。強化考核評議和執法管理系統運行，可以進一步規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，維護納稅人的合法權益。

『肆』 淺談新形勢下基層稅務機關如何依法治稅

應對措施和建議

（一）樹立正確的依法行政觀念

思想是行動的先導。依法行政作為依法治國的重要組成部分，其在觀念上是一脈相承的。結合稅收工作實際，廣大基層稅收執法人員要樹立七種觀念：即：一是樹立責任本位觀，要由傳統的權力本位向責任本位轉變，要把責任分解落實到每一個工作環節，切實做到執法有保障、有權必有責、用權受監督、違法要追究、侵權須賠償。二是樹立正確的收入觀，堅持按經濟發展狀況來確定稅收收入任務，「有稅不收」或「收過頭稅」都是違反稅收治稅原則的，同時，提高稅收收入質量，提高信息化運用水平，為組織收入服好務，增強收入的科技含量，努力提高宏觀稅負水平。三是樹立正確的服務觀，要堅持管理與服務並重，在執法中服好務，在服務中執好法。要在執法中充分體現公平、公正、公開、便民的原則，維護和尊重納稅人的權利。四是樹立正確的稅收成本觀。既要堅持依法行政，依法征稅，又要注重科學管稅、注意節約稅收執行性成本和稅收遵從性成本。必須全力推進稅收數據分析應用，形成全員使用涉稅數據分析疑點，根據疑點有的放矢檢查，淘汰過去「人盯戶、票管稅」的落後管理方式。搞好重點稅源的科學化、精細化管理。五是樹立合理行政觀，對有多種方式能達到行政目的的，應採取對納稅人權益損害最小的方式。此外，要對自由裁量權的行使進行規范和約束，對納稅人性質和情節相同的違法事實，應當給以公平、公正的處理，而不能畸輕畸重，為此，應由省、市級國稅機關出台自由裁量權行使的指導性文件，防止同樣性質的違法行為，在甲地處理較重，而在乙地處理較輕。七是樹立程序正義優於實體正義觀念。程序正當是依法行政的基本要求之一，執法程序是否合法，直接影響到整個執法的合法性。換言之，在個案的處理上，即使實體完全合法公正也會因為程序違法遭到全盤否決。在稅務行政執法上，始終堅持做到「步驟不能省略、順序不能顛倒、方式不能改變、時限不能超過」。

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『伍』 我國應採取哪些措施強化依法治稅

一是加強宏觀稅收政策調研，推動新型稅收立法體制的建立。目前，我國稅制改革的任務相當艱巨，稅收基本法和中央、地方主體稅種等實體法都未完成立法。因此，稅制的健全完善，稅收宏觀調控作用的發揮，稅收工作的規范、創新，經濟和稅收領域中一系列重點難點問題的解決，都有賴於對宏觀經濟和稅收問題的調查研究。法規工作人員要適應新形勢、新任務，把調查研究作為自身工作的基本要求，深入調研，積極獻言，從理論和實踐上回答建立新型稅收立法體制的各種問題，推動科學規范的稅收立法體制盡快建立。
二是堅持以人為本，加強執法隊伍建設。推進依法治稅，必須培養和造就高素質的稅務幹部隊伍。為此，要始終堅持以人為本，實施人才興稅戰略，建設一支政治過硬、業務熟練、作風優良、執法公正、服務規范的地稅幹部隊伍。首先，建立健全領導幹部定期法制培訓制度，不斷提高各級領導幹部依法行政的能力和水平；其次按照注重綜合素質、提升執法能力、創新培訓方式、實施全員培訓、促進終身學習的要求，形成多層次、多渠道、大規模的培訓工作格局，培養大批法律、經濟、稅收和計算機復合人才。同時，加強地稅行業文化建設，強化理想宗旨教育，提高廣大地稅幹部的思想政治素質；再次，進一步建立健全法制工作機構，充實專門法律人才，充分發揮各級地稅法制機構在依法治稅工作中的職能作用。
三是強化稅法宣傳，優化稅收工作環境。提高全民的納稅意識，實現依法治稅，需要全體稅務人員和社會各界的共同努力。我們要在總結多年稅法宣傳工作經驗的基礎上，堅持與時俱進，不斷創新宣傳的形式，開展全方位、立體化、多層次、多形式的活動，切實增強宣傳的針對性、系統性和實效性；要建立健全普法工作制度，進一步落實工作責任制，完善考核評估、監督檢查、工作激勵等制度，推進法治教育的經常化、制度化；要緊密圍繞地稅工作大局，根據工作實際，把憲法、市場經濟法律法規、行政法律制度作為法制宣傳教育的重點。通過深入持久的普法活動，不斷增強全民依法納稅意識，優化稅收工作環境。
四是建立健全執法監督機制，全面推行執法責任制。解決依法治稅問題，最根本的措施就是強化執法監督。在現行征管機制下，各級地稅法制機構和人員要充分發揮執法監督機制內在的自我糾錯、自我完善的作用，建立完善對稅收執法行為事前、事中、事後監督的日常監督機制。事前環節，著力在加強對稅收規范性文件管理上下功夫；事中環節，堅持和鞏固重大稅務案件審理工作；事後環節，充分發揮復議、應訴和執法檢查的功能。在嚴格內部監督的基礎上，加大政務公開力度，廣泛接受外部監督，提高執法的透明度。同時，積極推行稅收執法責任制，按照稅收執法權行使的內在規律，以法律法規賦予稅務機關的職責和權力為依據，分解崗位職責，建立嚴密科學的崗責體系；明確工作流程，細化工作規程；實施綜合評議考核，把上下考核、平時考核與年終考核、內外評議、人評與機評有機結合起來，形成規范合理的考核制度；嚴格過錯責任追究，切實做到賞罰分明，獎懲適當。以確保稅收執法權依法運行，使全體地稅幹部真正做到有法必依、執法必嚴、違法必究，共同將依法治稅工作不斷推向深入。

『陸』 怎樣提高十三五時期依法治稅水平

2016年，是「十三五」時期的開局之年，也是區局全面推進依法治稅工作的起始之年。區局將以創建法治稅務示範基地為目標，規范權力運行、提高執法能力、強化行政監督，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，全面推進依法治稅工作。
認真總結「十二五」依法治稅工作成效。區局依法行政工作領導小組認真總結了「十二五」期間，我局法治建設取得明顯成效與經驗：執法行為進一步規范、法治宣傳進一步深入、幹部隊伍法治意識進一步增強、內部監督職能進一步顯現；抓謀劃，統領依法治稅工作思路、抓落實，提高依法治稅工作水平、抓創新，落實依法治稅工作機制。區局被評為湖北省首批法治創建活動先進單位。全面起動「十三五」依法治稅工作規劃。為扎實做好「十三五」時期依法治稅工作，區局制定了《蔡甸區國家稅務局「十三五」時期全面推進依法治稅工作規劃》，分析了「十三五」時期全面推進依法治稅面臨的新形勢、新挑戰，明確了「十三五」時期全面推進依法治稅面臨的指導思想、工作任務、工作任務和措施，為區局「十三五」時期全面推進依法治稅工作指明了方向。研究制定開局之年依法治稅工作目標。區局依法行政工作領導小組根據省局、市局「十三五」時期全面推進依法治稅工作規劃，緊貼區局實際，研究制定了《蔡甸區國家稅務局2016年度依法行政工作計劃》，明確年度具體工作目標、任務和舉措，為「十三五」時期依法治稅的開局奠定扎實的基礎。

『柒』 稅務推進精準執法存在的困難

一、基層稅務機關稅收執法中存在的問題
（一）稅務人員稅收執法不規范
1、對違法違章涉稅案件的處罰不嚴肅、不認真，不依法辦事，隨意性較大
2、執法程序不規范
（二）稅源管理部門稅源監管不到位
1、重事前監控，輕事後管理
2、普通發票發售隨意性大
3、納稅評估流於形式
4、對納稅人的違法行為打擊不力
5、增值稅一般納稅人資格由審批制改為登記制後，後續管理跟不上
（三）管理環節與徵收環節脫節，影響正常執法
（四）稅收執法人員的業務素質有待提高
一是審批停歇業隨意
二是納稅人虛假申請停業
二、對策和建議
（一）加強稅務人員的法制教育，增強法制觀念
（二）重視法制培訓和稅法宣傳
一是增強執法培訓的時效性、針對性，在新業務開展前對有關執法人員進行培訓
二要加大《征管法》的宣傳力度
三要拓展稅收宣傳內容和方法
（三）明確職責，健全制度
（四）加強稅源監控管理，極積開展納稅評估
（五）強化稅收執法權的監督
（六）依法全面推行政務公開

『捌』 如何提高納稅服務

如何做好納稅服務工作

納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為其提供的服務事項和措施。為納稅人提供優質、高效、便捷的服務是《征管法》對稅務部門的要求，是稅務機關行政執法的重要組成部分，更是稅務機關深入學習實踐科學發展觀的具體表現，也是新形勢下構建和諧國稅，服務科學發展的重要內容，可以說納稅服務是稅務機關精神文明建設的表現和具體實踐，對加強行業作風建設，樹立部門的良好形象起著至關重要的作用。
隨著經濟社會的不斷發展，廣大納稅人對稅收服務的需求更加強烈，優化納稅服務工作已成為稅務征管工作的熱點和焦點，如何進一步優化納稅服務，提升服務質量和水平是我們要研究和解決的現實問題。
一、轉變觀念，增強納稅服務意識。納稅服務是納稅機關履行公共服務職能的重要組成部分，基層稅務機關要切實轉變觀念，改進服務方式，豐富服務內容，樹立為經濟發展服務為納稅人服務的現代服務意識。一是治稅理念上由監督打擊型向管理服務型轉變。應樹立新的公共管理理念，將「無罪推定」納入稅收執法中，實現從「監督打擊」向「管理服務」轉變。從過去視納稅人為偷稅者處處嚴防重罰，轉變為對納稅行為成本收益的分析，通過提供高質量服務，降低稅收成本，提高納稅遵從度，建立良好互信的征納關系。二是征納關繫上由滿足征管需求為主向滿足納稅需求轉變。應加強換位思考，充分認識到推行納稅服務也是培養個人依法納稅意識的手段，把納稅人的需求作為出發點和落腳點，想納稅人之想，急納稅人之急，從納稅人的角度考慮研究，為納稅人提供方便快捷優質服務。三是服務內容上由形象性服務向實效性服務轉變。按照服務理念，以納稅需求為第一信號，思考研究探索服務工作的新方法、新途徑、新手段。以滿意度為檢驗成效的第一標准，本著科學、簡化、高效的原則，降低納稅成本，防止服務表面化、形式化，實實在在的提供納稅人所需要的服務。四是服務主體從窗口服務向全員服務轉變。盡快制定服務規范和機制，方便量化考核，形成全員服務，全過程服務，最終融合到文化理念中，成為自發行為。
二、拓寬渠道，進一步提高納稅服務質量。一是創新服務方式。依託信息化建設為納稅人提供多渠道、多元化的申報方式，優化流程、簡化手續、合並環節、縮短時限。推出個性化服務，首問責任制、服務承諾、預約、提醒、綠色通道。加強服務廳建設。硬體方便、人性化；軟體方面，統一服務制度，辦稅程序、文明用語、標語，變一點對多點為一點對一點。二是實行辦稅公開。推行「陽光辦稅」制度，實行辦稅公開，管理服務置於監督之下，公開政策、職責、程序、標准、數額、處罰、工作制度，廉政紀律、約談評估、民主評議等等也要公開，這樣有助於和諧征納關系的建立。三是開展稅收宣傳。持之以恆抓好普法工作，不斷拓寬稅法宣傳的廣度、力度、深度和角度，暢通咨詢渠道，強化稅法宣傳的載體建設，不斷深化12366服務熱線的功能，使稅法深入人心，人人知法、學法、用法；四是倡導誠信和諧稅收。開展誠信教育、職業道德教育、誠信機關建設、教育納稅人「誠信納稅」健全激勵機制、完善信譽等級評定製度、提高稅法遵從度。五是落實稅收政策。認真落實稅收優惠政策，政策扶持、支持經濟發展，落實法律救濟制度。通過熱線、受理對違法行為的舉報和對稅務人員的投訴，維護納稅人合法權益、創造公平的稅收環境。

三、完善措施，努力提高納稅服務水平。納稅服務工作是一項系統工程，關繫到稅收工作的方方面面。要及時總結經驗，揚長避短，大膽實踐，努力提高服務水平，全方位滿足納稅人的辦稅需要。一是要堅持依法治稅。堅持依法治稅是做好納稅服務工作的前提。要正確處理好執法與服務，服務與管理的關系，堅持強化征管與優化服務並重，規范嚴格執法是最好的服務。二是提高隊伍素質。高素質的隊伍是征管與優化服務的基礎，創建學習型機關，強化培訓，落實執法責任制、過錯追究制，引入競爭機制，增強稅務幹部的責任感和進取意識，打造一支嚴格執法、服務高效、作風一流的高素質國稅隊伍。三是健全制度體系。建立稅收服務責任制，完善服務承諾、公告、咨詢、服務評價等制度，不斷對其規范。健全信息共享制度，深化綜合治稅工作。加強績效評估、服務監督、完善考核，確保各項工作落到實處。四是加強稅收信息化建設。加強稅收信息化建設是優化服務，提升服務水平的有效途徑。培訓提高應用能力，加強硬體、網路建設，完善目前已有軟體功能的實際運用效果，全方位的為納稅人提供高效、規范、透明、優質的服務。