財政立法

㈠ 為什麼財政預算需要經過立法機關審查批准

根據相關法律,本級財政預算需要經過本級人大審核通過

預算準則有四回條：
（1）完整性：答所有的公共收支都能得到反映，且以收支總額反映出來；
（2）年度性：各國預算年度的起訖日期並不完全相同，但必須嚴格按預算年度編列公共收支；
（3）可靠性：預算必須詳細地反映公共收支狀況，各項收支數據准確；
（4）公開性：全部公共收支須經立法機關審批，且向社會公布接受公眾監督。

中國的政府預算：
1、存在的問題
（1）缺乏明細的預算資料：提交給人大的預算報告過於簡單，人大代表無法審查。
（2）預算編制的時間晚而短：每年的11月開始，只有幾個月。
（3）人為因素比較多：隨意追加預算支出現象很多，尤其是地方預算。
（4）地方政府的赤字和債務禁而不止：縣鄉兩級政府尤為嚴重。
2、出路
（1）細化預算：政府各部門的所有收支都反映在預算上。
（2）早編預算：按國際慣例提前18個月編制。
（3）嚴禁隨意調整預算：硬化預算，不得隨意追加。

㈡ 思考我國財政的法制化和民主化

法制化部分-

財政是國家實現其職能，滿足社會公共需要的重要物質基礎，擔負著維護國家機關的正常運轉、促進經濟文化事業繁榮和社會穩定等重要職責。因此，我們必須不斷加強財政法制建設，將財政管理活動納入法制化軌道，實現依法理財，依法行政，依法治國。

一、實現依法理財，必須加強財政法制建設

1.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於實現財政管理的法制化。
2.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於貫徹落實科學發展觀。 3.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於建立公共財政體制。建設公共財政體制框架，必須遵循公平、公正、法制等市場經濟基本通行的規則，也就是要堅持依法行政、依法理財。 4.加強財政法制建設，有助於實現財政職能，保障財政部門依法履行其職責。因此，加強財政立法工作，加快制度建設步伐，對於部門立法中不合理的減收、增支內容予以抑制，從法律的角度為實現財政職能把關。
運用法律手段，將法治貫穿於財政管理的全過程，才能確保財政行為規范化，不斷提高財政管理水平。

二、加強財政法制建設亟需解決的主要問題

1.財政法律體系不健全的問題，造成財政行政行為違反現行法律。

2.財政法律制度總體的立法層次比較低，法律規定之間存在著不協調的問題。 3.財政立法質量有待進一步提高的問題。

4.財政執法行為有待進一步規范的問題，加強執法監督仍是當前和今後一個時期依法理財面臨的重大課題。

5.法制意識、依法理財觀念有待進一步增強的問題，迫切需要提高法制意識，樹立法制觀念。

三、加強財政法制建設，積極推進依法理財

貫徹依法治國方略，積極推進依法理財，必須進一步加強財政法制建設。通過加強財政立法，建立健全財政法律體系，嚴格財政執法，完善財政執法監督，深入開展財政法制宣傳教育，為財政管理創造良好的法制環境。

1.建立健全財政法律體系，使各項工作有法可依。 2.加強財政立法工作，切實提高立法質量。
3.強化財政執法，規范執法行為。加強財政執法，使財政管理法制化、規范化，提高財政管理的透明度，有利於提高財政管理的水平和效率。 4.加強財政法制宣傳教育，促進依法理財工作的順利開展

民主化部分

民主最初體現於政治領域，即政府行為的合法性只能源於主權人民行使其自治權所授予的權威。從政治角度，實現所有公民的民主、政治平等以及基本的政治權利是國家的基本任務；從經濟角度，保護財產權，實現經濟的自由，增加財富的機會，實現社會整體福利的增進是國家職責所在。
財政橫亘一國政治、經濟領域，構成市場經濟下政府進行資源配置、提供公共物品的政府性經濟組織安排和政府性經濟行為的規則體系。一方面，財政是一國政府得以生存的經濟支柱，其經濟來源是建立在對公民私有財產合法的剝奪之上，這種對公有領域和私有領域的劃分，無疑應當取得利益受損方的認可，才能實現和維持國家行為的合法性。另一方面，從經濟學角度，財政提供公共物品，必須是任何個人無法排他地佔有和消費的物品，否則政府參與市場競爭，不僅是對私人經濟自由的侵害，同時也是對源於公民的財政資金的不當使用。因此，政治民主和經濟民主集中在財政領域就表現為財政民主。一方面，在政治的領域中，財政民主是公民政治參與和政治溝通的權利的保障；另一方面，在經濟的領域中，財政民主是公民基本財產權的保護。
之所以強調財政民主，是因為在我國，一切權力屬於人民，人民通過其選舉產生的人民代表大會以及其他方式、途徑行使管理國家事務、社會事務的權力。如審批預算是憲法等相關法律賦予人民代表大會的一項職權。因此，無論是預算的編制還是審批，均應反映人民之意願並得到人民代表大會的批准。
貫徹民主原則，一是可以保證公共財政的科學性，使公共財政符合國民經濟發展的客觀規律，以及真正反映未來年度財政收支情況；二是有利於實現對政府財政收支行為的監督，防止出現隨意性。防止政府濫用權力，就必須以公民的民主權利約束國家公共權力。
二、財政民主的制度構建
從理論上看，財政旨在提供公共物品。在現實生活中，為防止財政活動偏離公共利益，保留公民對重大財政事項的決定權，是財政民主的核心和目的所在。財政民主一般表現為財政議會主義，即重大財政事項必須經過代議機構審批。我國《憲法》第2條規定，中華人民共和國的一切權力屬於人民。人民行使國家權力的機關是全國人民代表大會和地方各級人民代表大會。人民依照法律規定，通過各種途徑和形式，管理國家事務，管理經濟和文化事業，管理社會事務。因此，從淵源上看，財政民主是憲法所規定的人民主權理論在財政法領域的落實和體現。而《立法法》第8條明確規定財政、稅收的基本制度只能制定法律，從形式和程序上保證了財政的民主性。
重大財政事項由人民代表大會審查決定也是財政民主的重要體現。除了對財稅方面的基本制度制定法律以外，人民代表大會的財政決定權也體現在預算審批上。根據我國《憲法》及《預演算法》的相關規定，全國人民代表大會負責審批中央預算，地方各級人大負責審批本級地方預算，這表明，財政民主的基本要求在我國已得到了確認。同時，財政民主還要求賦予人民對財政事項的廣泛監督權。這要求財政行為的決策程序、執行過程以及實施效果，須具備公開性、透明性等特點。否則無論預算審批或預算監督，都只會流於形式，公開透明更無從談起了。細化到具體的財政行為，則表現為財政收入與支出行為的民主化。
（一）支出民主：以公共需要定位財政支出
政府的支出邊界到底在哪裡，這不是單純用理論可以解決的問題。雖然古典學派認為政府的活動是一種消費現象，主張縮小財政規模。但新財政思想卻認為市場機能在實際經濟社會中根本難以發揮，更何況還存在分配不均的問題，若政府不介入幾乎無法平息。兩種觀點都從不同角度反映了市場和政府的界限的模糊性。但事實是，由於政府執行宏觀經濟職能的需要，財政職權在一定程度上有擴張的趨勢，從而引起財政支出的增加。
一般說來，財政支出是國家通過財政收入將集中起來的財政資金進行有計劃的分配以滿足社會公共需要，是財政職能的具體化，服務於政府職能。基於公共物品理論的分析，既然市場無法有效提供，那麼財政支出就是全部公共物品（包括全部純公共物品和部分准公共品）。只有滿足公共需要的事務，財政才應提供資金支持，否則偏離公共物品的政府財政分配行為本質上不能反映公民對公共物品的偏好而不能被視作財政民主行為。因此，財政支出民主首先應當表現為在財政支出決策的達成上，主要反映為人民對政府開支的權力制約和政府經濟職能執行的協調和平衡。
（二）收入民主：以公共權力定位財政收入
政府為履行公共職責所承擔的財政支出，需要積極謀取財政收入。財政收入，是政府為履行公共職能，滿足公共服務要求的財政支出需要，通過國家依法籌措的所有貨幣資金的總和，一般包括：稅收、費、國有資產收益、公債以及罰沒等其他形式收入。國家獲取財政收入憑借的是公權力，即由立法機關賦予公共部門代表公眾行使的強制性的權力。這種強制性權力是在分散決策基礎上集體選擇的結果，用來解決分散決策難以解決的各種問題。現代民主制下公共部門的任何權力都應通過公共選擇程序如投票，由立法機關審批、賦予，否則就是濫權，構成對私權利的侵犯。因此，議會制之所以能夠從社會中吸取更多的財政收入，其原因就在於代議制給予了財產權利人參與決策的機會，使他們相信代議機構決定的合法性， 這也是國家獲取財政收入的正當性基礎。
由此可見，在一個國家的「錢袋子」問題上，財政民主實踐了權利與權力之間的良性互動。財政的一系列環節中，從征稅開始，到支出、績效評估和監督，都應該在代表機構的決定與掌控之中，從而依法實現對政府活動的范圍、方向和政策目標的監督與有效控制。

㈢ 2019年房產稅實施落空，財政部立法安排有哪些

根據年財政部立法工作安排，力爭年內完成增值稅法、消費稅法、印花稅法、城市維護建設稅法、土地增值稅法、關稅法、彩票管理條例(修訂)的部內起草工作，及時上報國務院；力爭年內修訂事業單位國有資產管理暫行辦法、注冊會計師注冊辦法等部門規章。
雖然2019年財政部立法工作安排中並未提及房地產稅法，但財政部在2018年財政部立法工作情況中提到「參與關稅法草案和房地產稅法配套法規起草工作」。
房地產稅的進展一直被高度關注。今年的政府工作報告提出，健全地方稅體系，穩步推進房地產稅立法。
全國人大常委會法制工作委員會副主任劉俊臣9日表示，人大常委會的工作報告中對房地產稅立法工作提出了要求，按照人大常委會立法規劃，現在有關方面正在研究起草房地產稅法的草案，相關工作正在穩步推進。
政府工作報告起草組成員、國務院研究室副主任郭瑋15日表示，關於房地產稅立法，中央經濟工作會議也提到了這個問題，現在已經列入人大立法規劃。
郭瑋稱，在這個推進過程中，要做大量的研究，包括對過去一些地方搞的房地產稅相關的試點進行認真分析和總結，這方面有大量的、非常艱巨的任務要去做。從國務院這方面來講，就是要做好前期工作，為立法的推進做好最基礎的准備。當然，要進行大量的調研，要認真分析當前的形勢，要制定不同的方案，廣泛徵求各方面意見，這可能是一個比較復雜，也是一個比較艱巨的任務，確實需要大量的工作，有關部門已經在有條不紊地推進。

㈣ 兩稅法"明確提出了什麼財政立法原則

「兩稅法」明確提出了量出為入財政立法原則。

從租庸調制到兩稅法從租庸調制到兩稅法唐朝是我國歷史上封建社會最為鼎盛的時期之一，其政治、經濟、文化在我國歷史上都佔有非常重要的地位。

㈤ 《預演算法》的立法宗旨是為了加強財政部門的預算收支管理是對還是錯

新《預演算法》對預算編制執行的挑戰
第1部分 判斷題
題號：Qhx012576
1. 《預演算法》的修訂歷程跨期10年，經過全國人大的四次審議才通過。
A、 對
B、 錯
正確答案：A
解析： 2004年成立《預演算法》修訂小組，2014年通過。
2. 各級政府一般公共預算支出，可以按其功能分類編列到類。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
解析： 《預演算法》第46條，本級一般公共預算支出，按其功能分類應當編列到項。
3. 中央國庫業務由中國人民銀行代理。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
解析： 《預演算法》第59條規定：中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理。
4. 《預演算法》的立法宗旨是為了加強財政部門的預算收支管理。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
解析： 《預演算法》的立法新宗旨是規范政府收支行為，強化預算約束，而不僅僅是規范財政部門的理財行為。
5. 各級政府在本年度的超收收入，可以在11月份安排預算追加的形式花出去。
A、 對
B、 錯
正確答案：B
解析： 各級政府在本年度的超收收入，可以沖減赤字或增加預算穩定調節基金，不得由財政部門以安排預算追加的形式花出去。
6. 地方政府只能通過發行地方政府債務的方式舉借債務。
A、 對
B、 錯
正確答案：A
解析： 《預演算法》第35第，經國務院批準的省、自治區、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內，通過發行地方政府債券舉借債務的方式籌措。除前款規定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務。
7. 各級預算的收入和支出實行收付實現制。
A、 對
B、 錯

㈥ 政府在執行擴張性的財政政策的時候，調整稅收稅率，是否需要通過人大立法屬於行政手段

屬於經濟手段吧。

㈦ 如何完善我國財政政策的法制化和民主化

法制化部分-

財政是國家實現其職能，滿足社會公共需要的重要物質基礎，擔負著維護國家機關的正常運轉、促進經濟文化事業繁榮和社會穩定等重要職責。因此，我們必須不斷加強財政法制建設，將財政管理活動納入法制化軌道，實現依法理財，依法行政，依法治國。

一、實現依法理財，必須加強財政法制建設

1.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於實現財政管理的法制化。
2.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於貫徹落實科學發展觀。 3.加強財政法制建設，建設法制財政，有助於建立公共財政體制。建設公共財政體制框架，必須遵循公平、公正、法制等市場經濟基本通行的規則，也就是要堅持依法行政、依法理財。 4.加強財政法制建設，有助於實現財政職能，保障財政部門依法履行其職責。因此，加強財政立法工作，加快制度建設步伐，對於部門立法中不合理的減收、增支內容予以抑制，從法律的角度為實現財政職能把關。
運用法律手段，將法治貫穿於財政管理的全過程，才能確保財政行為規范化，不斷提高財政管理水平。

二、加強財政法制建設亟需解決的主要問題

1.財政法律體系不健全的問題，造成財政行政行為違反現行法律。

2.財政法律制度總體的立法層次比較低，法律規定之間存在著不協調的問題。 3.財政立法質量有待進一步提高的問題。

4.財政執法行為有待進一步規范的問題，加強執法監督仍是當前和今後一個時期依法理財面臨的重大課題。

5.法制意識、依法理財觀念有待進一步增強的問題，迫切需要提高法制意識，樹立法制觀念。

三、加強財政法制建設，積極推進依法理財

貫徹依法治國方略，積極推進依法理財，必須進一步加強財政法制建設。通過加強財政立法，建立健全財政法律體系，嚴格財政執法，完善財政執法監督，深入開展財政法制宣傳教育，為財政管理創造良好的法制環境。

1.建立健全財政法律體系，使各項工作有法可依。 2.加強財政立法工作，切實提高立法質量。
3.強化財政執法，規范執法行為。加強財政執法，使財政管理法制化、規范化，提高財政管理的透明度，有利於提高財政管理的水平和效率。 4.加強財政法制宣傳教育，促進依法理財工作的順利開展

民主化部分

民主最初體現於政治領域，即政府行為的合法性只能源於主權人民行使其自治權所授予的權威。從政治角度，實現所有公民的民主、政治平等以及基本的政治權利是國家的基本任務；從經濟角度，保護財產權，實現經濟的自由，增加財富的機會，實現社會整體福利的增進是國家職責所在。
財政橫亘一國政治、經濟領域，構成市場經濟下政府進行資源配置、提供公共物品的政府性經濟組織安排和政府性經濟行為的規則體系。一方面，財政是一國政府得以生存的經濟支柱，其經濟來源是建立在對公民私有財產合法的剝奪之上，這種對公有領域和私有領域的劃分，無疑應當取得利益受損方的認可，才能實現和維持國家行為的合法性。另一方面，從經濟學角度，財政提供公共物品，必須是任何個人無法排他地佔有和消費的物品，否則政府參與市場競爭，不僅是對私人經濟自由的侵害，同時也是對源於公民的財政資金的不當使用。因此，政治民主和經濟民主集中在財政領域就表現為財政民主。一方面，在政治的領域中，財政民主是公民政治參與和政治溝通的權利的保障；另一方面，在經濟的領域中，財政民主是公民基本財產權的保護。
之所以強調財政民主，是因為在我國，一切權力屬於人民，人民通過其選舉產生的人民代表大會以及其他方式、途徑行使管理國家事務、社會事務的權力。如審批預算是憲法等相關法律賦予人民代表大會的一項職權。因此，無論是預算的編制還是審批，均應反映人民之意願並得到人民代表大會的批准。
貫徹民主原則，一是可以保證公共財政的科學性，使公共財政符合國民經濟發展的客觀規律，以及真正反映未來年度財政收支情況；二是有利於實現對政府財政收支行為的監督，防止出現隨意性。防止政府濫用權力，就必須以公民的民主權利約束國家公共權力。
二、財政民主的制度構建
從理論上看，財政旨在提供公共物品。在現實生活中，為防止財政活動偏離公共利益，保留公民對重大財政事項的決定權，是財政民主的核心和目的所在。財政民主一般表現為財政議會主義，即重大財政事項必須經過代議機構審批。我國《憲法》第2條規定，中華人民共和國的一切權力屬於人民。人民行使國家權力的機關是全國人民代表大會和地方各級人民代表大會。人民依照法律規定，通過各種途徑和形式，管理國家事務，管理經濟和文化事業，管理社會事務。因此，從淵源上看，財政民主是憲法所規定的人民主權理論在財政法領域的落實和體現。而《立法法》第8條明確規定財政、稅收的基本制度只能制定法律，從形式和程序上保證了財政的民主性。
重大財政事項由人民代表大會審查決定也是財政民主的重要體現。除了對財稅方面的基本制度制定法律以外，人民代表大會的財政決定權也體現在預算審批上。根據我國《憲法》及《預演算法》的相關規定，全國人民代表大會負責審批中央預算，地方各級人大負責審批本級地方預算，這表明，財政民主的基本要求在我國已得到了確認。同時，財政民主還要求賦予人民對財政事項的廣泛監督權。這要求財政行為的決策程序、執行過程以及實施效果，須具備公開性、透明性等特點。否則無論預算審批或預算監督，都只會流於形式，公開透明更無從談起了。細化到具體的財政行為，則表現為財政收入與支出行為的民主化。
（一）支出民主：以公共需要定位財政支出
政府的支出邊界到底在哪裡，這不是單純用理論可以解決的問題。雖然古典學派認為政府的活動是一種消費現象，主張縮小財政規模。但新財政思想卻認為市場機能在實際經濟社會中根本難以發揮，更何況還存在分配不均的問題，若政府不介入幾乎無法平息。兩種觀點都從不同角度反映了市場和政府的界限的模糊性。但事實是，由於政府執行宏觀經濟職能的需要，財政職權在一定程度上有擴張的趨勢，從而引起財政支出的增加。
一般說來，財政支出是國家通過財政收入將集中起來的財政資金進行有計劃的分配以滿足社會公共需要，是財政職能的具體化，服務於政府職能。基於公共物品理論的分析，既然市場無法有效提供，那麼財政支出就是全部公共物品（包括全部純公共物品和部分准公共品）。只有滿足公共需要的事務，財政才應提供資金支持，否則偏離公共物品的政府財政分配行為本質上不能反映公民對公共物品的偏好而不能被視作財政民主行為。因此，財政支出民主首先應當表現為在財政支出決策的達成上，主要反映為人民對政府開支的權力制約和政府經濟職能執行的協調和平衡。
（二）收入民主：以公共權力定位財政收入
政府為履行公共職責所承擔的財政支出，需要積極謀取財政收入。財政收入，是政府為履行公共職能，滿足公共服務要求的財政支出需要，通過國家依法籌措的所有貨幣資金的總和，一般包括：稅收、費、國有資產收益、公債以及罰沒等其他形式收入。國家獲取財政收入憑借的是公權力，即由立法機關賦予公共部門代表公眾行使的強制性的權力。這種強制性權力是在分散決策基礎上集體選擇的結果，用來解決分散決策難以解決的各種問題。現代民主制下公共部門的任何權力都應通過公共選擇程序如投票，由立法機關審批、賦予，否則就是濫權，構成對私權利的侵犯。因此，議會制之所以能夠從社會中吸取更多的財政收入，其原因就在於代議制給予了財產權利人參與決策的機會，使他們相信代議機構決定的合法性， 這也是國家獲取財政收入的正當性基礎。
由此可見，在一個國家的「錢袋子」問題上，財政民主實踐了權利與權力之間的良性互動。財政的一系列環節中，從征稅開始，到支出、績效評估和監督，都應該在代表機構的決定與掌控之中，從而依法實現對政府活動的范圍、方向和政策目標的監督與有效控制。

㈧ 國家財政部屬於行政機關嗎 財政部是否參與立法

財政部屬於行政機關；
財政部參與國家財政管理法律的立法工作，並有權直接制定頒布財政管理方面的行政規章；有權提出國家財政管理相關法律執行方面的行政解釋。

㈨ 民族區域自治權當中的財政經濟立法權包括那些

１、民族自治地方的自治機關有管理地方財政的自治權，民族自治地方依照國家財政體制的規定，財政收入多於財政支出的，定額上繳上級財政，收入不敷支出的，由上級財政補助； ２、在國家計劃指導下自主的安排和管理地方性的經濟建設事業； ３、對外貿易自主權； ４、對本地方的各項開支標准、定員、定額，根據國家規定的原則，結合本地方的實際情況，可以制定補充規定和具體辦法； ５、在執行國家稅法的時候，除應由國家統一審批的減稅項目以外，對屬於地方財政收入的某些需要從稅收加以照顧和鼓勵的，可以實行減稅或免稅。