稅收立法原則

㈠ 我國增值稅的立法原則有哪些

立法的原則如下：
1.從實際出發的原則
2.公平原則
3.民主決策的原則
4.原則性與靈活性相結合的原則
5.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

㈡ 稅收應該遵循哪些原則

1、財政原則 稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收制度的建立和變革，都必須有利於保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。自國家產生以來，稅收一直是財政收入的基本來源。2、公平原則 稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應確保公平，遵循公平原則。3、效率原則 稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應講求效率，遵循效率原則。 4、適度原則 稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應兼顧需要與可能，做到取之有度。這里，「需要」是指財政的需要，「可能」則是指稅收負擔的可能，即經濟的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負擔適中，稅收收入既能滿足正常的財政支出需要，又能與經濟發展保持協調和同步，並在此基礎上，使宏觀稅收負擔盡量從輕。 5、法治原則 稅收的法治原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應以法律為依據，依法治稅。法治原則的內容包括兩個方面：稅收的程序規范原則和徵收內容明確原則。前者要求稅收程序——包括稅收的立法程序、執法程序和司法程序——法定；後者要求征稅內容法定。稅收的法治原則，是與稅收法學中的「稅收法律主義」相一致的。

㈢ 稅法基本原則的稅收法定

稅收法定是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則，它是民主和法治原則等現代憲法原則在稅法上的體現，對保障人權、維護國家利益和社會公益舉足輕重。正因為如此，各國憲法一般對其加以肯定，且都是從征稅主體的征稅權和納稅主體的納稅義務這兩方面予以規范，並尤其強調征稅權的行使必須限定在法律規定的范圍內，確定征納雙方的權利義務必須以法律規定為依據，任何主體行使權利和履行義務均不得超越法律的規定，從而使當代通行的稅收法定主義具有了憲法原則的位階。中國憲法目前既未對財政稅收制度作專門的規定，也未對稅收立法權作專門的規定，僅是在「公民的基本義務」一節規定「公民有依照法律納稅的義務」，故而稅收法定主義在憲法上未得到明確的肯定。因為該規定僅能說明公民的納稅義務要依照法律產生和履行，並未說明更重要的方面，即征稅主體應依照法律的規定征稅。為了彌補這一立法上的缺失，《稅收征管法》特別規定，稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律、行政法規的規定執行，任何機關、單位和個人不得違反。這一規定使得稅收法律主義只是在法律上而不是在憲法上得到了確立，盡管其積極意義也是應當肯定的，但是由於位階低，其效力、效益深受局限。有鑒於此，應當通過憲法修改案的方式增補體現稅收法定主義的規定，以使我國憲法更加完善，稅收法治更為健全。
稅收法定原則的內容，一般由以下三項具體原則組成：
稅收要素法定原則
稅收要素法定原則要求征稅主體、納稅人、征稅對象、計稅依據、稅率、稅收優惠等稅收要素必須且只能由立法機關在法律中加以規定，即只能由狹義上的法律來規定稅收的構成要件，並依此確定納稅主體納稅義務的有無及大小。在稅收立法方面，立法機關根據憲法的授權而保留專屬自己的立法權力，除非它願意就一些具體而微的問題授權其他機關立法，任何主體均不得與其分享立法權力。行政機關不得在行政法規中對稅收要素做出規定，至於部委規章、法院判決、習慣等更不得越雷池半步。立法機關之所以嚴格保留稅收要素的立法權，是因為稅法同刑法一樣，均關繫到相關主體的自由和財產權利的限制或剝奪。稅收法定原則同刑法上的罪刑法定主義的法理是一致的，凡涉及可能不利於國民或加重其負擔的規定，均應嚴格由人民選舉出來的立法機關制定，而不應由政府決定。
稅收要素明確原則
依據稅收法定原則的要求，稅收要素、征稅程序等不僅要由法律做出專門規定，而且還必須盡量明確，以避免出現漏洞和歧義，給權力的恣意濫用留下空間。所以，有關稅收要素的法律規定不應是模糊的一般條款，否則便會形成過大的行政自由裁量權。當然，稅收要素的絕對明確也是很難做到的。為了實現稅法上的公平正義，在一定的條件下和范圍內使用一些不確定的概念也是允許的，如「在必要時」，「基於正當的理由」等。但是，不確定概念的使用，應該做到根據法律的宗旨和具體的事實可以明確其意義。
征稅合法性原則
在稅收要素及與其密切相關的、涉及納稅人權利義務的程序法要素均由形式意義上的法律明確規定的前提下，征稅機關必須嚴格依據法律的規定徵收稅款，無權變動法定稅收要素和法定徵收程序，這就是征稅合法性原則。據此，沒有法律依據，征稅機關無權開征、停徵、減免、退補稅收。依法征稅既是其職權，也是其職責，征稅機關無權超越法律決定是否征稅及何時征稅，不允許征納雙方之間達成變更稅收要素或征稅程序的稅收協議。只不過，為了保障公平正義，該原則的適用在如下幾種特殊情況下應當受到限制：（1）對於納稅人有利的減免稅的行政先例法成立時應適用該先例法；（2）征稅機關已通常廣泛地作出的有利於納稅人的解釋，在相同情況下對每個特定的納稅人均應適用；（3）在稅法上亦應承認誠實信用原則和禁止反悔的法理，以進行個別救濟，因而在個別情況下，誠信原則應優先適用。

㈣ 稅收立法的確定性原則是什麼

屬人屬地
我國稅收管轄權屬地原則與屬人原則同時使用

㈤ 稅收立法的原則有哪些

稅收立法的原則如下：
1.從實際出發的原則
2.公平原則
3.民主決策的原則
4.原則性與靈活性相結合的原則
5.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

㈥ 稅法制定原則

D
解析:本題考核點是稅收立法原則和制定實施原則的劃分.ABC項是制定稅法的原則,D項是稅法制定和實施過程中應遵循的基本原則.