立法的稅總

⑴ 稅法的稅收立法

根據我國立法法的有關規定，目前有權制定稅法或者稅收政策的國家機關主要有：全國人民代表大會及其常務委員 會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。
一、稅收法律由全國人民代表大會制定，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政復議規則》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。
此外，各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民代表大會及其常務委員會，可以根據本行政區域的具體情況和實際需要，在不與法律和行政法規相抵觸的前提下，按照規定製定某些地方性的稅收法規。各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民政府，可以根據法律、行政法規和本省、自治區和直轄市的地方性法規制定稅收規章。香港和澳門兩個特別行政區實行獨立的稅收制度，中央政府不在這兩個特別行政區征稅。

⑵ 我國稅收立法現狀 我國現行稅種有哪些

中國現行的稅種共18種，分別是：
增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市版維護建權設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。
只有個人所得稅、企業所得稅、車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅，這6個稅種通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。

⑶ 稅收立法的定義

稅收立法是整個國家立法活動的一部分。與一般的立法的涵義相對應，稅收立法也有廣義和狹義之分。
廣義的稅收立法指國家機關依照法定許可權和程序，制定各種不同規范等級和效力等級的稅收規范性文件的活動。
狹義的稅收立法則是指立法機關制定稅收法律的活動。稅收立法是由制定、修改和廢止稅收法律、法規的一系列活動構成的。稅收立法管理是稅收管理的首要環節，只有通過制定法律，把稅收徵收關系納入法律調整范圍，才能作到依法治稅。
稅收立法主要包括稅收立法體制和稅收立法程序兩大方面，其中，稅收立法體制主要是指立法機關和立法許可權的劃分。

⑷ 稅收法治進入倒計時：多部稅法或年底落地，房地產稅暫無期限

隨著近日十三屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過《契稅法》和《城市維護建設稅法》，我國稅收法治化進程進一步加快，18個稅種全面立法的腳步也越來越近。

按照人大常委會此前的立法計劃，力爭在2020年前完成稅收法定任務，將稅收暫行條例全部上升為法律或者廢止。這意味著，年內或將有7部法律正式落地。

不過，目前看來，年內稅收全部立法的可能性不大。在上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇看來，今年疫情導致全國兩會延期召開，相關稅收立法進程也受到一定影響。

而中國政法大學教授、財稅法研究中心主任施正文則表示，稅收法定原則不是簡單的將現行條例上升為法律即可，而是要遵循量能課稅、保障生存權等原則，實現稅收領域的良法善治，這就要求進一步加強合力來完善稅收立法體制和立法程序。

11個稅種正式立法

8月11日，全國人大通過了《契稅法》，該法將於2021年9月1日起實施，同時，從1997年開始施行的《契稅暫行條例》廢止。契稅是不動產（土地、房屋）產權發生轉移變動時，就當事人所訂契約按產價的一定比例向新業主（產權承受人）徵收的一次性稅收，對房地產市場有著一定的影響，不過影響並不大。

和契稅法同時落地的還有《城市維護建設稅法》，本法自2021年9月1日起施行。相較於契稅，城市維護建設稅是一個小稅種。在此次疫情期間，財稅部門出台的四批稅費優惠政策中，就有相關的減免：對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務取得的收入免徵增值稅，同時免徵城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

兩部法律同時落地，只是我國稅收法定的一個縮影。隨著我國稅收法定加速，我國多部稅收法律先後落地。目前，已經有11個稅種立法，2019年總收入約為6.7萬億元，占稅收總收入比重約42%。

已落地的法律中，個人所得稅法是立法最早的法律，於1980年正式頒布。我國現行個稅法於2018年第七次修訂。企業所得稅法也是立法較早的法律之一，於2007年頒布，2018年修訂。車船稅法於2011年通過立法，自2012年1月1日起施行。2016年12月25日，走過6年立法之路、歷經兩次審議，《中華人民共和國環境保護稅法》獲表決通過，並於2018年1月1日起施行。煙葉稅法、船舶噸稅法兩部法律均於2017年12月27日立法通過，並於2018年7月1日開始施行。

車輛購置稅法於2018年12月29日通過立法並公布；同樣在2018年12月29日，我國耕地佔用稅法通過，並於2019年9月1日起施行，2007年國務院公布的《耕地佔用稅暫行條例》同時廢止。

2019年8月26日，資源稅法立法通過，這部新制定的法律將於2020年9月1日起施行。稅務總局財產行為司司長卜祥來對此表示，相比資源稅暫行條例，資源稅法吸收了近年來稅收征管與服務上的有效做法，踐行了以納稅人為中心的服務理念。

年內立法將加速

按照稅收法治的計劃，我國18個稅種將全部在今年年底前立法。

此前，受國務院委託，財政部部長劉昆向第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議作國務院關於今年以來預算執行情況的報告時表示，下一步，將加快推進財稅體制改革，落實實施更大規模減稅降費後調整中央與地方收入劃分改革推進方案，加快推進印花稅法、增值稅法、消費稅法、關稅法等立法工作。

除了上述4個稅種，我國尚有土地增值稅、房產稅和城鎮土地使用稅三種稅收未立法。比如，城鎮土地使用稅目前仍是1988年的城鎮土地使用稅暫行條例。未立法的稅種中，應用於商業地產的房產稅也暫未立法，目前的《房產稅暫行條例》是依據1986年《稅收徵收管理暫行條例》制定的配套稅稅暫行條例。不過，由於房地產稅的呼籲極高，有專家認為，房產稅和土地使用稅或將並入房地產稅中，因此，這兩個稅種的暫行條例還將持續一段時間。

值得注意的是，除了房產稅和土地使用稅，剩餘的未完成的5個稅種均已啟動了立法。其中增值稅、消費稅、印花稅、土地增值稅均已公開了立法徵求意見稿，對外公開徵求意見。關稅還在起草完善中。同時，房地產稅也已經在起草中。

專家認為，歷經多次改革，我國已經基本建立了現代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎。目前，增值稅相關改革措施已全部推出，立法條件成熟。2019年11月27日，財政部、國家稅務總局聯合發布通知，將《中華人民共和國增值稅法(徵求意見稿)》向 社會 公開徵求意見。

不過，作為第一大稅種，增值稅法牽一發而動全身，在施正文看來，增值稅的一個小條款變動都將引起極大的影響，而形成法律之後，想要再次修改，需要漫長的時間和多方的工作，因此官方十分謹慎，多方徵求意見，修改完善，因此今年落地的可能性較小。

王樺宇也認為，消費稅法、關稅法這些立法爭議不大的稅種，立法進度或將加快，但諸如房地產稅這種充滿爭議的稅法，將會在更晚時間出台。

事實上，從目前完成稅收立法的稅種來看，一個基本特點是稅種較小、收入不高，且基本都是將現行暫行條例平移上升至法律，改革難度小，容易完成立法。比如，多數立法稅種均是百億級稅種，後期涉及一些千億級稅種，但均沒有涉及萬億級的大稅種。

「今年形勢下，房地產稅法肯定不會提交人大常委會審議。當前完善稅收制度最迫切的任務就是要加快稅收立法步伐，有計劃地將各稅種條例上升為法律，特別是要在一些重要稅收立法上取得進展。」施正文說。

⑸ 稅收法律、稅收法規、稅收規章的制定機關有何不同

1、效力不同。

在我國稅收法律的效力是最高的，其次效力為稅收法規，最後為稅收規章。即稅收法律效力大於稅收法規大於稅收規章。

2、制定機關不同。

在我國只有全國人民代表大會和它的常務委員會依法定程序制定和頒布的規范性文件才能稱為稅收法律。稅收法規狹義上是由國家權力機關以外的國家機關制定的。稅收規章是由稅收行政管理機關制定的。

3、定義不同。

稅收法律從廣義上來說包含法律及一切規范性的法規和規章。狹義上的法律在我國指的由全國人大及其常委會制定的規范性文件。稅收法規從廣義上說等同於稅法。從狹義上說指的是由國務院或地方人大制定的文件。稅收規章則指的是由稅收部門在職權范圍內依據具體的事務制定的文件。

(5)立法的稅總擴展閱讀：

稅收法律的基本原則：

1、稅收法定原則。

稅收法定原則是稅法最基本的原則，它是稅法三大基本原則中最基本的原則。

2、稅收公平原則。

公平原則是現代文明社會的普遍原則，它涵蓋了政治、經濟、外交、法律等幾乎所有的社會層面，而不同的層面有其具體的不同內容。

3、稅收效率原則。

效率原則是現代市場經濟國家普遍遵循的原則。

稅收法規的基本原則：

1、統籌兼顧各種利益，正確處理需要與可能，有利於國家積累資金的原則。

2、貫徹執行黨的經濟政策和法律法規，有利於國民經濟建設發展的原則。

3、貫徹區別對待，合理負擔的原則。

⑹ 稅法立法

稅法即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規范，是國家稅務及關機一切納稅單位和個人依法征稅的行為規則。
廣義的稅法：是指國家制定的用以調節國家與納稅人之間在正納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱
狹義的稅法：特指由全國人民代表大會及其常務委員制定和頒布的稅收法律

【稅法的分類】
稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類
稅收實體法：指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程序法：指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收征管理法》。
稅收征稅法理：根據《憲法》第56條：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。

【稅法構成要素】
稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本要素。
納稅義務人簡稱納稅人，指法律、行政法規規定直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款得主體，直接同國家的稅務機關發生納稅關系。
課稅對象：也稱課稅課體，指針對什麼樣的標的物進行課稅。
稅率：稅法規定的每一單位課稅對象育英納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構成最基本要素之一。納稅可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。

【稅法的立法】
一、稅收法律有全國人民代表大會制定，如：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院稅稅收關則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政復議規則》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。

⑺ 稅法立法機關是什麼

我國稅法的制定主體，也就是我國稅法的立法機關，具體包括：

1、全國人民回代表大會及其常務答委員會：稅收法律，如：企業所得稅法、個人所得稅法、稅收徵收管理法等。
2、全國人大或人大常委會授權國務院立法：具有法律效力的稅收暫行條例（規定），如：增值稅暫行條例、消費稅暫行條例、營業稅暫行條例等。
3、國務院：稅收行政法規，如：企業所得稅法實施細則、個人所得稅法實施細則、稅收徵收管理法實施細則等。
4、地方人民代表大會及其常務委員會（僅海南省、民族自治地區）：稅收地方性法規。
5、國務院稅收主管部門（財政部、國家稅務總局、海關總署）：稅收部門規章，如：增值稅暫行條例實施細則、消費稅暫行條例實施細則、營業稅暫行條例實施細則等。
6、地方政府：稅收地方規章。

7、此外，各級政府及其稅收主管部門制定頒布的稅收規范性文件，雖不屬於上述的稅法，但具有普遍強制力，因此，可視為「准稅法」。