稅務法治稿件

發布時間: 2024-03-15 01:22:30

① 2022上半年稅務工作總結範文（5篇）

隨著時間的飛快流逝，一下子就過去半年了，為了讓下一階段工作開展有序，我們可以針對自己半年的工作進行梳理總結了，而進行工作總結，可以讓忙碌一季度的我們沉靜下來，思考分析問題！那麼，值得被我們借鑒的半年度工作總結有哪些呢？我給大家整理了「2022上半年稅務工作總結範文（5篇）」，但願對您的學習工作帶來幫助。

2022上半年稅務工作總結範文（5篇）(篇一)

20xx年是省公司和市公司全面實施「三型二化一強」，「一保二創三提高」發展戰略的第一年，財務科全體成員明確目標、振奮精神、扎實工作，以提高經濟效益、改善財務狀況為主線，以清產核資、實行《企業會計制度》、利用審計成果為支撐，全面提升財務管理水平，為公司改革發展服務。時間過去了一半，我們在資產經營目標、加強成本管理、規范財務行為等方面做了大量工作，具體情況如下：

一、經營目標完成情況

1-6月主要經濟指標完成情況表

二、做好清產核資實施工作

按照省公司統一部署，公司系統清產核資工作於去年年底全面展開，經過全科人員加班加點、任勞任怨的努力，上報、審核階段也已告一段落。我們在清產核資的基礎上，針對清產核資工作中暴露出來的企業管理方面存在的問題，認真分析，總結經驗，提出相關的整改措施。

三、做好工程財務管理工作

按照省公司要求，做好農網工程回頭看工作，對農網工程資金進行清算，為這項德政工程畫上圓滿問號。及時向上級單位申請下撥縣城網工程資金，保證縣城網建設的資金需要。

四、完善大財務管理工作

在全公司范圍內開展收支兩條線財務管理工作，取消站所主業在當地的銀行存款帳戶，由公司財務科直接到當地銀行開設電費收入存款專用帳戶，堅決不允許有任何理由坐支、墊支現象出現，電費實行專戶存儲，任何單位和個人不得挪用，對嚴重違規違紀的單位和個人通報批評，不斷提高廣大幹部和財務人員法制觀念，規范財務基礎工作。另外今年七月份，遠光網路版財務程序正式投入運行，使我公司財務工作得到了穩定、健康、有序發展。

五、搞好成本控制、電費回收和資金上交工作。

在全社會經濟下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴銷力度，採用多途徑、多手段地搞好電費回收工作。使我局電費回收、資金上交工作繼續保持雙結零。

面臨的問題：

為了進一步加強基層站所財務管理和電費核算工作，全面推進收支兩條線的貫徹執行，防範經營財務風險，真實反映用戶欠費，省公司要求電費核算直接納入財務科，根據實際工作量，財務科急需再配備1-2名財務人員，才能把省公司的工作要求落到實處。另外，自從農網改造工程啟動後，財務科由於人員緊張，僅僅只能應付日常工作，對基層財務工作沒有時間和精力進行全面檢查，目前基層站所的財務狀況究竟如何，我們自已心裡也沒有底。

20xx年下半年財務工作打算：

1、按省公司兩個文件精神要求，規范農村低壓電網維護費使用和基層站所財務與電費核算工作已迫在眉捷。根據實際工作需要，須盡快落實人員。

2、繼續做好農網改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計工作奠定良好基礎。

3、搞好縣城網改造工程的材料和基礎資料的收集、匯總、核對、清算工作，為決算和結算打好基礎。

4、做好物價檢查的接待工作。

5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為20xx年決算做准備。(決算前科技開發費10萬、保險公司理償0.9萬、大修非標117萬必須用完，而管理費用截止9月已超全年預算58萬。)

6、為了做好電費回收和資金上交工作，需在各專業銀行開設收入賬戶。

7、搞好各項往來帳戶的清理工作，做到及時清理。

在xxxxxx單位領導的正確指導和各部門負責人的通力合作下，財務部認真完成xxxxxx單位所有財務核算及收支工作，對各部門經營指標進行考核，分析及監督xxxxxx單位財務完成情況，計劃資金的安排，編制各種報表，處理帳務等。財務部基本完成xxxx年上半年xxxxxx單位財務各項工作，同時很好地配合xxxxxx單位各項工作的開展。現對xxxx年上半年工作總結如下：

一、制定財務部各人員的工作崗位責任制，明確部門各人員崗位的職責許可權、工作分工和紀律要求，強化了各崗位人員的責任感，加強了內部核算監督，同時促進了xxxxxx單位財務各崗位的交流、合作與團結。

二、作為非盈利部門，財務部在合理控製成本(費用)，有效地發揮xxxxxx單位內部監督的職能上起到了積極、正面的作用。

三、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責。財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、《xxxxxx地方財務管理暫行規定》，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算xxxxxx單位的統一調撥、支付等等，每位部門人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行xxxxxx單位會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、准確性。

四、對xxxxxx單位各單位、部門的收入和各項經營考核指標的完成情況進行統計，分析經營狀況。統計如下(統計時間為：xxxx年1月至5月)：

xxxxxx單位完成經營收入426萬元，比去年同期的503萬元減少77萬元，xxxx年經營目標是1400萬，未完成的金額為974萬元，完成率僅為30.4%。各項經營考核指標情況如下，市場部電視收視費收入164.62萬元，比去年同期的134.77萬元增加29.85萬元，增長22.15%，完成全年經營目標的26.34%;廣告收入160.77萬元，比去年同期的177.65萬元減少16.88萬元，減幅9.5%，完成全年經營目標的32.15%;外接工程和工料費收入68.34萬元，比去年同期的67.55萬元增加0.79萬元，增長1.17%，完成全年經營目標的39.05%;文化產業部(培訓xxxxxx單位和影劇院)收入17.36萬元，比去年同期的19.71萬元減少2.35萬元，減幅11.92%，完成全年經營目標的21.7%;

2022上半年稅務工作總結範文（5篇）(篇二)

一、依法組織收入

為完成時間任務「雙過半」組織收入任務，我局緊緊圍繞組織收入目標任務，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實。嚴守「五條紀律」，堅持依法組織收入，層層簽訂目標責任書，將稅收任務分解落實到各稅源管理部門，做到千斤重擔有人挑，人人頭上有指標。加強收入進度跟蹤管理，提高稅收收入計劃執行力，認真分析稅源，明晰稅源結構，掌握各稅種的增減變化情況，加強重點行業、重點稅源稅收監管，牢牢把握組織收入主動權。

截至6月20日，我局共組織兩項收入入庫11040萬元(其中，中央級收入入庫1696萬元，省級收入入庫2451萬元，市級收入入庫1488萬元，縣級收入入庫5404萬元),占省局下達年度計劃數29500萬元的37.42%，同比減少9.6%，減收1173萬元;為市局下達奮斗目標數31800萬元的34.72%。預計到6月底可實現兩項收入13925萬元，離完成時間任務「雙過半」還差1975萬元，我局將在縣委、縣政府的領導下，積極協調、強化征管，力爭完成時間任務「雙過半」目標任務。

二、積極推進依法行政

積極推進依法行政，規范稅收執法，著力提高依法行政水平。加大規范行政處罰自由裁量權工作力度，認真落實《貴州省地方稅務系統規范行政自由裁量權實施辦法》，組織幹部職工認真學習文件精神，增強依法行政意識，做好納稅人的宣傳和咨詢工作，增強納稅人依法納稅意識。完善執法責任制和執法過錯追究制，把稅收征、管、查相互交融、相互交叉為一體，實施監督和考核，嚴格落實問責追究。建立健全稅收執法風險防範機制，認真查找執法風險點，規范稅收執法行為，防範稅收執法風險。避免納稅人涉稅風險，共同營造良好的稅收法治環境，提高納稅人稅法遵從度。

三、加強稅制改革、強化稅政管理

(一)加強稅制改革。認真落實國家出台的稅制改革政策措施，做好「營改增」擴圍工作，做好煤炭資源稅從價計征改革准備工作，強化存量房評估徵收管理，積極推進以地控稅，強化關嶺社會經濟形勢變化和納稅人需求調查，加強稅收政策調查研究和分析，完善稅收政策執行情況反饋工作機制，加強政策解讀，增強執行透明度、確定性和統一性，認真抓好各項稅收政策落實，切實推進國家稅制改革。

(二)強化稅政管理。一是認真抓好各項稅收優惠政策的審批退稅工作。要求各稅源管理部門嚴格按照新mis的業務流程和時限，辦理20年度享受稅收優惠政策的納稅人資格認定審批，加強20年度上半年的退稅審批,上半年辦理關嶺供電局退稅12萬余元;二是做好殘疾人就業稅收優惠政策落實情況調查。充分發揮稅收優惠政策促進殘疾人就業的作用，切實保障殘疾人的切身利益，根據促進殘疾人就業稅收優惠政策落實情況要求，對殘疾人就業的相關情況進行調查，減免殘疾人殷園園個人所得稅每月200元;三是認真貫徹落實國家各項稅收優惠政策，使國家稅收優惠政策得到全面、准確的落實。

優化內部行政管理。強化預算管理，規范政府采購，加強內部審計，推行財務公開。完善網站建設，實現內外網門戶規范有序運行。梳理保密要害部門，簽署涉密人員保密責任書，進一步做好。推行「光碟行動」，規范公務接待，簡化禮儀、務實節儉，反對鋪張浪費。不斷加強信訪、信息、公文、檔案和後勤等保障工作。

2022上半年稅務工作總結範文（5篇）(篇三)

按照市局年初稅務工作會議安排部署和要求，辦公室在市局主管局長的領導下，認真履行職責，積極做好服務領導、服務機關、服務基層各項工作，切實抓好全局文稿起草和審核、會議管理、信息調研、文電文檔管理、保密保衛、新聞宣傳等工作，以及局領導指示、批示交辦的事項等，較好地完成了上半年各項工作任務。

一、主要工作完成情況

1.是完成了年度稅務工作會議的會前准備和實施。按照區局稅務會議精神和局領導的要求，對召開我局年度稅務工作會議進行了安排布置，並分別召開了科所長、區縣局領導和機關處室三個座談會，在認真聽取各方意見建議的基礎上，起草了市局20年稅務工作報告，完成了會議的組織召開。會後，對各區縣局貫徹落實市局稅務工作會議情況進行了督查。同時，簽訂了市局系統社會管理綜合治理目標責任書，制定了辦公室全年工作要點、目標和責任分解。

2.是開展了新公文處理辦法的學習培訓。組織機關工作人員和基層相關人員進行了三期學習培訓，統一了全局公文處理標准和格式，並按照新辦法對局機關和各區縣局公文處理系統後台模板進行了指導、調整。目前，全局系統公文處理運轉正常。同時，首次開展了市局系統檔案集中歸檔培訓學習，進一步規范了檔案歸檔范圍和標准。

3.是協助修訂了《20年度綜合目標管理考核辦法》綜合管理類考核項目和標准。下發了市局《信訪工作要點》、《督查督辦工作要點》和《機關公務消費卡管理規定》，編制了市局機關20年度公務經費預算及說明，按時公布局機關「三公經費」支出情況。

4.是根據區局黨組和市局黨組的意見和要求，結合我局實際，起草了《烏魯木齊市地稅局黨組改進工作作風強化服務意識十條規定》;協助起草了市局20年黨風廉政工作報告。

5.是在市局的統一安排、組織和領導下，與第一分局和相關處室配合，積極協調、收集信息，做好應對工作。按要求，迅速起草了向區局和市委市政府報送的《關於新「國五條」細則頒布後房產交易涉稅業務猛增的緊急報告》;積極協調新聞媒體和相關網站進行正面宣傳報道。此項工作緩解後，起草、報送了工作總結報告，並發了通報。

6.是積極協助國稅局做好第22個稅收宣傳月活動的組織准備工作，下發了稅收宣傳月活動安排計劃，積極組織實施，按時上報總結，稅收宣傳月活動收到區局表揚。

7.是對全局系統一季度公文處理情況、信息報道情況、網站建設情況、檔案培訓情況進行了日常檢查和通報。

8.是全力做好安全大檢查工作，對全局系統各單位重點部位、重點崗位和辦稅服務廳安全防範情況進行了詳細的督導和檢查，全局安全防範工作能力進一步提升。

總之，辦公室全體工作人員盡職盡責，切實履行崗位責任，扎實開展各項工作，為全年工作任務的完成奠定了扎實的基礎。

二、存在的問題

1，是新的公文處理辦法實施後，機關和各基層局操作使用能力還是參差不齊，個別機關工作人員和基層局依然在使用老標准、老格式，部分基層局的公文管理人員不熟悉操作系統，不會管理後台，公文排版仍不規范，還有個別局公文崗位人員不固定，造成公文標准和格式不統一，文種使用仍有錯誤。

2，是對地稅子網站的管理不到位。兼職管理人員責任心不強，網頁內容更新慢，沒有按照區局和市局要求進行管理、更新和維護。子網站建設的好壞直接反映了我們各局的公務形象，希望各單位領導高度重視、切實抓好子網站管理工作。

3，是各單位信息報送質量還不高，動態的信息多，可供參考借鑒和研討的信息少。有時抓不住當前和階段性工作的重點，信息內容跟不上工作需要，各基層局做的大量工作反映不上來。

三、下半年主要工作

1.是積極督辦，努力做好上半年稅收工作總結，按時向市政府、區局報送總結報告，提出下半年工作要點。

2.是進一步加強機關和基層工作人員新公文處理辦法的學習培訓，達到標准、格式統一。按照區局安排部署，積極做好綜合辦公軟體的培訓、上線工作。提早安排，做好充分准備工作。

3.是按照市局統一標准，對20年度檔案歸檔工作情況進行日常檢查考核(含機關)。

4.是加強全系統網站運維管理和檢查指導，充分發揮網站稅收宣傳的功能。進一步加強信息、簡報的報送工作，努力提高信息質量。

5.是全面加強全系統社會管理綜合治理工作，指導機關和基層局做好安全防範工作，確保不出現重大責任事故。

6.是積極做好局領導交辦的工作。

2022上半年稅務工作總結範文（5篇）(篇四)

20年1—6月歇馬，同時，對稅源實行全程的監控，所內建立了重點稅源工作手冊，小規模織布企業清冊，促進企業的規范化管理，使「六基」工作有了一個良好的開端，歇馬所的徵收管理工作職責明確，銜接協調，流程更趨合理，受到上級和納稅人的好評。落實計劃、努力完成稅收任務年初區局下達給歇馬所任務工商各稅2911萬，比上年計劃增長486萬。

面對計劃任務的壓力，歇馬所全體同志下企業摸情況，掌握稅源的變數，多次開會分析研究，鼓勵大家面對困難，增強信心，將計劃落實到管理員，落實到企業。從「兩個突破」上下工夫，加強內部行政管理，各施其職，各盡其責，堅持考核，考核逗硬，以高度的熱情和責任心，將各項征管措施落實到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通過扎實有效的工作，提高納稅人的自覺申報准確率，並建立重點稅源的聯系制度，把管理融入服務，在服務中嚴格管理，半年來，歇馬所堅持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超額完成稅收任務，截止6月10日，累計組織稅收開票金額1736.23萬元，為年計劃的59.64%，提前半個月實現了雙過半，為全年稅收任務的完成打下了良好的基礎。

下半年工作計劃

「總結，完善，鞏固，提高」是歇馬所下半年工作的總體要求。在上半年工作中，歇馬所還存在很多不足，需要進行認真的總結，從制度、辦法、管理、學習、宣傳、輔導、監控等各方面都必須進行完善，在完善的基礎上鞏固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素質、業務素質都有較大提高。特提出如下工作措施和安排：

1、繼續堅持創建學習型基層組織活動，以人為本，堅持每周的學習制度，加強政治理論、政策文件、法律法規的學習，加強人生觀、世界觀理論的學習，提高認識，使大家愛崗敬業，與時俱進，不斷進取。特別是要學好和。

2、繼續推進征管改革，使前台的服務更加優良，使後台的管理更加到位，圍繞「收入任務」這個中心，使徵收管理業務流程不斷完善，全面提高征管質量。

3、繼續加強對稅源的監控，落實計劃工作的要求，促進經濟的發展，保證稅收任務全面的完成。

4、堅持「兩手抓，兩手都要硬」的方針，糾正行業不正之風，杜絕腐敗現象的發生，樹立良好形象，爭創最佳文明單位，使隊伍建設上台階。

5、堅持各項管理制度，考核到人，考核到位，保證各項改革、辦法、職責的落實，保證各項工作的順利開展，促進全年各項工作任務的全面完成

2022上半年稅務工作總結範文（5篇）(篇五)

時間飛逝，轉眼間上半年的工作已經結束，這半年來，我服從工作安排，加強學習鍛煉，認真履行職責，全方面提高完善自己的思想認識、工作能力和綜合素質，較好的完成了各項目標任務。雖然工作上經歷了很多困難，但那種砥礪奮進的精神激勵我不畏艱險，勇往直前。為了更好地做好今後的工作，總結經驗、吸取教訓，現對上半年的工作小結如下:

一、認真履行職責，積極做好本職工作

20年個人所得稅新政，為職工納稅減免享受國家給予公民紅利政策，利用晚間休息時間及時製作了個稅PPT, 指導職工手機下載個稅APP,分2期為職工講解如何正確填報專項附加扣除6項;20年個稅按全年累計預扣法如何計算個稅。每月從稅務局網導出職工信息，進行專項附加信息比對，對發現填報異常的，電話聯系職工一一確認，確保職工能真實、及時填報，既不多繳稅款，也不因不懂錯填附加而失信。

二、積極配合主管部門，做好核查審計。

對上級主管部門，專項核查收入，積極配合，翻閱憑證，查找台賬，確保提供的數據真實可信，有據可依。

三、堅持嚴於律己、努力做好表率

(一)加強思想作風建設

我嚴格領導提出的勤於學習、善於創造、樂於奉獻的要求，始終把耐得平淡、捨得付出、默默無聞作為自己的准則;始終把增強公僕意識、服務意識作為一切工作的基礎;始終把作風建設的重點放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地埋頭苦幹。正確認識自身的工作和價值，正確處理苦與樂、得與失、個人利益與集體利益、工作與家庭的關系，堅持甘於奉獻、誠實敬業，做到加班加點不叫累、取得成績不驕傲，從而保證了各項工作的高效運轉。

(二)積極參加政治理論學習

始終把學習放在重要位置，努力在提高自身綜合素質上下功夫。將學習強國做為每日的功課，廉以修身，儉以養德。提高了自己政治洞察力，牢固樹立了全心全意為人民服務的宗旨和正確的世界觀、人生觀和價值觀。

總之，完美主義和理想主義一直是我工作中的最大障礙，應當更加清醒地面對現實。在今後的工作中，我一定會進一步解放思想，提高政治站位，積極配合領導的工作，與時俱進，開拓創新，在現有工作的基礎上更上一個台階。

② 淺談稅務會計畢業論文範文

近年來，隨著社會經濟的不斷發展和完善，會計體制和稅收制度都進行了部分的改革，並且取得了一定的成就。下面是我為大家整理的稅務會計畢業論文，供大家參考。

稅務會計畢業論文篇一：《試談透析我國稅務會計分立問題》

摘要：本文簡要地闡述了我國稅務會計分立以後發展中的現實問題。

關鍵詞：稅務會計獨成體系問題

稅務會計是在財務會計的形成發展過程中逐步產生和發展起來的會計分支，它以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法、連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成、計算和繳納，即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種專業會計。

一、建立具有中國特色的稅務會計模式

隨著會計制度和稅收制度的改革，我國稅法與會計准則之間的差距呈擴大趨勢，財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，財務會計不再融財務、稅務的要求於一身，而是遵循會計准則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次制定了資產的稅務處理就是明證。這使稅務會計與財務會計的分離成為可能。兩者分離是不是促進市場經濟發展的必要條件呢?從法、德、日等國家的經驗看，卻又未必。這些國家所採用的財稅不分或盡量相統一的會計模式和美國的相比，不論實務或理論都沒有嚴謹的財會體系，但並不妨礙各國的經濟發展。

問題的關鍵不在於形式，而在於實質內容。綜觀各國的稅制規定，盡管美國是會計准則與稅法、財務會計與稅務會計相互獨立的國家，但財務會計中的謹慎性原則仍深深體現在稅務會計中。

隨著世界經濟的發展及一體化的到來，會計國際化已經成為會計發展的必然趨勢，這就要求我們處理好國際化與本土化的關系。因此，我國在稅務會計模式的選擇上，在考慮國際化的同時也要適當顧及我國的客觀現實、社會經濟背景，建立既符合國際貫例，又能適應我國國情的稅務會計模式。

二、遵循流轉稅會計和所得稅會計並舉的稅務會計模式，應加快稅收法規建設，創造良好的稅務會計發展環境

我國現行稅制模式是以流轉稅、所得稅為主體的雙主體稅制模式，這種模式既能保證國家財政收入，又有利於政府職能的實現;既能促進經濟發展又可調節社會收入差距。我國的雙主體稅制模式決定了增值稅與所得稅共同構成稅務會計的兩大主體稅制。

隨著稅務會計的誕生，企業會計可能會把注意力更多地放在如何在合法或不違法的情況下為企業制定出最佳的納稅方案上。這便對企業管理及稅收征管提出了更高的要求。一方面要求企業用制度的形式規定稅務會計必須遵循的准則，規定企業的其他管理人員不能為達到某種目的而強行要求稅務會計作出違法行為，從而為企業稅務會計營造良好的法制環境;另一方面要求稅務人員在有法可依的基礎上，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，實現稅收的法治化，減少稅務管理上的人治現象。其核心在於制約稅務機關權力，將稅務機關稅收征管權的運作納入法律設定的軌道中。這不僅可以防止稅務機關可能出現的權力腐敗，而且可以保護納稅人的合法權益不因稅務機關的濫用權力和越權行事而遭受損害。只有將稅務機關的權力納入法制規則的有效制約之中，稅收的法治化才能得以實現。

三、建立適合我國國情的稅務會計模式，必須注重培養一批通曉稅務會計和財務會計的專業人才

稅務會計作為融會計知識、稅務知識、法律知識及其相應的實際工作經驗為一體的高智能活動主體：首先需要這些工作人員不能滿足於已有的知識，而要不斷地學習稅收會計等領域新的法規、准則、制度;其次稅務機關應給企業稅務會計常年提供咨詢服務和培訓機會;再次企業應樹立正確的納稅觀念，選拔符合稅務機關和企業要求人員擔任稅務會計，並為其提供培訓、調研機會，保證稅務會計質量的不斷提高;最後嘗試在高等教育中開設與“稅務會計”相關的課程，培養具有較深會計理論、稅收理論及法律理論功底的專業人才。要求這些專業人才應具有市場觀念、競爭觀念、經營觀念和效益觀念，他們既能按會計准則處理會計事務，保持財務會計信息的真實性和可靠性，又能依據稅法規定中申報納稅、計算、核算。他們的存在對於建立我國稅務會計模式意義重大。

四、必須建立我國稅務會計理論體系

目前在我國對稅務會計的研究中，偏重於實務和具體方法，對貫穿其中的基本理論的探討非常不足，更不要說理論的體系。這樣，面對出現的新問題，不能找出其理論依據，相應的解決方法的理論說服力就不強。同樣制定出的條例和法規其公允性、權威性及其與稅收實踐的相容性受到質疑，這正是所謂的理論對實踐的指導作用。

五、強化組織領導

健全的組織形式是保證企業稅務會計工作規范化、科學化的必要條件。就我國現狀來看，要設立企業稅務會計，還必須建立注冊稅務會計師協會，定期組織稅務會計資格考試，保證企業稅務會計具有一定水準的執業素質，並對稅務會計運行過程中出現的問題進行分析和研究，為完善稅收規定和企業決策提供參考。

六、稅務代理

由於財務、稅務會計的分離，企業財務會計管理加強，專業化要求提高，在稅務會計方面，制度體系也會日益完善，確認標准和計量方法越來越精細，同時在稅收征管上更是加強嚴格執法，使涉稅業務風險增大。財務、稅務會計分離，及它們都向著更加專業化發展，使原來包羅財務、稅務於一身的“會計人”，越來越難以再勝任一身兩職。這些都促使企業涉稅會計從財務會計中分離出來，有必要成為一個獨立的服務專業，為大中型企業提供稅務籌劃等顧問咨詢，為廣大中小企業、個人提供日常稅務咨詢和納稅申報等具體涉稅代理業務。

七、稅務籌劃

稅務籌劃是納稅人在遵守稅法、擁護稅法、不違反稅法的前提下，針對納稅人自身的特點，利用會計特有的方法，規劃納稅人的納稅活動，既要依法納稅，又要充分享受優惠政策，以達到減輕稅負或推遲納稅目的一項會計工作。稅務籌劃是納稅人整體財務籌劃的重要組成部分。人們長期都十分忌諱稅務籌劃的理論和實踐，其主要原因是將稅務籌劃與偷漏稅混為一談，其實不論從法律上講，還是從實踐上看，稅務籌劃與偷漏稅都有著本質的區別。

隨著改革開放的不斷深入，企業經營自主權日益擴大，企業已成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體。因此，經營管理者便將目光緊緊盯在自身的經濟效益上，盡力採取各種措施，增加收入，減少成本費用，但是對納稅人來說，無論納稅怎樣公平、正當、合理、都與納稅人經濟利益密切相關。當收入、費用一定的情況下，稅後利潤與納稅金額互為消長。這種經濟利益的刺激，使企業自覺不自覺地注視到應納稅款上，並希望尋找一種辦法，即在不違反稅法的前提下，盡可能減少應稅行為，達到降低稅負的目的，這就是稅務籌劃。

稅務籌劃在實踐中主要有兩種方式：一種是圍繞稅種進行研究，籌劃的結果最終體現在稅種上;一種是圍繞經營方式進行研究，籌劃的結果最終體現在適應稅收優惠政策上。這兩種方法各有利弊，如能結合起來，將會取得更好的效果。企業可以從單位的組建形式、注冊登記、籌資過程，投資過程、運營過程和收益分配等環節進行稅務籌劃，以達到強化企業法律意識，優化產業結構和投資方向，減輕稅負目的，提高企業的經營管理水平和會計管理水平。

綜上所述，隨著我國市場經濟的不斷發育和完善，作為市場經濟不可缺少的稅制建設也在不斷改革和完善，稅務會計應獨成體系，並不斷成熟和完善，稅收與企業經濟活動是息息相關的，作為納稅義務人的企業，既要依法納稅，認真履行納稅義務，又要充分享受國家的稅收優惠政策。企業會計中的稅務問題，企業納稅中的會計問題，也正是稅務會計所探討的主題，如何用好稅務會計和稅務籌劃，是我們每個會計工作者都要面對的。

稅務會計畢業論文篇二：《小議稅務會計分立問題》

摘要：本文簡要地闡述了我國稅務會計分立以後發展中的現實問題。

關鍵詞：稅務會計獨成體系問題

一、建立具有中國特色的稅務會計模式

二、遵循流轉稅會計和所得稅會計並舉的稅務會計模式，應加快稅收法規建設，創造良好的稅務會計發展環境

三、建立適合我國國情的稅務會計模式，必須注重培養一批通曉稅務會計和財務會計的專業人才

四、必須建立我國稅務會計理論體系

五、強化組織領導

六、稅務代理

七、稅務籌劃

稅務籌劃在實踐中主要有兩種方式：一種是圍繞稅種進行研究，籌劃的結果最終體現在稅種上;一種是圍繞經營方式進行研究，籌劃的結

果最終體現在適應稅收優惠政策上。這兩種方法各有利弊，如能結合起來，將會取得更好的效果。企業可以從單位的組建形式、注冊登記、籌資過程，投資過程、運營過程和收益分配等環節進行稅務籌劃，以達到強化企業法律意識，優化產業結構和投資方向，減輕稅負目的，提高企業的經營管理水平和會計管理水平。

稅務會計畢業論文篇三：《試談稅務會計師在企業稅務風險管控體系中的作用》

中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司(以下簡稱中國平煤神馬集團)公司經營范圍涵蓋資源采選、加工製造、建築安裝、供水供電、醫療、學校事業單位等多行業經營，年實現收入1000億元以上，企業涉及稅種多樣，業務形勢復雜，企業內部關聯交易量大，在稅務核算及管理上有很大的難度。2010年集團按照國家稅務總局的規定，開始建立全面企業稅務風險控制體系，在這個體系中如何充分發揮稅務會計師的作用需要在制度之外更多的研究。

1 稅務會計核算工作

集團公司每個單位根據業務的復雜性，有單設稅務會計的也有其他會計兼稅務會計的，大的單位設置有稅價科。稅務會計的日常工作主要是發票管理、申報納稅等具體同稅務機關打交道的工作。稅務核算同財務會計核算緊密相連，不可能將稅收的核算分錄每筆都單摘出來，因此每個會計的核算工作中均包含有稅務會計工作，主管會計對每項核算進行審核。

集團層面設置了稅價管理單元，負責集團本部稅務核算及匯總納稅工作。每月對分公司增值稅、營業稅等稅金統一通過內部銀行將稅金先收繳到母公司，由母公司匯總統算後再向稅務機關繳納，通過匯總繳納實現盈餘補缺。集團公司稅務管理上日常工作包括稅收政策的整理傳達，對集團內部涉稅問題進行答疑，對疑難問題咨詢稅務機關。內部管理上要求涉稅的共同事項的同稅務機關統一協調，統一管理。對集團成員單位涉稅中介業務實行統一管理，掌握內部單位稅收稽查事項，對共性問題同稅務機關進行政策溝通。

從中國平煤神馬集團稅務會計核算上可以看出，稅務會計師主要的工作是圍繞納稅申報開展核算工作，沒有充分發揮稅務會計師的作用。稅務會計師的核算工作其實貫穿於企業的經營活動之中，要將稅務會計師在核算中的指導作用發揮出來需在業務流程上作出規定，在經營活動的過程中發揮作用。會計核算和稅務會計核算通過內部工作程序的規定使之有機結合，在業務核算過程中，稅務會計人員對涉稅會計憑證、報表進行審核，同時對企業會計人員組織培訓，建立財務部門全員稅務風險控制體系。

在會計核算過程中稅務會計師應加強對業務的審核，從以下幾個方面准確運用稅法避免企業額外稅收負擔：

一是避免與會計核算相關的非正常稅收負擔，如兼營業務單獨核算、會計資料的完整性等;二是依法履行扣繳義務人的責任;三是做好納稅申報工作，在扣除項目、調整項目、抵免項目等方面取得應享有的權益。

2 企業稅務籌劃

稅務籌劃和避稅在出發點上有本質的區別，企業稅務籌劃出發點是在合法前提下，通過合理安排企業的活動降低納稅的成本，包括有形成本和無形成本。企業稅務籌劃首先依法原則，全員參與，全面整體規劃，充分考慮成本效益，不以降低稅負為目的。企業稅務籌劃應服務與戰略規劃，要充分考慮社會效益和企業整體利益，建立良好的納稅記錄，創建良好的稅收環境。企業通過稅務籌劃達到最低稅收風險目標，實現納稅綜合成本最優狀態，從而實現企業管理目標，維護企業的信譽。避稅的出發點是為了降低有形的納稅支出，以減少納稅為目的，有可能造成企業綜合成本的增加。

中國平煤神馬集團的稅務籌劃主要從以下幾個方面著手進行。在籌劃的組織保障上，集團大的決策上要經過財務部門專業的稅收咨詢，充分論證是否符合稅法規定，計算納稅成本，選擇合理的納稅方案，積極合理運用稅收優惠。作為大型企業集團應設立獨立的稅務會計師人員，而不是將稅務核算人員等同於稅收籌劃人員，應由專職人員進行稅收籌劃工作，分析企業稅負產生的根源，從源頭做好稅務管控工作。在稅收籌劃工作中不但要節稅、利用優惠政策，可以將工作更前移，研究稅法的基本精神去爭取專項的本企業的稅收優惠。

3 企業稅務管理

稅務管理包含於企業管理之中，首先遵循合法的原則，從企業開始到結束進行全過程的管理，全員參與，事前規劃，通過稅務管理履行納稅義務，規避納稅風險，控制納稅成本。按照管理的概念稅務管理其實就是對企業涉稅過程中涉及的人、財、物、信息等資源進行計劃、組織、協調、控制等活動。中國平煤神馬集團作為國有大型企業，在稅務管理上應更加將其系統化，建立稅收管理的組織結構，將稅收管理從稅務管理制度、涉稅業務流程、稅務風險評估、考核與激勵幾個方面從事前、事中、事後三個階段進行。

事前主要反映在稅收籌劃上，同時建立稅收管理制度，規范業務流程。事中的管理師稅務管理的主要體現在日常性工作具體的納稅程序的工作上，建立崗位職責制約機制，加強業務的審核。統一稅務代理管理，對共同稅收事項統一稅務代理，統一溝通，在過程中全面掌握所屬單位情況;對涉稅事項的建立信息溝通機制。集團公司將財務信息統一了平台，通過信息系統及時發現核算的異常，定期對成員單位進行風險自評和測評工作。所有的稅務管理工作最終都要落實到考核政策上，沒有監督考核任何好的管理最終都會流於形式，在集團層面通過監督考核進行反饋管理。在國有企業中最缺乏的就是激勵政策，在技術開發費的歸集、專項設備稅收優惠上都需要投入大量的精力，而這些工作應將其納入對稅務會計師的激勵考核上，才能為企業創造納稅效益。

在稅務管理中，除加強稅務會計師的作用外，還應加強信息化的建設。隨著企業集團的發展，信息化的管理手段將越來越重要，通過外部程序的開發同企業財務核算軟體實現對接，直接生成納稅申報已經成為眾多企業的訴求。信息化手段的運用也更有利於發現問題及改正錯誤。 4 稅務稽查的應對

稅務稽查對企業來說是一把雙刃劍，大部分的稽查工作會使企業補繳稅款，同時稅務稽查也不斷促使企業改進核算，堵塞管理的漏洞。對企業集團來說成員單位多，關聯交易大量存在，稅務稽查會牽一發而動全身，在稅務稽查選案、立項、進駐、溝通、結案的全過程各環節都應重視信息的溝通工作。在日常工作中為避免作為異常戶被選，要定期進行自查，了解同行業稅收負擔率，同本企業進行比較，出現差異要找出原因，並及時同主管稅務管理機關溝通。在自查過程中發現的問題主動糾正，即時申報，及時清繳入庫。在涉稅資料的管理上企業要加強財務基礎工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、申報納稅資料認真整理、裝訂、標識、保管。在接受檢查過程中，自覺接受稅務機關的檢查，積極配合。與稅務機關在納稅上發生爭議時及時溝通，基層單位應及時向上級單位反映，爭取更高層次的對接，對企業使用政策依據充分溝通達不到效果的，依法採取行政復議及法律訴訟手段。

5 稅務會計師對企業的作用及意義

(1)稅務會計師從宏觀上能夠降低國家的征稅成本，保證稅收的應收盡收，從微觀上在企業中可以對稅務會計核算起著指導和具體核算的作用，通過稅務管理工作，優化企業資源的配置，提升財務管理水平，降低企業稅收負擔，增強企業納稅意願，提高企業的可持續發展能力。

(2)企業稅務會計師的定位。企業稅務會計師可以作為技術職務，最低應作為企業中層管理人員，在企業決策程序中應設計經過稅務會計師審核意見的流程，其所發表的可能沒有許可權對管理部門不直接指揮，但是通過其意見可以影響決策的科學性，對違法的行為應具有否決權。

(3)堅持社會資格認證體系。目前經過國家專業權威部門組織培訓、考試、認證的稅務會計師填補了企業此類人才的空白，稅務會計師應在推行的基礎上繼續開展後續教育及更高等級人才的認證，通過公開、公正、嚴格的程序認證的專業稅務人員彌補國內此項企業專業人才的緊缺。

通過稅務會計師的專業人員加強企業稅務管理對企業來說有著非常重要的意義，由稅務會計師進行稅務規劃及稅務風險控制，有助於實現企業的財務目標，有助於企業優化資源，提高獲利能力。企業有序的稅務管理能夠降低國家的征稅成本和企業的納稅成本，建立企業良好的外部形象，取得外部的信任，促進企業的合作與發展。因此企業的稅務會計師不管是內部管理，提高企業稅收遵從度，規避稅務風險，降低稅負成本，還是對國家實現經濟調控目標、完善稅制、保證政府財政收入都有著重要的意義。