營業稅交通運輸業經濟法

A. 營業稅的交通運輸業有哪些稅目和注意事項

交通運輸業是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到位移的業務活動。其具體的征稅范圍包括以下五大類：
1、陸路運輸，是指通過陸路（地上或地下）運送貨物或旅客的運輸業務。包括：鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸。
2、水路運輸，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水稻獲海洋航道運送貨物或旅客的運輸業務。打撈雖然不屬於運輸業務，但是與水路有著密切的關系，所以打撈可比照水路運輸的辦法徵收營業稅。
3、航空運輸，是指通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業務。與航空直接有關的通用航空業務、航空地面服務業務也按照航空運輸業務徵收營業稅。
4、管道運輸，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物資的運輸業務。
5、裝卸搬運，是指使用磚卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或運輸工具與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業務。
交通運輸業稅目適用3％的營業稅稅率。

B. 交通運輸業的的營業稅和營業稅金及附加怎麼計算

交通運輸業的的營業稅和營業稅金及附加計算方法：

交通運輸業的營業額，是指從事交通運輸的納稅人提供交通勞務所取得的全部運營收入，包括全部價款和價外費用。
價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。凡價外費用無論會計制度如何核算，均應並入營業額計算應納稅款。一般包括客運收入、貨運收入、裝卸搬運收入、其他運輸業務收入和運輸票價中包含的保險費收入以及隨同票價、貨運運價向客戶收取的各種交通建設基金等。
計稅依據中應注意的問題包括：
（1）聯運業務的營業額
是指運企業開展聯運業務時，其實際取得的營業額。即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用的余額。
註：聯運業務，是指兩個以上運輸企業完成旅客或貨物從出發地至到達地點所進行的運輸業務。特點是：一次購買、一次收費、一票到底。
（2）跨境運輸的營業額
是指運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給承運企業的運費後的余額為營業額。
（3）主管稅務機關核定的營業額
根據《營業稅暫行條例實施細則》第15條的規定：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權按下列順序核定其營業額：
①按納稅人當月提供的同類應稅勞務或銷售的同類不動產的平均價格核定；
②按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或銷售的同類不動產的平均價格核定；
③按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅率）
2、營業稅金及附加怎麼計算？
包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。城市維護建設稅和教育費附加屬於附加稅，是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅三稅相加的稅額的一定比例計算。

C. 經濟法中的混合銷售行為哪種該交營業稅哪種交增值稅，是不是服務業中提供的勞務和貨物都交營業稅呢

增值稅暫行條例中： 第五條 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。 本條第一款所稱非增值稅應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。 本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。 第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額： （一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為； （二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

D. 交通運輸業的的營業稅和營業稅金及附加怎麼算

法律分析：營業稅就是（運輸費，裝卸費，保險費，公路建設基金的和）乘3％城建稅和教育費附加就是營業稅金額乘（7％3％）注:城建稅稅率按地方不同分為百分之七，五，一。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

E. 交通運輸業稅是增值稅還是營業稅

交通運輸業已經由徵收營業稅改
增值稅
提供交通運輸業服務
稅率
11%
規模納稅
徵收率3%
納稅
銷售貨物並提供運輸裝卸勞務
運輸作
價外費用
適用17%
稅率

F. 交通運輸業應該繳納哪些稅費

交通運輸業是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。 一、營業稅 1、交通運輸業營業稅的納稅人如何規定？ 公路運輸的納稅人包括： （1）陸路運輸企業和個體運輸戶。 （2）對外承攬運輸業務的其他企業和機關、團體、部隊、學校等單位。 水路運輸的納稅人包括海運和內河運輸海運包括遠洋運輸和沿海運輸。遠洋運輸的納稅人為中國遠洋運輸公司所屬大連、天津、廣州、青島、上海分公司，就是遠洋運輸業務營業稅的納稅人。沿海運輸的納稅人為經營沿海運輸業務的交通部直屬海運企業，地方交通部門所屬航運企業及其他國營、集體、私營海運企業、個體海運戶及其他單位和個人。 內河運輸的納稅人為：一切從事內河運輸的單位和個人。 航空運輸中客運、貨運、郵運、專包機運輸業務和通用航空業務納稅人為航空公司。 裝卸搬運的納稅人為：陸路運輸、海運、河運、航運、鐵路運輸中從事裝卸搬運的單位和個人。從事裝 卸搬運業務的工商企業、聯運企業、物資企業和個體經營者。 2、交通運輸業納稅人確定中應注意哪些問題 航空運輸納稅人應注意的是： （1）民航售票單位不是航空運輸營業稅的納稅人，一律不向當地繳納營業稅。航空運輸中客運、貨運、郵運、專包機運輸業務和通用航空業務納稅人一律為承運的航空公司。 （2）民航地面服務業務的納稅人為機場、航空公司、民航地區管理局、省、自治區、直轄市民航管理局、航站。 3、營業稅的計稅依據是什麼？ 交通運輸業營業稅的計稅依據為：納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。凡價外費用無論會計制度如何核算，均應並入營業額計算應納稅款。一般包括客運收入、貨運收入、裝卸搬運收入、其他運輸業務收入和運輸票價中包含的保險費收入以及隨同票價、貨運運價向客戶收取的各種交通建設基金等。 4、計稅依據中應注意哪些問題？ （1）聯運業務的營業額是指運企業開展聯運業務時，其實際取得的營業額。即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用的余額。 註：聯運業務，是指兩個以上運輸企業完成旅客或貨物從出發地至到達地點所進行的運輸業務。特點是：一次購買、一次收費、一票到底。 （2） 跨境運輸的營業額是指運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給承運企業的運費後的余額為營業額。 5、交通運輸業的征稅范圍是什麼？ 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。 對搬家業務，應按交通運輸業稅目中裝卸搬運徵收營業稅。 6、交通運輸業的適用稅率是多少？ 交通運輸業按3%徵收營業稅。 7、交通運輸業營業稅的計算方法是怎樣的？ 應納營業稅=計稅依據×適用稅率 二、教育費附加 計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅的稅額。附加率為3%。 計算公式：應交教育費附加=應納營業稅稅額×費率 三、城市維護建設稅 計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅的稅額。稅率分為： 1、納稅人所在地為市區的稅率為7%； 2、納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%； 3、納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。 四、企業所得稅 企業所得稅的征稅對象是交通運輸業的納稅人取得的交通運輸收入所得和其他所得。稅率為25%。基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納所得稅=應納稅所得額×稅率。 五、房產稅 如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。房產稅以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。計算公式為：應納稅額=房產原值（評估值）×（1-30%）×1.2%。 六、城鎮土地使用稅 城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（實際佔用應稅土地面積×適用稅額）。 七、印花稅 印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率，應納稅額=憑證數量×單位稅額。 八、契稅 如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅。契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，應納稅額=房地產成交價格或評估價格×稅率。 九、個人所得稅 要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象徵收的一種稅。按照稅法規定，支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

G. 運輸業營業稅如何計算

根據新《中華人民共和國營業稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）第五條規定：納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：
（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額；

《條例》第六條 納稅人按照本條例第五條規定扣除有關項目，取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。

因此，新條例規定了從事運輸業務的單位和個人應當按照差額計稅，同時新條例增加了差額計稅的憑證要求，給差額計稅提供了實際操作依據。

H. 交通運輸行業營業稅計算

交通運輸業，應該全額收入交營業稅，只有聯運才能有相應的抵扣，而且，使用的稅率為3%
如果，在提供交通運輸的同時，又提供了銷售，哪么不能交營業稅，要交增值稅。

I. 我想問一下交通運輸業的營業稅怎麼交有什麼抵扣政策

交通運輸的營業額×稅率就ok了

J. 交通運輸業的營業稅問題

物流快運企業的營業稅根據不同的經營情況，適用不同的稅收政策：
(1) 運輸代理如何徵收營業稅？ 納稅人未利用運輸工具，但承諾為客戶運送貨物或人員，並與客戶直接結算，此後又轉托其他運輸單位進行運輸的行為，應按"服務業-代理業"稅目征稅。其營業額為向客戶收取的全部價款（包括價外費用）扣除其支付給實際運輸單位開具的交通運輸業專用發票上列明的運費後的余額。
(2) 聯運業務如何計征營業稅? 聯運業務，是指兩個以上運輸企業完成旅客或貨物從發送地點至到達地點所進行的運輸業務。聯運的特點是一次購買、一次收費、一票到底。也就是說：委託人只對一個運輸企業，運輸企業根據委託人的要求組織兩種以上運輸方式，完成旅客或貨物從發送地點至到達地點，據此進行的一種鬆散型聯合運輸形式。聯運企業對委託人只填開一次票，以後承運部門的運費發票不用轉交委託人。（必須取得聯運資質，取得聯運發票） 運輸企業從事聯營業務的營業額為其實際取得的收入。聯運業務以其實際取得的收入為營業額，即指運輸企業開展聯運業務時，以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的余額。扣除的依據，以對方填開的運輸發票或稅務機關認可的抵扣憑據，才能給予扣除，否則一律不予扣除。
(3)經地方稅務機關批准使用運輸企業發票，按「交通運輸業」稅目徵收營業稅的單位將承擔的運輸業務分給其他運輸企業並由其統一收取價款的，以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費後的余額為營業額。