會計經濟法加計扣除

⑴ 考注冊會計師經濟法和稅法兩科要准備多久

同學你好，很高興為您解答！

2014年的注會稅法考試總體來說，題目難度不是很大，但是考核的知識點非常細，而且計算量很大，如果前面選擇題每個題都仔細計算，那麼後面主觀題肯定沒有時間做，所以說答題技巧、時間分配對稅法考試來說是很重要的。

主觀題涉及的知識點：

（1）計算題1考核的主要知識點包括：關稅完稅價格；進口貨物應納關稅、增值稅的計算；增值稅銷項稅額的計算；一般計稅方法應納稅額的計算；城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加應納稅額的計算。

（2）計算題2考核的主要知識點包括：旅遊業的計稅依據和應納稅額的計算；增值稅的征稅范圍；增值稅零稅率。

（3）計算題3考核的主要知識點包括：工資、薪金所得應納稅額的計算；勞務報酬所得應納稅額的計算；財產租賃所得應納稅額的計算；利息、股息、紅利所得應納稅額的計算；股息紅利所得的稅收優惠。

（4）計算題4考核的主要知識點包括：服務業、娛樂業應納營業稅的計算；啤酒屋銷售自製啤酒應納消費稅的計算；飲食業納稅人銷售非現場消費的食品，選擇按小規模納稅人繳納增值稅。

（5）綜合題1考核的主要知識點包括：關稅完稅價格；特殊銷售方式下的銷售額；准予抵扣的進項稅及進項稅轉出；應納增值稅的計算；白酒復合計征消費稅；城建稅、教育費附加和地方教育附加應納稅額的計算。

（6）綜合題2考核的主要知識點包括：職工福利費、工會經費、職工教育經費准予扣除標准；業務招待費、廣告費准予扣除標准；加計扣除優惠；公益性捐贈支出；從事符合條件的環境保護、節能節水項目的稅收優惠；稅額抵免優惠；企業所得稅應納稅額的計算。

二、題型與題量

2014年注冊會計師稅法試題，題型、題量與分值分布，與2013年相比沒有變化。

1.單選題24小題，每小題1分，共24分；

2.多選題14小題，每小題1.5分，共21分；

3.計算題4小題共24分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，簡答題最高得分為29分；

4.綜合題2小題共31分。

總體來講中國注冊會計師考試《經濟法》這個科目不難的，最重要的是要注重法理的學習。

《經濟法》顧名思義，一門法律學科，主要研究的是法律制度，國家對行為能力主體的相應行為所指定的管理規范。

本教材中的第四章《公司法》、第五章《證券法》、第六章《企業破產法》、第八章《物權法》、第九章《合同法總則》、第十章《合同法分則》和第十四章《票據法》可以說是重點章節，稱之為重點是因為這些法律規范在我們國內的日常經濟活動中所應用到的頻率更高一些，所以在考試中針對這些知識內容進行的考查也就多一些。

至於詳細思考起來，我們會發現其實這些章節與其他章節的內容差異並不是很大的，無非都是成立公司你需要按照什麼程序，不同形式的公司需要按照什麼樣的流程注冊，公司正常運營哪些經營活動可以做、哪些不可以，公司持續過程中哪些義務你應當履行、哪些權利你可以享受;在涉及到證券交易的一些相關行為發生時，你應當注意什麼，應該按照何等規范去操作;企業破產時如何申報、如何按照正常程序操作;等等一系列問題。

其實，說到底與我們平時的生活、工作都是緊密相關的，所以在學習之餘多去練習實際思考現實問題。不要把《經濟法》一門想得有多難，學習一章之前建議大家先把這個整體框架想一下，也就是在你對這章內容的認識基礎上，你覺得這一章應該重點掌握哪些內容，然後去聽課，你沒有想到的地方，老師會在課件當中提醒你。

另外，提醒大家注意兩個問題。首先，切忌死記硬背。對於法律的學習並非死記硬背，時間久了你會失去興趣，喪失學習的信心。因此，學習要法律內容要去理解性記憶，它不同於理科公式，即使你不明白這個公式是如何得來的，但只要你知道這個公式是什麼樣、什麼時候去運用，就可以了。其次，要學會換位思考。大家可以在學習過程中，當遇到問題的時候不妨換位思考一下。也就是說，加入這個問題發生在你身邊，你作為當事人應當如何去處理。法不外乎情理，先行在思想上有所認識，對我們後期的學習是會有所幫助的。

因此，建議學習過程中不必嚴格說哪些知識點一定要去掌握，自己掌握不了就死記硬背。放鬆心態，理清思路，試著努力去理解一切內容而聽課，相信會有所收獲的。

2、《經濟法》這個科目應當更注重對法理的學習，關鍵是在對法律、法規條文的理解，並應用於對實際問題的分析、解答當中。

所以從應對考試的角度出發考慮，在學習過程中可以將精力放到重要的章節之上，可以先聽課理解，然後適當做些習題加深印象，如果在做題過程中遇到不可以輕易理解的問題再去翻閱教材，以需求答案。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

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⑵ ·初級會計職稱<經濟法基礎>所得稅法律制度中需要注意的問題

第一節企業所得稅法律制度
[考試內容]
一、企業所得稅納稅人和徵收范圍
一企業所得稅納稅人和扣繳義務人
1、納稅人
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。依照《企業所得稅法》 （2007 年3 月16 日第十屆全國人大第五次會議通過，自2008 年1 月1 日起施行）的規定繳納企業所得稅。
企業包括居民企業和非居民企業。
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
2、扣繳義務人
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

個人獨資企業、合夥企業不適用《企業所得稅法》，不是企業所得稅納稅人。

二企業所得稅徵收范圍
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

二、企業所得稅稅率
企業所得稅稅率採用比例稅率。企業所得稅稅率為25％ ；非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為2 0％。

另外，稅法規定，對符合條件的小型微利企業，減按2 0％的稅率徵收企業所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15 ％的稅率徵收企業所得稅。

三、企業所得稅應納稅所得額
企業所得稅應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，是企業所得稅的計稅基礎。
應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
非居民企業取得符合稅法規定情形所得的應納稅所得額的計算非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得按照下列方法計算應納稅所得額：
⑴股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
⑵轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後余額為應納稅所得額；
⑶其他所得，參照上述兩項規定的方法計算應納稅所得額。

在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
一收入總額
收入總額是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：
⑴銷售貨物收入；
⑵提供勞務收入；
⑶轉讓財產收入；
⑷股息、紅利等權益性投資收益；
⑸利息收入；
⑹租金收入；
⑺特許權使用費收入；
⑻接受捐贈收入；
⑼其他收入。

二不征稅收入
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
⑴財政撥款；
⑵依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
⑶國務院規定的其他不征稅收入。

三免稅收入
收入總額中的下列收入為免稅收入：
⑴國債利息收入；
⑵符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
⑶在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
⑷符合規定條件的非營利組織的收入。

四准予扣除項目
1、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
⑴成本
⑵費用（包括：銷售費用，管理費用，財務費用）
⑶稅金（指銷售稅金及附加，包括營業稅、消費稅、資源稅、城建稅、教育稅附加、土地增值稅、關稅等，不包括增值稅）
⑷損失：營業外支出、經營虧損、投資損失、其他損失
⑸其他支出

2、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

3、企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。

4、企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。

5、企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：
① 已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
② 租入固定資產的改建支出；
③ 固定資產的大修理支出；
④ 其他應當作為長期待攤費用的支出。

6、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。

7、企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。

8、企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
① 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
② 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

9、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

10、企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

11、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

12、企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

五不得扣除項目
1、企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
⑵企業所得稅稅款；
⑶稅收滯納金；
⑷罰金、罰款和被沒收財物的損失；
⑸企業發生的在年度利潤總額12％以內扣除的公益性捐贈支出以外的捐贈支出；
⑹贊助支出；
⑺未經核定的准備金支出；
⑻與取得收入無關的其他支出。

2、企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除：
⑴房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
⑵以經營租賃方式租入的固定資產；
⑶以融資租賃方式租出的固定資產；
⑷已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
⑸與經營活動無關的固定資產；
⑹單獨估價作為固定資產入賬的土地；
⑺其他不得計算折舊扣除的固定資產。

3、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
⑴自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
⑵自創商譽；
⑶與經營活動無關的無形資產；
⑷其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

4、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

5、企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

六特別納稅調整
1、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。

2、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。

3、由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯抵於稅法規定正常稅率（25％）水平的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

4、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5、企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

七虧損彌補

企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5 年。
注意：一是自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算；二是連續發生年度虧損，也必須從第一個虧損年度算起，先虧先補，按順序連續計算虧損彌補期，不得將每個虧損年度的連續彌補期相加，更不得斷開計算。

聯營企業的虧損，由聯營企業就地依法進行彌補。投資方從聯營企業分回的稅後利潤，按規定應補繳所得稅的，企業如果投資方企業發生虧損，其分回的利潤可先用於彌補，虧損彌補虧損後仍有餘額的，再按規定補繳企業所得稅。

企業境外業務之間（同一國家）的盈虧可以互相彌補，但企業境內外之間的盈虧不得相互彌補。

確定企業所得稅應納稅所得額時，上述有關收入總額、准予扣除項目、不得扣除項目的具體規定，按照稅收法律制度規定執行。

四、企業所得稅應納稅額
企業所得稅應納稅額，是指按照企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額。
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額
1、企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後5 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補；
⑴居民企業來源於中國境外的應稅所得；
⑵非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

2、居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規定的抵免限額內抵免。

五、企業所得稅稅收優惠
二國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
1、從事農、林、牧、漁業項目的所得；
2、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
3、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
4、符合條件的技術轉讓所得；
5、非居民企業在中國境內未設立機構、場的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的場所的，來源於中國境內的所得。

六、企業所得稅的納稅申報與繳納
一企業所得稅的徵收方式
1、企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應以其實際經營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。
2、企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

3、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

4、納稅人繳納的企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款。

5、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。納稅人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

6、除國務院另有規定外，企業之間不得合並繳納企業所得稅。

7、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

8、稅務機關依照規定作出稅務調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並按規定加收利息。

二納稅義務發生時間
企業所得稅以納稅人取得應納稅所得額的計征期終了日為納稅義務發生時間。當實行分月預交時，每月的最後一日為納稅義務發生時間；當實行分季預交時，每季最後一日為納稅義務發生時間；而在進行年度匯算清繳時，納稅年度最後一日為納稅義務發生時間。

三納稅地點
1、除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅。

2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

3、非居民企業應當由扣繳義務人扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

⑶ 會計初級經濟法中企業所得稅中相關費用准予扣除的有哪些

企業所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規定的范圍、標准在稅前扣除：
（1）借款利息支出。生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，按不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
（2）工資、薪金支出。
（3）職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費1.5%。
（4）公益、救濟性的捐贈。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，准予扣除。
金融、保險業是1.5%以內可以扣除
（5）業務招待費。
年銷售收入凈額在1500萬元及以下的不超過銷售收入凈額的千分之五；
年銷售收入凈額超過1500萬元的部分，不超過該部分銷售凈額的千分之五。
（6）各類保險基金和統籌基金。按國務院或省級人民政府規定的比例向社會保險經辦機構上繳的各類保險基金和統籌基金，包括基本或補充養老、失業、醫療、工傷等保險，可在規定比例內據實扣除。
（7）固定資產租賃費。以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除；納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。
（8）壞賬損失及壞賬准備金。
企業壞賬準的提取比例為年末應收賬款余額的千分之五。
（9）財產保險和運輸保險費用。
（10）資產損失
（11）匯兌損益
（12）支付給總機構的管理費。
（13）住房公積金
（14）廣告和業務宣傳費。自登記成立之日起5年內廣告支出可據實扣除。
（15）研究開發費用。納稅人發生的研究新產品、新工藝、新技術的研究開發費用可以據實扣除，不論可否形成無形資產，不需要資本化。盈利企業發生的研究開發費用比上一年度增長超過10%的，可加計扣除實際發生額的50%。
（16）其他扣除項目。按照法律、行政法規和國家有關稅收的規定扣除。

⑷ 2020年第三批次中級會計職稱科目難度考後解讀

【導讀】目前，2020年中級會計職稱第三批次考試已經圓滿結束了，最後一場考試是《經濟法》，在考試結束後我們免不了需要進行考後的分析和總結，對於前面的考試進行總結可以幫助2021年考生更好的應對下一次考試，所以我們需要對已經結束的三個考試科目進行具體分析，才能更好的迎戰接下來的挑戰，下面給大家帶來的就是2020年第三批次中級會計職稱科目難度考後解讀，下面就來具體看看吧。

1、中級會計實務

中級實務相對來講難度適。總體來說，考點仍是會集在平常教師多強調的重難點上。主觀題重要會集在告貸費用、其他債券出資、長期股權出資結合兼並報表以及無形資產對遞延所得稅的影響。告貸費用中首要觸及的就是專門告貸，所以相對來講難度適中，其他債券出資首要調查了從購入，到利息確認，公允價值變化以及減值的賬務處理。長投和兼並報表的結合首要觸及的就是兼並日的調整分錄，以及由於內部買賣對兼並報表全體所觸及到的調整抵消分錄。而遞延所得稅觸及內容首要是買賣性金融資產公允價值變化對遞延所得稅影響以及自行研發無形資產資本化對遞延所得稅的影響。我們如果平常重難點掌握不錯的話，做題應該仍是不會太困難。

2、中級財務管理

中級財政管理的考點相對來說仍是比較渙散的，而全體難度總體來說中規中矩。可是像第六章出資項目點評目標和固定資產更新決議計劃一直是重難點，也不破例的出現在了考試題中，而股票價值和內部收益率也在考題中有所觸及。另外主觀題還觸及到了第三章預算管理結合第五章高低點法，來求製造費用總額，以及進行銷售收入預算和資金預算。第十章財政剖析與點評中的財政剖析根本目標一直是歷年考試中的常客，包含求解流動比率、營運資金、產權比率、權益乘數、資產負債率，以及據此判別是否完成了控制杠桿水平的目標(根本財政目標的剖析)。此外還有觸及第八章中本量利剖析的根本原理求解邊沿奉獻和邊沿奉獻率。全體來說，中級財政管理假如我們能夠把握住老師平時講授的重難點，財管題目答題起來應該仍是不會費太大力氣。

3、中級經濟法

經濟法考試全體來說相對來講難度偏易。在主觀題中首要觸及了第二章公司法中股份轉讓的約束，第七章企業所得稅法律制度，包含無形資產研發費用加計扣除，公益性捐贈支出和事務招待費對企業所得稅的影響，考試難度相對來講比較簡單，而公司法律制度中觸及到的首要是違約金，定金以及懲罰性賠償金等相關內容，第五章增值稅中首要觸及折扣銷售，包裝物押金，進口環節應交增值稅，旅客運送服務進項稅額，辦理不善進項稅額轉出的核算，為其他企業免稅品印刷說明書以及宣傳冊銷項稅額的核算。這兩道大題的難度相對適中。

以上就是2020年第三批次中級會計職稱考後解讀相關內容，不知道大家是不是了解清楚了，總的來說，今年試題難度不是很大，只要考生們認真復習和准備了，通過考試還是很有把握的，在這里要提醒2021年考生，在考試准備之前，一定要全面了解中級會計職稱報考指南、復習計劃指南等等，合理進行考試復習，祝大家一切順利!

⑸ 現代服務業進項稅額加計10%抵扣進項，對於火車票計算的進項稅額可以加計扣除嗎

從考試難度來看，稅務師考試小於注會。但若說到哪個證書更有前途，卻不能武斷地說注會更有前途。注會證書一般在會計師事務所最有用，盡管也有很多人考注會並不去事務所執業的;而稅務師證書也要依託於事務所，但實際上實踐中很多人在會計師事務所工作幾年後都會跳槽去企業從事財務、管理、內審等工作，而稅務師一直從事稅務工作的則較多，應該說各有千秋。總之，注會證書和注稅證書都是值得一考的牛證書。

隨著稅務師地位的提升，很多剛剛報完注冊會計師(簡稱注會)的考生們也想來報名稅務師，但是擔心同時備考兩科學習量太大，無法順利通過兩個考試。這里告訴大家，兩證放在一起，其含金量加倍提升，且合理的科目搭配不僅學習量不會增加太多，更有相輔相成的作用哦!

注會+稅務師，發展前景更廣闊

注會證書在會計領域的認可度和含金量是毋庸置疑的，但近年來隨著經濟環境的變化和稅務法律法規的完善，企事業單位涉稅領域越來越多，注會的專業程度還不夠，而稅務師恰恰彌補了不足之處。有了稅務師的加持，不僅能對更多的財務工作應付自如，而且個人能力有了更多的發揮空間，更重要的是，在今後的職業生涯發展中，擁有更多選擇的機會。

兩個考試之間聯系密切

首先，二者的報名、考試時間相近且不沖突。二者的考試時間相差不到一個月，注會在十月中，而稅務師在11月10日-11日，考生完全可以考完注會，再參加稅務師考試。

其次，兩者考試內容相輔相成，一起備考不僅不會過多增加學習量，還能互相借鑒學習方法和做題思路，齊頭並進。例如：注會的《稅法》其實和稅務師的《稅法一》、《稅法二》內容相仿，只是稅務師內容更細致，《稅法》為基礎，稅法一、二作為補充學習，復習效果更佳。

注會+稅務師雙贏科目搭配方案

方案一：稅務師《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務相關法律》+注會《稅法》、《經濟法》，難度等級：★★

方案二：稅務師《涉稅服務實務》、《財務於會計》+注會《會計》、《審計》，難度等級：★★★

方案三：稅務師《財務與會計》、《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》+注會《會計》、《財務成本管理》、《稅法》，難度等級：★★★★

方案四：稅務師《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》+注會《會計》、《稅法》、《公司戰略與風險管理》，難度等級：★★★★

方案五：稅務師《財務與會計》、《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務相關法律》+注會《會計》、《稅法》、《經濟法》，難度等級：★★★★★

⑹ 會計專業里的會計學和稅務會計方向有何區別

會計學和稅務會計的區別在於服務對象的不同。
會計學是讓你學會會計核算。會計核算服務的對象是投資人，即根據日常會計記錄如實反應本企業每一個會計年度經營的收入、成本、費用、利潤。使投資人明白自己的投資得到的回報以及投資的方向是否准確，資本的運用是否合理等。
稅務會計本身是服務於稅務的一種會計記賬方式，它的服務對象是國家，即根據日常會計核算慣例得出的經營收入、成本、費用、利潤、稅費。並在此基礎上還要符合國家稅務總局的相關規定。如果二者有差異或口徑不一致，要以稅法為基礎。而這樣處理的結果可能就存在利潤不實或者叫虛擬利潤。比如說稅收優惠里有加計扣除的規定（即企業本身未發生而允許扣除的項目，如符合條件的殘疾人工資可以加計扣除，比實際發生的多扣除。）再比如說業務招待費的扣除，在實際經營過程中發生的金額不能全部扣除，而應該只按60%扣除，同樣造成與會計核算慣例得出的結果是不同的。
所以它們的區別主要就在由於服務對象的不同而導致結果不同。
供參考。

⑺ 2021年初會《經濟法基礎》必背法條(2)

第五章企業所得稅法律制度

[廣告費和業務宣傳費的扣除]

26.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品製造或銷售、醫葯製造和飲料製造(不含酒類製造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，-律不得在計算應納稅所得額時扣除。

[研究開發費用的加計扣除]

27.根據規定，下列行業不適用稅前加計扣除政策:煙草製造業;住宿和餐飲業;批發和零售業;房地產業;租賃和商務服務業:娛樂業;財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

第六章個人所得稅法律制度

[特許權使用費所得]

28.對於作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得按特許權使用費所得項目徵收個人所得稅。

29.對於劇本作者從電影、電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位,統-按特許權使用費所得項目徵收個人所得稅。

[財產轉讓所得]

30.個人通過網路收購玩家的虛擬貨幣，加價後向他人出售取得的收入，應按照財產轉讓所得項目計算繳納個人所得稅。

[偶然所得]

31.企業對累積消費達到一定額度的顧客I給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得r按照偶然所得項目，全額繳納個人所得稅。

第七章稅收徵收管理法律制度

[稅務行政復議管轄]

32.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，-並向作出行政處罰決定的稅務機關的上t級稅務機關申請行政復議。

[稅務行政復議申請]

33.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議。

第八章勞動合同法律制度

[勞動關系的建立]

34.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。

[書面勞動合同]

35.建立勞動關系,應當訂立書面勞動合同。已建立勞動關系,未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同中華會計

36.自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知後,勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付經濟補償,但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

37.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資,並與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系,並支付經濟補償。

用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前- -日。

38.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一-日應當向勞動者每月支付2倍的工資,並視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

[休息/你假]

39.職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

40.當職工有下列情形之一時， 不享受當年的年休假:①職工依法享受寒暑假，其休假天數多於年休假天數的;②職工請事假累計20天以上且單位按照規定不扣工資的;③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;④累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的;⑤累計工作滿20年以上的職工,請病假累計4個月以上的。

[勞動報酬]

41.工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

42.工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。工資至少每月支付一次,實行周、日小時工資制的可按周、日小時支付工資。

43.用人單位在勞動者完成勞動定額或規定的工作任務後，根據實際需要安排勞動者在法定標准王作時間以外工作的!應當按照下列標准支付高於勞動者正常工作時間工資的工資報酬:

①用人單位依法安排勞動者在日標准工作時間以外延長工作時間的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的1 50%支付勞動者工資;

②用人單位依法安排勞動者在休息日工作,/而又不能安排補休的,按照不低於勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資;

③用人單位依法安排勞動者在法定休假節日工作的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。

[試用期]

44.勞動合向期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月; 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

45.同一用人單位與同-勞動者只能約定- -次試用期。以完成-定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個歸的，不得約定試用期。

[勞動爭議]

46.勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

47.當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內提起訴訟。

48.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日內就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。

第九章社會保險法律制度

[醫療期]

49.實際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個月; 5年以上的為6個月:實際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個月: 5年以上10年以下的為9個月; 10年以上1 5年以下的為12個月; 15年以上20年以下的為18個月: 20年以上的為24個月。

[失業保險]

50.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

以上就是關於2021年初會《經濟法基礎》必背法條的內容分享，希望對各位考生有所幫助。如果您還想了解更多初級會計職稱考試相關資訊內容，歡迎大家及時關注環球青藤網校!

⑻ 經濟法基礎所得稅

其實只要你把職稱考試才相關教材看懂了，考試沒有問題的

⑼ 經濟法中土地增值稅計算的時候扣除開發費用的問題

房地產開發企業 可以加計扣除20%

⑽ 經濟法基礎土地增值稅

《土地增值稅暫行條例》第六條規定，計算增值額的扣除項目包括以下五項：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目。分析上述五項扣除項目，前四項是納稅人實際發生並有準確數字的，但財政部規定的其他扣除項目卻不是企業實際發生的項目，而是計算土地增值稅中的一項特殊加計扣除項目。《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條第六款規定，該扣除項目為「根據條例第六條（五）項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條（一）、（二）項規定計算的金額之和，加計20%的扣除」，即「取得土地使用權所支付的金額」和「開發土地的成本、費用」之和的20% 加計扣除項目，要符合一定的條件才可以享受。一是必須是從事房地產開發的納稅人，「從事房地產開發納稅人」不僅指房地產開發企業，還包括其他從事房地產開發的企業和個人；二是必須實際從事了房地產開發業務，對只從事房地產二手轉讓的企業，不得減除加計扣除項目