經濟法銷售營業收入

① 接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入在計算企業所得稅時算不算銷售(營業)收入,東奧經濟法基礎輕松過關1

企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括主營業務收入、其他業務收入以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，但不包括營業外收入。而接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入屬營業外收入，因此接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入在計算企業所得稅時不算銷售(營業)收入。
《國家稅務總局關於企業所得稅年度納稅申報表的補充通知》（國稅函[2008]1081號）附件《企業所得稅年度納稅申報表及附表填報說明》附表一《收入明細表》中，填報說明規定，「銷售（營業）收入合計」填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入，以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，該行數據作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。
《國家稅務總局關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條關於銷售（營業）收入基數的確定問題也明確規定，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。因此，業務招待費稅前扣除限額的計算基數，應以稅法要求的收入為准，即包括主營業務收入、其他業務收入以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，但不包括營業外收入。

② 經濟法中規定納稅人銷售不動產,採取預收款方式的,營業稅的納稅義務發生時間為收到預 收款的當天，

第一、應該是稅法中規定營業稅納稅義務發生時間，而不是題目中經濟法規定的。內
《營業稅暫行條容例》第十二條規定，營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
《營業稅暫行條例實施細則》第二十五條規定：納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
第二、企業會計准則第14號《收入》中第四條規定，銷售商品收入應同時滿足五個條件：一是企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；二是企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；三是收入的金額能夠可靠地計量；四是相關的經濟利益很可能流入企業；五是相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
第三、營業稅納稅義務發生時間與收入確認時間不一致，但二者並不沖突。因為營業稅納稅義務發生時間是根據稅法規定，而收入確認是依據企業會計准則規定。並不是說只有確認收入了納稅義務才發生。

③ 在經濟法當中計征增值稅時銷售額和營業額是一個意思嗎

不是一個意思。
營業額是含稅價。
銷售額是不含稅價。

④ 初級經濟法企業所得稅不定項

應該是不同的概念：
.在利潤表中的所得稅費用是按權責發生制計提的,不是實際繳納的內,應在次容月15日內繳納.分錄如下，
1.月底結轉所得稅時做：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.結轉本年利潤做
借：:本年利潤；
貸:所得稅費用
3.在次月15日內申報納稅
借:應交稅費-應交企業所得稅；
貸:銀行存款

⑤ 2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：兼營

【導讀】兼營納稅人的一種經營活動，在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的同時,還從事應稅勞務,並且這兩項經營活動間並無直接的聯系，經營中既包括銷售貨物和加工修理修配勞務，又包括銷售服務、無形資產和不動產的行為，因為和經濟活動息息相關，所以也是初級會計的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：兼營，大家趕緊學起來。

【知識點】兼營

提問內容：混合銷售與兼營

回復：混合銷售VS兼營

1、混合銷售

（1）關鍵界定標准：

在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務的混合，二者有從屬關系

（2）稅務處理：

按納稅人經營主業繳納增值稅，銷售額為貨物銷售額與服務銷售額的合計

2、兼營

（1）關鍵界定標准：

同一納稅主體，既銷售貨物、加工修理修配勞務，又銷售服務、無形資產、不動產，各類業務並無必然的從屬關系(可以同時發生，也可以不同時發生)

（2）稅務處理：

關鍵看核算水平，分別核算則分別適用稅率或徵收率;未分別核算，則從高適用稅率或從高適用徵收率

【例】甲商場為增值稅一般納稅人，分設商品銷售部、餐飲部和貨運部(取得貨物運輸經營資質)。2019年10月，商品銷售部取得不含增值稅銷售額100萬元，餐飲部取得不含增值稅餐飲收入60萬元，貨運部取得不含增值稅貨物運輸收入40萬元。

在本案中：(1)甲商場的商品銷售、餐飲服務和貨物運輸服務並非捆綁發生、沒有從屬關系(小王從甲商場買根鋼筆，不在商場吃飯也不需要運輸;小李不在商場買任何東西，只在商場吃飯也是可以的)，屬於兼營行為;(2)已知甲商場銷售的所有商品均適用13%增值稅稅率，餐飲服務的增值稅稅率為6%，交通運輸服務的增值稅稅率為9%，甲商場對適用不同稅率的各項業務均已分別核算，則甲商場上述業務應計算的銷項稅額=100×13%+60×6%+40×9%=20.2(萬元)。

以上就是2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：兼營，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

⑥ 初級會計職稱經濟法基礎營業稅的計算

初級會計職稱經濟法基礎的營業稅計算其實就是營業稅應納稅額的計算，公式如下：
應納稅額=營業額（或銷售額、轉讓額）x適用稅率，只要把數字代進這個公式，立即可以計算出營業稅。其中的適用稅率套用規定的營業稅稅率即可，關鍵是營業額的計算非常重要，不同應稅行為下的營業額的確定方式是不同的。

營業稅稅率：
按行業、類別的不同設置了不同的比例稅率，具體規定如下 ：
1、建築業、文化體育業，稅率為3%；
2、金融保險業、服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%；
3、娛樂業實行5%~20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規定的幅度內決定。

營業額的確定與計算方法：
營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費，但不包括下政府性基金或者行政事業性收費。

1、建築業：
建築業的營業額為納稅人承包建築工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建築安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。
（1）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額。
（2）納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。
（3）納稅人自建自用房屋的行為不納稅；若納稅人（不包括個人自建自用住房銷售）將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建築業繳納營業稅，再按銷售不動產繳納營業稅。
（4）納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設備價款）確認營業額。
（5）通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和和構成管道工程主體的防腐管段、管件（彎頭、三通、冷彎管、絕緣接頭）、清管器、收發球筒、機泵、加熱爐、金屬容器等物品均屬於設備，其價值不包括在工程的營業額中。

2、金融保險業：
（1）金融業：
金融業的營業額主要包括貸款利息收入、金融商品轉讓收益以及從事金融經紀業務和其他金融業務的手續費收入。
其營業額的確定有三種方法：
一是收入全額為營業額；
二是以余額為營業額；
三是以手續費收入為營業額。
（2）保險業：

保險業的營業額為納稅人從事保險業務向對方收取的全部收入。
辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費。
儲金業務的營業額為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。
保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額。

3、文化體育業：
文化體育業的營業額為從事文化體育業的單位和個人所取得的營業收入額，包括演出收入、其他文化收入、經營瀏覽場所收入和體育收入。
單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的余額為營業額。

4、娛樂業：
娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經營娛樂業的其他各項收費。

5、服務業：
服務業的營業額為納稅人從事各項服務業所取得的營業收入額。
（1）納稅人從事代理業務，應收其向委託人收取的全部價款和價外費用減去現行稅收政策規定的可扣除部分後的余額為計稅營業額。
（2）旅店業的營業額為提供住宿服務的各項收入。
（3）飲食業的營業額為向顧客提供飲食消費服務而收取的餐飲收入。
（4）旅遊業務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額。
（5）租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入金額，不得扣除任何費用。
（6）其他服務業的營業額為發生其他服務業勞務時，向對方收取的全部價款和價外費用。

6、轉讓無形資產：
轉讓無形資產的營業額為轉讓無形資產所取得的轉讓額，具體包括無形資產受讓方支付給轉讓方的全部貨幣、實物和其他經濟利益。
納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價後的余額為營業額。
納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。

7、銷售不動產：
銷售不動產的營業額為納稅人銷售不動產而向不動產購買者收取的全部價款和價外費用。
納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價後的余額為營業額。
納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價後的余額為營業額。

⑦ 經濟法中五大稅法有

分為五大類有28個稅種，：
1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；；(5)農業稅(含農業特產稅)；(6)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入徵收的。
2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。
3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。
4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)；(8)燃油稅(未開征)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而徵收的。
5、資源稅類：資源稅。
6、其中；(5)農業稅(含農業特產稅)；(7)牧業稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個稅種已停徵。
車船使用稅與車般噸稅合並為車船稅。
原企業所得稅與原外商投資企業所得稅合並為企業所得稅。
所以現行稅種實際只有21種。

⑧ 《初級經濟法》考點企業應納稅所得額計算有哪些內容

同學你好，很高興為您解答！

企業所得稅應納稅所得額的計算

計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。

(一)收人總額

企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人。包括：銷售貨物收人，提供勞務收人，轉讓財產收人，股息、紅利等權益性投資收益，利息收人，租金收入，特許權使用費收人，接受捐贈收人以及其他收入。

(二)不征稅收人

1.財政撥款。

2.依法收取並納人財政管理的行政事業性收費、政府性基金。

3.國務院規定的其他不征稅收人。

(三)稅前扣除項目

企業實際發生的與取得收人有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

(四)扣除標准

1.工資、薪金支出。

企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

2.職工福利費、工會經費、職工教育經費。

企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標准扣除。未超過標準的按實際發生數額扣除，超過扣除標準的只能按標准扣除。

3.社會保險費。

4.借款費用。

5.利息費用。

6.匯兌損失。

7.公益性捐贈。

企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

8.業務招待費。

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收人的的5‰。

9.廣告費和業務宣傳費。

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業〕收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

10.環境保護專項資金。

企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。

11.保險費。

企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

12.租賃費。

13.勞動保護費。

企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。

14.有關資產的費用。

企業轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。企業按規定計算的固定資產折舊費、無形資產和遞延資產的攤銷費，准予扣除。

15.總機構分攤的費用。

16.資產損失。

17.依照有關法律、行政法規和國家有關稅法規定準予扣除的其他項目。如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。

(五)不得扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5.超過規定標準的捐贈支出。

6.贊助支出。

7.未經核定的准備金支出。

8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。

9.與取得收人無關的其他支出。

(六)虧損彌補

企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。而且，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

⑨ 東奧經濟法關於企業所得稅的一道計算題

接受捐贈的材料（存貨）按照新會計准則應該以接受材料的賬面價值（10萬）專和應負擔的稅費（屬1.7萬）計入營業外收入，繳納企業所得稅，會計處理是（不考慮運費進項稅）：
借：原材料 10.3
應交稅金-應交增值稅（進項稅金）1.7
貸：營業外收入 11.7
銀行存款 0.3
從會計分錄可以看出：運費構成了接受捐贈的材料賬面價值，通過生產再加工後進入企業的生產成本後稅前予以扣除，所以不會再考慮運費的處理了。

⑩ 經濟法 2014銷售收入3000萬 准予扣除的廣告費是多少

國家規定，合理的廣告費宣傳費支出，不超過當年銷售收入的15%准予稅前扣除，你們可以扣除的廣告費是450萬，未扣除的部分可以留抵下年