2018經濟法基礎增值稅講義

『壹』 《經濟法》基礎知識點歸納

《經濟法基礎》

1.貼現利息的計算：

貼現利息=票面金額×年貼現率×貼現期÷全年天數

【提示】貼現期：貼現日至匯票到期前1日(算頭不算尾)，承兌人在異地的，貼現的期限應另加3天的劃款日期。

2.增值稅進項稅額計算抵扣歷年試題

(1)購進農產品：進項稅額=買價×扣除率

【提示】後續用於生產或者委託加工9%稅率貨物或者6%稅率的服務的農產品：按照9%扣除率計算進項稅額，後續用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品：按照10%扣除率計算進項稅額。

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票：

①納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

②註明旅客身份信息的鐵路車票：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

③註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

3.生產銷售應納消費稅的計算：

(1)實行從價定率計征消費稅的，其計算公式為：

應納稅額=銷售額×比例稅率

(2)實行從量定額計征消費稅的，其計算公式為：

應納稅額=銷售數量×定額稅率

(3)實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為：

應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

4.自產自用應納消費稅的計算

(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率

5.委託加工應納消費稅的計算

(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+委託加工數量×定額稅率

6.進口環節應納消費稅的計算

(1)從價定率計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+進口數量×定額稅率

『貳』 經濟法基礎重點有什麼

經濟法基礎重點在於：

1、經濟法概論

（1）法和經濟法的概念

（2）經濟糾紛的解決途徑

（3）違反經濟法的法律責任

2、會計法律制度

（1）會計法律制度概述

（2）會計核算

（3）會計監督

（4）會計機構和會計人員

（5）違反會計法律制度的法律責任。

(2)2018經濟法基礎增值稅講義擴展閱讀：

經濟法特點：

經濟法作為一個獨立的、新興的法律部門，與傳統的相鄰法律部門相比，其主要特點有：

一、經濟法是國家干預經濟的法

經濟法的產生是國家干預經濟的必然結果，它把調整的重點始終放在引導各類經濟主體依法進行經濟活動，保證經濟關系的正確確立和有序的進行上，以形成本國經濟可持續發展的經濟環境和經濟秩序。

二、經濟法是社會責任本位法

經濟法與民法、行政法相比較，在調整社會整體與社會個體的關繫上，各有自己的主導思想。經濟法是「社會責任本位法」，它以社會利益為基點，無論是國家機關，還是社會組織或個人，都必須對社會負責，在此基礎上處理和協調相互之間的關系。

三、經濟法是商品經濟發達的法

只有當商品經濟成為社會的主導，經濟法才會伴隨著生產力的發展而產生和發展，因而經濟法是商品經濟高度發展的產物。

四、經濟法是以經濟為目的的法

經濟法始終調整經濟關系，調整的目的就是使社會的整體經濟能持續、穩定的發展，提高社會生產力水平，而且在這個調整過程中甚至會有意使局部利益或個體利益有所損失。

『叄』 經濟法基礎知識點有哪些

1、法律權利是法律關系主體依法享有的權益，表現為權利享有者依照法律規定有權自主決定作出或者不作出某種行為、要求他人作出或者不作出某種行為和一旦被侵犯，有權請求國家予以法律保護。

2、法律義務包括積極義務(如納稅、服兵役)和消極義務，(如不得毀壞公共財物、不得侵害他人生命健康權)。

3、支付結演算法律制度：掌握票據的概念與特徵、票據權利與責任、票據行為、票據追索、銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票，熟悉結算紀律、違反支付結演算法律制度的法律責任。

4、增值稅、消費稅法律制度：掌握增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算、掌握消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算，熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優惠、增值稅徵收管理、增值稅專用發票使用規定，熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅徵收管理。

5、企業所得稅、個人所得稅法律制度：掌握企業所得稅征稅對象、應納稅所得額的計算，掌握個人所得稅應稅所得項目、應納稅所得額的確定。

『肆』 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅

【導語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉過程中的一種計稅方式，也是流轉稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，大家趕緊學起來。

【知識點】增值稅

提問內容：增值稅的即征即退?

回復：

增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然後立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供「管道運輸」服務、「有形動產融資租賃」服務與「有形動產融資性售後回租」服務，「實際稅負超過3%的部分」實行增值稅即征即退政策。

【例-單項選擇題】某動漫企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票;本月購進貨物取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元;支付運費取得的小規模納稅人運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票上列示運輸費用200元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負=10208÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

『伍』 我在看初級會計《經濟法基礎》增值稅發現了一個問題，《增值稅》這一

營改增抄相當於對原來的增值稅做了襲完善和補充，自然對小規模納稅人和一般納稅人的劃分和以前的行業有不同。稅率也不同，這些只能加強記憶，建議學習的時候做成EXCEL表，看著會比較的清晰。一些輔導書也是以表格的形式來幫助學習和記憶的

『陸』 增值稅的處理

除商業企業小規模納稅人的增值稅徵收率為4%外,其他小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,增值稅的徵收率為6%。小規模納稅人的進項額不得抵扣增值稅，身為商業企業的話，小規模納稅人應納的增值稅=銷售額*徵收率（4%），這是持有增值稅專用發票的計算。
如果開具普通發票，那麼銷售額就沒有和增值稅分開，普通發票上的銷售額是含稅的銷售額，這時的應納增值稅=含稅銷售額÷（1+徵收率）*徵收率
增值稅專用發票只限於增值稅一般納稅人領購使用。增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。小規模納稅人如符合規定條件，需開具專用發票的，由當地主管稅務所代開。
增值稅納稅地點：固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。增值稅報繳稅款的期限有以下幾種形式：
以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅，以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1日至10內申報納稅，並結清上月應納稅款。

『柒』 2018注會CPA經濟法郭守傑基礎班講義+戰略杭建平講義，謝謝

現在已經更新到2020年了，有這兩位老師的，需要留言

『捌』 初級會計經濟法增值稅手寫筆記完整

增值稅、消費稅法律制度是《經濟法基礎》中的重難點之一，每年的分值基本在20分左右，增值稅法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右，非常可能單獨命制不定項選擇題。

1、單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營並由發包人承擔法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

2、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。

3、在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

4、混合銷售指在同一銷售行為中既包括銷售貨物又涉及服務。兼營，是指納稅人的經營中既包括銷售貨物、加工修理修配勞務，又包括銷售服務、無形資產和不動產的行為。

5、一般納稅人的確定：應稅行為的年應征增值稅銷售額＞500萬元。其中「銷售額」包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

6、下列納稅人不屬於一般納稅人：（1）按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；（2）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人（自然人）。

7、視同銷售的行為：

（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（2）銷售代銷貨物；

（3）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（4）將自產or委託加工的貨物用於非應稅項目；

（5）將自產、委託加工的貨物用於集體福利or個人消費；

（6）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（7）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東or投資者；

（8）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位or個人。

（9）單位or個體工商戶向其他單位or個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

（10）單位or個人向其他單位or個人無償轉讓無形資產or不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

（11）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

………………網頁鏈接

26、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的余額為銷售額。

27、包裝物押金：①非酒類、啤酒、黃酒：看是否超過一年，看是否逾期；②除啤酒、黃酒以外的其他酒類：收取當期並入銷售額計算。

28、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9 %的扣除率計算進項稅額。

29、納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式為: 進項稅額=買價×扣除率

30、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋ 免徵增值稅項目銷售額）/當期全部銷售額

31、納稅義務發生時間

納稅義務發生時間

【實戰演練】

1、（2016年多選題）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬於視同銷售貨物行為的有

（ ）。

A、將購進的貨物無償贈送給其他單位

B、將購進的貨物分配給其他股東

C、將購進的貨物投資給其他單位

D、將購進的貨物用於本單位集體福利

『玖』 《經濟法基礎》必背法條有哪些

第一章抄總論
第一節法律基襲礎
第二節經濟糾紛的解決途徑
第三節法律責任
第二章勞動合同與社會保險法律制度
第一節勞動合同法律制度
第二節社會保險法律制度
第三章支付結演算法律制度
第一節支付結算概述
第二節銀行結算賬戶管理
第三節銀行卡
第四節預付卡
第五節結算方式
第六節票據的一般規定
第七節匯票、銀行本票和支票
第八節結算紀律與法律責任
第四章增值稅、消費稅、營業稅法律制度
第一節增值稅法律制度
第二節消費稅法律制度
第三節營業稅法律制度
第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度
第一節企業所得稅法律制度
第二節個人所得稅法律制度
第六章其他稅收法律制度
第一節關稅法律制度
第二節房產稅法律制度
第三節契稅法律制度
第四節土地增值稅法律制度
第五節城鎮土地使用稅法律制度
第六節車船稅法律制度
第七節印花稅法律制度
第八節資源稅法律制度
第九節城市維護建設稅與教育費附加法律制度
第十節其他相關稅收法律制度
第七章稅收征管法律制度
第一節稅收徵收管理法概述
第二節稅務管理
第三節稅款徵收與稅務檢查
第四節稅務行政復議
第五節稅收法律責任