中級經濟法代收稅款的處理

Ⅰ 代征代繳和代收代繳的區別

法律分析：根據法律規定，區別在於，代扣代繳義務人直接持有納稅人的收入從中直接扣除納稅人的應納稅款。代收代繳義務人在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅款並代為繳納。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

Ⅱ 銀行代扣稅款會計分錄怎麼做

回答：借：應交稅費---應交增值稅 10917.35---應交所得稅 1084.7
營業稅金及附加 1091.74管理費用--印花稅 189.1貸：銀行存款 13282.89
補充資料：
一般就是把所有的稅款一一列出來。
1、會計分錄的形式：銀行代扣上月所得稅，借:應交稅金-企業所得稅；
貸:銀行存款-XXX銀行，代扣上月封增值稅
借:應交稅金-未交增值稅；貸:銀行存款-XXX銀行。
2、上月城市維護建設稅和教育費附加借:應交稅金-城建稅；其他應交款-教育附加；貸:銀行存款-XXX銀行。
3、上月基本養老保險費和失業保險費借:管理費用-保險費(金額是養老保險費+失業保險費)；貸:銀行存款-XXX銀行。
4、上月職工個人所得稅：借:應交稅金-個人所得稅；貸:銀行存款-XXX銀行。
5、銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。其中，」專用存款賬戶「是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶，稅務部門可採用」委託收款「方式通過銀行代收稅款。委託收款是收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式。銀行接到寄來的委託收款憑證及債務證明，審查無誤後辦理付款。企業憑銀行已經扣稅的通知做銀行存款減少的賬務處理。
6、「銀行代扣上月增值稅」屬於當月交納前期未交的增值稅。其實「代扣」二字說錯了，一般納稅人值得注意的是，企業當月交納當月的增值稅，仍然通過「應交稅費」一 應交增值稅 一 已交稅金，科目核算，當月交納以前各期未交的增值稅，則通過「應交稅費」一 未交增值稅，科目核算，不通過「應交稅費」一 應交增值稅一已交稅金，科目核算。

Ⅲ 代扣代繳的增值稅、所得稅如何入賬

應通過「應交稅費」科目核算，理由是視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣的。

出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎麼會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。

進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。

借：庫存商品（原材料）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

(3)中級經濟法代收稅款的處理擴展閱讀：

應交增值稅

1．企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。

發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

Ⅳ 納稅人拒絕代扣代繳義務時,扣繳義務人應當怎麼樣

納稅人拒絕代扣，代收稅款的，扣繳義務人應當向納稅人主管稅務局舉報。

扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關處理，並暫時停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務人負擔。

(4)中級經濟法代收稅款的處理擴展閱讀：

扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、准確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

前款所稱專項附加扣除相關信息，包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養人等個人身份信息，以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的信息。

Ⅳ 代扣代繳稅應計入什麼科目

代扣代繳稅應通過「應交稅費」科目核算，視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣。企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。
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Ⅵ 代扣代繳個人所得稅怎麼做賬

代扣代繳個人所得稅會計分錄,如下:
工資計提時
借:管理費用-職工薪酬
貸:應付職工薪酬
發放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸:庫存現金
上交個人所得稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸:銀行存款
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱.
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得,繳納個人所得稅.個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅.在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經濟亦有較大影響.
拓展資料：
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據復式記賬原理的要求，對每項經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
拓展資料：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶，分析經濟業務涉及哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;
第四:記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外要勤快，多學多問多練。

Ⅶ 代收代付水電費稅務規定

法律分析：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。按公告可知，不論水務部門開具的發票抬頭是物業公司還是房產公司，只要物業公司有向服務接受方收取以及對外支付水費的行為，就應當作銷售行為處理。收取金額與支付金額之間產生余額的，將余額作為銷售額按簡易計稅方法計繳增值稅，不會因為稅率差問題，影響公司的稅收負擔。沒有產生余額的，即銷售額為零，也不影響公司的稅收負擔。公告的出台有利於規范物業公司代收代付水費的稅務處理，也解決了因稅率差造成的加重企業稅負的問題。但實務中有些地方還是需要會計人員謹慎處理的，通常收取業主水費的時間滯後於對外支付的時間，時間差造成本月收取的水費比支付的少，下月或以後月份收取的水費比支付的多，這樣會出現實際沒有差額代收代付水費，但某月份或某年度財務數據上顯示代收比支付多的現象。相關會計人員必須建立好台賬，清晰記錄每一筆代收代付水費的業務，便於查證，避免出現稅收上的爭議，影響企業的納稅信用。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

Ⅷ 代扣代繳稅費如何做會計分錄

代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄
借：應付工資
貸：其他應付款--代扣個人所得稅

借：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款

一、代扣代繳和代收代繳有什麼區別？
代扣代繳稅款是「支付」某款項時代扣對方應繳納的稅款，代收代繳稅款是「收取」某款項時另外代收對方應繳納的稅款，代扣代繳義務人和代收代繳義務人都是代替稅務機關進行征稅的單位，他們必須依法代扣代收，對有隱瞞、截留或者動用代扣代收代繳稅款行為的代繳人，都應按《稅收徵收管理暫行條例》和《違反財政法規處罰暫行規定》給予相應處罰。

二、會計分錄的內涵？
會計分錄亦稱「記賬公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。會計分錄是指對某項經濟業務事項標明其應借應貸賬戶及其金額的分錄，簡稱分錄。

分錄三要素：賬戶的名稱，即會計科目；記賬方向的符號，即借方或貸方；記錄的金額。

會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。復合分錄是由簡單分錄合並組成的，但是，不能將沒有相互聯系的簡單分錄合並相加成多借多貸的會計分錄。換言之，不同類型的經濟業務不能簡單地合並反映，發生不同類型經濟業務必須逐項加以反映和記錄。