經濟法基礎第一篇答案
A. 《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試（2-7）
《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試
多選題
1.根據支付結演算法律制度的規定，收單機構發現特約商戶發生疑似銀行卡套現、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風險事件的，應當對特約商戶採取的措施有( )。
A.延遲資金結算
B.暫停銀行卡交易
C.收回受理終端
D.關閉網路支付介面
2.根據支付結演算法律制度的規定，下列關於收單機構向商戶收取的發卡行服務費，表述正確的有( )。
A.發卡機構收取的發卡行服務費，實行政府指導價、上限管理，並對借記卡、貸記卡差別計費
B.發卡機構收取的發卡行服務費，借記卡交易不超過交易金額的0.35%
C.發卡機構收取的發卡行服務費，貸記卡交易不超過交易金額的0.35%
D.發卡機構收取的發卡行服務費，借記卡交易單筆收費金額不超過13元
3.徐女士在P銀行申請一張信用卡，關於該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規定的有( )。
A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息
B.P銀行應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標准和計結息方式，並經徐女士確認接受
C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五
D.若P銀行要調整信用卡利率，應至少提前45個自然日按照約定方式通知徐女士
4.根據支付結演算法律制度的規定，下列各項中，屬於發卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑有( )。
A.向保證人追索透支款項
B.依法處理抵押物和質物
C.通過司法機關的訴訟程序進行追償
D.凍結持卡人銀行賬戶
5.根據支付結演算法律制度的規定，下列銀行卡當中可以透支的有( )。
A.專用卡
B.貸記卡
C.轉賬卡
D.准貸記卡
【 參考答案及解析 】
1.ABCD。
答案解析：收單機構發現特約商戶發生疑似銀行卡套現、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風險事件的，應當對特約商戶採取延遲資金結算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關閉網路支付介面)等措施，並承擔因未採取措施導致的風險損失責任。
思路點撥：特約商戶的違規處理。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
2.ABD。
答案解析：選項C：發卡機構收取的發卡行服務費，貸記卡交易不超過交易金額的0.45%。
思路點撥：發卡機構收取的發卡行服務費。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
3.BCD。
答案解析：(1)選項A：發卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現手續費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息;(2)選項B：發卡機構應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標准和計結息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標准，以及向持卡人收取違約金的詳細情形和收取標准等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人充分知悉並確認接受;(3)選項C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍;(4)選項D：發卡機構調整信用卡利率標準的，應至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人。
思路點撥：信用卡的使用具體內容。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
4.ABC。
答案解析：發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：(1)扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物;(2)向保證人追索透支款項;(3)通過司法機關的訴訟程序進行追償。
思路點撥：追償透支款項和詐騙款項的途徑。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
5.BD。
答案解析：選項AC：屬於借記卡，不得透支。
思路點撥：銀行卡的使用及分類。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
B. 《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試（10-18）
《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試
1.根據支付結演算法律制度的規定，下列票據中可，可以辦理貼現的是( )。
A.銀行本票
B.銀行承兌匯票
C.轉賬支票
D.銀行匯票
2.票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用，這反映了票據的( )。
A.支付功能
B.匯兌功能
C.信用功能
D.融資信用
3.根據我國《支付結算辦法》的規定，下列項目不屬於票據和結算憑證上不得更改的項目是( )。
A.金額
B.收款人名稱
C.出票日期
D.付款日期
4.根據支付結演算法律制度的規定，持票人取得的下列票據中，須向付款人提示承兌的是( )。
A.丙公司取得的由P銀行簽發的一張銀行本票
B.戊公司向Q銀行申請簽發的一張銀行匯票
C.乙公司收到的由甲公司簽發的一張支票
D.丁公司收到的一張見票後定期付款的商業匯票
5.銀行匯票記載的金額可以有匯票金額和實際結算金額。對此，下列說法不正確的是( )。
A.匯票上記載有實際結算金額的，以實際結算金額為匯票金額
B.匯票記載匯票金額而未記載實際結算金額，該匯票無效
C.實際結算金額只能小於或等於匯票金額
D.實際結算金額大於匯票金額的，實際結算金額無效
【 參考答案及解析 】
1.B。
答案解析：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。銀行匯票等見票即付的票據無須，也不能辦理貼現。
思路點撥：票據的貼現。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
2.C。
答案解析：信用功能，即票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。票據的功能包括支付、匯兌、信用、結算、融資。
思路點撥：票據的功能。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
3.D。
答案解析：我國《支付結算辦法》規定，在票據和結算憑證上，不得更改的項目包括：出票金額、出票日期和收款人名稱。
思路點撥：票據和結算憑證的更改。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
4.D。
答案解析：選項ABC：無需提示承兌。
思路點撥：商業匯票的承兌。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
5.B。
答案解析：未填明實際結算金額和多餘金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
思路點撥：票據的票面記載事項。
考察點：第三章 支付結演算法律制度
C. 初級會計職稱《初級經濟法基礎》模擬題及答案(2)
解析:選項A ：納稅人新徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。
(10)
工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收人1800元，當地月最低工資標准1600元。
根據勞動合同法律制度的規定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為( )元
A: 500
B: 220
C: 200
D: 110
答案:C
解析:
如果扣除月工資的20%，剩餘部分(1440元)將低於當地月最低工資標准。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1800-1600=200(元)。
(11) 下列關於仲裁審理的表述中，不符合仲裁法律制度規定的是( )。
A: 除當事人協議外，仲裁開庭進行
B: 仲裁員不實行迴避制度
C: 當事人可以自行和解
D: 仲裁庭可以進行調解
答案:B
解析: (1)
選項A ：仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書及其他材料作出裁決 ;(2)選項B ：仲裁程序與訴訟程序中均規定了迴避制度 ;(3)選項C ：申請仲裁後，當事人可以自行和解 ;(4)選項D ：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解 ;當事人自願調解的，仲裁庭應當調解。
(12)
根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A: 退休人員再任職取得的收入
B: 從非任職公司取得的董事費收人
C: 從任職公司取得的監事費收入
D: 從任職公司關聯企業取得的監事費收入
答案:B
解析: (1)
選項A ：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標准盾，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 ;(2)選項BCD ：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合並，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
(13)
王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當地上年度職工月平均工資為3000元。根據勞動合同法律制度的規定，乙公司違法解除勞動合同時，
王某可以得到的賠償金為( )元。
A: 45000
B: 90000
C: 50000
D: 100000
答案:B
解析: (1)
勞動者月工資高於當地上年度職工月平均工資3倍的向其支付經濟補償金的標准按職工月平均工資3倍的數額支付，本題中，經濟補償金=3000×3×5=45000(元) ;
(2)用人單位違反規定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續履行勞動合同或者勞動合同已經不能繼續履行的，用人單位應當依照《勞動合同法》規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金=45000×2=90000(元)。
(14) 根據支付結演算法律制度的規定，下列票據中，不允許個人使用的是( )。
A: 支票
B: 銀行承兌匯票
C: 銀行本票
D: 銀行匯票
答案:B
解析: (1)
匯兌、委託收款、銀行匯票、銀行本票、支票 ：單位和個人均可使用 ;(2) 國內信用證、托收承付、商業匯票 ：個人不能使用。
(15) 根據企業所得稅法法律制度的規定，下列各項中。屬於不征稅收入的是( )。
A: 財政撥款
B: 國債利息收入
C: 接受捐贈收入
D: 轉讓股權收入
答案:A
解析: (1)
選項A ：屬於不征稅收入 ;(2)選項B ：屬於免稅收入 ;(3)選項CD ：屬於應稅收入。
(16)
根據支付結演算法律制度的規定，下列關於預算單位零餘額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A: 不得支取現金
B: 可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C: 可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D: 可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費
答案:D
解析:
預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
(17) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。
A: 汽車專賣店銷售小汽車
B: 珠寶店進口鑽石飾品
C: 煙草專賣店零售卷煙
D: 酒廠委託加工白酒
答案:D
解析: (1)
選項A ：小汽車在生產環節(或者進口環節、委託加工環節)徵收消費稅，在零售環節不徵收消費稅 ;(2)選項B ：鑽石及鑽石飾品在零售環節徵收消費稅，在進口環節不徵收消費稅 ;(3)選項C ：卷煙在生產環節、委託加工環節、進口環節和批發環節均有可能被徵收消費稅，但在零售環節不徵收消費稅 ;(4)選項D ：委託加工白酒，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅;委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。
(18) 根據社會保險法律制度的規定，失業保險金領取的最長期限為( )。
A: 12個月
B: 18個月
C: 24個月
D: 36個月
答案:C
解析: 累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。
D. 初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題及答案(2)
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列選項中，可以成為法律關系客體的有()。
A.機器
B.榮譽稱號
C.行為
D.眼角膜
2.甲以乙違反合同約定而請求損失賠償為由依法向A市仲裁委員會提出仲裁申請。在仲裁委員會做出裁決前，甲和乙自行和解，並達成和解協議。根據仲裁法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有()。
A.甲可以直接撤回仲裁申請
B.甲可以請求仲裁委員會根據和解協議的結果製作裁決書
C.如甲撤回仲裁申請後又反悔的，可以根據仲裁協議重新申請仲裁
D.如甲和乙未自行和解，A市仲裁委員會在作出仲裁裁決前，應當先行調解
3.根據規定，下列表述正確的`有()。
A.拘役的期限為1個月以上6個月以下
B.有期徒刑的期限為6個月以上15年以下
C.管制的期限為3個月以上2年以下
D.數罪並罰時，有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過25年
4.2014年3月1日，天津市的於某與1公司(注冊地為北京市)在廣州市簽訂勞動合同，直接被派往杭州市工作。2014年8月初，於某因與1公司發生勞動爭議，擬申請勞動仲裁。根據《勞動爭議調解仲裁法》的規定，對該案有管轄權的勞動爭議仲裁委員會有()。
A.北京市勞動爭議仲裁委員會
B.天津市勞動爭議仲裁委員會
C.廣州市勞動爭議仲裁委員會
D.杭州市勞動爭議仲裁委員會
5.王某實際工作年限為8年，在甲公司工作4年，現非因工負傷，停止工作進行醫療。關於醫療期的相關問題，王某咨詢劉律師，下列各項系劉律師的說法，其中正確的有()。
A.王某的醫療期為3個月
B.病休期間，公休、假日和法定節日均包括在內
C.醫療期內不能解除勞動合同，但勞動合同期滿的除外
D.醫療期滿後，王某若不能從事原工作，也不能從事甲公司另行安排的工作，被解除勞動合同的，甲公司需按經濟補償規定給予其經濟補償
6.根據支付結演算法律制度的規定，下列關於預付卡的表述正確的有()。
A.單位一次性購買預付卡5000元以上，不得使用現金
B.個人一次性購買預付卡5萬元以上的，不得使用現金
C.預付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金
D.購買預付卡、為預付卡充值，均不得使用信用卡
7.根據票據法律制度的規定，下列各項中，背書無效的有()。
A.將票據金額分別轉讓給二人以上的背書
B.背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其後手再背書轉讓的
C.將票據金額的一部分轉讓的背書
D.附條件的背書
8.根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人將自產的應稅消費品用於下列情形的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有()。
A.用於換取生產資料
B.用於分配給投資者
C.用於投資入股
D.用於集體福利
9.某銀行2015年第三季度發放貸款取得利息收入10萬元，逾期貸款收取罰息1萬元，另發生利息支出2萬元;將上一年購入的股票轉讓，賣出價800萬元，另支付相關稅費10萬元，該股票購入時支付500萬元(含購入時支付的相關稅費4萬元)。已知金融保險業營業稅稅率為5%。則針對上述業務該銀行2015年第三季度應繳納營業稅的下列計算中，正確的有()。
A.取得利息收入應納營業稅=(10+1)×5%=0.55(萬元)
B.取得利息收入應納營業稅=(10-2)×5%=0.4(萬元)
C.轉讓股票應納營業稅=(800-500)×5%=15(萬元)
D.轉讓股票應納營業稅=[800-(500-4)]×5%=15.2(萬元)
10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目取得的所得中，免徵企業所得稅的有()。
A.花卉的種植
B.中葯材的種植
C.遠洋捕撈
D.海水養殖
11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列說法中不正確的有()。
A.股份制企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員的，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
B.個人獨資企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員的，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
C.企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為一般從業人員的，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D.股份制企業個人投資者向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人，且借款年度終了後未歸還借款的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅
12.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅計稅依據的表述中，正確的有()。
A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值
B.對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不得扣減原來相應設備和設施的價值
C.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新後不再計入房產原值
D.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，在會計上單獨記賬與核算的，可不計入房產原值
13.根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，屬於印花稅征稅范圍的有()。
A.會計師事務所與客戶之間簽訂的審計咨詢合同
B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同
C.軟體公司與用戶之間簽訂的技術培訓合同
D.研究所與企業之間簽訂的技術轉讓合同
14.根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有()。
A.實行定期定額徵收方式的個體工商戶停業
B.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動
C.納稅人變更法定代表人
D.納稅人被吊銷營業執照
15.下列情形中，可由付款方向收款方開具發票的有()。
A.收購單位支付個人款項時
B.付款金額超過10萬元時
C.付款方為事業單位時
D.扣繳義務人支付個人款項時
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題
正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.商業秘密，是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經濟利益，具有實用性並經權利人採取保密措施的技術信息和經營信息，包括非專利技術和經營信息兩部分。()
2.離婚案件，涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，應不公開審理。()
3.撤銷銀行結算賬戶時，先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。()
4.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人後。不得轉為小規模納稅人。()
5.委託方將委託加工收回的應稅消費品銷售的，需按規定繳納消費稅，並且准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。()
6.財產租賃所得，以一個月內取得的收人為一次。()
7.年所得10萬元以上的納稅人，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報。()
8.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，應將已納車船稅退還，並由接受過戶的一方重新辦理納稅申報。()
9.車輛購置稅實行一次徵收制度，稅款應當一次繳清。()
10.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局(分局)局長批准，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。()
E. 經濟法習題案例 高等教育出版社 答案
該書是普通高等教育"十一五"國家級規劃教材《經濟法》（第三版）（曲振濤主編）的配套習題與案例教材，構成經濟法課程教學包的內容之一。本書是為了便於學生更好地理解、掌握經濟法的知識點和能力點而設計的。本書與主教材對應，習題和答案各分21章，分別是：法學基礎理論，經濟法基礎理論，公司法，合夥企業法，國有工業企業法，外商投資企業法，個人獨資企業法，企業破產法，合同法，擔保法，工業產權法，反不正當競爭法，產品質量法，廣告法，城市房地產管理法，財政稅收法，金融法，證券法，政府采購法，會計、審計、統計法，經濟仲裁與經濟審判。習題的題型包括名詞解釋、判斷正誤、單項選擇題、多項選擇題、填空題、簡答題、案例分析題等。本書適於高等職業院校、高等專科院校、成人高校、本科院校舉辦的二級職業技術學院和民辦高校開設經濟法課程的專業作為輔助教材使用，也可供五年制高職、中等職業學校學生和其他相關人員使用。
第一篇 經濟法基礎理論 第一章 導論 第二章 經濟法的概念、基本原則及調整對象 第三章 經濟法律關系第二篇 市場經濟主體法 第四章 公司法 第五章 企業法 第六章 外商投資企業法 第七章 破產法第三篇 市場經濟行為法 第八章 合同法 第九章 市場競爭運 第十章 廣告法 第十一章 產品質量法 第十二章 消費者權益保護法 第十三章 工業產權法 第十四章 票據法與證券法第四篇 宏觀經濟調控法 第十五章 銀行法 第十六章 稅法 第十七章 會計、審計法 第十八章 對外貿易法與海關法 第十九章 勞動法第五篇 經濟仲裁與訴訟法律制度 第二十章 仲裁的法律規定 第二十一章 訴訟法律制度參考答案 第一篇 經濟法基礎理論 第一章 導論 第二章 經濟法的概念、基本原則及調整對象 第三章 經濟法律關系 第二篇 市場經濟主體法 第四章 公司法 第五章 企業法 第六章 外商投資企業法 第七章 破產法 第三篇 市場經濟行為法 第八章 合同法 第九章 市場競爭運 第十章 廣告法 第十一章 產品質量法 第十二章 消費者權益保護法 第十三章 工業產權法 第十四章 票據法與證券法 第四篇 宏觀經濟調控法 第十五章 銀行法 第十六章 稅法 第十七章 會計、審計法 第十八章 對外貿易法與海關法 第十九章 勞第五篇 經濟仲裁與訴訟法律制度 第二十章 仲裁的法律規定 第二十一章 訴訟法律制度
F. 《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試（4-7）
《經濟法基礎》每日一練-2020年初級會計職稱考試
判斷題
1.運營分析控制和績效考評控制屬於行政事業單位內部控制的控制方法。( )
2.會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。( )
3.需要迴避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。( )
4.會計人員工作調動或者因故離職，可以將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，也可以調動或者離職。( )
5.企業應當依照法律、行政法規和國家統一的會計制度關於財務會計報告的編制要求提供對象和提供期限的規定，及時對外提供財務會計報告。( )
【 參考答案及解析 】
1.【答案】×。
解析：運營分析控制和績效考評控制屬於企業的內部控制的控制措施。
考察點：第二章 會計法律制度
2.【答案】√。
考察點：第二章 會計法律制度
3.【答案】√。
考察點：第二章 會計法律制度
4.【答案】×。
解析：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
考察點：第二章 會計法律制度
5.【答案】√。
考察點：第二章 會計法律制度
G. 初級會計職稱經濟法基礎試題與答案
【資料1】
【考點】工資、薪金所得+免稅收入+勞務報酬所得
中國公民王某在國內甲公司擔任工程師，2012年12月收入情況如下：
(1)基本工資6000元，全勤獎2000元，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元。
(2)全年一次性獎金7500元。
(3)省級人民政府頒發的科技進步獎8000元。
(4)企業債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元。
(5)摩托車被盜，獲得保險公司賠款4000元。
(6)應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1000元。
已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得稅稅率表如下(此處略)。
要求：根據上述資料，分別回答下列問題。
1.王某的下列收入中，免予或者暫免徵收個人所得稅的是( )。
A.科技進步獎8000元
B.企業債券利息3500元
C.儲蓄存款利息500元
D.保險賠償4000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD：屬於免稅項目;(2)選項B：個人取得的企業債券利息，應按「利息、股息、紅利所得」項目繳納個人所得稅;(3)選項C：自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。
2.王某的下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個人所得稅的是( )。
A.基本工資6000元
B.全勤獎2000元
C.崗位津貼1000元
D.差旅費津貼300元
【答案】ABC
【解析】選項D：差旅費津貼不屬於「工資、薪金」性質的津貼，不予徵收個人所得稅。
3.下列關於王某講課費應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )元。
A.分三次繳納，每次應繳納稅額：(1000-800)×20%=40
B.分三次繳納，每次應繳納稅額：1000×(1-20%)×20%=160
C.一次繳納，應繳納稅額：(1000×3-800)×20%=440
D.一次繳納，應繳納稅額：1000×3×(1-20%)×20%=480
【答案】C
【解析】勞務報酬所得，屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的'收入為一次，計征個人所得稅。
4.下列關於王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )。
A.7500×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
D.7500×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的當月工資高於3500元，全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資處理，但不能扣除3500元的費用;(2)將全年一次性獎金(7500元)除以12個月，按其商數(625元)確定適用稅率(3%)和速算扣除數(0元);(3)全年一次性獎金應納個人所得稅=7500×3%-0=225(元)。
【資料2】
【考點】勞務報酬所得+稿酬所得+偶然所得+免稅收入
中國公民葉某任職於國內甲公司，2012年除工資、薪金外，有關境內所得如下：
(1)為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元;
(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，當年添加印數又追加稿酬30000元;
(3)購買福利彩x票支出100元，一次性中獎5000元;
(4)轉讓2006年12月購入的家庭唯一住房一套，取得轉讓所得100萬元;
(5)獲得甲公司頒發的突出貢獻獎10000元;
(6)車被盜，取得保險賠款50000元;
(7)再次購房領取原提存的住房公積金56000元。
已知：稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，並按應納稅額減征30%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。
要求：根據上述資料，分別回答下列問題。
1.葉某的下列所得中，免予繳納個人所得稅的是( )。
A.轉讓住房所得100萬元
B.突出貢獻獎10000元
C.保險賠款50000元
D.領取原提存的住房公積金56000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：個人轉讓自用達5年以上，並且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免徵收個人所得稅;(2)選項B：「企業」頒發的獎金不屬於免稅項目;(3)選項C：保險賠款屬於免稅項目;(4)選項D：個人領取原提存的住房公積金、基本醫療保險金、基本養老保險金，以及具備《失業保險條例》中規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予徵收個人所得稅。
2.葉某設計營銷方案取得的設計費10000元，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.偶然所得
B.工資、薪金所得
C.特許權使用費所得
D.勞務報酬所得
【答案】D
【解析】葉某任職於甲公司，而為乙公司提供設計勞務，屬於獨立從事非僱傭勞務，應按「勞務報酬所得」項目計繳個人所得稅。
3.關於葉某一次性中獎獎金5000元繳納個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.應繳納個人所得稅1000元
B.免予繳納個人所得稅
C.應繳納個人所得稅840元
D.應繳納個人所得稅800元
【答案】B
【解析】對個人購買福利彩x票.賑災彩x票、體育彩x票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免徵收個人所得稅;超過1萬元的，全額徵收個人所得稅。
4.關於葉某出版著作取得的稿酬應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)
B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)
C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
【答案】C
【解析】稿酬按次計征，同一作品出版、發表後，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版.發表時取得的稿酬合並計算為一次，計征個人所得稅。
H. 初級會計職稱《經濟法基礎》練習題（8.30）
單項選擇題
1.某橡膠製品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠製品116萬元(含稅)，銷售避孕用具50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上註明稅款6.4萬元，生活用橡膠製品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠製品廠當月應納增值稅是()萬元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。
A.購進生產用電力所支付的增值稅款
B.購進用於個人消費的材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進用於集體福利所支付的增值稅款
多項選擇題
3.根據增值稅法律制度的規定，企業下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。
A.外購貨物用於個人消費
B.生產應稅產品購入的原材料
C.因管理不善變質的庫存購進商品
D.因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料
參考答案
1.
答案：B
解析：納稅人兼營免稅項目或免徵增值稅項目無法准確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額)÷當月全部銷售額，不得抵扣的進項稅額=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(萬元)，應納稅額=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(萬元)。
2.
答案：A
解析：用於免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
3.
答案：ACD
解析：選項A，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅;選項B，正常的連續生產過程領用原材料，可以抵扣進項稅;選項CD，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務不得抵扣進項稅，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
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I. 2021年初級會計《經濟法基礎》練習題(1)
單選題
1.根據支付結演算法律制度的規定，單位的法定代表人發生變更時，應於()內書面通知開戶銀行並提供有關證明。
A、1個工作日
B、2個工作日
C、5個工作日
D、3個工作日
【正確答案】 C
【答案解析】 單位的法定代表人發生變更時，應於5個工作日內書面通知開戶銀行並提供有關證明。
判斷題
2.一個單位只能申請開立一個銀行基本存款賬戶。()
對
錯
【正確答案】 對
【答案解析】 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。
單選題
3.根據支付結演算法律制度的規定，下列關於基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，正確的是()。
A、基本存款賬戶和一般存款賬戶可以在同一家銀行營業機構開立
B、基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以支取現金
C、基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以繳存資金
D、一般存款賬戶的資金只能由基本存款賬戶劃撥
【正確答案】 C
【答案解析】 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶，選項A錯誤;一般存款賬戶不得辦理現金支取業務，選項B錯誤;用於辦理存款人借款轉存而開立的一般存款賬戶，其資金來源於銀行借款，與基本存款賬戶劃撥無關，選項D錯誤。
單選題
4.根據支付結演算法律制度的規定，存款人對用於基本建設的資金，可以向開戶銀行出具相應的證明並開立()。
A、臨時存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、基本存款賬戶
【正確答案】 C
【答案解析】 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
判斷題
5.預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務。()
對
錯
【正確答案】對
單選題
6.根據支付結演算法律制度的規定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為()。
A、1年
B、10年
C、5年
D、2年
【正確答案】 D
【答案解析】 臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。
單選題
7.甲擬通過電子渠道申請開立兩個個人銀行存款賬戶，根據規定，下列選項中，甲可以成功開立的是()。
A、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶
B、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶
C、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶
D、兩個均為Ⅰ類銀行賬戶
【正確答案】 C
【答案解析】 根據規定，電子渠道開立賬戶，是指通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可以為申請人開立Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶。
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J. 2021年初會考試《經濟法基礎》練習題(11)
單選題
1.根據會計法律制度的規定，下列關於代理記賬的表述中，正確的是()。
A、委託人委託代理記賬機構代理記賬，雙方可訂立口頭委託合同
B、委託人提供不實的會計資料，代理記賬機構及其從業人員應予以拒絕
C、代理記賬機構為委託人編制的財務會計報告，僅需委託方負責人簽名並蓋章
D、填制或者取得原始憑證屬於代理記賬機構的義務
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，委託人委託代理記賬機構代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委託合同;選項C，代理記賬機構為委託人編制的財務會計報告，經代理記賬機構負責人和委託人負責人簽名並蓋章後，按照規定對外提供;選項D，填制或者取得原始憑證屬於委託人的義務。
多選題
2.趙某是甲公司出納人員，其不能兼任的工作有()。
A、會計檔案保管
B、銀行存款日記賬的登記
C、收入明細賬的登記
D、固定資產卡片賬的登記
【正確答案】 AC
【答案解析】 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
多選題
3.根據會計法律制度的規定，下列各項中屬於會計人員迴避制度中的直系親屬的有()。
A、夫妻關系
B、直系血親關系
C、三代以內的旁系血親
D、配偶親關系
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。
多選題
4.下列關於對會計人員的一般要求說法錯誤的有()。
A、擔任單位的會計人員應當具備3年以上的從事會計工作的經歷
B、具備從事會計工作所需要的專業能力
C、取得初級會計師以上的資格
D、根據需要決定是否參與繼續教育
【正確答案】 ACD
【答案解析】 擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷，選項A錯誤;會計人員從事會計工作，應當符合下列要求：(1)遵守《會計法》和國家統一的會計制度等法律法規;(2)具備良好的職業道德;(3)按照國家有關規定參加繼續教育;(4)具備從事會計工作所需要的專業能力，選項B正確，C、D錯誤。
單選題
5.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬於會計專業職稱的是()。
A、高級會計師
B、助理會計師
C、會計師
D、總會計師
【正確答案】 D
【答案解析】 會計人員職稱層級分為初級、中級、副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會計師、會計師、高級會計師和正高級會計師。
判斷題
6.不具有會計專業技術資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的當年開始參加繼續教育，並在規定時間內取得規定學分。()
對
錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 不具有會計專業技術資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的次年開始參加繼續教育，並在規定時間內取得規定學分。
單選題
7.根據會計法律制度的規定，負責對一般會計人員辦理會計工作交接手續進行監交的是()。
A、紀檢部門負責人
B、會計機構負責人
C、檔案管理機構負責人
D、人事部門負責人
【正確答案】 B
【答案解析】 一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人(會計主管人員)監交;會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。
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