初級經濟法增值稅徵收范圍

Ⅰ 簡述增值稅的征稅范圍

增值稅的羨告征稅范圍包括以下四項。

（1）銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。

（2）提供的加工、修理修配勞務。

加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造悔激貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。增值稅的征稅范圍總的來講，包括上述兩大項，但對於實務中某些特殊項目或行為是否屬於增值稅的征稅范圍，還需要視具體情況而定。

（3）屬於征稅范圍的特殊項目。

①貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。

②銀行銷售金銀的業務，碧派襪應當徵收增值稅。

③典當業的死當銷售業務和寄售業代委託人銷售物品的業務，均應徵收增值稅。

④集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均徵收增值稅（郵政部門賣郵票交營業稅）。

4）屬於征稅范圍的特殊行為。

①視同銷售貨物行為。

單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：

·將貨物交付他人代銷；

·銷售代銷貨物；

·設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

·將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目；

·將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

·將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

·將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；

·將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

上述八種行為確定為視同銷售貨物行為，均要徵收增值稅。

Ⅱ 增值稅的徵收范圍有哪些

增值稅的征稅范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物及部分加工性勞務，如修理、修配勞務。對大部分一般性勞務和農業沒有實行增值稅。現行增值稅的征稅范圍主要包括：

(一)銷售貨物

冊孝銷售貨物，是指在中華人民共和國境內(以下簡稱中國境內)有償轉讓貨物的所有權。貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產.包括電力、熱力、氣體在內。單位和個人在中國境內銷售貨物，即銷售貨物的起運地或所在地在境內，不論是從受讓方取得貨幣.還是獲得貨物或其他經濟利益，都應視為有償轉讓貨物的銷售行為，徵收增值稅。

不動產的銷售雖在廣義上也屬於貨物銷售的范圍，但考慮到不動產的增值具有特殊性，故不徵收增值稅，而徵收營業稅和土地增值稅等。

(二)提供加工修理修配勞務

提供加工、修理修配勞務又稱銷售應稅勞務，是指在中國境內有償提供加工、修理修配勞務。加工，是指受託加工貨物，即由委森姿巧托方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務。修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。單位和個人在中國境內提供或銷售上述勞務，即應稅勞務的發生地在中國境內，不論受託方從委託方收取的加工費是以貨幣的形式，還是以貨物或其他經濟利益的形式，都應視作有償銷售行為，徵收增值稅。但是，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。

(三)進口貨物

進口貨物，是指進入中國關境的貨物。對於進出貨物，除依法徵收關稅外.還應在進口環節徵收增值稅。

(四)視同銷售貨物應徵收增值稅的特殊行為

單位和個體經營者的下列行為，雖然沒有取得銷售收入，也視同銷售應稅貨物，徵收增值稅：

(1)將貨物交付他人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構在同一縣(市)的除外;

(4)將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目;

(5)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;

(6)將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

(7)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費;

(8)將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

以上行為可以歸納為下列三種情形：·

(1)轉讓貨物但未發生產權轉移;

(2)雖然貨物產權發生了變動，但貨物的轉移不一定採取直接的銷售方式;

(3)貨物產權沒有發生變動，貨物轉移也未採取銷售形式，而是用於類似銷售的其他用途。

一般來說，對貨物徵收增值稅應以貨物所有權的有償轉讓為前提，但是上述三種情形在實際經濟生活中經常出現。為了便於稅源的控制，防止稅款流失，保持增值稅抵扣鏈條的完整、連續，平衡自製貨物與外購貨物的稅收負擔，根據《增值稅暫行條例》規定，對上述行為視同銷售處理，納入增值稅的徵收范圍。

(五)混合銷售行為

混合銷售行為，是指一項銷售行為同時既涉及貨物，又涉及非應稅勞務的行為。非應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的勞務，如提供交通運輸、建築、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂以及服務等勞務，混合銷售行為的特點是銷售貨物與提供非應稅勞務是由同一納稅人實現.價款是同時從一個購買方取得的。

(六)兼營應稅勞務此鍵與非應稅勞務

兼營應稅勞務與非應稅勞務，又稱兼營行為，是指納稅人的經營范圍兼有銷售貨物和提供非應稅勞務兩類經營項目，並且這種經營業務並不發生在同一項業務中。應稅勞務，是指屬於應繳增值稅的勞務，如提供加工、修理修配勞務。納稅人的兼營行為和混合銷售行為既有聯系又有區別。它們的共同點是：納稅人在生產經營過程中涉及銷售貨物和提供非應稅勞務兩類經營項目。不同點是：混合銷售行為是指同一項銷售業務同時涉及銷售貨物和非應稅勞務，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的，兩者難以分開核算;而兼營行為是指納稅人兼有銷售貨物和提供非應稅勞務兩類經營項目，並且這種經營業務並不發生在同一項業務中，即銷售貨物和應稅勞務與提供非應稅勞務不是同時發生在同一購買者身上，可以分開進行核算。如某酒店在提供住宿和餐飲服務時，又在酒店內開設商品銷售部，由於住宿和餐飲屬於營業稅徵收范圍，銷售商品屬於增值稅徵收范圍，這種經營方式屬於兼營行為。

納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。如果不分別核算或者不能准確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一並徵收增值稅。

對於納稅人兼營的非應稅勞務，是否應當一並徵收增值稅，由國家稅務總局所屬徵收機關確定。

(七)屬於增值稅征稅范圍的其他項目

(1)貨物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，在期貨的實物交割環節納稅;

(2)銀行銷售金銀的業務;

(3)典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務;

(4)集郵商品，如郵票、明信片、首日封等的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品;

(5)郵政部門以外其他單位和個人發行報刊;

(6)單獨銷售無線尋呼機、行動電話，不提供有關的電信勞務服務的;

(7)縫紉業務;

(8)稅法規定的其他項目。

Ⅲ 增值稅征稅范圍是什麼

增值稅的征稅范圍規定如下：在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物等行為，屬於增值稅徵收范圍，相關義務人應當依法予以繳納。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱鬧辯勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

第三條

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分液槐缺別核算銷售額的，從高適用稅率。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當前信明碰息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

Ⅳ 增值稅徵收范圍的一般規定是什麼

增值稅征稅范圍的一般規定有：銷售或進口貨物；提供加工、修理修配勞務；交通運輸服務；郵政服務；電信服務；建築服務；金融服務；現代服務；生活服務；銷售無形資產；銷售不動產。
一、增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進口)貨物，提供加工及修理修配勞務。
增值稅徵收特殊項目：
1、貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；
2、銀行銷售金銀的業務；
3、典當業銷售死當物品業務；枝扮帆
4、猛雹寄售業銷售委託人寄售物品的業務；
5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
增值稅徵收特殊行為：
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷
2、代他人銷售貨物
3、將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)
4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目
5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者
7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費
8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕葯品和用具；
3.古舊圖書；缺衡
4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.銷售的自己使用過的物品。

Ⅳ 增值稅的征稅范圍是什麼

增值稅的征稅范圍：

增值稅的征稅范圍(大范圍)

①銷售貨物

②進口貨物

③銷售勞務

④銷售服務

⑤銷售無形資產

⑥銷售不動產

⑦視同銷售

⑧不征稅。

①銷售貨物。

1、貨物是指有形的動產，包括電力，熱力，氣體。

2、銷售貨物的起運地或者所在地在境內。銷售貨物的起運地或者所在地在境內，境內指中國境內，政府只有發生在中國境內的銷售貨物才能徵收增值稅，你的貨物賣在境內也好，境外也好，只要貨物的起卜畝運地或所在地在境內，就應該繳納增值稅。

②進口貨物。只要報關進口的應稅貨物均屬於增值稅的征稅范圍。(享受免稅政策除外)。也就是說只要從外國進來的貨物就要繳納增值稅。

③銷售勞務。

1、提供勞務的發生地在境內。因為我們不可能對發生在國外的勞務增收增值稅。

2、銷售勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。比如修車，修表，這里的修理修配對象是指修理動產，修房子就不是修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工，修理修配勞務，不包括在內，比如啤酒廠的修理工提供的在啤酒廠修設備，就不是提供修理修配勞務。

3、加工是指受託加工貨物。委託方提供原料及主要原材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務。比如你背著麥子去擀麵，你就是委託方，給你擀麵的就是受託方。

4、修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物歷唯進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

④銷售服務。即賣的是服務。服務的內容極其廣泛。包括：

1、交通運輸服務

2、郵政服務

3、電信服務

4、建築服務

5、金融服務

6、現代服務

7、生活服務。

⑤銷售無形資產。也就是銷售技術或自然資源使用權和其他權益性無形資產。出賣的技術包括專利技術和非專利技術。無形資產，不具有實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、商譽、著作權、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

1、自然資源使用權包括土地使用權、海域使用權、探礦權、取水權和其他自然資源使用權。

2、其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特肢弊培許權、配額、經營權(特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、會員權、席位權網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費。

⑥銷售不動產。不動產包括建築物和構築物。

1、建築物包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物，也就是說建築物和人的生活有關。

2、構築物。包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物，也就是說構築物和基礎生產設施有關。

3、按照銷售不動產繳納增值稅：@轉讓建築物有限產權或者永久使用權的，@轉讓建築物或者構築物所有權的@以及轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地使用權的。銷售@的這三項按照銷售不動產繳納增值稅。

Ⅵ 增值稅的征稅范圍

一般規定：1，銷售或者進口的貨物。貨物指有形動產，包括電力，熱力，氣體在內。銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。2，提供的加工，修理修配的勞務。加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料以及主要材料，受託方按照委託方的畢圓要求製造貨物並收取加工費的業務。修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使肆數旦其恢復原狀和功能的業務。我國增值稅的徵收范圍包括生產，批發，零售和進口環節，加工和修理修配也屬於增值稅的徵收范圍，對加工和修理修配以外的其他勞務暫時不徵收增值稅。

具體規定：屬於征稅范圍的特殊項目1，貨物期貨，包括商品期貨和貴金裂擾屬期貨，在期貨實際交割環節納稅。2.銀行銷售金銀的業務應當徵收增值稅。3.典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務。4.集郵商品，如：郵票，首日封等，其生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。5.郵政部門發行的報刊，徵收營業稅，其他單位和個人發行報刊，徵收增值稅。6.電力公司向發電企業收取的過網費。7.對從事熱力，電力，燃氣，自來水等公用事業的增值稅納稅然收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數量有直接關系的，徵收增值稅。8.納稅人提供的礦產資源的開采。挖掘，切割，破碎，分揀，洗選等勞務，應該繳納增值稅。

Ⅶ 增值稅征稅范圍

增值稅的征稅范圍有三個方面，即銷售貨物、提供加工和修理修配勞務、進口貨物。具體如下：
1、銷售貨物。所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。商品期貨和貴金屬期貨也應徵收增值稅。不動產，如土地房屋等不繳納增值稅。所稱銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權，包括從購買方取得貨幣、貨物或其他經濟利益。商品期貨和貴金屬期貨
2、提供加工加工和修理修配服務。所稱加工，是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；
3、所稱修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使念差其恢復原狀和功能的業務。
增值稅徵收特殊項目：
1、貨物期貨（包括商品仔猛皮期貨和貴金屬期貨）；貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；
2、銀行銷售金銀的業務；
3、典當業銷售死當物品業務；
4、寄售業銷售委託人寄售物品的業務；
5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條
下列項目免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕葯品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘知返疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

Ⅷ 增值稅的征稅范圍有哪些

法律主觀：

根據我國《增值稅暫行條例》以及其他的法律法規的規定，我國增值稅的征稅范圍具體如下：1、銷售或者進口貨物，即有形動產以及有償轉讓貨物。2、提供加工、修理修配勞務。3、相關的應稅服務。具體包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務等。4、銷檔敏亮售無形資產。無形資產包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權等。5、銷售不動產。轉讓建築物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建築物或者構築物所有權的，以及在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

法律客觀：

營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：第一、在中華人民共和國境內是指：(1)提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內;(2)所轉讓無形資產(不含土地使用權)的接受單位或個人在境內;(3)所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內;(4)所銷售或出租的不動產在境內。但是，根據財稅[2009]111號《財政部國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內(以下簡稱境內)單位或者個人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建築業、文化體育業(除播映)勞務暫免徵收營業稅。對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員行寬工拿鬧為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。