19年版經濟法基礎
1. 2019年初級經濟法基礎真題考點及答案：不定項選擇題二
【 #會計職稱考試# 導語】2019年5月初級會計職稱考試已結束，《經濟法基礎》科目的考試時長為1.5小時，《初級會計實務》科目的考試時長為2小時，兩個科目連續考試，時間不能混用。以下為 無 整理的「2019年初級經濟法基礎真題考點及答案：不定項選擇題二」，供廣大考生在考前學習使用，祝大家取得好成績！
【不定項選擇題二】中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1~4月有關收支情況如下:
(1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。
(2)2月獲得當地教育部門頒鋒陪配發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。
(3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉讓所得120000元。
(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部;獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。
假設陳某2019年其他收入及相關情況如下：
(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。
(2)勞務報所得8000元，稿酬所得5000元。
已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;勞務報銀指酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用後的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計算。
個人所得稅稅率表(節選)(綜合所得適用)
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計算陳亂信某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
參考答案：A
參考解析：考察的知識點;個人所得稅——財產轉讓所得。其中94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，又由已知條件可得稅率。財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=((收入總額-財產原值840000-合理費用5000)*20%=11000元。
2.計算陳某1月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是()。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
參考答案：C
參考解析：94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，即945000÷(1+5%)，在不含稅的基礎上再計算增值稅：945000÷(1+5%) ×5%=45000元。
3.陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是( )
A.區(縣)級教育方面的獎金10000元
B.獲贈價值390元的手機
C.股票轉讓所得120000元
D.獲得的保險款30000元
參考答案：BCD
參考解析：考察知識點：個人所得是——個人所得稅稅收優惠。暫免徵稅的項目包括(P212)：對股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅，企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品(P213第22點);免稅項目：保險賠款;A選項：應該是省級以上的單位(P211第1點)
4.計算陣某2019年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
參考答案：A
參考解析：綜合所得應納稅額=(每一納稅年度的收入額—費用6萬元—專項扣除—專項附加扣除—依法確定的其他扣除)*使用稅率—速算扣除數。
2. 2019初級會計實務和經濟法基礎重點筆記
經濟法基礎主要內容包括：經濟法概論，會計法律制度，稅收法律制度概述，流轉稅回法律制度，所答得稅法律制度，支付結演算法律制度等。這里的重點難點都是是後四項。
初級會計實務主要內容是：資產負債所有者權益收入費用利潤的概念及核算出來，財務報告編制、事業單位會計等。非重點是事業單位會計及貨幣資金，重點難點是投資、成本核算、財務報告。
從難度深度上看會計實務比經濟法基礎難，經濟法基礎記憶性知識點多。
不知道你之前復習的情況，如果都看過兩遍了，那這一個月就先把兩門里的重點難點章節吃透多做題練習，做累了看看非重點章節鞏固一下，初級內容不難也不多，應該能過的
如果你從來沒看過，本身基礎也不好，一個月肯定學不透就等明年再考吧
3. 2019年初級經濟法基礎真題解析：不定項選擇題四
2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶,同時本人在P銀行審領一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶並轉入資金,2018年12月甲公司發生4筆業務:收到現金貨款2萬元、支付原材料釆購款6萬元,支付勞務費4萬元、提取周轉現金1萬元。
已知:各賬戶存款余額充足
要求
根據上述資料,不考慮其他因素物姿,分析回答下列小題:
1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中,正確的是()
A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協議
B.填寫開戶申請書
C.向P銀行出具甲公司營業執照正本
D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章
參考答案：ABCD
參考解析：書本P65頁
2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業務是()
A.提取現金1萬元
B.支付勞務費4萬元
C.支付原材料采購款6萬元
D.存入現金貨款2萬元
參考答案：ABCD
參考解析：存款人可用於日常經營活動的資金收付及其工作,獎金和現金的支取,應通過基本存款賬戶。
3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業務是()
早螞碧A.購買P銀行理財產品10萬元
B.存入甲公司的現金貨款2萬元
C.在商場刷卡酒費1萬元
D.在ATM機上一次性提取現金5萬元
參考答案：ABC
參考解析：「借記卡」持卡人通過ATM等自助機具辦理現金提取業務,每卡每日累計不得超過人民幣「2萬元
4.下列關於甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是()
A.可以存入現金貨款2萬元
B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元
C.可以支陸舉付勞務費4萬元
D.可以提取周轉現金1萬元
參考答案：B
參考解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本賬戶轉賬存入,不得存取現金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
4. 2019初級會計《經濟法基礎》各章節變化解析
您好，來
第一章新增訴訟自時效屆滿的問題，其他內容無實質性變化
第二章調整了部分內容的表述，如會計專業技術人員繼續教育等。其他無實質性變化
第三章調整了Ⅲ類賬戶余額的限額規定以及商業匯票的付款、貼現的內容，新增了票據信息登記與電子化的內容，刪除了辦理電子商業匯票的資格條件。
第四章增值稅稅率按現行政策進行了修改，同時調整了一般納稅人和小規模納稅人的分類，以及購進農產品進項稅額的抵扣問題等。
第五章企業所得稅：職工教育經費的扣除標准由2.5%改為8%，同時調整了小微企業的認定條件。個人所得稅：根據最新政策進行了重新編寫！
第六章印花稅按照《印花稅法》徵求意見稿進行重新編寫；對城建稅和耕地佔用稅的內容進行了調整，其中城建稅的稅率由三擋調整為兩檔，船舶噸稅又重新回歸教材，以及對煙葉稅進行了重新編寫。同時刪除了岩金礦資源稅的稅收優惠政策。
第七章國家稅務局和地方稅務局統一更正為「稅務機關」，同時調整了稅務行政復議的管轄范圍。
第八章社會保險法更新了部分內容，重點是調整了職工基本醫療保險費的繳納問題。
5. 2019天津初級會計《經濟法基礎》第五章易混淆知識點解析
很多考生現在已經在為2019年的 天津初級會計職稱考試 做准備了，為了幫助考生順利備考，會計我為大家整理了《初級會計實務》各章節易混淆知識點，希望給大家提供幫助。
第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度
企業所得稅的稅收優惠政策(★★★)
(一)符合條件的技術轉讓所得
在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
【案例】居民企業甲公司2017年將自行開發的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入1200萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為300萬元。
【解析】技術轉讓所得=1200-300=900(萬元)，其中500萬元以內的部分免徵企業所得稅，超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅，假定甲公司當年不存在其他納稅調整事項，2017年甲公司就此項業務應繳納的企業所得稅=(1200-300-500)×25%×50%=50(萬元)。
(二)加計扣除
1.“三新”研究開發費用
(1)一般規定
企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用在計算企業所得稅應納稅所得額時：
①未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除;
②形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。
【例題·不定項選擇題(節選)】(2015年)甲公司為居民企業，2013年……新技術研究開發費用30萬元，已計入管理費用……
【解析】
①甲公司發生的新技術研究開發費用，未形成無形資產，而是計入了管理費用，在按照規定據實(30萬元)扣除的基礎上，還可以加計扣除50%;
②准予扣除的新技術研究開發費用總額=30×(1+50%)=45(萬元)，或者，納稅“調減”額=30×50%=15(萬元)。
(2)科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用(2018年新增)
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
2.安置殘疾人員所支付的工資
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
【例題·不定項選擇題(節選)】(2017年)甲電子設備公司為居民企業，屬於主要從事電子設備的製造業務的大型企業。2016年……支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元……
【解析】
(1)支付殘疾人員工資稅前可扣除14+14×100%=28(萬元)，或者，納稅調減額=28-14=14(萬元);
(2)未形成無形資產計入當期損益的新技術研究開發費用稅前可扣除19+19×50%=28.5(萬元)，或者，納稅調減額=28.5-19=9.5(萬元)。
(三)抵扣應納稅所得額
1.基本規定
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
6. 2019年初級經濟法基礎真題考點：增值稅銷項稅額
【 #會計職稱考試# 導語態則】2019年初級經濟法基礎真題考點：增值稅銷項稅額， 祝大家取得優異成績！
真題考點：
甲企業為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還：當月確認預期不予退還的包裝物押金沖閉祥為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計算甲企業當月散搏上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008萬元
B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88萬元
C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8萬元
D(626.4+11.6)*16%=102.8萬元
參考答案：B
參考解析：對於非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，因此當月應計征增值稅的包裝物押金為11.6萬，計算增值稅時，首先應當換算成不含稅價格，再乘以相應稅率。這里銷售空調價款為含稅價，包裝物押金也為含稅價，因此甲企業當月上述業務增值稅銷項稅額=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，選B
7. 2019年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題(四)
第一題：
(7)19年版經濟法基礎擴展閱讀
這張試卷考察的是學員對稅率稅額的熟悉：
對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用統一比例稅率。
差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：
產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用統一比例稅率，如消費稅、關稅等。
行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用統一比例稅率，如營業稅等。
地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用統一比例稅率，如城市維護建設稅等。
幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的適用稅率。
8. 2019年初級經濟法基礎真題考點及答案：消費稅的征稅范圍
消費稅的征稅范圍
(1)生產應稅消費品
①納散雹稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。
②納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅。
③納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面的，於移送使用時納稅。
④工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定徵收消費稅：將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的;將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。
(2)委託加工應稅消費品
①委託加工的應稅消費品，委託方為消費稅的納稅義務人;受託方為消費稅的扣繳義務人，受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅。
②委託方將加工收回的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
(3)進口應稅消費品
進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，於報關進口時納稅。
(4)零售應稅消費品——金銀首飾(含鉑金)、鑽石及鑽石飾品在零售環節徵收消費稅：
①納稅人從事零售業務的，在零售時納稅。
②金銀首飾的帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，在零售環節徵收消費稅;但金銀首飾的修理和清洗，不繳納消費稅。
③用於饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面的，在移送時繳納消費稅。
(5)批發銷售卷煙。
①自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅。
②煙草批發企業將卷煙缺陸銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。
③納伏掘頃稅人兼營卷煙批發環節和零售業務的，應當分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量;未分別核算批發和零售環節銷售額、銷售數量的，按照全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅。
對應試題
根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，屬於消費稅征稅范圍的有()。
A.甲服裝廠生產銷售服裝
B.丙煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業
C.丁商場零售金銀首飾
D.乙汽車貿易公司進口小汽車
參考答案：CD
參考解析：考察知識點：消費稅的征稅范圍。煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，不繳納消費稅，所以B選項錯誤。銷售服裝不徵收消費稅，所以A選項錯誤。
9. 2019年初級經濟法基礎真題及答案：不定項選擇題一
【 #會計職稱考試# 導語】以下為 祝大家取得優異成績！
【不定項選擇題一】2017年7月31日,甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同,約定周某試用期2個月,月工資3500元,公司在試用期間可隨時解除合同:試用期滿考核合格,月工資提高至4000元,如考核不合格,再延長試用期1個月。2017年9月15日,雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日,因未通過公司考核,周某試用期延長1個月。
因甲公司連續2個月無故拖欠勞動報酬,2018年6月1日,周某單方面解除了勞動合同並向當地勞動爭議仲機構申請仲裁,該機構作出終局裁決。
已知,甲公司實行標准工時制,當地月最低工資標准為2000元
要求：根現上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題：
1.甲公司與周某對試用期的下列的約定中,符合法律規定的是()
A.試用期滿周某考核不合格,再延長1個月試用期
B.試用期2個月
C.試汪野喊用期內甲公司可隨時解除勞動合同
D.試用期月工資3500元
參考答案：BD
參考解析：考察知識點;勞動合同——試用期的相關規定。A選項：首先，勞動合同期限在脊基1-3年的，試用期不得超過2個月;其次，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在困野試用期內被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴重違反甲方規章制度的等情況，而不是可隨時解除勞動合同，所以C選項錯誤。
2.因甲公司無故拖久勞動報酬,周某單方面解除勞動合同採取的方式是()
A.應提前30日書面通知甲公司而解除
B.可隨時通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.應提前3日通知甲公司而解出
參考答案：B
參考解析：考察知識點：勞動合同——勞動合同的解除。勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形：用人單位未及時足額支付勞動報酬的、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的等等(P329)。
3.周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中,符合法律現定的是()
A.拖欠的勞動報酬
B.解除勞動合同的經濟補償金
C.試用期後違約金
D.未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資
參考答案：ABD
4.對勞動爭議終局裁決的下列表述中,正確的是(AC)
A.對該終局裁決不服,周某有權提起訴訟
B.對該終局裁決不服,甲公司和周某均不得提起訴訟
C.對該終局裁決自作出之日起生效
D.對該終局裁決不服,甲公司有權提起訴訟
參考答案：AC
參考解析：考察知識點：勞動合同——勞動仲裁。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到沖裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟，所以B選項不對。當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以提起訴訟，所以D選項不對。
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