2008年初級經濟法

A. 2008會計初級職稱經濟法基礎出的太偏會不會降分

都是60過關~
降分的可能性不大，但是你每一題都寫有答案的話。
在大家都考的不好的情況下，改卷的老師可能會把給分數提高。不用擔心
祝你通過！

B. 初級會計《經濟法基礎》考點：營業稅應納稅額計算舉例

下文是liuxue86初級會計考試網我整理的 初級會計《經濟法基礎》考點：營業稅應納稅額計算舉例 ，歡迎閱讀。

【例題1】某市商業銀行2009年第四季度發生以下經濟業務：

(1)取得貸款業務利息收入600萬元;支付單位、個人存款利息100萬元;

(2)取得轉讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元;

(3)取得金融服務手續費收入15萬元;

(4)吸收居民存款500萬元。計算該銀行第四季度應繳納的營業稅稅額。

解析：根據營業稅額法律制度規定，貸款業務屬於營業稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業額;債券等金融商品買賣以賣出價減去買入價後的余額為營業額;提供金融服務，以金融服務手續費為營業額;銀行吸收居民存款，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。金融業適用的營業稅稅率為5%。

(1)貸款業務應納營業稅稅額=營業額×適用稅率=600×5%=30(萬元)

(2)債券轉讓應納營業稅稅額=營業額×用稅率=(1100-900)×5%=10(萬元)

(3)手續費應納營業稅稅額=營業額×適用稅率=15×5%=0.75(萬元)

該銀行第四季度應繳納營業稅稅額=30+10+0.75=40.75(萬元)

【例題2】某地郵電局2009年7月份發生以下經濟業務：傳送函件收入9萬元;電話、電傳收入3萬元;銷售電信物品收入4萬元;報刊發行收入5萬元;銷售郵務物品收入2萬元。計算該郵電局7月份應繳納的營業稅稅額。

解析：(1)根據營業稅法律制度規定，郵政部門以外的其他單位和個人發行報刊應當徵收增值稅，而郵政部門銷售集郵商品、電信物品、郵務物品和報刊發行收入不徵收增值稅，應當徵收營業稅。郵電通信業適用的營業稅稅率為3%。

(2)該郵電局7月份應繳納的營業稅稅額=營業額×適用稅率=(9+3+4+5+2)×3%=0.69(萬元)

【例題3】2009年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，台位費、點歌費等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發生工資性支出1.8萬元，水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。已知：當地政府規定的娛樂業適用的營業稅稅率為20%。計算該音樂茶座11月份應繳納的營業稅稅額。

解析：(1)根據營業稅法律制度規定，娛樂業的營業稅額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經營娛樂業收取的各項其他費用。員工工資支出和水電費及外購商品支出不能扣除。

(2)該音樂茶座11月份應繳納的營業稅稅額=營業額×適用稅率=(2+5+12)×20%=3.8(萬元)

【例題4】2009年12月，某市某國際旅行社組織甲、乙兩個假日旅遊團。

1、甲團是由36人組成的境內旅遊團。旅行社向每人收取4500元(人民幣，下同)。

旅遊期間，旅行社為每人支付交通費1600元，住宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。

2、乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取6800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給境外WT旅遊公司旅遊費摺合人民幣144000元。

計算該旅行社12月份應繳納的營業稅稅額。

解析：(1)根據營業稅法律制度規定，旅行社在我國境內組團旅遊，其應納營業稅的營業額不是按收取的全部費用為營業額，而是以收取的全部費用減去替旅遊者付給其他單位的餐費、住宿費、門票費等相關支出後的余額為營業額。旅行社組織旅遊團到境外旅遊，在境外改由其他旅行社接團的，以全程旅遊費減去付給接團旅行社的旅遊費用後的余額為營業額。旅遊業適用的營業額稅稅率為5%。

(2)該旅行社12月份應繳納的營業稅稅額=營業額×適用稅率=[(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)]×5%=117600×5%=5880(元)

【例題5】某房地產開發有限公司，主要從事房地產開發、銷售及物業出租業務、2009年12月份發生以下經濟業務：

1、銷售普通住宅10套，面積共計1250平方米，每平方米售價為12000元;

2、銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計540平方米，每平方米售價為20000元，其中：毛坯房每平方米為18000元，裝修費每平方米為2000元;

3、出租寫字樓1200平方米，取得租金收入60000元;

已知：銷售不動產適用的營業稅稅率為5%;出租寫字樓適用的營業稅稅率為5%，計算該房地產公司12月份應繳納的營業稅稅額。

解析：根據營業稅法律制度規定，銷售精裝修高檔公寓的裝修費應計入營業額;出租寫字樓按「服務業」稅目征稅。

(1)銷售住宅應繳納的營業稅稅額=銷售額×適用稅率=1250×12000×5%=750000(元)

(2)銷售公寓應繳納的營業稅稅額=銷售額×適用稅率=540×20000×5%=540000(元)

(3)出租寫字樓應繳納的營業稅稅額=營業額×適用稅率=60000×5%=3000(元)

(4)該房地產公司12月應繳納的營業稅稅額=750000+540000+3000=1293000(元)

【例題6】(2009年)某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

(1)餐飲收入150萬元;

(2)住宿收入86萬元;

(3)出租商業用房租金收入9萬元;

(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、台位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務業適用的營業稅稅率為5%，娛樂業適用的營業稅稅率為20%。要求：(1)計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業稅稅額;

(2)計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業稅稅額;

(3)計算該酒店當月租金收入應繳納的營業稅稅額;

(4)計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營業稅稅額。

答案：(1)當月餐飲收入應繳納的營業稅=150×5%=7.5(萬元)

(2)當月住宿收入應繳納的營業稅=86×5%=4.3(萬元)

(3)當月租金收入應繳納的營業稅=9×5%=0.45(萬元)

(4)當月娛樂收入應繳納的營業稅=(17+6+23+71)×20%=23.4(萬元)

C. 初級會計職稱經濟法基礎試題與答案

【資料1】

【考點】工資、薪金所得+免稅收入+勞務報酬所得

中國公民王某在國內甲公司擔任工程師，2012年12月收入情況如下：

(1)基本工資6000元，全勤獎2000元，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元。

(2)全年一次性獎金7500元。

(3)省級人民政府頒發的科技進步獎8000元。

(4)企業債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元。

(5)摩托車被盜，獲得保險公司賠款4000元。

(6)應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1000元。

已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得稅稅率表如下(此處略)。

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

1.王某的下列收入中，免予或者暫免徵收個人所得稅的是( )。

A.科技進步獎8000元

B.企業債券利息3500元

C.儲蓄存款利息500元

D.保險賠償4000元

【答案】ACD

【解析】(1)選項AD：屬於免稅項目;(2)選項B：個人取得的企業債券利息，應按「利息、股息、紅利所得」項目繳納個人所得稅;(3)選項C：自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。

2.王某的下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個人所得稅的是( )。

A.基本工資6000元

B.全勤獎2000元

C.崗位津貼1000元

D.差旅費津貼300元

【答案】ABC

【解析】選項D：差旅費津貼不屬於「工資、薪金」性質的津貼，不予徵收個人所得稅。

3.下列關於王某講課費應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )元。

A.分三次繳納，每次應繳納稅額：(1000-800)×20%=40

B.分三次繳納，每次應繳納稅額：1000×(1-20%)×20%=160

C.一次繳納，應繳納稅額：(1000×3-800)×20%=440

D.一次繳納，應繳納稅額：1000×3×(1-20%)×20%=480

【答案】C

【解析】勞務報酬所得，屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的'收入為一次，計征個人所得稅。

4.下列關於王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )。

A.7500×3%-0=225(元)

B.(7500-3500)×10%-105=295(元)

C.(7500-3500)×3%-0=120(元)

D.7500×20%-555=945(元)

【答案】A

【解析】(1)王某的當月工資高於3500元，全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資處理，但不能扣除3500元的費用;(2)將全年一次性獎金(7500元)除以12個月，按其商數(625元)確定適用稅率(3%)和速算扣除數(0元);(3)全年一次性獎金應納個人所得稅=7500×3%-0=225(元)。

【資料2】

【考點】勞務報酬所得+稿酬所得+偶然所得+免稅收入

中國公民葉某任職於國內甲公司，2012年除工資、薪金外，有關境內所得如下：

(1)為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元;

(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，當年添加印數又追加稿酬30000元;

(3)購買福利彩x票支出100元，一次性中獎5000元;

(4)轉讓2006年12月購入的家庭唯一住房一套，取得轉讓所得100萬元;

(5)獲得甲公司頒發的突出貢獻獎10000元;

(6)車被盜，取得保險賠款50000元;

(7)再次購房領取原提存的住房公積金56000元。

已知：稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，並按應納稅額減征30%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

1.葉某的下列所得中，免予繳納個人所得稅的是( )。

A.轉讓住房所得100萬元

B.突出貢獻獎10000元

C.保險賠款50000元

D.領取原提存的住房公積金56000元

【答案】ACD

【解析】(1)選項A：個人轉讓自用達5年以上，並且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免徵收個人所得稅;(2)選項B：「企業」頒發的獎金不屬於免稅項目;(3)選項C：保險賠款屬於免稅項目;(4)選項D：個人領取原提存的住房公積金、基本醫療保險金、基本養老保險金，以及具備《失業保險條例》中規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予徵收個人所得稅。

2.葉某設計營銷方案取得的設計費10000元，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。

A.偶然所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

【答案】D

【解析】葉某任職於甲公司，而為乙公司提供設計勞務，屬於獨立從事非僱傭勞務，應按「勞務報酬所得」項目計繳個人所得稅。

3.關於葉某一次性中獎獎金5000元繳納個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。

A.應繳納個人所得稅1000元

B.免予繳納個人所得稅

C.應繳納個人所得稅840元

D.應繳納個人所得稅800元

【答案】B

【解析】對個人購買福利彩x票.賑災彩x票、體育彩x票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免徵收個人所得稅;超過1萬元的，全額徵收個人所得稅。

4.關於葉某出版著作取得的稿酬應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。

A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)

B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)

C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)

D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

【答案】C

【解析】稿酬按次計征，同一作品出版、發表後，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版.發表時取得的稿酬合並計算為一次，計征個人所得稅。

D. 誰能幫我解答一道初級經濟法會計題目啊

1。第二條只來說了購進鋼材20噸，稅自款1.36，但是沒有說用來做什麼。再看第五條將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫，外購的鋼材用來修建倉庫，因為是用來固定資產在建工程，所以不能抵扣。同時庫存同價鋼材20噸移送修建倉庫，這個因為之前已經入庫了，所以要做進項稅轉出，因為是同價，故稅款也為1.36，所以要減去1.36
2
外購農產品的進項稅=賣價*13%
買價即42，所以用42*13%

E. 08經濟法第六章第二節案例的答案

1、不成立
甲公司的發盤（合同法稱為 要約）因為乙公司對價格的修改而失回效。

合同法對要約失答效規定了四種情形：
1、拒絕要約的通知到達要約人
2、要約人依法撤銷要約
3、承諾期限滿，受要約人未作任何承諾。
4、受要約人對要約內容作處實質性變更。

本案屬於第四種情形。

2、3月7日承諾期限滿，要約失效。甲公司的承諾無效，屬於上面第3種情況。

3、承諾可以以行為方式做出，乙公司的付款提貨行為構成承諾，合同成立。甲對乙承擔違約責任。

F. 初會《經濟法基礎》考點：勞動合同解除和終止的經濟補償

下面是為您整理的初會《經濟法基礎》考點：勞動合同解除和終止的經濟補償，歡迎閱讀。

(一)經濟補償的概念

勞動合同法中的經濟補償是指按照勞動合同法的規定，在勞動者無過錯的情況下，用人單位與勞動者解除或終止勞動合同而依法應給予勞動者的經濟上的補助，也稱經濟補償金。經濟補償金與違約金、賠償金的區別(理解即可)。

1、適用條件不同。

(1)經濟補償金是法定的，違約金畢輪則是約定的，而賠償金則是指用人單位或勞動者由於自己的過錯給對方造成損害時所應承擔的不利的法律後果。

(2)勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任。

2、性質不同。經濟補償金不以過錯為條件，沒有懲罰性;而違約金和和賠償金均以過錯為構成要件，具有懲罰性和賠償性。

3、支付主體不同。經濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。

(二)用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形(9種)

1、由用人單位提出解除勞動合同並與勞動者協商一致而仿御解除勞動合同的;

2、勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的;

3、用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資後，可以解除備數岩勞動合同規定情形而解除勞動合同的;

4、用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的;

5、除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;

6、以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的;

7、用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的;

8、用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的;

9、法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。

(三)經濟補償的支付標准

經濟補償，一般根據勞動者在用人單位的工作年限和工資標准來計算具體金額，並以貨幣形式支付給勞動者。

1、補償年限(即工作年限)的計算

(1)經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標准向勞動者支付。6個月以上不滿l年的，按l年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償。

提示：經濟補償金=勞動合同解除或終止前勞動者在本單位的工作年限×每工作一年應得的經濟補償或者簡寫為：經濟補償金=工作年限×月工資

(2)勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合並計入新用人單位的工作年限。原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限。

2、補償基數(即月工資標准)的計算標准

(1)月工資按照勞動者應得工資計算，包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。

(2)勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低於當地最低工資標準的，按照當地最低工資標准計算。勞動者工作不滿l2個月的，按照實際工作的月數計算平均工資。

(3)勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標准按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。

即：經濟補償金=工作年限(最高不超過l2年)×當地上年度職工月平均工資3倍

3、補償年限和基數的特殊計算

(1)《勞動合同法》施行之日已存續的勞動合同，在《勞動合同法》施行後解除或者終止，依照《勞動合同法》規定應當支付經濟補償的，經濟補償年限自《勞動合同法》施行之日起計算;《勞動合同法》施行前按照當時有關規定，用人單位應當向勞動者支付經濟補償的，按照當時有關規定。在此情況下，經濟補償的計發辦法分兩段計算：2008年1月1日前的補償年限和補償基數，按當時當地的有關規定執行;2008年1月1日後的補償年限和補償基數，按新規定執行;兩段補償合並計算。

提示：2008年1月1日前後，補償基數的計算略有不同：

①2008年1月1日以前，工作年限每滿1年，支付1個月工資補償;不滿1年的，均按1年計算，支付1個月的工資補償。

②2008年1月1日後，工作年限6個月以上不滿l年的，按l年計算：不滿6個月的，支付半個月的工資補償。

(2)用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的，勞動者有權解除勞動合同，用人單位應支付經濟補償，在此種情形下，經濟補償的計算年限自2008年1月1目起算;而在其他解除勞動合同的情形下，經濟補償的計算年限自雙方建立勞動關系時起計算，即應按工作年限計算。

(3)勞動合同期滿後，若用人單位不同意按照維持或高於原勞動合同約定條件，與勞動者續訂勞動合同的，用人單位應支付經濟補償，經濟補償的計算年限應自2008年1月1日開始計算，2008年1月1日之前的工作年限，不屬於經濟補償的計算范疇。

【例題】小王於2000年7月1日入職某公司，勞動合同每年一簽，2007年7月1日，公司與小王又簽訂了1年期限的勞動合同，2008年6月30日，勞動合同期滿，公司決定不再續訂勞動合同。分析公司應如何支付經濟補償。

解析：固定期限勞動合同終止需支付經濟補償是《勞動合同法》的最新規定，根據法不溯及既往原則，2008年1月1 日之前的工作年限不適用該規定。因此，小王2000年7月1日至2007年12月31日之間的工作年限用人單位不予支付經濟補償。小王的勞動合同於2008年6月30日期滿終止，年限正好6個月，因此根據《勞動合同法》的規定，用人單位需支付1個月工資標準的經濟補償。