中級經濟法2020題目

㈠ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（10-18）

《經濟法》每日一練- 2020年中級會計師考試

1.(多選題)

根據增值稅法律制度的規定，下列貨物中准予抵扣進項稅的有( )。

A.將外購的貨物用於集體福利

B.將外購的貨物無償贈送客戶

C.將外購的貨物用於對外投資

D.將外購的貨物用於分配給股東

2.(多選題)

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 3%徵收率計算繳納增值稅的有( )。

A.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

B.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的黏土實心磚、瓦

C.自來水

D.以水泥為原料生產的水泥混凝土

3.(多選題)

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。

A.電影放映服務

B.倉儲服務

C.收派服務

D.公交客運服務

4.(多選題)

某生產企業為增值稅一般納稅人，2019 年 1 月將資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理：銷售已經使用 12 年的機器設備，取得含稅收入 26000 元(未放棄減稅優惠);銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，取得含稅收入 23200 元。對該企業上述業務增值稅的正確處理包括( )。

A.銷售已使用過的機器設備，應納增值稅 504.85 元

B.銷售已使用過的機器設備，應納增值稅 757.28 元

C.銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅 450.49 元

D.銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅 3200 元

5.(多選題)

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。

A.增值稅專用發票

B.農產品收購發票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.農產品銷售發票

【 參考答案及解析 】

1.【答案】BCD

解析：選項 A：外購的貨物用於集體福利、個人消費，不視同銷售貨物，其對應的進項稅不得抵扣。選項 BCD：外購的貨物用於投資、分配、無償贈送，視同銷售貨物，需確認銷項稅，其對應的進項稅可以抵扣。

2.【答案】ACD

解析：一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 3%徵收率計算繳納增值稅：(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力;(2)建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料;(3)以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦);(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品;(5)自來水;(6)商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。

3.【答案】ABCD

解析：一般納稅人從事公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等，可以選擇適用簡易辦法計稅。

4.【答案】AD

解析：一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的機器設備，按 3%減按 2%徵收增值稅，應納增值稅=26000÷(1+3%)× 2%=504.85(元);銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅=23200÷(1+16%) ×16%=3200(元)。

5.【答案】ABCD

解析：上述憑證均可以作為增值稅進項稅抵扣憑證

㈡ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（8-5）

《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試

1.(多選題)

下列年應稅銷售額超過小規模納稅人登記標準的納稅人，可以選擇按照小規模納稅人納稅的有( )。

A.個體工商戶趙某

B.國企職工錢某

C.甲非企業性單位

D.乙不經常發生應稅行為的企業

2.(多選題)

某共享單車企業，2019年6月，以單車押金進行投資，購買短期保本理財產品，取得收益600萬元，取得單車運營收入4 000萬元，車身廣告收入200萬元，APP軟體頁面廣告收入600萬元，上述收入應當按照“現代服務——租賃服務”繳納增值稅的有( )。

A.購買短期保本理財產品，取得收益

B.單車運營收入

C.車身廣告收入

D.APP軟體頁面廣告收入

3.(多選題)

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的或者有視同銷售貨物行為而無銷售額，稅務機關確定銷售額的依據有( )。

A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

B.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

C.組成計稅價格

D.按納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格確定

4.(多選題)

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於在我國境內提供增值稅應稅服務的有( )。

A.英國航空公司將中國公民趙某從英國運送至俄羅斯

B.日本某公司為中國境內甲企業設計位於北京的總部辦公樓

C.法國某公司出租檢測設備給中國境內某企業在上海使用

D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內某企業，用於其美國分公司在紐約辦公使用

5.(多選題)

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。

A.電影放映服務

B.倉儲服務

C.收派服務

D.公交客運服務

【 參考答案及解析 】

1.【答案】CD。

解析：本題考核增值稅的納稅人。非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅，因此選項CD當選。

2.【答案】BC。

解析：(1)選項A：購買短期保本理財產品，取得收益，應按照“銷售服務——金融服務”繳納增值稅;(2)選項D：應按照“現代服務——文化創意服務”繳納增值稅。

3.【答案】ABC。

解析：納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的，或者視同銷售行為無銷售額的，稅務機關依下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③組成計稅價格，公式：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。

4.【答案】AD。

解析：本題考核征稅范圍的特殊規定。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬於增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。注意：(1)提供方在境外;(2)完全在境外使用，因此選項AD當選。

5.【答案】ABCD。

解析：營改增一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：(1)公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車(選項D);(2)經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權);(3)電影放映服務(選項A)、倉儲服務(選項B)、裝卸搬運服務、收派服務(選項C)和文化體育服務;(4)以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務;(5)在納入“營改增”試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

㈢ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（7-3）

《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試

1.(單選題)

根據合同法律制度的規定，合同生效後，當事人就價款或報酬約定不明確的，無法協議補充，亦無法按照合同有關條款或者交易習慣確定，那麼按照市場價格履行;依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照規定履行。該市場價格的確定標準是( )。

A.訂立合同時履行地的市場價格

B.訂立合同時簽訂地的市場價格

C.履行合同時交貨地的市場價格

D.履行合同時簽訂地的市場價格

2.(單選題)

甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲於4月1日向乙支付全部煤款，乙於收到煤款半個月後裝車發煤。3月31日，甲調查發現，乙的煤炭經營許可證將於4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700餘噸，且正加緊將庫存煤炭發往別處。甲遂決定暫不向乙付款，並於4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

A.甲無權暫不付款，因為在乙的履行期屆至之前，無法確知乙將來是否會違約

B.甲無權暫不付款，因為甲若懷疑乙屆時不能履行合同義務，應先通知乙提供擔保，只有在乙不能提供擔保時，甲方可中止履行合同

C.甲有權暫不付款，因為甲享有後履行抗辯權

D.甲有權暫不付款，因為甲享有不安抗辯權

3.(單選題)

甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付，現丙公司欠甲公司50萬元已到期，但甲公司明示放棄對丙的債權。對甲公司的這一行為，乙公司可以採取的措施是( )。

A.請求人民法院撤銷甲放棄債權的行為

B.通知丙公司撤銷甲放棄債權的行為

C.向人民法院請求以自己的名義代位行使甲公司的債權

D.直接要求丙公司代替甲公司償還欠款

4.(單選題)

甲、乙訂立買賣麵粉的合同，約定每噸3000元，由丙為乙提供保證;後來，甲、乙未經丙的同意，將麵粉的價格調整為每噸3800元。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的是( )。

A.丙不再承擔保證責任

B.丙仍應按照調整前的價格承擔保證責任

C.丙應當按照調整後的價格承擔保證責任

D.未經丙的同意，甲乙對價格的調整無效

5.(單選題)

甲將房屋一間設定抵押向乙借款100萬元，雙方辦理了抵押登記。抵押期間，丙向甲表示願以120萬元購買甲的房屋，甲也有意將該房屋出售，但丙不同意直接代甲清償債務。根據物權法律制度的規定，下列各項中，正確的是( )。

A.甲有權將該房屋轉讓給丙，但須事先告知抵押權人乙

B.甲可以將該房屋轉讓給丙，不必徵得抵押權人乙的同意

C.甲可以將該房屋轉讓給丙，但應徵得抵押權人乙的同意

D.甲無權將該房屋轉讓給丙，因為房屋上已設置了抵押權

【 參考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：根據《合同法》的規定，合同生效後，當事人就價款或者報酬沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充;不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行;依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照規定履行。

2.【答案】D。

解析：(1)“乙於收到煤款半個月後裝車發煤”——存在先後履行順序;(2)甲先付款，屬於先履行義務一方，其行使的是不安抗辯權;(3)“目前煤炭庫存僅剩700餘噸，且正加緊將庫存煤炭發往別處”——的確存在喪失或者可能喪失履行能力的情形。

3.【答案】A。

解析：因債務人放棄其到期債權對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。

4.【答案】B。

解析：保證期間，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意;未經保證人書面同意的主合同變更，如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。

5.【答案】C。

解析：(1)如果乙同意，則甲所得房屋轉讓款應向乙提前清償債務或提存相應數額;(2)如果乙不同意，甲只能自籌資金先向乙還款，消滅乙的抵押權後方可將房屋轉讓給丙，否則不得轉讓。

㈣ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（12-26）

《經濟法》 每日一練-2020年中級會計師考試

1.(單選題)

根據公司法律制度的規定，下列選項中，國有獨資基陵此公司的董事會有權決定的事項是( )。

A.解聘或者聘任公司經理

B.對合並、分立、解散作出決議

C.對增減注冊資本作出決議

D.對發行公司債券作出決議

2.(單選題)

甲公司為國有獨資公司，其董事會作出的下列決議中，符合《公司法》規定的是( )。

A.聘選張某為公司經理

B.增選王某為公司董事

C.批准董事林某兼任乙有限責任公司經理

D.決定發行公司債券500萬元

3.(單選題)

下列各項中，不屬於有限責任公司出資方式的是( )。

A.土地使用權

B.房屋使用權

C.工業產權

D.機器設備

4.(單選題)

上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由( )的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事( )通過。

A.過汪胡半數 過半數

B.半數以上 半數以上

C.半數以上 過半數

D.過半數 半數以上

5.(單選題)

有限責任公司某股東欲轉讓出資，於2012年12月15日向其他股東發出書面轉讓通知。股東張某2013年1月1日收到該轉讓通知，張某需要在( )之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。

A.2013年1月15日

B.2013年1月31日

C.2013年2月15日

D.2013年2月20日

【 參考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘。公司的合並、分立、解散、增減注冊資本和發行公司債券，由國有資產監督管理機構決定。

2.【答案】A。

解析：根據規定，國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘;因此選項A正確。董事會成員由國有資產監督管理機構委派，但董事會成員中搏迅的職工代表由公司職工代表大會選舉產生;因此選項B錯誤。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職;因此選項C錯誤。公司的合並、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定;因此選項D錯誤。

3.【答案】B。

解析：有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣資產作價出資。本題選項B為房屋使用權，而非房屋所有權，故不得用來出資。

4.【答案】A。

解析：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。

5.【答案】B。

解析：根據規定，股東應就其股權轉讓事項書面或其他能夠確認收悉的合理方式通知其他股東徵求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。本題股東張某收到通知的時間為2013年1月1日，那麼應該在2013年1月31日之前作出答復，否則視為同意轉讓。

㈤ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（8-12）

《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試

1.(單選題)

根據企業所得稅法的規定，下列關於企業債務重組的稅務處理說法不正確的是( )。

A.以非貨幣資產清償債務的，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務

B.債權轉為股權的，應分解為兩項業務，即債務清償和股權投資

C.凡是債務清償額低於債務計稅基礎的確認為債務人的重組所得;相反則作為債權人的重組損失

D.一般性稅務處理方法下，企業分立相關企業的虧損可以相互結轉彌補

2.(單選題)

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是( )。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.債務重組收入

D.符合條件的居民企業之間的股息收入

3.(單選題)

某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為( )萬元。

A.10

B.12

C.15

D.20

4.(單選題)

某企業2013年度銷售收入為3000萬元，全年發生廣告費和業務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業當年在計算企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的廣告費和業務宣傳費為( )萬元。

A.15

B.300

C.450

D.500

5.(單選題)

企業所得稅的罩慎銀收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是孝梁( )。

A.折現價值

B.歷史成本

C.公允價值

D.拍賣價值

【 參考答案及解析 】

1.【答案】D。

解析：一般性稅務處理方法，企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。

2.【答案】C。

解析：選項A屬於不征稅收入，選項BD屬於免稅收入，選項C屬於應稅收入。

3.【答案】A。

解析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。

4.【答案】C。

解析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。該企業2013年可以扣除的廣告費和業務宣傳費=3000×15%=450(萬元)。

5.【答案】C。

解析：企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是物宴指按照市場價格確定的價值。

㈥ 《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試（2-27）

《經濟法》每日一練-2020年中級會計師考試

1.(單選題)

保險人事先制定的供投保人提出保險要約時使用的格式文件稱為( )。

A.投保單

B.暫保單

C.保險憑證

D.保險單

2.(單選題)

保險公司被接管後，其原有的債務( )。

A.不予認可

B.由其他經營有人壽保險的保險公司接管

C.不因接管而變化

D.按比例縮減金額

3.(單選題)

下列情形中，投保人不具有保險利益的是( )。

A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險陵宏

B.田某為自己投人身保險

C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險

D.甲未經朋友乙的同意，為乙投人身保險

4.(單選題)

張某為自己的小汽車投保機動車輛損失險，保險合同有效期內，鄰居李某倒車時不小心撞到了張某的車，致使其損失2萬元。根據保險法律制度的規定，下列表述正確的是( )。

A.張某應要求李某賠償，在李某無能力賠償的情況下才能要求保險公司賠償

B.張某可以放棄對李某的賠償請求權，直接要求保險公司賠償

C.如果保險公司賠償了1萬元，張某仍可要求李某賠償1萬元

D.如果李某已經賠償給張某2萬元，張某仍可要求保險公司賠償

5.(單選題)

根據保險法律制度，商業責任險的被保險人請求賠償保險金的訴訟時效期間，自( )起計算。

A.保險事故發生之日

B.被保險人對第三者應負的賠償責任確定之日

C.第三者請求賠償之日

D.知道或應當知道權利侵害人之日

【 參考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：投保單是保險人事先制定的供投保人提出保險要約時使用的格式文件。

2.【答案】C。

解析：被接管的保險公司的債權債務關系不因接管而變化。

3.【答案】D。

解析：投保人對下列人員具有保險利益：返渣本人;配偶、子女、父母;前項以外與投保人有撫養、贍養或者扶養關系的家庭其他成員、近親屬;與投保人有勞動關系的勞動者。除前款規定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視漏汪悄為投保人對被保險人具有保險利益。

4.【答案】C。

解析：選項A：張某可以要求李某賠償也可以要求保險公司賠償;選項B：因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發生後，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任;選項D：被保險人所得賠償，不得超過其因保險事故所遭受的實際損失，被保險人不能因保險關系而取得額外收益，所以李某賠償了2萬元之後就不能再要求保險公司賠償了。

5.【答案】B。

解析：商業責任險的被保險人請求賠償保險金的訴訟時效期間，自被保險人對第三者應負的賠償責任確定之日起計算。