經濟法增值稅好好學

1. 2020中級會計經濟法-第六章增值稅 記憶口訣

  地久：是9%的稅率

房地產是：建築、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權

交友：交通運輸、郵政

9% （2020年調整）（1）貨物設置低稅率的根本目的是鼓勵消費，或者說是保證消費者對基本生活必需品的消費。①糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；③圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；④飼料、化肥、農葯、 農機 、農膜、二甲醚； 【記憶提示】 低稅率（9%）四大類：基本溫飽、精神文明、農業生產、生活用能源。 【注意1】 關於「農產品」：必須是「一般納稅人」銷售或進口農產品，且必須是「初級農產品」。 【注意2】 「食用鹽、食用植物油、居民用煤炭製品」必須表述清楚，如表述為「鹽」「植物油」「煤炭製品」均不屬於。 【注意3】 區別「農機」與「農機配件」， 「農機配件」適用13%的稅率 。

（2）銷售服務、無形資產和不動產交通運輸、郵政、 基礎電信 、建築、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權 【記憶口訣】 若想天長地久，「房地產」是「交友」的「基礎」。

2 、【記憶口訣】 一個 快遞員 快樂的一天：上班—從「 倉庫 」中「 搬 」出快件，開著「 租來的電動車 」，去「 老建築 」工地「派件」；下班—坐「公交車」去「體育館」看「哪吒之魔童降世」大「電影」

「可選擇」 按照3%徵收率納稅的的服務

（1）   公共交通運輸服務 ；⑵ 動漫產品的 設計、製作服務，以及在境內轉讓 動漫版權 ；⑶ 電影放映服務 、 倉儲 服務、 裝卸搬 運服務、 收派服務 ；⑷ 文化體育 服務；⑸以營改增試點前取得的有形動產，提供的「 有形動產經營租賃服務 」；⑹營改增試點前簽訂的，尚未執行完畢的「 有形動產租賃 」合同；⑺為 建築工程老項目 提供的建築工程服務

2. 怎麼學好中國稅制和經濟法

怎麼學好中國稅制

「中國稅制」這門課程實踐性與操作性很強。它不是一門純理論的課程，單靠死記硬背的學習方法，不能取得良好的學習效果。

感性認識很重要

所謂實踐性強，主要表現在理論與實踐相結合。在我國，任何一種經營方式都必須納

稅，無論盈利與否。「中國稅制」的學習，最有效的方式是與實踐的聯系。許多自考生，邊學邊實踐或者邊學邊干，效果特別好，其原因就在於此。所以，沒有條件的考生就需要自己在日常生活中，多留心觀察，諸如個體經營者、小商店、個人收入、銀行存款、彩票中獎、出租房產等，為什麼要納稅？怎樣納稅？納稅程序又如何？只要我們善於觀察和思考，就能加深對這門學科的感性認識，而感性認識是學好這門課的很重要的一步。

曾經與一位考生聊天，問如果上街到商店去購物，交易完成後，誰負責納稅。該考生說，商店納稅。又問稅收是由誰負擔的，答曰商店。他認為繳稅的人自然就是負擔稅收的人。我告訴他，繳稅的是商店，出錢的是消費者。那位考生感到很驚奇，他不明白納稅人與負稅人是有區別的。這樣的考生不是少數。他們壓根兒就沒有想過此類問題，缺乏最基本的感性認識，這個心結不打開是很難學好「中國稅制」的。

上升理性需磨煉

所謂操作性強，就是要求親自動腦動手，把學到的知識運用到實踐中去。當然，實踐知識可以在工作、生活中獲取，也可以在稅制基本習題解答中獲取。操作的環節不可缺少，多做做，多想想，自然就熟練了，所謂「水到渠成」就是這個意思。這就是說，要把感性認識上升到理性認識，還需要進一步磨練，加強課外實踐，從書本到書本是什麼都學不好的。

考生必須認真地自學完「中國稅制」全部的課程。也就是說，老師在課堂上集中講授的基本內容必須聽懂。暫時不能理解的，下課要請教老師答疑，學習就是設法解惑。自學考試是以利用業余時間為主，以自學為主。課後要擠佔一定的時間，理解和消化所學章節的基本要點。不能無的放矢，不能死背教材。學習的效果取決於有質量的課外思考和一定數量的操作練習。這樣才會有效地加深對教材內容的理解和消化，進一步鞏固所學習的專業理論知識和提高運用稅法的能力，去熟練解答試題，從而在學習中收到事半功倍之效。

怎麼學好經濟法

一．在閱讀教材的基礎上做對比、歸納分析，在理解的基礎上記憶

參加會計專業技術資格考試的考生絕大部分是在職工作的成年人，學習時間有限，而且成年人的強記能力較青少年時期明顯減弱，這是大部分考生都會遇到的困難。但是成年人與青少年相比在學習方面的優勢也是很顯著的，那就是理解能力有很大增強。因此，成年人在學習時可以針對自己的特點，揚長避短，採用適合自己的學習方法，在學習過程中加強對有關內容的比較分析、歸納、整理，得出規律，增強理解，減少記憶量，切忌死記硬背。很多內容，只要你真的理解了，實際上也就不用再記了，它自然就成為了你的知識，而且這些知識是活的知識，無論在考試中出現什麼題型考到這個知識點，你都能正確處理。如果死記硬背，由於你並不理解它，很可能換一個角度或換一種表述方法出題，與教材上的說法不一樣，你就不會處理了。

下面舉幾個例子來說明如何做對比、歸納分析工作：

1、教材第九章第一節關於增值稅中視同銷售的八種情況（教材第299頁），如果你死記硬背，不僅很難記住，而且很容易混淆，尤其是其中的後五種情況。但是如果你仔細研究一下，你會發現後五種情況可分為兩類，其中第⑷、第⑺項僅涉及自產、委託加工的貨物，不涉及購進的貨物，而第⑸、⑹、⑻項則不僅涉及自產、委託加工的貨物，還涉及購進的貨物，而進一步分析後你會發現，第⑸、⑹、⑻項有一個共同點，即這些貨物都流出了企業轉給了其他人，因此你可以得出一個簡單的判斷方法，只要貨物流出企業，不論該貨物是自產、委託加工的，還是購買的，都要視同銷售。回過頭來我們再分析第⑷、⑺項，這兩種情況為什麼不包括購買的貨物呢？我們看一看教材第305頁關於不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目，發現納稅人用於非應稅項目、用於集體福利或個人消費的購進貨物均為不能抵扣進項稅額的項目。因為增值稅是一種流轉稅，它是由最終的消費者負擔的，納稅人購進貨物時已向銷售方支付了全部的增值稅，它將這些貨物用於增值稅的非應稅項目，用於集體福利或個人消費，它就是最終消費者，所以它應該負擔這些增值稅，因此這些購進貨物的進項稅額就不能抵扣。由於納稅人將購進貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費是一種純粹的消費，是沒有增值過程的，這種消費行為不屬於增值稅的征稅范圍，因此，當然也就不視同銷售了。而對於自產、委託加工的貨物而言，它有一個生產增值的過程，這種增值額是應該交納增值稅的，當納稅人將自產、委託加工的貨物直接用於消費時，當然要視同銷售。通過上述分析、歸納，你就理解了法律為什麼這樣規定，記憶起來就容易得多。不僅如此，你在做這一問題的分析時，還加深了對不得抵扣進項稅額的項目的理解和記憶。

2.公司法律制度中有限責任公司與股份有限公司的設立條件，就可以對照記憶；兩類公司股東會的職權之間、董事會的職權之間可以相互對照，基本一致，不必重復記憶；在股東會與董事會職權的劃分上，如果分開來記，各有十多項，很難記住，但對比之後可以發現，董事會可以自己做決定的僅有四項，其餘皆由股東會決定，因此，理解、記住董事會可以決定的事項，實際上就足以解決問題；兩類公司監事會的職權的規定是完全一致的，只記一個就可以了；兩類公司的股東會、董事會的召集時間、議事規則，規定是不同的，我們就要注意並記住這些區別。三種外商投資企業之間也具有很強的可比性。

3．增值稅與消費稅的計稅依據(銷售額)的確定，除委託加工的應稅消費品外，幾乎完全一樣，納稅期限的規定也完全一致，營業稅則與前兩者之間有微小的區別，通過比較歸納後，要記憶的內容就減少了許多；增值稅與營業稅中都有關於兼營行為和混合銷售行為的規定，這兩個地方講的實際是同一個問題，只要理解了增值稅與營業稅的關系，也不需要重復記憶。企業所得稅與外商投資企業所得稅之間也是非常值得對比分析的。

除了前面講到的對單項問題的歸納分析及一些章節中前後具有可比性的內容的對比分析之外，還應對具有相關性或類似性的章與章之間內容進行對比、歸納分析(教材的第二、三、四章就可以構成一個企業法律制度板塊，第八、九、十、十一、十二章則構成一個稅收法律制度板塊，這兩大板塊內部各章的內容就有較強的相關性或類似性)。比如在企業法律制度中對各種企業形式（公司、全民所有制企業、集體所有制企業、合夥企業、外商投資企業）的設立條件和程序、法律地位、組織機構的設置及其職權、議事規則等方面，都分別有規定，既有相同之處，也有區別，找出並注意這些方面的主要區別，你也就基本掌握了該部分內容。隨著對比、歸納分析工作經歷點、線、面的逐，你對教材內容的理解、把握能力就會更上層樓。

可以通過對比歸納增強理解，減少記憶量、突出記憶重點的情況還有很多，在後續文章中，我們還會做進一步的介紹。基本原則是，對於講述同類或近似法律制度的部分，要特別注意對比分析、歸納，對相同之處，可以合並記憶，減少記憶量；對於區別之處就要特別注意，通常這些地方就是考試的出題點、重點。

二、花一點時間整理筆記，為自己創造更多的學習時間

勤動筆整理筆記，把每一章的重點、難點及分析、歸納的成果整理到一張或兩張紙上，帶在身邊，隨時可以打開，花上幾分鍾就可以把一章的內容復習一遍。這樣做的好處是可以充分利用零散時間，甚至在上班的時候，你都可以忙裡偷閑，每天分幾次擠出一點時間復習一遍，以解決時間不足的問題，這也就相當於為自己創造出了更多的學習時間。不僅如此，你通過這種方式還可以做到對教材的重點、難點內容進行多次復習，反復記憶，其結果自然是印象深刻，記憶牢靠。

三、注意教材各部分內容的聯系，在總體上把握相關知識

在學習時，視野要開闊一些，不要孤立地看待每一部分的內容，把知識學死，要注意各部分內容之間的聯系。比如說，如果你不孤立地看待流轉稅的三個稅種，而是綜合起來分析它們的征稅對象、征稅范圍，從整體上把握流轉稅的結構及其幾個主要稅種之間的關系，就可以進一步達到融匯貫通的效果。再比如說，教材第十章第一節企業所得稅法律制度的內容，如果能與第二章的內容聯系起來，那麼對於理解公司法中公司利潤分配順序題就會有很大的幫助。此外，《經濟法》中很多內容，特別是稅法部分的內容和知識，在會計實務中也重復涉及，與會計實務是相通的，是理論、規定與具體應用的關系，如果我們能夠站在這樣的角度去看待這些內容，那麼大家在實務中接觸到的、用到的知識都可以對理解經濟法的內容產生幫助，經濟法的內容也可為實務中碰到的問題找到依據和答案。

3. 初級會計經濟法有哪些重點怎麼學

初級會計經濟法的重點有會計結演算法律制度、增值稅、消費稅法律制度、企業所得稅、個人所得稅法律制度、勞動合同與社會保障法律制度。考試在學習初級會計經濟法重點時需要尋找該記憶的知識關鍵詞和尋找高效的學習方法。
初級會計經濟法的重點分布
第一章：總論8%，難度較小；第二章：會計法律制度8%，難度較小；第三章：會計結演算法律制度16%，難度中等；第四章：增值稅、消費稅法律制度20%，難度較大；第五章：企業所得稅、個人所得稅法律制度16%，難度較大；第六章：其他稅收法律制度10%，難度中等；第七章：稅森祥激收徵收管理法律制度6%，難度較小；第八章：勞動合同與社會保障法律制度16%，難度中等。
初級會計經濟法學習方法
1、尋找記憶關鍵詞
經濟法科目涉及到的法條多，同學們不僅要背誦還要理解，需要花費大量的時間和精力才能做好，為了減輕學習負擔，同學們可以將相似、相關的考點比對記憶，尋找記憶的關鍵詞，而不是全篇背誦。
2、尋找高效的學習方法
備考初級建議大家先全方位了解一下經濟法基礎科目的特點、命題規律，避免走入各類的學習誤區，提高學習效率。畢竟初級會計考試不是簡單的靠背誦，做題，能否准確考點，梳理搭建出自己的知識框架，這才是備考成功與否的關鍵。
初級會計經濟法題型分值
經濟此襪法初級會計題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題以及不定項選擇題，題目類型全部為客觀題。分值分別為：
單選題：23個；共46分；
多選題：10個；共20分；
判斷題：10個；共宴裂10分；
不定項：12個；共24分。

4. 稅法和經濟法那一個比較好學

先考稅法比較好，我覺得記憶力好的不妨考經濟法，如果不是很有耐心，就要考稅法版，稅法沒有太大難度權，只要多把例題做懂，多做些案例題，就OK了，其餘的對於你來說比較有難度，如果我要是沒記錯的話，財務管理和會計都是大三下學期或是大四才學的，審計是CPA考試中歷年過級率最抵的。還是學稅法比較好，過的機率大一些，也會給以後的學習增加信心。祝你過！！！

5. 怎樣學好經濟法

經濟法》這門課，由於需要記憶的內容多，學習、掌握起來有一定的難度。這里先介紹一下這門課程的學習方法與技巧，在以後的文章中我們將對一些重點、難點問題作簡要的分析，希望能對考生有所幫助。 一．在閱讀教材的基礎上做對比、歸納分析，在理解的基礎上記憶 參加會計專業技術資格考試的考生絕大部分是在職工作的成年人，學習時間有限，而且成年人的強記能力較青少年時期明顯減弱，這是大部分考生都會遇到的困難。但是成年人與青少年相比在學習方面的優勢也是很顯著的，那就是理解能力有很大增強。因此，成年人在學習時可以針對自己的特點，揚長避短，採用適合自己的學習方法，在學習過程中加強對有關內容的比較分析、歸納、整理，得出規律，增強理解，減少記憶量，切忌死記硬背。很多內容，只要你真的理解了，實際上也就不用再記了，它自然就成為了你的知識，而且這些知識是活的知識，無論在考試中出現什麼題型考到這個知識點，你都能正確處理。如果死記硬背，由於你並不理解它，很可能換一個角度或換一種表述方法出題，與教材上的說法不一樣，你就不會處理了.另外，經濟法,其實就是考稅法為主,而稅法,無非以流轉稅和所得稅2大類最為關鍵,流轉稅主要就是增值稅,營業稅,消費稅,所得稅主要是內資所得稅和個稅 而不論任何稅,只要搞清楚以下幾個問題就不難了 首先是征稅對象,也就是什麼情況要征稅,在增值稅裡面更有什麼是視同銷售和不允許抵扣,這十幾個基本項目必須死記 其次是如何征稅,也就是怎樣計算出稅款,包括公式,尤其是今年有增值稅出口退稅的內容 三是優惠政策,什麼情況下可以免稅減稅,主要是所得稅裡面的兩免啊減半啊 最後是相關的會計處理 還有今年考試內容大變,無必要再看以往的考試題目,而模擬題估計今年也是很難出,當然有的話也要多做,倒是想加大難度的話,可以看看,注冊稅務師稅法一和二注冊會計師稅法考試的題目,如果裡面的題目一半會做,那麼考這個初級就問題不大了.

6. 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅

【導語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉過程中的一種計稅方式，也是流轉稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，大家趕緊學起來。

【知識點】增值稅

提問內容：增值稅的即征即退?

回復：

增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然後立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供「管道運輸」服務、「有形動產融資租賃」服務與「有形動產融資性售後回租」服務，「實際稅負超過3%的部分」實行增值稅即征即退政策。

【例-單項選擇題】某動漫企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票;本月購進貨物取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元;支付運費取得的小規模納稅人運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票上列示運輸費用200元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負=10208÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

7. 經濟法增值稅稅率口訣

法律主觀：

一、增值稅稅率計算方式
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率此孝源大處稅率為17%
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
二、營業稅改徵增值稅後稅率是多少
新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之巧豎間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
三、增值稅的納稅對象
1、一般納稅人
（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（裂虧即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
2、小規模納稅人
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

法律客觀：

《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限於個人。 增值稅起征點的幅度規定如下： (一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元； (二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元； (三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。 前款所稱銷售額，是指本細則第三十條 第一款所稱小規模納稅人的銷售額。 省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案法律依據： 《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限於個人。 增值稅起征點的幅度規定如下： (一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元； (二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元； (三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。 前款所稱銷售額，是指本細則第三十條 第一款所稱小規模納稅人的銷售額。 省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。

8. 初級會計師好考嗎 裡面的稅法好學嗎

還是比較容易的。
學稅，一定要注意，計稅基礎，初級的經濟法基礎的稅，大題出起來肯定不復雜。與注冊會計師的稅法比，判斷的東西部多。
學稅好歸納的地方是，稅是按照定義，徵收對象，納稅范圍，納稅義務人，計稅嫌告基礎，納稅時間，納稅地點，稅收優惠，這帆鬧么一個順序這么列下來的。
所以芹轎明你有空的話，自己羅列一下。