經濟法基礎的各種罰款

1. 《經濟法基礎》選擇題訓練，附考點解析

雖說初級會計《經濟法基礎》科目比較簡單、基礎，但考生平時還是有必要重視對習題的練習，提高做題效率。今天深空網繼續為大家出幾道不定項選擇題，做完題才對答案哦。
《經濟法基礎》 | 不定項選題
一共5道題~
1.偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告尚不構成犯罪的,由()予以通報,可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款。
A.省級以上人民政府財政部門
B.市級以上人民政府財政部門
C.縣級以上人民政府財政部門
D.縣級以上人民政府稅務部門
2.根據《中華人民共和國會計法》的規定,對於「隨意變更會計處理方法」的行為,應當承擔的法律責任有()。
A.由縣級以上人民政府財務部門令限期改正
B.對單位處以5000元以上5萬元以下的罰款
C.對其直接負責的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.構成犯罪的,依法追究刑事責任
3.對()行為,會計人員要承擔相應的法律責任。
A.不以實際發生的經濟業務進行會計核算
B.為造會計憑證
C._造會計憑證
D.隨意更改會計報表中的數據
4.單位業務人員張某在一家酒店招待業務單位人員,發生招待費8000元。事後他將酒店開出的發票金額改為18000元,並作為報銷憑證進行了報銷。張某的行為屬於()。
A.偽造會計憑證行為
B.變造會計憑證行為
C.做假賬行為
D.違反招待費報銷制度行為
5.對犯有打擊報復會計人員罪的單位負麥人,情節惡劣的.可處()
A.3年以下有期徒刑或者拘役
B.3年以下有期徒刑或者拘役,並處5000-10000元的罰金
C.3年以上7年以下有期往刑
D.3年以上7年以下有期徒刑,並處5000-10000元的罰金
題目答案
1.答案:C
【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制拍仔滲虛假財務會計報告尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款。
2.答案:ACD
【解析】由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正,對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的襲脊罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。故選ACD。
3.答案:ABCD
【解析】ABCD均屬於違反會計法的行為。
4.答案:B
【解析】變造會計憑證,是指用塗改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內容,歪曲事實真相的行為。張某將發票的金額8000元改為18000元,屬於變造會計憑證行為
5.答案:A
【解析】根據《刑法》規定,對犯有打擊報復會計人員罪的單位負責人,情節惡劣的,可處3年以下有期徒刑戚漏或者拘役。

2. 經濟法行政處罰有哪些

一、行政處罰的種類有哪幾種 我國《行政處罰法》第8條規定：行政處罰的種類：（1）警告；（2）罰款；（3）沒收違法所得、沒收非法財物；（4）責令停產停業；（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；（6）行政拘留；（7）法律、行政法規規定的其他行政處罰。這稱為行政處罰的法定種類。值得注意的是，這里的「其他行政處罰」，限於法律、行政法規規定的這一范圍。根據《治安管理處罰法》第10條規定，治安管理處罰的種類有警告、罰款、行政拘留、吊銷公安機關發放的許可證四種。《海關行政處罰實施條例》涉及的行政處罰種類有警告、罰款、沒收有關貨物、物品、走私運輸工具、暫停報關執業、撤銷海關注冊登記、取消報關從業資格等等。

3. 《經濟法基礎》不定項選題練習，附答案詳解

在初級會計職稱考試中，《經濟法基礎》是一門難度最低、最為簡單的學科，考生只要多做題、理解教材考點基本可順利通過，下面深空網出幾道不定項選擇題考考大家早攜，看看正確率如何。
《經濟法基礎》 | 不定項選擇題
一共5道題~
1.根據《中華人民共和國會計法》的規定,下列各項中.屬於會計違法行為的有()。
A.未按規定填制,取得原始憑證
B.填制、取得的原始憑證不符合規定
C.以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿
D.會計資料保管不當致使會計資料損毀、滅失
2.偽造、變造會計憑證、會計賬海,編制虛假財務會計報告但尚不構成犯罪的,對單位應處的罰款是()
A.三千元以上五萬元以下
B.三千元以上十萬元以下
千元以上十萬元以下
D.五千元以上五萬元以下
3.為造、變造會計憑證、會計賬薄,編造虛假財務會計報告,尚不構成犯罪的,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可處予()。
A.二千元以上二萬元以下的罰款
B.三千元以上五萬元以下的罰款
C.五千元以上十萬元以下的罰款
D.三年以下有期徒刑
4.隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以依法對單位並處罰款。下列關於此種情形下處以罰款數額的表述,不正確的有()
A.五百元以上十萬元以下
B.五千元以上十萬元以嫌睜爛下
C.五萬元以上十萬元以下
D.五千元以上五萬元以下
5.某單位將原始憑證的金額通過挖補等手段進行塗改,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以的罰款金額是()
A.1000元以上1萬元以下
B.2000元以上2萬元以下
C.3000元以上2萬元以下
D.3000元以上5萬元以下
題目答案
1.答案:ABC
【解析】四個選項都屬於會計違法行為。
2.答案:C
【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告但尚不枸成犯罪的,對單位可處罰款5000元到10萬元,對個人可處罰款3000元到5萬。
3.答案:B
【解析】會計法規定:偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制假財務會計報告,尚不構成犯罪的其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款。
4.答案:ACD
【解析】隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑、會計賬簿、財務會計報告,構成犯罪的,依法追究刑事責任尚不芹漏構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報.可以對單位井處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬於國家
作人員的,還應當由其所在單位或者有關單位依給予撇職直至開除的行政處分;其中的會計人員,5年內不得從事會計工作。
5.答案:D
【解析】根據規定,偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告,枸成犯罪的,依法追究刑事責任尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人可以處3000元以上5萬元以下的罰款;屬於國家工作人員的,還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分,對其中的會計員,五年內不得從事會計工作。

4. 2021年初會《經濟法基礎》必背法條(2)

第五章企業所得稅法律制度

[廣告費和業務宣傳費的扣除]

26.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品製造或銷售、醫葯製造和飲料製造(不含酒類製造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，-律不得在計算應納稅所得額時扣除。

[研究開發費用的加計扣除]

27.根據規定，下列行業不適用稅前加計扣除政策:煙草製造業;住宿和餐飲業;批發和零售業;房地產業;租賃和商務服務業:娛樂業;財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

第六章個人所得稅法律制度

[特許權使用費所得]

28.對於作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得按特許權使用費所得項目徵收個人所得稅。

29.對於劇本作者從電影、電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位,統-按特許權使用費所得項目徵收個人所得稅。

[財產轉讓所得]

30.個人通過網路收購玩家的虛擬貨幣，加價後向他人出售取得的收入，應按照財產轉讓所得項目計算繳納個人所得稅。

[偶然所得]

31.企業對累積消費達到一定額度的顧客I給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得r按照偶然所得項目，全額繳納個人所得稅。

第七章稅收徵收管理法律制度

[稅務行政復議管轄]

32.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，-並向作出行政處罰決定的稅務機關的上t級稅務機關申請行政復議。

[稅務行政復議申請]

33.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議。

第八章勞動合同法律制度

[勞動關系的建立]

34.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。

[書面勞動合同]

35.建立勞動關系,應當訂立書面勞動合同。已建立勞動關系,未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同中華會計

36.自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知後,勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付經濟補償,但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

37.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資,並與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系,並支付經濟補償。

用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前- -日。

38.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一-日應當向勞動者每月支付2倍的工資,並視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

[休息/你假]

39.職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

40.當職工有下列情形之一時， 不享受當年的年休假:①職工依法享受寒暑假，其休假天數多於年休假天數的;②職工請事假累計20天以上且單位按照規定不扣工資的;③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;④累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的;⑤累計工作滿20年以上的職工,請病假累計4個月以上的。

[勞動報酬]

41.工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

42.工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。工資至少每月支付一次,實行周、日小時工資制的可按周、日小時支付工資。

43.用人單位在勞動者完成勞動定額或規定的工作任務後，根據實際需要安排勞動者在法定標准王作時間以外工作的!應當按照下列標准支付高於勞動者正常工作時間工資的工資報酬:

①用人單位依法安排勞動者在日標准工作時間以外延長工作時間的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的1 50%支付勞動者工資;

②用人單位依法安排勞動者在休息日工作,/而又不能安排補休的,按照不低於勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資;

③用人單位依法安排勞動者在法定休假節日工作的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。

[試用期]

44.勞動合向期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月; 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

45.同一用人單位與同-勞動者只能約定- -次試用期。以完成-定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個歸的，不得約定試用期。

[勞動爭議]

46.勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

47.當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內提起訴訟。

48.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日內就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。

第九章社會保險法律制度

[醫療期]

49.實際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個月; 5年以上的為6個月:實際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個月: 5年以上10年以下的為9個月; 10年以上1 5年以下的為12個月; 15年以上20年以下的為18個月: 20年以上的為24個月。

[失業保險]

50.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

以上就是關於2021年初會《經濟法基礎》必背法條的內容分享，希望對各位考生有所幫助。如果您還想了解更多初級會計職稱考試相關資訊內容，歡迎大家及時關注環球青藤網校!

5. 初級會計知識點記不住這3個記憶方法你要知道！

利用高效時間段集中記憶

通過一些研究顯示，在睡前一小時以及早晨起床後的一小時，是大腦記憶力最強的時刻。所以，青藤小編建議考生們可以利用這些時間段進行集中記憶。

針對數字類知識點進行歸納總結記憶

在《經濟法基礎》科目中會涉及到很多數字類知識點，譬如在第2章第5單元會計法律責任中涉及到各種有關違反會計行為的罰款，既有對單位的罰款也有對個人的罰款，稍有不慎就容易記混淆，而且命題人還特別喜歡考查此類的數字記憶題，很多考生都會感到煩惱。在這里，青藤小編建議大家，針對容易混淆的數字類知識點，大家可以將這些知識點進行歸納總結，羅列成表格的形式進行記憶，如下表：

編制口訣記憶

在《經濟法基礎》中有很多晦澀難懂的知識點，如果考生採取死記硬背的方式，只能在短期內記住，時間長了便很容易遺忘，青藤小編建議大家可以將這些知識點編成口訣的方式去記憶，這樣記憶效果更好。在青藤名師課堂上，老師常常會將比較難記的知識點編成口訣，方便考生記憶。比如會計檔案管理年限口訣：“賬證交清30年，月季半報10表單;固資廢清後5年，其他海枯到石爛。”採取這樣的記憶方法，記憶起來是不是輕鬆了很多呢?

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6. 餘姚學會計：2020年經濟法基礎沖刺「法律責任」

第一章 總論

一、法律責任

法律責任有狹義(消極)和廣義(積極)之分，積極意義上的法律責任是指所有組織和個人都有遵守法律的義 務。現行立法所用的法律責任是一種消極意義上的法律責任，是指法律關系主體由於違反法定的義務而應承受的不 利的法律後果。

二、法律責任的種類

根據我國法律的有關規定，法律責任可分為民事責任、行政責任和刑事責任三種。

1.民事責任：停止侵害：排除妨礙：消除危險：返還財產：恢復原狀：修理、重作、更換；繼續履行；賠償損失：支付違約金：消除影響、恢復名譽：賠禮道歉。以上承擔民事責任的方式,可以單獨適用，也可以合並適用。

2.行政責任

(1)行政處分:警告、記過、記大過、降級、撤職、開除

(2)行政處罰:警告；罰款：沒收違法所得、沒收非法財物;責令停產停業；暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執照；行政拘留。

3.刑事責任

（1）主刑:拘役(1個月一6個月)：管制(3個月一2年)：有期徒刑(6個月一15年)：無期徒刑(終身)：死 刑。

（2）附加刑:罰金：剝奪政治權利：沒收財產：驅逐岀境。

政治權利：選舉權和被選舉權；言論、出版、集會、結社、遊行、示威自由權；擔任國家機關職務權；擔任國 有公司、企業、事業單位和人民團體領導職務權。

（3）對於應當判處死刑的犯罪分子，如果不是必須立即執行的，可以判處死刑同時宣告緩期2年執行。

（4）一人犯數罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數刑中最高刑期以上，酌情決定執 行的刑罰,但是管制最高不得超過3年，拘役最高不得超過1年。有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不得超過 20年：總和刑期在35年以上的，最高不得超過25年。如果數罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執行，其中附加刑 種類相同的，合並執行；種類不同的，分別執行。

第二章 會計法律制度

一、違反國家統一的會計制度行為的法律責任

1.不依法設置會計賬簿的行為；

2.私設會計賬簿的行為；

3.未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為；

4.以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的行為；

5.隨意變更會計處理方法的行為；

6.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的行為；

7.未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為；

8.未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為；

9.未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度，或者拒絕依法實施的監督，或者不如實提供有關會計資料及 有關情況的行為；

10.任用會計人員不符合會計法規定的行為。

有上述行為之一的，

（1）由縣級以上財政部門責令限期改正,可以對單位並處3000元以上50000元以下的罰款,對其直接負責的主 管人員和其他直接責任人員,處2000元以上20000元以下的罰款。

（2）屬於國家工作人員的給予行政處分，

（3）情節嚴重的五年內不得從事會計工作：

（4）構成犯罪的依法追究刑事責任。

二、偽造、變造會計、會計賬簿，編造虛假財務會計報告行為的法律責任

1.尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款: 對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；

2.屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分:

3.其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。

4.構成犯罪的，依法追究刑事責任。

三、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告行為的法律責任

1.尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款； 對其直接負責的主管人員和其他，直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款:

2.屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分:

3.其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。

4.構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《刑法》規定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的,處佳 以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處2萬元以右20萬元以下罰金。

四、授意、指使、強令會計機枸.會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿，故意銷毀依法應當保存的會計憑證、 會計賬簿、財務會計報告行為的法律責任。

1.尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；

2.屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分;

3.構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、單位負責人對依法履行職責，抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復法律責任

1.尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

2.對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。

3.構成犯罪的，依法追究刑事責任

根據《刑法》第255條規定，公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人，對依法履行職責、抵制違反《會計法》行為的會計人員實行打擊報復，情節惡劣的，處三年以下有期徒刑或者拘役。

六、財政部門及有關行政部門工作人員職務違法行為的法律責任

財政部門及有關行政部門的工作人員在實施監督管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

收到對違反《會計法》和國家統一的會計制度行為檢舉的部門及負責處理檢舉的部門，將檢舉人姓名和檢舉材 料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人的，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第三章 支付結演算法律制度

一、簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構成犯罪的行為的法律責任

1.罰款：票面金額處以5%但不低於1000元。賠仆金:支票金額2%

2.中國人民銀行是空頭支票的處罰主體，銀行機構發現空頭支票行為的，應積極向中國人民銀行分支機構舉報， 並協助送達相應的行政處罰法律文書。

二、無理拒付，佔用他人資金的行為的法律責任

1.商業承兌匯票的付款人有該行為的，對其處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額萬分之七的罰款。

2.銀行機構有該行為的，責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬以上的，並處違法所得1 倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或違法所得不足5萬的，處5萬以上50萬以下罰款。

三、違反賬戶規定的行為的法律責任

1.存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違反規定的，對於非經營性存款人，給予警告並處以1000元的罰款：屬於經營性存款人，給予警告並處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2.偽造、變造、私自印製開戶許可證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款：屬於經營性的處以1萬以上3 萬以下的罰款:構成犯罪的，追究刑事責任。

3.存款人使用銀行結算賬戶違反規定的,對於非經營性存款人，給予警告並處以1000元的罰款；屬於經營性存款人，給予警告並處以5000元以上3萬元以下的罰款。

4.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行的行為的，給 予警告並處以1000元的罰款。

四、票據欺詐等行為的法律責任

判處罰金並依法追究刑事責任。

支付結演算法律責任匯總

第七章 稅款徵收管理法律制度

一、違反稅務管理規定的法律責任

1.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款:情節嚴重的，處2000元 以上1萬元以下的罰款：

（1）未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

（2）未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備査的；

（3）未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；

（4）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的；

2.扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證 及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款:情節嚴重的，處2000元以上5000元以下 的罰款。

3.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報 送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以下的罰款;情節嚴重的, 處2000元以上1萬元以下的罰款。

4.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處5萬元以下的罰款。

5.非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2 000元以上1萬元以下的罰 款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款:構成犯罪的，依法追究刑事責任。

6.銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼, 或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2 000 元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

7.稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

8.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收 未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

二、逃稅行為法律責任

1.納稅人釆取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或 者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其 不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

2.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額10%以上 的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒 刑，並處罰金。對多次實施前述行為，未經處理的，按照累計數額計算。

3.有逃稅行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予兩次以上行政處罰的除外。

4.扣繳義務人釆取上述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金, 並處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

三、欠稅行為的法律責任

欠稅行為，是指納稅人欠繳應納稅款，釆取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的行為。 納稅人欠稅的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的， 依法追究刑事責任。

四、抗稅行為的法律責任

對抗稅行為，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，情節輕微，未構成犯罪的，由 稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，並處罰款。

五、騙稅行為的法律責任

1.納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2.對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

3.為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

六、納稅人、扣繳義務人不配合稅務檢查的法律責任

稅務檢査期間，納稅人、扣繳義務人發生不配合稅務機關進行稅務檢査的下列行為，由稅務機關責令改正，可 以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款：

1.逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢査的；

2.提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的

3.拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；

4.轉移、隱匿、銷毀有關資料的；

5.有不依法接受稅務檢査的其他情形的。

七、重大稅收違法案件信息公布

1.公布信息的案件范圍

（1）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經 稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或 者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的；

（2）納稅人欠繳應納稅款，釆取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬 元以上的；

（3）騙取國家出口退稅款的；

（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（5）虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；

（6）虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的；

（7）私自印製、偽造、變造發票，非法製造發票防偽專用品，偽造發票監制章的；

（8）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢査確認走逃（失聯）的；

（9）其他違法情節嚴重、有較大社會影響的。

2.公布的案件信息內容

法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一致的，應一並公布，並 對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行標注。

經法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據證明法定代表人或者負責人有涉 案行為外，只公布實際責任人信息。

3.案件信息公布程序

認定為重大稅收違法失信案件，稅務局稽査局依法作出《稅務處理決定書》或者《稅務行政處罰決定書》的， 當事人在法定期間內沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經行政復議或者法院裁判對此案件最終確定效力後, 依法向社會公布；

未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃（失聯）案件，經稅務機關査證處理，進行公告30 日後，依法向社會公布。

4.案件信息公布管理

案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。 重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布並從公告欄中撤出。

稅收征管法律責任匯總

第八章 勞動合同和社會保險法律制度

一、違反勞動合同法律制度和法律責任

（一）用人單位違反勞動合同法的法律責任

1.用人單位規章制度違法

用人單位違反勞動合同法有關建立職工名冊規定的，有勞動行政部門責令限期改正；逾期不改正的，由勞動行 政部門處2000元以上2萬元以下的罰款。

2.用人單位訂立勞動合同違法

（1）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,應當向勞動者毎月支付2倍 的工資。

（2）用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。

（3）用人單位違反勞動合同法規定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，有勞 動行政部門責令限期退還勞動者本人,並以每人500元以上2000元以下的標准處以罰款:給勞動者造成損害的， 應當承擔賠償責任。

（4）用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動合同的勞動者，給其他用人單位造成 損失的，應當承擔連帶責任。

3.用人單位履行、解除、終止勞動合同違法

（1）用人單位有下列情形之一的，由勞動行政部門責令限期支付；逾期不支付的，責令用 人單位按應付金額50% 以上100%以下的標准向勞動者加付賠償金:

①未按照勞動合同的約定或者國家規定及時足額支付勞動者勞動報酬的；

②低於當地最低工資標准支付勞動者工資的；

③安排加班不支付加班費的。

（2）用人單位違反勞動合同法規定解除 或者終止勞動合同的，應當依照勞動合同法規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金:支付賠償金的，不再 支付經濟補償。

（3）勞動者依法解除或者終止勞動合同，用人單位扣押勞動者檔案或其他物品的，由勞動行政部門 責令限期退還勞動者本人，並以每人500元以上2000元以下的標進處以罰款。

4.其他法律責任

勞務派遣單位、用工單位違反勞動合同法有關勞務派遣規定的，由勞動行政部門責令限期改正；逾期不改正的， 以每人5000元一10000元的標准處以罰款,對勞務派遣單位，吊銷其勞務派遣業務經營許可證。

（二）勞動者違反勞動合同法的法律責任

1.勞動合同被確認無效或違法解除勞動合同，給用人單位造成損失的，有過錯的勞動者應當承擔賠償責任。

2.勞動者違反勞動合同中約定的保密義務或者競業限制，勞動者應當按照勞動合同的約定，向用人單位支付違 約金。給用人單位造成損失的，應當承擔賠償責任。

3.勞動者違反培訓協議，未滿服務期解除或者終止勞動合同的，或者因勞動者嚴重違紀，用人單位與勞動者解 除約定服務期的勞動合同的，勞動者應當按照勞動合同的約定，向用人單位支付違約金。

二、違反社會保險法律制度的法律責任

（一）用人單位違反社會保險法的法律責任

1.用人單位不辦理社會保險登記的,責令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數額1倍以上3倍以下的罰款,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處500元以上3000元以下的罰款。

2.滯納金：欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。

3.用人單位拒不出具終止或者解除勞動關系證明的，由勞動行政部門責令改正；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

（二）騙保行為的法律責任

1.以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險費， 處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。

2.社會保險經辦機構以及醫療機構、葯品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款: 屬於社會保險服務機構的，解除服務協議；直接負責的主管人員和其他直接責任人員有執業資格的，依法吊銷其執業資格。

（三）社會保險經辦機構、社會保險費徵收機構、社會保險服務機構等機構的法律責任

上述機構違反規定的，由社會保險行政部門責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，給用人單位或個人造成損失的，應當承擔賠償責任。

7. 初級會計職稱《經濟法》考點：財會違法行為及責任

【導讀】初級會計職稱考試作為財會入門考試，考試難度不是很大，只是考察的知識點比較繁瑣，很多考生記不住，所以認為考試難度大，其實只要你平時認真復習，並進行了做題鞏固，其實考試成功的可能性還是比較大的，備考2021年考試的考生，初級會計職稱經濟法必考考點現在就可以學起來了，下面我們就來學習一下初級會計職稱《經濟法》考點：財會違法行為及責任。

終身禁入

因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵佔等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

授意、指使、強令行為及責任

授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告：

1.構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2.尚不構成犯罪的：

(1)可以處5000元以上5萬元以下的罰款;

(2)屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

打擊、報復行為及責任

單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復：

1.構成犯罪的，依法追究刑事責任：

公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人，對依法履行職責、抵制違反《會計法》行為的會計人員實行打擊報復，情節惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。

2.尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

3.對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。

關於初級會計職稱《經濟法》考點：財會違法行為及責任，就給大家介紹到這里了，不知道大家是不是已經學會了，當然想要初級會計考試成功，最重要的就是要把握初級會計職稱《經濟法基礎》三大命題規律，然後認真進行考試復習就可以了，加油!