初級經濟法基礎2019真題

A. 2019年初級經濟法基礎真題考點及答案：土地增值稅的征稅范圍

真題考點：

土地增值稅的征稅范圍

土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。

1.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅。

2.土地增值稅既對轉讓土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建築物及其他附著物產權的行為征稅。

3.土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅，但並非所有名為「贈與」的行為均不征稅。不徵收土地增值稅的房地產贈與行為只包括：

(1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為;

(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。

對應試題：

根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中應徵收土地增值稅的有()

A.個人出租不動產

B.企業出售不動產

C.企業轉讓國有土地使羨凳用權

D.政府出讓國有土地使用權

參考答案：BC

參考解析：考察知識點：土地增值稅的征稅范圍。對出讓國有土地的行為不征稅，所以侍攔D錯誤。A選項要征老派胡收增值稅，不徵收土地增值稅。

B. 2019初級會計《經濟法基礎》各章節變化解析

您好，來

第一章新增訴訟自時效屆滿的問題，其他內容無實質性變化
第二章調整了部分內容的表述，如會計專業技術人員繼續教育等。其他無實質性變化
第三章調整了Ⅲ類賬戶余額的限額規定以及商業匯票的付款、貼現的內容，新增了票據信息登記與電子化的內容，刪除了辦理電子商業匯票的資格條件。
第四章增值稅稅率按現行政策進行了修改，同時調整了一般納稅人和小規模納稅人的分類，以及購進農產品進項稅額的抵扣問題等。
第五章企業所得稅：職工教育經費的扣除標准由2.5%改為8%，同時調整了小微企業的認定條件。個人所得稅：根據最新政策進行了重新編寫！
第六章印花稅按照《印花稅法》徵求意見稿進行重新編寫；對城建稅和耕地佔用稅的內容進行了調整，其中城建稅的稅率由三擋調整為兩檔，船舶噸稅又重新回歸教材，以及對煙葉稅進行了重新編寫。同時刪除了岩金礦資源稅的稅收優惠政策。
第七章國家稅務局和地方稅務局統一更正為「稅務機關」，同時調整了稅務行政復議的管轄范圍。
第八章社會保險法更新了部分內容，重點是調整了職工基本醫療保險費的繳納問題。

C. 2019年初級會計職稱《經濟法基礎》不定項選擇題：企業所得稅

甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：

(1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

(2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

(3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提准備金50萬元，未經稅務機關核定。

(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。

已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：

根據上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是()。

A.產品銷售收入4000萬元

B.特許權使用費收入100萬元

C.國債利息收入50萬元

D.接受捐贈收入100萬元

2.甲企業在計算2018年度應納稅所得額時，下列關於業務招待費和廣告費准予扣除數額的表述中，正確的是()。

A.業務招待費准予扣除的數額為20.5萬元

B.業務招待費准予扣除的數額為30萬元

C.廣告費准予扣除的數額為500萬元

D.廣告費准予扣除的數額為615萬元

3.甲企業下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是()。

A.支付司法機關罰金20萬元

B.支付給客戶的違約金10萬元

C.向某希望小學捐款100萬元

D.計提准備金50萬元

4.甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是()。

A.1719.5萬元

B.1699.5萬元

C.1669.5萬元

D.1549.5萬元

【所屬章節】

第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度

【答案及解析】

1.【答案】A，B，D

【解析】選項C：國債利息收入屬於免稅收入，不得計入企業所得稅應納稅所得額。

2.【答案】A，C

【解析】選項AB：企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在企業所得稅前扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收入(特許權使用費收入屬於此類)和視同銷售收入，不包括營業外收入(接受捐贈收入屬於此類)和投資收益(國債利息收入屬於此類)。實際發生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營業)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元)，當年准予在企業所得稅前扣除的業務招待費為20.5萬元。選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除。實際發生額500萬元銷售(營業)收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元)，則稅前准予扣除的廣告費為500萬元。

3.【答案】B

【解析】納稅人違反國家法律、法規規定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除。選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除。選項D：未經核定的准備金支出，不得在稅前扣除。

4.【答案】C

【解析】甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額=4000(產品銷售收入)+100(特許權使用費收入)+100(接受捐贈收入)-20.5(業務招待費支出)-500(廣告費支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=1669.5(萬元)。

D. 2019年初級經濟法基礎真題考點：增值稅銷項稅額

【 #會計職稱考試# 導語態則】2019年初級經濟法基礎真題考點：增值稅銷項稅額， 祝大家取得優異成績！

真題考點：

甲企業為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還：當月確認預期不予退還的包裝物押金沖閉祥為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計算甲企業當月散搏上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()

A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008萬元

B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88萬元

C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8萬元

D(626.4+11.6)*16%=102.8萬元

參考答案：B

參考解析：對於非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，因此當月應計征增值稅的包裝物押金為11.6萬，計算增值稅時，首先應當換算成不含稅價格，再乘以相應稅率。這里銷售空調價款為含稅價，包裝物押金也為含稅價，因此甲企業當月上述業務增值稅銷項稅額=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，選B

E. 2019初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練（11-5)

1. (單選題)

根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬於居民納稅人的是( )。(2010年)

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

2. (單選題)

個體工商戶張某2016年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。已知業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為( )。(2017年)

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

3. (單選題)

張某2013年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改為個體工商業戶。2013年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括工商戶業主工資每月3 600元)。2013年張某應繳納個人所得稅()元。

A.11 610

B.16 840

C.15 960

D.17 430

4. (單選題)

根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應加成徵收個人所得稅的是( )。(2017年)

A.居民陳某轉讓住房所得800000元

B.作家王某出版圖書所得50000元

C.專家鄭某受邀為某企業培訓一次性所得30000元

D.職員李某年終獎金所得100000元

5. (單選題)

因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某;於2012年6月辦理了內部退養手續，當月領取工資3 300元和一次補償收入60 000元。王某6月份應繳納個人所得稅()。

A.1 794元

B.2 094元

C.5 955元

D.6 155元

F. 2019年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題(四)

第一題：

(6)初級經濟法基礎2019真題擴展閱讀

這張試卷考察的是學員對稅率稅額的熟悉：

對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用統一比例稅率。

差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用統一比例稅率，如消費稅、關稅等。

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用統一比例稅率，如營業稅等。

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用統一比例稅率，如城市維護建設稅等。

幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的適用稅率。