2019年5月12經濟法真題
Ⅰ 2019年初級經濟法基礎真題考點及答案：土地增值稅的征稅范圍
真題考點：
土地增值稅的征稅范圍
土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。
1.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅。
2.土地增值稅既對轉讓土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建築物及其他附著物產權的行為征稅。
3.土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅，但並非所有名為「贈與」的行為均不征稅。不徵收土地增值稅的房地產贈與行為只包括：
(1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為;
(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。
對應試題：
根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中應徵收土地增值稅的有()
A.個人出租不動產
B.企業出售不動產
C.企業轉讓國有土地使羨凳用權
D.政府出讓國有土地使用權
參考答案：BC
參考解析：考察知識點：土地增值稅的征稅范圍。對出讓國有土地的行為不征稅，所以侍攔D錯誤。A選項要征老派胡收增值稅，不徵收土地增值稅。
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注會的經濟法，即注冊會計師專業階段考試的《經濟法》科目，主要考核的內容包括法律基本原理、基本民事法律制度、物權法律制度、合同法律制度、合夥企業法律制度、公司法律制度、證券法律制度、企業破產法律制度、票據與支付結演算法律制度等。
Ⅲ 2021年中級會計師考試《經濟法》考試真題及答案（計算及綜合題）
在中級會計師考試中的《經濟法》這一門考試科目中，最難的考試題型就是計算題和綜合題，對於知識掌握理解和計算能力的要求都相當高，目前各位考生已經開始了2022年中級會計師考試，快來看看2021年中級會計師考試《經濟法》考試中的計算題和綜合題的真題及答案吧！
四、簡答題
1.趙某、錢某等 5 位股東設立甲有限責任公司（以下簡稱「甲公司），趙某持有該公司 1.7%的股權。鑒於甲公司連續 7 年盈利且符合法定利潤分配條件，但均未向股東分配利潤，趙某書面提出查閱公司賬簿的請求，甲公司拒絕，理由是趙某的持股比例太低，無權查閱公司賬簿。
2020 年 5 月，股東錢某意欲退出公司並與非股東孫某就股權轉讓事宜進行磋商，確認按價格 120 萬元、現金支付方式轉讓其全部股權。錢某將上述詳情書面通知趙某和其他股東徵求同意。其他股東均同意，趙某要求行使優先購買權，並提出以市場價格為 120 萬元的名下房產換取錢某的股權。錢某予以拒絕，並將股權轉讓給了孫某。
2020 年 6 月，甲公司股東會會議決定，雖然 2019 年度公司盈利且符合利潤分配條件，但是為了擴大再生產，2019 年度的利潤不作分配。趙某在該次股東會會議上投票反對，並於 7 月初請求甲公司收購其股權。
要求：
根據上述資料和公司法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1） 【題干】甲公司拒絕趙某查閱公司賬簿，是否符合法律規定？簡要說明理由。
【答案】 甲公司拒絕趙某查閱公司賬簿不符合規定。根據規定，有限責任公司的股東有權要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，並應當自股東提出書面請求之日起 15 日內書面答復股東並說明理由。本題中甲公司拒絕理由系趙某持股比例太低， 不屬於法定「不正當目的之情形，因此不符合公司法律制度規定。
【考點】有限責任公司
（2） 【題干】錢某將股權轉讓給孫某而非趙某，是否符合法律規定？簡要說明理由。
【答案】 符合規定。根據規定，經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，轉讓股東以外的其他股東有權主張優先購買權，但轉讓股東依法放棄轉讓的除外。本題中，孫某系以現金形式支付，而趙某系以市場價格為 120 萬元的房產換取股權，二者是不同支付方式，不構成同等條件。因此，錢某將股權轉讓給孫某而非趙某符合法律規定。
【考點】有限責任公司
（3） 【題干】趙某是否有權請求甲公司收購其股權？簡要說明理由。
【答案】 趙某有權請求甲公司收購其股權。根據公司法律制度規定，有限責任公司連續 5 年不向股東第分配利潤，而公司該 5 年連續盈利，並且符合公司法規定的分配利潤條件的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權。本題中甲公司連續 7 年盈利且符合法定利潤分配條件但均未向股東分配利潤，因此，在股東會上投反對票的股東趙某享有請求公司按照合理的價格收購其股權的權利。
【考點】有限責任公司
2.2021 年 2 月 10 日，甲公司向乙公司簽發了一張 50 萬元的商業承兌匯票，匯票到期日為 8 月 10 日。
甲公司的母公司作為承兌人在匯票上簽章 3 月 10 日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，用於支付貨款，並在匯票上註明貨物驗收合格後生效，後丙公司的貨物因存在嚴重質量問題未能通過驗收。4 月 10 日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，並在匯票上記載「不得轉讓字樣」。5 月 10 日，丁公司將該匯票背書轉讓給戊公司。
8 月 11 日，戊公司向承兌人提示付款，承兌人以資金緊張為由拒絕付款。戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司進行追索，均遭拒絕。其中，丙公司拒絕的理由是，本公司在匯票上記載有不得轉讓字樣；乙公司拒絕的理由是，丙公司的貨物未通過驗收，不符合乙公司在匯票上註明的轉讓生效條件。
要求：
根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：
（1） 【題干】乙公司所作的貨物驗收合格後生效的記載是否具有票據法上的效力？簡要說明理由。
【答案】 乙公司所作的貨物驗收合格後生效的記載不具有票據法上的效力。根據規定，背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
【考點】票據法律制度
（2） 【題干】丙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立？簡要說明理由。
【答案】 丙公司拒絕戊公司追索的理由成立。根據規定，背書人（丙公司）在匯票上記載不得轉讓字樣，其後手再背書轉讓的，原背書人對其後手的被背書人（戊公司）不承擔保證責任。
【考點】票據法律制度
（3） 【題干】乙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立？簡要說明理由。
【答案】 乙公司拒絕戊公司追索的理由不成立。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。
【考點】票據法律制度
3.2021 年 2 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂承攬合同。合同約定：甲公司提供圖紙和材料定作一件具
有特殊功能的儀器，2 月 5 日支付定金 2 萬元，3 月 10 日支付加工費用 30 萬元；乙公司於 3 月 20 日
交付儀器。若一方違約，須支付違約金 5 萬元。
合同簽訂後，甲公司按照約定提供圖紙和材料，並支付了定金 2 萬元。乙公司收到圖紙和材料後立即開始製作。2 月 20 日，甲公司提出對圖紙的修改方案，此時乙公司已經完成部分工作，不得不返工。3 月 15 日，乙公司通知甲公司儀器已經製作完成，要求甲公司立即支付加工費用，並賠償其因返工
多支付的人工用 3 萬元。甲公司未予回復。
3 月 20 日，乙公司因甲公司未支付加工費用，主張留置該儀器。同時乙公司主張因甲公司違約，不僅應承擔定金責任，還應支付違約金。
要求：
根據上述資料和合同法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題
（1） 【題干】乙公司要求甲公司賠償因返工多支付的人工費用是否符合法律規定？簡要說明理由。
【答案】 乙公司要求甲公司賠償因返工多支付的人工費用符合法律規定。根據規定，定作人中途變更
承攬工作的要求，造成承攬人損失的，應當賠償損失。
【考點】主要合同
（2） 【題干】乙公司主張留置該儀器是否符合法律規定？簡要說明理由。
【答案】 乙公司主張留置該儀器符合法律規定。根據規定，定作人未向承攬人支付報酬或者材料費等價款的，承攬人對完成的工作成果享有留置權或者有權拒絕交付，但是當事人另有約定的除外。
【考點】合同的擔保
（3） 【題干】乙公司主張甲公司同時承擔定金責任和違約金責任是否符合法律規定？簡要說明理由。
【答案】 不符合法律規定。根據規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，但不得同時適用定金和違約金。
【考點】合同的擔保
五、綜合題
甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月發生以下業務：
（1） 銷售電腦取得含增值稅銷售額 101.7 萬元，同時收取包裝費 9.04 萬元；
（2） 將一批新研製的自產貨物用於職工福利，該批貨物的成本為 20 萬元，成本利潤率為 10%，市場無同類貨物銷售；
（3） 採取以舊換新方式銷售空調，該批空調的同期含增值稅銷售價格為 67.8 萬元，收回的舊空調折
價 10 萬元，實際收取價款 57.8 萬元；
（4） 月初購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上註明增值稅稅額為 18 萬元，當月中旬因管理不善造成該批原材料損失 20%；
（5） 公司員工出差，取得註明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計為 1 萬元；取得註明旅客身
份信息的公路客票，票面金額合計為 1.5 萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為 13%，交通運輸服務增值稅稅率為 9%，相關增值稅抵扣憑證均在取得當月抵扣。
要求：
根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用「萬元」表示）
（1） 【題干】計算甲公司當月銷售電腦的增值稅銷項稅額。
【答案】 甲公司當月銷售電腦的增值稅銷項稅額=（101.7+9.04）÷（1+13%）×13%=12.74（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
（2） 【題干】計算甲公司當月將新研製的自產貨物用於職工福利的增值稅銷項稅額。
【答案】 甲公司當月將新研製的自產貨物用於職工福利的增值稅銷項稅額=20×（1+10%）×13%=
2.86（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
（3） 【題干】計算甲公司當月採取以舊換新方式銷售空調的增值稅銷項稅額。
【答案】 甲公司當月採取以舊換新方式銷售空調的增值稅銷項梲額=67.8÷（1+13%）×13%=7.8（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
（4） 【題干】計算甲公司當月購進原材料允許抵扣的增值稅進項稅額。
【答案】 甲公司當月購進原材料允許抵扣的增值稅進項稅額=18×（1-20%）=14.4（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
（5） 【題干】計算甲公司當月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進項稅額。
【答案】 甲公司當月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進項稅額=1÷（1+9%）×9%=0.08（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
（6） 【題干】計算甲公司當月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進項稅額。
【答案】 甲公司當月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進項稅額=1.5÷（1+3%）×3%=0.04
（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
中級會計師考什麼內容？
中級會計考試科目包括《中級會計實務》、《財務管理》和《經濟法》。中級會計職稱考試以二年為一個周期，參加考試的人員必須在連續的2個考試年度內通過全部科目的考試。如果兩年內沒有通過三個科目的考試，則過期科目需重新參加考試！
中級會計職稱考試題型
2020年中級會計考試題型已經公布：
《中級會計實務》科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題；
《財務管理》科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題；
《經濟法》科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、綜合題。
中級會計考試科目特點
《中級會計實務》科目考查的重點比較明確，知識點考查范圍較廣，重點知識一般會出大題。考生在中級會計考試備考時，要以教材為中心開始全方面的學習。
《經濟法》科目知識點多為固定的法條，需要考生牢記掌握即可。學習中級會計經濟法是離不開背誦的，但是掌握背誦的方法也很重要。死記硬背不僅耗費精力還可能會遺忘，大家應該在理解的基礎上背誦。
《財務管理》科目難點在於其中的很多內容對從事財務工作的考生來說使用頻率並不高。這裡面很多知識點都是比較抽象的，建立在一些假設的基礎之上。財務管理公式多且計算量大。計算題大多都是建立在復雜的計算公式和計算步驟的基礎之上，並且很多題目的數據也都是通過前面題目的計算步驟分析運算而得來的。
Ⅳ 2019年初級會計職稱《經濟法基礎》不定項選擇題：企業所得稅
甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：
(1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
(2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
(3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
(4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提准備金50萬元，未經稅務機關核定。
(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是()。
A.產品銷售收入4000萬元
B.特許權使用費收入100萬元
C.國債利息收入50萬元
D.接受捐贈收入100萬元
2.甲企業在計算2018年度應納稅所得額時，下列關於業務招待費和廣告費准予扣除數額的表述中，正確的是()。
A.業務招待費准予扣除的數額為20.5萬元
B.業務招待費准予扣除的數額為30萬元
C.廣告費准予扣除的數額為500萬元
D.廣告費准予扣除的數額為615萬元
3.甲企業下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是()。
A.支付司法機關罰金20萬元
B.支付給客戶的違約金10萬元
C.向某希望小學捐款100萬元
D.計提准備金50萬元
4.甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是()。
A.1719.5萬元
B.1699.5萬元
C.1669.5萬元
D.1549.5萬元
【所屬章節】
第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1.【答案】A，B，D
【解析】選項C：國債利息收入屬於免稅收入，不得計入企業所得稅應納稅所得額。
2.【答案】A，C
【解析】選項AB：企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在企業所得稅前扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收入(特許權使用費收入屬於此類)和視同銷售收入，不包括營業外收入(接受捐贈收入屬於此類)和投資收益(國債利息收入屬於此類)。實際發生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營業)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元)，當年准予在企業所得稅前扣除的業務招待費為20.5萬元。選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除。實際發生額500萬元銷售(營業)收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元)，則稅前准予扣除的廣告費為500萬元。
3.【答案】B
【解析】納稅人違反國家法律、法規規定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除。選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除。選項D：未經核定的准備金支出，不得在稅前扣除。
4.【答案】C
【解析】甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額=4000(產品銷售收入)+100(特許權使用費收入)+100(接受捐贈收入)-20.5(業務招待費支出)-500(廣告費支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=1669.5(萬元)。
Ⅳ 初級會計職稱《經濟法基礎》多選題答題技巧
《經濟法基礎》多選題型分析
在《經濟法基礎》試卷中，多選題數目為15道，單題分值為2分，每個小題有4個備選項，考生需從中選擇2-4個符合題意的選項作為答案，究竟是什麼原因導致多選題得分率低呢?
得分規則嚴苛
多項選擇題要求“全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分”，這也就意味著，考生若對考點掌握的不夠牢固，稍不留神就可能失分。
考點覆蓋面大
綜合2019會計初級考試《經濟法基礎》真題來看，多選題的考點范圍較廣，各章節內容在考卷中都有涉及到，各批次試題重復率極低。多選題往往並不單一考查某一個考點，而是針對某一考點進行多角度、深層次考查。考查難度雖不高，但若考生未能全方位復習，未能靈活運用舉一反三，很容易在多選題上失分。
《經濟法基礎》多選題答題技巧
巧記憶
從2019年《經濟法基礎》各批次真題試卷來看，“記憶題”在多選題中佔了絕大部分。此類型題多為教材原文的相關表述，或針對教材原文總結、對比、舉例分析。例如“支票”、“納稅申報的方式”、“勞動合同的訂立”、“匯兌”等考點，都是單純考查教材原文，考生有必要在熟讀教材的基礎上形成適合自己的記憶口訣，如此一來多選題得分率也會相應提高。
善排除
從《經濟法基礎》真題試卷來看，偶爾也會考查一些難度系數偏高的題目，出現的概率雖小，考生在見到該類題型時也會自亂陣腳，甚至一些被很多考生忽視的“邊緣考點”、“陷阱題”也出現在多選題中，這就需要考生朋友在穩定心態、扎實基礎的前提下巧妙排除，當機立斷。
重理解
死記硬背不是應試的通用法則，《經濟法基礎》科目多選題中也有一些需要理解記憶的題目，這就需要考生朋友強化有關考點的理解及分析，能做到舉一反三，靈活運用。若能將枯燥乏味的文字考點用自己的話語轉述出來，相信考生對於該考點已能基本掌握，這樣在考場上也能做到游刃有餘，輕松得分。
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Ⅵ 2019年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題(四)
第一題：
(6)2019年5月12經濟法真題擴展閱讀
這張試卷考察的是學員對稅率稅額的熟悉：
對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用統一比例稅率。
差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：
產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用統一比例稅率，如消費稅、關稅等。
行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用統一比例稅率，如營業稅等。
地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用統一比例稅率，如城市維護建設稅等。
幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的適用稅率。