稅金損失勞動法

① 因未開具增值所發票而無法抵扣的稅款可以要求賠償么

《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。該賠償金的支出如果是與企業生產經營有關的，可以在企業所得稅稅前扣除。法院判決企業支付賠償金，因為沒有發生應稅行為，所以無法開具發票，企業可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。

② 應納稅額中的扣除費用包括哪些

扣除項目大方面為四項：成本、費用、稅金、損失

成本為銷售成本，
費用為：營業、管理、財務費用
稅金為除增值稅、契稅、所得稅以外企業實際繳納的各種稅收
企業在生產經營過程實際發生的與生產有關的損失，包括資產、壞賬、呆賬損失等。
具體包括：
1、工資薪金
2、五險一金
基本養老保險費 20%
基本醫療保險費 8%
失業保險費 2%
工傷保險費 1%
生育保險費 1%
住房公積金 12%/3倍
補充養老保險費 5%
補充醫療保險費 5%
3、三項經費：職工福利費、教育經費、工會經費分別為工資薪金的14%、2.5%、2%
4、業務招待費 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （條例43條）
5、廣告費和業務宣傳費企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。（條例第44條）
6、公益性捐贈 公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。（條例51條）
7、勞動保護費
8、以及其他和生產經營有關的合理、合法、真實的費用等。

③ 雙方協議不開具發票，但後來又要，造成銷售方稅金損失，如何追償

雙方協議不開具發票，這種協議是無效的（因違反了《發票管理辦法》），造成損失只能協商解決。

④ 企業所得稅費用如何計算

第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。 企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。 第二十八條 企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。 企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。 第二十九條 企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。 第三十條 企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。 第三十一條 企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 第三十二條 企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。 企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。 第三十三條 企業所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。 第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。 前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。 第三十五條 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。 企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。 第三十六條 除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。 第三十七條 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。 企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。 第三十八條 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出； (二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。 第三十九條 企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。 第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。 第四十一條 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。 第四十二條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。 第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。 第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。 第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。 第四十六條 企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。 第四十七條 企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除： (一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除； (二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。 第四十八條 企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。 第四十九條 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。 第五十條 非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，並合理分攤的，准予扣除。 第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。 第五十二條 本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體： (一)依法登記，具有法人資格； (二)以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的； (三)全部資產及其增值為該法人所有； (四)收益和營運結余主要用於符合該法人設立目的的事業； (五)終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織； (六)不經營與其設立目的無關的業務； (七)有健全的財務會計制度； (八)捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配； (九)國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。 第五十三條 企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。 年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。 第五十四條 企業所得稅法第十條第(六)項所稱贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 第五十五條 企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的准備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出。

⑤ 工資條上的補扣稅項是什麼意思

是上個月應該扣除的，或者是應該扣除的款項；

一、一般說，用人單位可以在發放工資時，扣除應該扣的款項，如個人所得稅、社保、伙食費、住宿費等等應該扣除的；

二、用人單位不能無故剋扣出不應該扣除的工資，如果用人單位無故拖欠剋扣工資的，勞動者可以向勞動部門進行投訴。

稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。

稅前扣除項目主要包括：與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

(5)稅金損失勞動法擴展閱讀：

除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：

（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。

（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。

納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。

（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。

（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。

⑥ 1 企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系,或者為鼓勵職工

沒有對錯的說法，這個好像是《企業會計准則第9號——職工薪酬（2006）》第六條規定,下面還有具體規定的條文，我不知道你想問的具體是什麼。若是對此部分費用在會計科目中的分類有疑問，可以參考以下文章：
【問】解除合同一次性支付的補償金能否稅前扣除？應計入哪個會計科目？
【答】1、《企業會計准則第9號——職工薪酬》第二條規定，職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括：……（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償。
第六條規定，企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：
（一）企業已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。
該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數量；根據有關規定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。
（二）企業不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。
會計處理時，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬——解除與職工的勞動關系給予的補償」科目。
2、《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
因此，解除合同一次性支付的補償金，屬於企業為服從生產經營活動管理需要發生的合理支出，可以按規定申報稅前扣除。

⑦ 工資拖欠後補發,造成稅多扣,這個費用需要個人承擔么

《勞動法》第五十條規定：「不得剋扣或者無故拖欠勞動者的工資。」《工資支付暫行規定》也明確規定：「用人單位不得剋扣勞動者工資。」根據以上規定，在一般情況下，用人單位不得扣發勞動者的工資，否則即侵犯了勞動者獲取勞動報酬的權利。但是，這並不是說用人單位就不能扣發勞動者的工資。根據《工資支付暫行規定》第十六條：「因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動者合同的約定要求其賠償經濟損失，經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%.若扣除後的剩餘工資部分低於當地月最低工資標准，則按最低工資標准支付。
在用人單位拖欠工資的情況下，先和用人單位協商，如果協商無法解決，則可以通過以下法律途徑來解決：
（1）向當地勞動保障監察機構投訴舉報；
（2）向當地勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，需要注意的是，要在勞動爭議發生之日起60日內向勞動爭議仲裁委員會提出書面申請；
（3）通過訴訟途徑解決。這又分三種情況：一是針對勞動糾紛案件，經勞動仲裁後任何一方不服的，可以向法院提起訴訟；二是經仲裁後都服從，勞動仲裁裁決生效後，用人單位不執行的，可申請法院強制執行；三是屬於勞務欠款類的可直接向法院提起民事訴訟。
《廣東省工資支付條例》第四十九條 用人單位有下列情形之一的，由勞動保障部門分別責令限期支付勞動者的工資報酬、勞動者工資低於當地最低工資標準的差額、加班或者延長工作時間的工資。逾期不支付的，責令用人單位按照應付金額百分之五十以上一倍以下的標准計算，向勞動者加付賠償金：
（一）拖欠或者剋扣勞動者工資的；
（二）支付勞動者工資低於當地最低工資標準的；
（三）拒不支付或者不按照規定支付勞動者加班或者延長工作時間工資的。
雖然扣稅是銀行按章程行事的，不過造成這種多扣稅是工廠引起，造成的損失是由工廠來承擔。

⑧ 關於稅金損失的計算

虛開銷項增值稅專用以後，又虛開進項增值稅專用，如何計算給國家造成的損失？

給國家造成損失的數額=國家稅款被騙取數額–偵查終結前仍已追回的數額

從上述公式可以看出，認定給國家造成損失的數額，應以國家稅款被騙數額為基礎。

國家稅款被騙數額的認定需要結合騙稅方式的不同來區別計算。利用虛開增值稅專用騙取國家稅款主要包括兩種形式：一是受票人用虛開的增值稅專用騙取出口退稅款；二是受票人用虛開的增值稅專用作為進項稅款抵扣真實的銷項稅款，從而騙取應當繳納的增值稅稅額。對於第一種形式，國家稅款被騙數額的認定即以受票人騙取的無真實交易基礎的出口退稅款的數額為准。對於第二種形式，就是問題一提到的無真實交易基礎的雙項虛開行為。

首先，需要將為他人虛開的銷項所抵扣的稅額認定為國家稅款被騙取數額，這是肯定的；其次，要不要將行為人虛開的進項所申報抵扣的稅額認定為國家稅款被騙取的數額？這個問題的認識，最高人民法院在指導案例（何濤虛開增值稅專用案）中已經明確：不應將此部分稅額予以認定，即國家稅款被騙取的數額僅限於行為人為他人虛開增值稅專用後，他人向稅務機關申報並實際抵扣的進項稅額。道理很簡單，增值稅屬於流轉稅，是對真實貨物或勞務交易的增值部分徵收的稅賦，沒有交易何來納稅義務？沒有稅源國家談何損失。

⑨ 企業所得稅等費用扣除標准

企業所得稅扣除項目包括以下幾個：

（1）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
②公益性社會團體是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：
·依法登記，具有法人資格；
·以發展公益事業為宗旨，並且不以盈利為目的；
·全部資產及其增值為該法人所有；
·收益和營運結余主要用於符合該法人設立目的的事業；
·終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者盈利組織；
·不經營與其設立目的無關的業務；·有健全的財務會計制度；
·捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
·國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
③年度利潤總額是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
（2）企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。
②合理的支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
③企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
④企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
⑤除《企業所得稅法》及其《實施條例》另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
⑥成本是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
⑦費用是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
⑧稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
⑨損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，在減除責任人賠償和保險賠款後的余額後，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
⑩其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
（3）准予扣除項目。
①企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。工資、薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

⑩ 稅金損失如何入賬

可以入賬，應該 計入管理費用。合理損耗計入管理費用，若是屬於意外損失則計入營業外支出，若是屬於保管人保管不當或其它可追究責任則應計入其他應收款——某人。