律師涉稅業務

㈠ 稅務律師的工作范圍

稅務律師在西方發達國家是非常受歡迎的律師細分職業。是市場經濟發展和版發達的必然要求和結果權。 其主要工作范圍主要是在遵循國際、國內稅法、稅收法規的前提下，為客戶在以下方面提供「專業化、多元化、深層次」的稅務法律服務，以協助客戶降低納稅風險、優化節稅空間、實現深層次合法化稅務籌劃。稅務律師或是接受國家機關、企業、團體或個人的委託，協助處理財稅法律事務或代當事人進行涉稅訴訟的財稅法律專業人員。

㈡ 什麼是涉稅專業服務

涉稅專業服務是指涉稅專業服務機構接受委託，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委託人提供的稅務代理等服務。涉稅專業服務包括：（一）納稅申報代理；（二）一般稅務咨詢；（三）專業稅務顧問；（四）稅收策劃；（五）涉稅鑒證。

1.涉稅專業服務機構

(1)涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

(2)稅務機關對稅務師事務所實施行政登記管理。未經行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱,不能享有稅務師事務所的合法權益。稅務師事務所合夥人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任,稅務師佔比應高於50%,國家稅務總局另有規定的除外。

(3)從事涉稅專業服務的會計師事務所和律師事務所,依法取得會計師事務所執業證書或者律師事務所執業許可證,視同行政登記。

2.涉稅專業服務的業務范圍

(1)納稅申報代理;

(2)一般稅務咨詢;

(3)專業稅務顧問;

(4)稅收策劃;

(5)涉稅鑒證；

(6)納稅情況審查；

(7)其他稅務事項代理(接受納稅人扣繳義務人的委託,代理建賬記賬、發票領用、減免退稅申請等稅務事項)。

(8)其他涉稅服務。

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㈢ 個人律師事務所要繳納那些稅種

個人律師事務所要繳納的稅種有：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅。

1、增值稅

一般納稅人6%，小規模納稅人3%。

稅率

如10000元收入，一般納稅人交納增值稅600，小規模納稅人交納增值稅300。

2、城建稅

以所交增值稅為基數：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

稅率

如100元增值稅，城建稅：市區7元，縣城和鎮5元，鄉村及其他1元。

3、教育費附加、地方教育附加

以所交增值稅為基數：教育費附加3%、地方教育附加2%。

稅率

如100元增值稅，教育費附加3元、地方教育附加2元。

4、個人所得稅

「工資、薪金所得」，以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額。

根據《律師事務所管理辦法》

第二章 律師事務所的設立條件

第七條 律師事務所可以由律師合夥設立、律師個人設立或者由國家出資設立。

合夥律師事務所可以採用普通合夥或者特殊的普通合夥形式設立。

第八條 設立律師事務所應當具備下列基本條件：

1、有自己的名稱、住所和章程；

2、有符合《律師法》和本辦法規定的律師；

3、設立人應當是具有一定的執業經歷並能夠專職執業的律師，且在申請設立前三年內未受過停止執業處罰；

4、有符合本辦法規定數額的資產。

第九條 設立普通合夥律師事務所，除應當符合本辦法第八條規定的條件外，還應當具備下列條件：

1、有書面合夥協議；

2、有三名以上合夥人作為設立人；

3、設立人應當是具有三年以上執業經歷並能夠專職執業的律師；

4、有人民幣三十萬元以上的資產。

第十條 設立特殊的普通合夥律師事務所，除應當符合本辦法第八條規定的條件外，還應當具備下列條件：

1、有書面合夥協議；

2、有二十名以上合夥人作為設立人；

3、設立人應當是具有三年以上執業經歷並能夠專職執業的律師；

4、有人民幣一千萬元以上的資產。

第十一條 設立個人律師事務所，除應當符合本辦法第八條規定的條件外，還應當具備下列條件：

1、設立人應當是具有五年以上執業經歷並能夠專職執業的律師；

2、有人民幣十萬元以上的資產。

第十二條 國家出資設立的律師事務所，除符合《律師法》規定的一般條件外，應當至少有二名符合《律師法》規定並能夠專職執業的律師。

需要國家出資設立律師事務所的，由當地縣級司法行政機關籌建，申請設立許可前須經所在地縣級人民政府有關部門核撥編制、提供經費保障。

(3)律師涉稅業務擴展閱讀：

《律師事務所設立許可程序》

第十八條 律師事務所的設立許可，由設區的市級或者直轄市的區（縣）司法行政機關受理設立申請並進行初審，報省、自治區、直轄市司法行政機關進行審核，作出是否准予設立的決定。

第十九條 申請設立律師事務所，應當向所在地設區的市級或者直轄市的區（縣）司法行政機關提交下列材料：

1、設立申請書；

2、律師事務所的名稱、章程；

3、設立人的名單、簡歷、身份證明、律師執業證書，律師事務所負責人人選；

4、住所證明；

5、資產證明。

設立合夥律師事務所，還應當提交合夥協議。

設立國家出資設立的律師事務所，應當提交所在地縣級人民政府有關部門出具的核撥編制、提供經費保障的批件。

申請設立許可時，申請人應當如實填報《律師事務所設立申請登記表》。

㈣ 如何成為一名稅務律師

第一步就是要通過司法考試，取得執業證書，這個是基礎。然後再盡自己的全部能力去熟知稅務律師的全部知識。

㈤ 稅務律師的作用

概括地講，稅務律師的主要作用就是引領納稅人過「四關」： 在下列八個階段的業務過程中，稅務律師都應該參與：
1、投資預測階段
在預測投資的過程中，投資規模多大、投資結構怎樣安排、組織機構怎麼選擇、在什麼地點投資和注冊？這些問題都需要稅務律師的參與。是投向同一個行業還是不同的行業；是投向產業鏈的上游還是下游；是新設立一個部門還是重新建立一個公司等等以及諸如此方面在稅收上有哪些相應的政策，對投資決策的影響有多大等，這些問題往往由於比較專業而使許多企業望而生畏。
2、融資階段
企業經營中的融資渠道一般包括：股票市場、債券市場、集資、MBO、銀行貸款，它們的財務處理方法都是不一樣的。對於不同的融資渠道，企業所承擔的財務成本（利息處理）不一樣，稅務處理方式不相同，從而會造成融資的成本也大不一樣。因此在融資階段，哪一種融資方式對企業來說更合適，只有依靠稅務律師專業的技能和專門的分析，才能夠給企業老總提供一個最佳的決策建議。
3、采購階段
采購如何定價，如何開具相關單據，相關稅負如何扣繳，將直接涉及到稅率的高低。采購階段除了設備、原材料的采購還包括人力資源的引進，其中薪酬怎麼發放等問題，都涉及到納稅籌劃的技巧。比如說股票期權就比現金形式的年薪更能替員工節省個人所得稅。
4、生產階段
生產過程中，是來料加工好還是委託加工好，是用兩個車間的組織形式配置好還是用兩個企業好，也涉及到稅負問題。通過研究，設計科學的生產環節，同樣可以達到合理避稅的目的。
5、銷售階段
在常用的銷售模式中哪一種最好，是買一送一好還是打七折好，或是返券實惠，哪一種方式對企業最適合？應該讓老總知道不同的銷售模式在稅負上是有很大差別的。
6、利潤分配階段
在利潤分配階段，選擇何種利潤分配方式，比如是固定分配方式，還是變動分配方式；選擇利潤分配時機，是在本年度分配利潤還是在以後年度分配利潤，或是轉增資本。這些專業性較強而且與企業稅收關系重大的決策，都需要稅收律師的參與。
7、重組階段
在企業重組或並購過程中，有很多的稅收問題，需要稅收律師參與進來。重組過程中的資產剝離、組合，業務流程優化等各項安排都涉及到企業稅負的問題。
8、破產清算階段
最後一個階段就是破產清算階段。清算可能是為了重組，也可能是為了破產。在破產清算過程中，納稅籌劃也扮演著十分重要的角色。 大量的財務人員在工作中追著單證跑，他們更需要提高自己的納稅籌劃水平。與稅務律師相比，財務人員存在如下四大差距。CFO應該著力提高財務人員這四個方面的能力，這也是稅務律師應該幫助CFO加以改善的方面。
（1）第一個差距：財務人員尤其是CFO在節稅意識上有待提高，不斷提高自己在納稅籌劃方面的意識。
（2）第二個差距：要加強溝通。優秀的財務是三分財務，七分溝通，所以納稅籌劃尤其需要溝通。
（3）第三個差距：納稅籌劃的技巧。
（4）第四個差距：全面准確地理解各項財稅政策信息。財務人員只有掌握了更多的財稅信息，納稅籌劃的意識才會更強，技巧才會更多。 無論是CEO還是CFO，要想在納稅籌劃上有所突破，就要學會利用稅務律師手中更多的財稅政策信息的資源優勢，尤其是大量適用的法律文件，這樣才能在籌劃上如魚得水，才能夠把籌劃工作做好。
涉稅法律的三種類型：
第一，標准稅法，經過人大批准並公布的涉稅法律。
第二，政策法規，沒有經過人大批准程序而由政府相關部門直接發布的涉稅法規政策。
第三，其他與納稅籌劃相關的法律法規。
對於第二、第三種涉稅法律法規，由於其比較分散，可能只有專業的稅務律師才對其有詳細了解，所以企業過法律關需要稅務律師的幫助。 這是稅務律師的主營業務，一般包括稅務咨詢、稅務顧問、稅收籌劃、稅務盡職調查、稅務審計和涉稅爭議代理等內容：
1、稅務咨詢。
根據客戶的需要，通過當面、信函、電傳、E-mail等方式為客戶提供稅務咨詢服務。
2、稅務顧問。
在營業稅、企業所得稅、印花稅以及增值稅領域提供法律意見，為企業設立、重組、並購等事項提供稅務法律顧問服務。
稅務顧問可具體細分為常年稅務顧問和專項稅務顧問。專項稅務顧問是針對單一具體事項所作的專項稅務分析及調整方案設計與論證，該單一事項一般包括企業重組、內外資並購、轉讓定價、股權轉讓、企業改制、境外上市等。
稅務顧問服務的核心理念是實現涉稅零風險。
3、稅收籌劃。
稅收籌劃是指納稅人在法律規定的范圍內，對自己的各項經濟活動進行事先的規劃與安排，以達到減輕稅負並獲得最大的經濟效益的目的。稅收籌劃的目的在於避免企業的稅務風險，降低企業的稅收負擔，獲取最大的稅收經濟利益。概括起來有以下幾點：直接減輕稅負；獲取資金時間價值；維護主體合法權益；實現涉稅零風險。
一般而言，我國增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等均存在不同程度的稅收籌劃空間。
在具體操作中，稅務律師可以提供多項稅收籌劃法律服務，具體范圍包括：公司稅務，稅收優惠政策適用，融資方案設計、公司設立、合並、分立，並購與重組，外匯交易和轉移等稅務方案設計。此外，對於涉及個稅繳納的高收入或收入來源多樣化的中外人士，稅務律師可從稅負角度提供個人理財管理方案及涉稅爭議解決服務。
稅收籌劃服務的核心理念是協助客戶在合法的前提下節稅，實現客戶經濟利益最大化。
4、稅務盡職調查。
為客戶的投資、並購等商業事務提供稅務盡職調查服務，降低企業並購的稅務風險。
5、稅務審計。
根據客戶需要，稅務律師可以為企業提供年度稅務審計、清算稅務審計、稽查前稅務審計以及其他專項稅務審計。
6、涉稅爭議代理。
稅務律師將在從稅務聽證、行政復議到訴訟（包括行政、民事、刑事訴訟）和仲裁的全過程提供全方位的法律服務。 稅務律師提供的其他法律服務可以分為常年法律顧問服務和專項法律服務。其中，稅務律師的專項法律服務主要集中在外商投資、兼並與收購、企業改制、重組、公司設立和股權轉讓等公司和商業事務。此類傳統業務中，客戶一般需要同時聘請法律和財務兩個專業機構進行工作。聘請兩個機構共同工作，通常可能存在溝通協調障礙和聘用成本偏高等問題，然而稅務律師得益於法律和財稅方面的專業性和敏感性，由其提供此類服務能有效克服上述問題，並切合客戶在涉稅零風險及優化投資成本等方面的需求。

㈥ 涉稅專業服務是什麼

涉稅專業服務包括：納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證。

涉稅專業服務是指涉稅專業服務機構接受委託，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委託人提供的稅務代理等服務。

涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

從事涉稅專業服務的會計師事務所和律師事務所，依法取得會計師事務所執業證書或者律師事務所執業許可證，視同行政登記。

(6)律師涉稅業務擴展閱讀：

涉稅專業服務機構：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五條規定「國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作」、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第一百一十一條規定「納稅人、扣繳義務人委託稅務代理人代為辦理稅務事宜的辦法，由國家稅務總局規定」。

《國務院辦公廳關於印發國家稅務總局主要職責內設機構和人員編制規定的通知》（國辦發〔2008〕87號）規定，稅務機關的職責包括「規范納稅服務行為，制定和監督執行納稅人權益保障制度，保護納稅人合法權益」，稅務機關應當對涉稅專業服務機構從事的涉稅專業服務行為進行監管，稅務機關包括國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局。

㈦ 個人律師事務所要繳納哪些稅種

個人律師事務所要繳納的稅種有：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅。

1、增值稅

一般納稅人6%，小規模納稅人3%。

2、城建稅

以所交增值稅為基數：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

3、教育費附加、地方教育附加

以所交增值稅為基數：教育費附加3%、地方教育附加2%。

4、個人所得稅

「工資、薪金所得」，以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額。

(7)律師涉稅業務擴展閱讀：

《國家稅務總局關於強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬徵收的通知》（國稅發〔2002〕123號）第一條規定：「任何地區均不得對律師事務所實行全行業核定征稅辦法。要按照稅收征管法和文件的規定精神，對具備查賬徵收條件的律師事務所，實行查賬徵收個人所得稅」。

律師個人出資興辦的獨資和合夥性質的律師事務所的年度經營所得，從2000年1月1日起，停止徵收企業所得稅，作為出資律師的個人經營所得，按照有關規定，比照"個體工商戶的生產、經營所得"應稅項目徵收個人所得稅。在計算其經營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除。

合夥制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合夥人應分配的所得，據以徵收個人所得稅。

參考資料來源：國家稅務總局—國家稅務總局關於強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬徵收的通知

㈧ 什麼是涉稅專業服務

涉稅專業服務是指涉稅專業服務機構接受委託，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委託人提供的稅務代理等服務。

涉稅專業服務包括：

1、納稅申報代理；

2、一般稅務咨詢；

3、專業稅務顧問；

4、稅收策劃；

5、涉稅鑒證；

6、納稅情況審查；

7、其他稅務事項代理；

8、其他涉稅服務。

其中，第三項至第六項，即專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查四項業務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事；

第一項「納稅申報代理」和第七項「其他稅務事項代理」涵蓋《全國稅務機關納稅服務規范（2.3版）》列舉的所有辦稅事項，共6大類192項，這些由納稅人、扣繳義務人辦理的稅務事項均可由涉稅專業服務機構代為辦理，向所有涉稅專業服務機構開放。

(8)律師涉稅業務擴展閱讀

涉稅專業服務機構包括稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

從事涉稅專業服務需要具備專業知識和技能包括：

（1）熟悉並掌握稅收法律、法規和相關規定，涉稅專業服務行業規范、規則和准則；

（2）有豐富的稅務專業知識，獨立開展涉稅專業服務工作；

（3）運用財會、稅收專業理論與方法，較好完成涉稅業務；

（4）獨立解決涉稅業務中的問題。

㈨ 稅務律師的工作前景如何

P.S.我也不懂，不過我找到一些資料應該對你有用吧。

稅務律師有哪些作用，他們的任務是什麼？概括地講，稅務律師的主要作用就是引領納稅人過「四關」。

事實關

納稅大多數發生在業務實施的過程中，而財務人員只是在事後反映企業經營活動的財務成果，很少參與納稅的計算和具體實施過程。所以，我們主張在企業各項事務發生過程中，CEO都應當讓稅務律師參與進來，即事前介入。

在下列八個階段的業務過程中，稅務律師都應該參與：

1.投資預測階段

在預測投資的過程中，投資規模多大、投資結構怎樣安排、組織機構怎麼選擇、在什麼地點投資和注冊？這些問題都需要稅務律師的參與。是投向同一個行業還是不同的行業；是投向產業鏈的上游還是下游；是新設立一個部門還是重新建立一個公司等等以及諸如此方面在稅收上有哪些相應的政策，對投資決策的影響有多大等，這些問題往往由於比較專業而使許多企業望而生畏。

2.融資階段

目前，我國主要有五大融資渠道—股票市場、債券市場、集資、MBO、銀行貸款，它們的財務處理方法都是不一樣的。對於不同的融資渠道，企業所承擔的財務成本（利息處理）不一樣，稅務處理方式不相同，從而會造成融資的成本也大不一樣。因此在融資階段，哪一種融資方式對企業來說更合適，只有依靠稅務律師專業的技能和專門的分析，才能夠給企業老總提供一個最佳的決策建議。

3.采購階段

采購如何定價，如何開具相關單據，相關稅負如何扣繳，將直接涉及到稅率的高低。采購階段除了設備、原材料的采購還包括人力資源的引進，其中薪酬怎麼發放等問題，都涉及到納稅籌劃的技巧。比如說股票期權就比現金形式的年薪更能替員工節省個人所得稅。

4.生產階段

生產過程中，是來料加工好還是委託加工好，是用兩個車間的組織形式配置好還是用兩個企業好，也涉及到稅負問題。通過研究，設計科學的生產環節，同樣可以達到合理避稅的目的。

5.銷售階段

在常用的銷售模式中哪一種最好，是買一送一好還是打七折好，或是返券實惠，哪一種方式對企業最適合？應該讓老總知道不同的銷售模式在稅負上是有很大差別的。

6.利潤分配階段

在利潤分配階段，選擇何種利潤分配方式，比如是固定分配方式，還是變動分配方式；選擇利潤分配時機，是本年分配還是留待來年分配，或是轉增資本。這些專業性較強而且與企業稅收關系重大的決策，都需要稅收律師的參與。

7.重組階段

在企業重組或並購過程中，有很多的稅收問題，需要稅收律師參與進來。重組過程中的資產剝離、組合，業務流程優化等各項安排都涉及到企業稅負的問題。

8.破產清算階段

最後一個階段就是破產清算階段。清算可能是為了重組，也可能是為了破產。在破產清算過程中，納稅籌劃也扮演著十分重要的角色。

據關

大量的財務人員在工作中追著單證跑，他們更需要提高自己的納稅籌劃水平。與稅務律師相比，財務人員存在如下四大差距。CFO應該著力提高財務人員這四個方面的能力，這也是稅務律師應該幫助CFO加以改善的方面。

（1）第一個差距：財務人員尤其是CFO在節稅意識上有待提高，不斷提高自己在納稅籌劃方面的意識。

（2）第二個差距：要加強溝通。優秀的財務是三分財務，七分溝通，所以納稅籌劃尤其需要溝通。

（3）第三個差距：納稅籌劃的技巧。這正是本課程要重點介紹的內容。

（4）第四個差距：全面准確地理解各項財稅政策信息。財務人員只有掌握了更多的財稅信息，納稅籌劃的意識才會更強，技巧才會更多。

適用法律關

無論是CEO還是CFO，要想在納稅籌劃上有所突破，就要學會利用稅務律師手中更多的財稅政策信息的資源優勢，尤其是大量適用的法律文件，這樣才能在籌劃上如魚得水，才能夠把籌劃工作做好。

涉稅法律的三種類型：

Æ第一，標准稅法，經過人大批准並公布的涉稅法律。

Æ第二，政策法規，沒有經過人大批准程序而由政府相關部門直接發布的涉稅法規政策。

Æ第三，其他與納稅籌劃相關的法律法規。

對於第二、第三種涉稅法律法規，由於其比較分散，可能只有專業的稅務律師才對其有詳細了解，所以企業過法律關需要稅務律師的幫助。

程序關

稅務律師的參與，有助於促進司法程序的公正，也有助於稅務部門對納稅人的司法公正性。稅法具有三個特性，即無償性、強制性和固定性。納稅人相對處於弱勢地位。特別是在目前的中國，稅務法制的環境還處於不斷完善的過程之中，權大於法、稅務機關行為不規范等現象仍有存在，這就更需要稅務律師的存在和幫助。

【本講小結】

本講是納稅籌劃實務的第二講。稅務律師應該引領納稅人過「四關」：事實關、能力意識關、適用法律關、程序關。財務人員自身從事納稅籌劃業務有很多能力上的欠缺，稅務律師應該幫助他們提高。要變財務人員的事後反映型為稅務律師的事前參與型。稅務律師利用掌握各項稅務法規、會計、財務等知識的優勢，參與企業的各項活動，可以為企業開源節流、提高效益作出重要的貢獻。

㈩ 涉稅服務業務是什麼

涉稅專業服務是指涉稅專業服務機構接受委託，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委託人提供的稅務代理等服務。涉稅專業服務機構包括稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

涉稅專業服務包括：

1、納稅申報代理；

2、一般稅務咨詢；

3、專業稅務顧問；

4、稅收策劃；

5、涉稅鑒證；

6、納稅情況審查；

7、其他稅務事項代理；

8、其他涉稅服務。

其中，第三項至第六項，即專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查四項業務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事；第一項“納稅申報代理”和第七項“其他稅務事項代理”涵蓋《全國稅務機關納稅服務規范（2.3版）》列舉的所有辦稅事項，共6大類192項，這些由納稅人、扣繳義務人辦理的稅務事項均可由涉稅專業服務機構代為辦理，向所有涉稅專業服務機構開放。

從事涉稅專業服務需要具備專業知識和技能包括：

（1）熟悉並掌握稅收法律、法規和相關規定，涉稅專業服務行業規范、規則和准則；

（2）有豐富的稅務專業知識，獨立開展涉稅專業服務工作；

（3）運用財會、稅收專業理論與方法，較好完成涉稅業務；

（4）獨立解決涉稅業務中的問題。

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