法律咨詢不能核定徵收

① 核定徵收是什麼意思

核定徵收是指由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。

而核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以准確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。

(1)法律咨詢不能核定徵收擴展閱讀：

徵收的補償：

1、徵收補償原則：

A、誰收益誰補償原則；

B、區別對待不同補償原則。

2、徵收補償范圍：

（1）徵收集體所有土地：

A、應當依法足額支付費用：土地補償費、安置補助費、地上附著物補償費、青苗補償費等費用。

B、安排被征地農民的社會保障費用。

C、承包地被徵收：土地承包經營權人有權獲得相應補償。

（2）徵收單位、個人的房屋及其他不動產：

A、應當依法給予拆遷補償，維護被拆遷人的合法權益；

B、徵收個人住宅，還應當保障被徵收人的居住條件。

3、徵收補償的嚴禁條款：

A、任何單位和個人不得貪污、挪用、私分、截留、拖欠徵收補償費等費用。

B、不得違反法律規定的許可權和程序徵收集體所有的土地。

② 2022年小規模核定徵收最新政策

法律分析：國家對於物流企業、高新技術企業、化妝品銷售及新能源汽車等特殊行業會給予一定的稅收扶持，若有個人獨資企業滿足相關條件是可以享受核定徵收政策，具體稅率咨詢所在地稅務機關。對於小規模納稅人，若年利潤超過300萬元，所得稅需按照25%來收取。若年利潤在100-300萬元之內，所得稅需按照10%來收。若年利潤沒有超過100萬元，所得稅需按照5%收取。可以看出年利潤在300萬以內是比較劃算的。對於印花稅、教育費附加稅、城鎮土地使用涉及到的稅收以及資源稅等相關增值稅可以在50%幅度范圍內進行附加稅減征。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

③ 稅務局規定有哪6種行業所得稅不能核定徵收

在深圳（其他不清楚），以下類型的企業不得核定徵收：
（1）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業）；
（2）匯總納稅企業；
（3）上市公司；
（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；
（5）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；
（6）國家稅務總局規定的其他企業。

④ 核定徵收和查賬徵收的區別

企業所得稅有兩種徵收方式，一種叫查賬徵收，一種叫核定徵收。

稅務機關向企業征稅，是對企業的所得征稅，這就需要知道企業所得到底是多少。徵收方式的本質就是稅務機關如何知道企業所得。

1、核定徵收

由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。

適用情況：

納稅人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得稅：

（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；（沒有會計賬簿）

（2）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；（沒有會計賬簿）

（3）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（沒有會計賬簿）

（4）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；（收入、成本、費用算不清）

（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（不主動報稅的）

（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。（申報的稅負遠低於理論上的稅負）

簡單來說：以上幾種情況實現不了查賬徵收（沒有數據沒法申報所得），因此就只能由稅務機關核定企業所得。如何核定？
核定徵收方式包括定額徵收和核定應納稅所得率徵收兩種辦法：
1、核定應稅所得率徵收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。這種辦法比較常見，適用於企業能夠正確核算收入總額或者成本費用或者通過合理方法能計算和推定企業收入總額或成本費用總額的情況。
計算方法 ：
應納所得稅額= 應納稅所得額 * 適用稅率應納稅所得額= 收入總額 * 應稅所得率或 = 成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率
2、定額徵收：直接核定所得稅額。適用於不能正確核算或者計算與推定收入總額、成本費用總額的情況。

2、查賬徵收，也稱「查賬計征」或「自報查賬」

納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申報其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。

適用情況：

這種徵收方式適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
簡單來說：即企業自己上報所得給稅務機關。

二、兩種徵收方式的區別

1、對財務要求不同

查賬徵收對企業財務要求比較高，必須建立會計賬簿。核定徵收對財務要求比較低，沒有財務人員，不做賬也沒關系。

2、對稅負的影響不同

（1）企業虧損要不要交稅。查賬徵收，企業虧損是不用繳企業所得稅的。而核定徵收，企業不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業所得稅。

（2）應稅所得不同。查賬徵收方式下，企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失

核定徵收方式下核定應稅所得率，企業應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或 成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率

除由集貿市場代征稅款的個體工商戶外，自2019年1月1起終止定期定額徵收方式。終止定期定額後，個體工商戶徵收方式轉為查賬徵收。

⑤ 律師事務所的企業所得稅能否核定徵收

【問題】

律師事務所的企業所得稅可否核定徵收？

【解答】

根據《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）與《國家稅務總局關於進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發[2009]114號）規定，對會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構的稅收不得實行核定徵收，全部實行查賬徵收。

因此，律師事務所不能採用核定徵收方式徵收企業所得稅。

對於構成非居民企業的外國律師事務所，《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅核定徵收管理辦法〉的通知》（國稅發[2010]19號）第二條、第四條規定，外國律師事務所在中國境內構成企業所得稅法第二條第三項的非居民企業，因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能准確計算並據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。根據《國家稅務總局關於印發〈外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發[2010]18號）規定，外國律師事務所在中國設立常駐代表機構，對賬簿不健全，不能准確核算收入或成本費用，以及無法據實申報的代表機構，稅務機關有權核定其應納稅所得額。

⑥ 問什麼行業不可以核定徵收

核定徵收，是一種徵收方式。實行核定徵收，是為了維護納稅人合法權益和加強企業所得稅徵收管理，今天就讓稅政君帶大家了解一下關於居民企業核定徵收企業所得稅的相關稅收政策吧

01、居民企業具有下列情形的稅務機關可以核定徵收企業所得稅

1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

以下三種情況稅務機關可以核定企業所得稅應稅所得率：

1、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；

2、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；

3、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

核定企業所得稅應納稅額：不屬於核定應稅所得率情形的納稅人適用核定應納所得稅額。

主管稅務機關採用下列方法核定徵收企業所得稅：

1.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

2.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；

3.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；

4.按照其他合理方法核定。

02、哪些企業不適用於核定徵收企業所得稅？

1.享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業）；

2.匯總納稅企業；

3.上市公司；

4.銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

5.會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；

6.專門從事股權（股票）投資業務的企業；

7.國家稅務總局規定的其他企業。

注意事項：在核定徵收的方法中，如果所列一項方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的，可以同時採用兩種以上的方法核定。採用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定。不適用核定徵收企業所得稅的企業是不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業的

⑦ 核定徵收個體戶個人所得稅的政策法規是什麼呢

新《計稅辦法》自2015年1月1日起施行。對於個體工商戶納稅人在2015年3月底之前進行的個人所得稅匯算申報,其稅款所屬期為2014年,不適用新《計稅辦法》,申報時應當繼續按《國家稅務總局關於印發〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔1997〕43號)的規定進行處理。二、核定徵收方式以及定期定額方式徵收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》的問題 新《計稅辦法》規定,實行查賬徵收的個體工商戶應當按照本辦法的規定,計算並申報繳納個人所得稅。因此,對於採取核定徵收方式或定期定額方式徵收管理的納稅人,不適用新《計稅辦法》。三、個體工商戶都包括哪些納稅人的問題新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括:(一)依法取得個體工商戶營業執照,從事生產經營的個體工商戶;(二)經政府有關部門批准,從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人;(三)其他從事個體生產、經營的個人。四、個體戶業主本人的私人車輛發生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除的問題新《計稅辦法》規定,用於個人和家庭的支出、與取得生產經營收入無關的其他支出等不得扣除。個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對於生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,准予扣除。五、個體戶經營者(業主)本人取得的工資,能否與個體戶的雇員工資一並計算後,在稅前進行扣除的問題新《計稅辦法》規定,個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出,准予扣除。個體工商戶業主的費用扣除標准,依照相關法律、法規和政策規定執行。個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。根據上述規定,個體戶業主所取得的工資不能作為「個體工商戶生產經營所得」的稅前扣除項目,但計算個人所得稅時符合稅法規定的業主的「費用扣除標准」可以減除。六、個體工商戶為業主以及員工繳納的社保費、住房公積金,能否進行扣除的問題新《計稅辦法》規定,個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金,准予扣除。七、個體工商戶為業主以及員工繳納的補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費,能否進行扣除的問題個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,分別在不超過該計算基數5%標准內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過從業人員工資總額5%標准內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。

⑧ 個體戶從事財務咨詢服務是按核定徵收個人所得稅嗎

可以按核定徵收率計算個人所得稅。

⑨ 什麼是核定徵收

核定徵收主要是指由於納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務部門依法採用合理的方法，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。