公司代扣代繳法律規定

㈠ 個稅單位依法代扣代繳

法律分析：因為個稅是大並由單位在網上申報時，代個人預繳。到發工資時塵仿模，在工資里扣除之前單位為個人繳納的部分。所以一般個稅都是單位代個人先代扣代繳。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收派緩徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

㈡ 企業代扣代繳個稅手續費返還規定是什麼

法律分析：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。員工的工資一般是所在單位發放，個稅也是單位在發放時代扣代繳。按照個人咐亮所得稅法的規定，代扣代繳人在代扣了個稅並按時繳納後，稅務局會返還給代扣代繳人2%的手續費。啥叫代扣代繳人，通俗點說就是付錢的單位。比如發工資的工作單位，支付勞務費的企事業單位，支付稿酬的報社、出版社等。稅務局返還給企業的2%的個稅手續費並不是隨便什麼人都能任意支配的，如果使用的衡橋寬途徑不符合稅法的規定，還需要繳納個人所得稅：這2%的返還只能用於獎勵公司財務部負責申報個稅的辦稅人員，只有在這個范圍內使用才可以不用繳個稅，若是其他人使用了這筆錢，則使用人員需要為此繳納個稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法消宴律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

㈢ 代繳社保的公司是合法的嗎

【法律分析】：可以通過社保代理機構進行社會保險參保，這樣就可以享受國家的社會保障。總之，只要找正規的社保代繳公司，都是合法的。

【法律依據】：《中華人民共和國社會保險法》

第六十條 用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不團州可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。 無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，可以直接向社會保險費徵收差弊機構繳納社會保險費。

第七十二條 統籌地區設立社會保險經辦機構。社會保險經辦機構根據工作需要，經所在地的社會保險行政部門和機構編制管理機關批准，可以在本統籌地區設立分支機構和服務網點。 社會保險經辦機構的人員經費和經辦社會保險發生的基本運行費用、管理費用，由同級財政按照國家規定予以保障。

第七十四條 社會保險經辦機構通過業務經辦、統計、調查獲取社會保險工作所需的數據，有關單位和個人應當及時虛或族、如實提供。 社會保險經辦機構應當及時為用人單位建立檔案，完整、准確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數據，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結算的會計憑證。社會保險經辦機構應當及時、完整、准確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費，以及享受社會保險待遇等個人權益記錄，定期將個人權益記錄單免費寄送本人。 用人單位個人可以免費向社會保險經辦機構查詢、核對其繳費和享受社會保險待遇記錄，要求社會保險提供社會保險咨詢等相關服務。

【溫馨提示】
以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

㈣ 公司代扣代繳個人所得稅手續費賬務及稅務處理

一、個人所得稅手續費的規定
1.「三代」范圍
為進一步規范和加強代扣代繳、代收代繳和委託代征(以下簡稱「三代」)稅款手續費的管理，根據《中華人民共和國預演算法》和《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其他有關法律、行政法規的規定，就進一步加強「三代」稅款手續費管理通知如下:
(1) 代扣代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時，代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留並向稅務機關解繳的行為。
(2)代收代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時，代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取並向稅務機關繳納的行為。
(3)委託代征是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則關於有利於稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自願、簡便徵收、強化管理、依法委託的原則和國家有關規定，委託有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。
稅務機關應嚴格按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則有關規定和「放管服」改革有關要求開展「三代」工作。稅務機關應按照法律、行政法規，以及國家稅務總局有關規定確定「三代」單位或個人，不得自行擴大「三代」范圍和提高「三代」稅款手續費支付比例。
2.「三代」管理
(一)稅務機關應依據國家稅務總局有關規定，對負有代扣代繳、代收代繳的扣繳義務人辦理登記。
對法律、行政法規沒有規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求履行代扣代繳、代收代繳稅款義務。
(二)稅務機關應嚴格按照法律、行政法規，以及國家稅務總局委託代征相關規定確定委託代征范圍，不得將法律、行政法規已確定的代扣代繳、代收代繳稅款，委託他人代征。
(三)對於需按比例支付「三代」稅款手續費的，稅務機關在確定「三代」單位或個人的手續費比例時，應從降低稅收成本的角度，充分考慮「三代」單位或個人的業務量、工作成本等因素，確定合理的手續費支付比例，可根據需要在相應規定的支付比例范圍內設置手續費支付限額。
3.「三代」稅款手續費支付比例和限額
(一)法律、行政法規規定的代扣代繳稅款，稅務機關按不超過代扣稅款的2%支付手續費，且支付給單個扣繳義務人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。對於法律、行政法規明確規定手續費比例的，按規定比例執行。
(二)法律、行政法規規定的代收代繳車輛車船稅，稅務機關按不超過代收稅款的3%支付手續費。
(三)法律、行政法規規定的代收代繳委託加工消費稅，稅務機關按不超過代收稅款的2%支付手續費。委託受託雙方存在關聯關系的，不得支付代收手續費。關聯關系依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例有關規定確定。
(四)法律、行政法規規定的代收代繳其他稅款，稅務機關按不超過代收稅款的2%支付手續費。
(五)稅務機關委託交通運輸部門海事管理機構代征船舶車船稅，稅務機關按不超過代征稅款的5%支付手續費。
(六)稅務機關委託代徵人代征車輛購置稅，稅務機關按每輛車支付15元手續費。
(七)稅務機關委託證券交易所或證券登記結算機構代征證券交易印花稅，稅務機關按不超過代征稅款的0.03%支付代征手續費，且支付給單個代徵人年度最高限額1000萬元，超過限額部分不予支付。委託有關單位代售印花稅票按不超過代售金額5%支付手續費。
(八)稅務機關委託郵政部門代征稅款，稅務機關按不超過代征稅款的3%支付手續費。
(九)稅務機關委託代徵人代征農貿市場、專業市場等稅收以及委託代徵人代征其他零星分散、異地繳納的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的5%支付手續費。
二、個人所得稅手續費的申請流程
1.線上申請入口:自然人電子稅務局(扣繳端)，登錄扣繳端
代扣、代收扣繳義務人和代徵人應於每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度「三代」稅款手續費申請相關資料，因「三代」單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度「三代」稅款手續費。
2.登錄進入扣繳端界面，「代扣代繳」子目錄下進入【退付手續費核對】功能
3.點擊【獲取結報單】，等待系統自動查詢出退付手續費信息後核對所屬期及數據是否准確
4.信息查詢結果有兩個界面【結報單】和【單戶核對清冊】及注意申請年度
5.核對無誤後，點擊「我已核對無誤」按鈕提交
6.點擊「我已核對無誤」後系統彈出「代扣代繳手續費退費申請」選擇「開戶銀行」「銀行賬號」「開戶銀行網點」自動帶出。閱讀聲明後，點擊「提交」。提示信息「確認成功」彈框，點擊「確定」
三、 個人所得稅手續費的賬務處理
1.個稅手續費返還計入哪個會計科目?
(1) 財會〔2018〕15號《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》
(2)2018年9月7日會計司關於2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀
(3)企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的「其他收益」項目中填列。企業財務報表的列報項目因此發生變更的，應當按照《企業會計准則第30號——財務報表列報》等的相關規定，對可比期間的比較數據進行調整。
2.收到手續費時
舉例:假定企業為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費，其中8000元用於發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助。
借:銀行存款 10600元
貸:其他收益 10000元
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 600元
說明:如果是小規模納稅人，則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。
3.用於發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時
借:管理費用 8000元
貸:應付職工薪酬 8000元
借:應付職工薪 8000元
貸:銀行存款 8000元
說明:員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規定)。
四、個人所得稅手續費的稅務處理
1.個人所得稅
《國家稅務總局關於發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)文件第十七條第二項規定，扣繳義務人領取的扣繳手續費可用於提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。
根據上述規定，個人辦理代扣代繳稅款手續費發放給辦稅人員，個人所得稅免徵;如取得手續費返還的員工為負責代扣代繳工作的辦稅人員，暫免徵收個人所得稅;屬於非相關人員的，應按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。
2.企業所得稅
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除，因代收手續費產生的有關支出可在計算繳納企業所得稅時按照相關稅收規定稅前扣除。
因此，對於企業取得的個稅手續費返還收入，計入收入總額，同時，對於用於該項代扣代繳工作的支出，也可以在企業所得稅稅前扣除。
沒有發放，相當於沒有支出，就是全額屬於應納稅所得額，全額繳納企業所得稅。
例:企業收到個人所得稅代扣代繳的手續費返還1000元，將其中的300元獎勵給報個稅的會計人員，該企業的企業所得稅應如何確認收入及支出?答:企業取得代扣代繳的手續費返還1000元，應當全額計入企業所得稅的收入總額，同時支付給會計人員的300元獎勵費，若符合合理的工資薪金規定的，則可以作為工資薪金支出在企業所得稅前依法扣除。
3.增值稅
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第十條規定:「銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外:(一)行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。1.由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費;2.收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據;3.所收款項全額上繳財政。而代扣代繳納稅人從稅務機關取得手續費返還收入是履行扣繳義務的一種報酬，不屬於非經營活動
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:「(六)現代服務。......8.商務輔助服務。......(2)經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。」國家稅務總局12366納稅服務平台2017年01月17日答疑，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬於增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。納稅人收取的是代理手續費，政府部門給納稅人支付手續費是政府購買服務，有《預演算法》、《會計法》等一系列法規做支撐。
代扣代繳個人所得稅手續費返還，應當按照「商務輔助服務——經紀代理服務」稅目，按無票收入(發票銷項提取數據處手寫數據)在增值稅申報系統繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率，小規模納稅人適用3%徵收率。

㈤ 公司股東可以代收稅金嗎

可以。公司股東可以代收稅金。《征管法》第4條規定：法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人；扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定代扣亂山代繳、代收代繳稅款。扣繳義務人應扣未扣、應收基陪帆而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處搏雹應扣未扣、應收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。