稅法的司法解釋

❶ 什麼是稅法

稅法就是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。稅法的調整對象就是稅收關系，是指稅法主體在各種稅收活動過程中形成的社會關系的總和。按照是否屬於稅收征納關系的標准，可以將稅收關系簡單地分為稅收征納關系和其他稅收關系。
稅法在調整征納稅行為過程中形成的法律關系，具有不同於其他法律關系的特徵：
①稅法調整的對象是社會產品分配中的經濟關系，以取得財政收入為主要目的，因此稅法屬於財政法或經濟法范疇。
②稅收法律關系具有單方面權利義務的內容。即作為稅收法律關系主體的國家和具體納稅人,其法律地位是不對等的。國家擁有單方面決定產生、變更或停止稅收征納關系的權力;具體納稅人則只負有依法向國家繳納稅款的義務。
③稅法是實體法和程序法的結合。即稅法一般除了規定法律關系主體的權利和義務等實際內容外，還規定有主體權利的實現和義務履行過程的程序。

❷ 稅法的稅法分類

按各稅法的立法目的、征稅對象、權益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般採用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。
稅收實體法
稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程序法
稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
稅收征稅法理
根據「《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。

❸ 稅法解釋的分類

稅法解釋可分為法定解釋和學理解釋兩種。
法定解釋，也稱有權解釋，是由國家有權機關在其職權范圍內對稅法作出的解釋。主要包括司法解釋和行政解釋。其中，由法院和檢察院在適用稅法過程中作出的解釋稱為司法解釋；由上級行政機關就稅法的適用執行向下級機關發布的命令、指導中有關稅法的解釋稱為行政解釋，在我國主要指財政部或國家稅務總局依法在其職權范圍內對稅法所作的解釋，以及海關總署依法在其職權內對有關關稅的法律規范所作的解釋。
學理解釋，指依法學理論對稅法作出的解釋。具體可分為文理解釋和論理解釋兩種。所謂文理解釋是指就稅法文字的含義，依照文法作出的解釋；所謂論理解釋是指就法律的全體和各條文之間的內在聯系進行的解釋，進一步可分為擴張解釋、限縮解釋、系統解釋、目的解釋和歷史解釋等。這里所述及的稅法解釋屬法定解釋范疇。

❹ 我國對稅法的司法解釋是否可以延伸到實體稅法

討論：我國稅法的司法解釋可否延伸到實體稅法，其利弊與現實可能性如何？

當今我國稅法現存的問題，不容忽視。快速增長的經濟，各種各樣的商業主體應運而生，例如，網店。對於這樣的機制在稅法沒有規定相應的法律法規時，稅法的司法解釋會充當什麼作用。「某些地方亂征稅，稅率高的離譜，稅務機關征稅簡直就是在完成任務指標在征稅」。這樣的呼聲比比皆是。稅務機關對此依據的是怎樣的司法解釋，平息這些怨氣。我國的稅法解釋是否可以延伸到實體稅法，弄清這一問題，對於完善我國關於稅法方面的案件的審判和相關制度的建立是有必要的。
稅收實體法是規定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規范的總稱。其主要內容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等，是國家向納稅人行使征稅權和納稅人負擔納稅義務的要件，只有具備這些要件時，納稅人才負有納稅義務，國家才能向納稅人征稅。稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。
稅法的司法解釋是指最高司法機關對如何處理具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作出的審判解釋或正式規定。稅法司法解釋可進一步劃分為由最高人民法院作出的審判解釋，如2002年最高人民法院《關於審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》。根據我國憲法和有關法律的規定。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，他們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律的依據。從稅法的司法解釋的相關規定我們似乎可以得出稅法的司法解釋可以延伸到稅法，它都可以作為辦案和適用法律的依據，這不就是稅法司法解釋在實體法上的延伸嗎？但其不然司法解釋只是一種法律解釋，是對法律，法規的具體應用問題所做的規定。沒有稅收實體法，何來稅法的司法解釋。
眾所周知，司法機關以及行政機關必須適用司法解釋是有條件的，即必須法律沒有規定，或者法律規定得不夠完善。如果法律的規定很合理，而且也很完善，那麼司法機關與國家行政機關大可不必適用司法解釋。司法解釋是具有普遍司法效力的解釋。那在執法過程中，稅務機關能否依據司法解釋對納稅人進行罰款呢。我認為稅法司法解釋不能作為其依據。理由有三：第一，稅務機關在稅收征管中適用司法解釋對納稅人處罰將嚴重地擴大了打擊面。第二，是對關於這方面缺少規范性文件的掩蓋，不能從實質是解決問題。第三，將會使我國的已經制定出的法律法規形同虛設。
稅收的司法解釋是對法官的自由裁量權的合理的限制，同樣也使稅收案件能夠得到較為公正的審判。但它並不能代替稅收實體法。即使稅收實體法再完備，也難以避免「法律漏洞」現象，這就稅收司法解釋發揮有他固有的作用。對法律沒有規定的，規定不完備的，審理案件中難以理解的法律法規進行解釋。
綜上所述，我認為稅收的司法解釋不能延伸到實體稅法。首先，稅收司法解釋並不能從根本上消除稅收實體法在適用中的困惑；其次，法院的基本職能是司法而不是立法；最後；司法解釋並不是實現正義的最佳手段。而在當下這種法律機制下也很難將稅收的司法解釋延伸到稅收實體法。司法解釋權是由最高人民法院和最高人民檢察院兩家行使，不利於法制的統一，司法解釋不規范及其具有的一般性和抽象性，易造成司法解釋過亂和越權解釋。而司法解釋是對某一案件在適用法律上所作的解釋，只對該案件有效，沒有普遍約束力。一些稅務機關也不能依據司法解釋對納稅人進行處罰，這也充分說明司法解釋不可以延到實體稅法。

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❺ 虛開增值稅發票案量刑數額有最新的司法解釋嗎

虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

根據民法院量刑指導意見(試行)，虛開增值稅專用發票罪的量刑標准如下：
虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元，刑期增加一個月。

虛開增值稅專用發票稅款數額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節嚴重的，可以本罪論處，基準刑為拘役刑。

虛開增值稅專用發票稅款數額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數額每增加6000元或實際被騙取的稅款數額每增加3000元，刑期增加一個月。

虛開增值稅專用發票稅款數額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數額每增加1萬元或實際被騙取的稅款數額每增加5000元，刑期增加一個月。

有下列情形之一的，不適用緩刑：

(一)虛開增值稅專用發票稅款數額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；

(二)曾因虛開增值稅專用發票被行政處罰或判刑的；

(三)虛開增值稅專用發票累計5次以上的；

(四)未按規定繳納60%以上罰金的。

拓展資料：

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

❻ 涉及發票方面的法律法規，司法解釋有哪些

司法解釋是根據《發票管理辦法實施細則》的第六條規定

違法行為進行具體的表述，違反發票管理法規的行為表現如下：

(一)未按照規定印製發票或者生產發票防偽專用品的。

(二)未按照規定領購發票的。

主要包括：(1)向稅務機關以外的單位和個人領購發票；(2)私售、倒買倒賣發票；(3)販運、窩藏假發票；(4)向他人提供發票或者借用他人發票；(5)盜取(用)發票；(6)其他未按規定領購發票的行為。

(三)未按照規定開具發票的。

(四)未按照規定取得發票的。

主要包括：(1)應取得而未取得發票；(2)取得不符合規定的發票；(3)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；(4)自行填開發票入賬；(5)其他未按規定取得發票的行為。

(五)未按照規定保管發票的。

主要包括：(1)丟失發票；(2)損(撕)毀發票；(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；(4)未按規定繳銷發票；(5)印製發票的企業和生產發票防偽專用品的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；(6)未按規定建立發票保管制度；(7)其他未按規定保管發票的行為。

(六)未按照規定接受稅務機關檢查的。

(6)稅法的司法解釋擴展閱讀：

根據《發票管理辦法》的第三十四條規定，對不同的發票違法行為進行相應的稅務行政處罰：

(一)對上述六種行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以並處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

(二)對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，(包括經稅務機關監制的空白發票和偽造的假空白發票)由稅務機關收繳發票，沒收非法所得，可以並處1萬元以下的罰款。

(三)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票(包括倒買倒賣發票、發票防偽專用品和偽造的假發票)、私自製作發票監制章、發票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以並處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(四)違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以並處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

(五)對違反發票管理法規造成偷稅的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》處理。對違反發票管理法規情節嚴重構成犯罪的，稅務機關應當書面移送司法機關處理。

❼ 稅法有哪些分類標准

我國稅法分類主要有四種分類方法：
1按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。
2按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。
3按照稅法徵收對象的不同，可分為對流轉額課稅的稅法，對所得額課稅的稅法，對財產、行為課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法。
4按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
【解釋】我國稅法的分類如下：
分類依據具體種類分類說明類別包含內容
按照稅法的基本內容和效力的不同稅收基本法屬稅法體系中的母法目前沒有統一制定：稅收普通法對稅收基本法規定的事項分別立法進行實施的法律如個人所得稅法、征管法等
按照稅法的職能作用的不同稅收實體法確定稅種立法個人所得稅法、企業所得稅
稅收程序法稅務管理方面的法律稅收徵收管理法
按照稅法徵收對象的不同流轉稅稅法發揮對經濟的宏觀調控作用主要包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅等
所得稅的稅法可以直接調節納稅人收入，發揮其公平稅負、調整分配關系的作用主要包括企業所得稅、個人所得稅等稅法
財產、行為稅稅法對財產的價值或某種行為課稅主要包括房產稅、印花稅等
資源稅稅法為保護和合理使用國家自然資源而課征我國現行的資源稅、城鎮土地使用稅等稅種
按照主權國家行使稅收管轄權的不同國內稅法國家的內部稅收制度
國際稅法國家間形成的稅收制度雙邊或多邊的國際稅收協定、條約、國際慣例等
外國稅法外國各國家制定的稅收制度

❽ 下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( )

之了回答：
這個題選擇D
【答案解析】一般來說，法定解釋應嚴格按照法定的解釋許可權版進行，任何有權機關都權不能超越許可權進行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實施過程中，特別是在法律的適用過程中進行的，是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規的依據。其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事後解釋。
望採納，謝謝。