香港税收法规

❶ 香港公司的税收政策及优惠条件有哪些

注册香港公司还抄是需要经过税袭务筹划才可以，盈科上海律所海外事业部熟知香港公司的税收政策和优惠条件，以下是他们网站资料：
1.香港拥有简单及明确的税务制度.有限公司每年只需向税务局申报一次利得税.而香港并没有征收销售税,增值税,或资本性利润等税项。
2.享有低税率.2017/18年度香港的利得税税率只有16.5%,比邻近地区相关的税率为低。
3.非香港来源之业务利润可豁免缴纳利得税。
4.业务支出费用，例如物业货款利息、差旅费及餐娱费等均可扣减利得税。有限公司购买固定资产亦享有可折旧免税额。
5.董事薪酬亦可扣减利得税。
6.以有限公司持有香港物业并于进行业务买卖时以转让股权代替更改物业契约，可节省大笔的印花税及律师费用。

❷ 香港税收政策主要都有哪些

香港的税收主要可以分为三大类: （1）物业税的税率也就是依据拥有物业的租金收入内的百份之十六点五来容计算。 （2）薪俸税也就是依据个人的薪水收入以累进税率计算，负税上限不能大于您的总薪水收入的百份之十六点五。 （3）公司利得税税率为公司应课税成本之百份之百分之十七点五。应课税成本乃指公司正在本港运营及运作所赚取的成本。

❸ 香港的税收体制

一、香港税法与大陆税法的不同特点分析

(一)香港与大陆行使不同的税收管辖权
香港始终以有利于吸引外资、有利于促进本地经济贸易发展为出发点,因此,香港税法体现出税制简单、征税面窄的特点。在税收管辖权的确立方面,香港与大多数国家不同,选择单一行使收入来源管辖权,即各种税收的征收仅限于来自香港地区的财产和收入,凡是来源于香港之外的财产和收入一概不征税。
我国大陆借鉴各国的实践经验也是同时采用居民税收管辖权和收入来源管辖权。按照我国企业所得税法和个人所得税法的规定,构成我国税收居民的纳税人,无论其收入是来源于中国境内还是境外,都需要按照中国的所得税法缴纳所得税;而我国的非居民纳税人也需要就其来源于中国境内的收入缴纳所得税。
(二)税制结构和税收模式的选择存在较大差异
香港于本世纪七十年代开始形成以直接税为主体税的税收模式。其直接税主要由所得税和财产税组成,目前征收的税种主要为:利得税、薪俸税、物业税和遗产税。香港的间接税主要有印花税、消费税及几个零星税种.
我国大陆目前的税制结构主要还是以间接税为主体税的税收模式,主要税收收入来源是对公司、企业征收流转税。经过1994年新税制改革后,大陆形成了以流转税、所得税为主,以财产税、行为税和资源税为辅的税制体系,流转税主要由增值税、消费税、营业税构成,所得税主要由企业所得税、个人所得税及涉外企业所得税构成.
(三)香港实行“避税港”式的税制格局
香港始终把税种限制在少数范围内,有些国际上普遍开征的税种如增值税、社会保险税等都未开征。已开征的税种的税负也很轻,从主体税种看,利得税的税率分别为16.5%(适用于有限公司)和15%(适用于非有限公司),与世界上大多数国家和地区的税率相比都是相当低的。由于利得税是对公司、企业的纯利征收,计算纯利时原则上纳税人为赚取利润所付出的各种费用均可以作为成本费用扣除。另外,为了推进技术革新,企业的固定资产除正常折旧外还可对机器设备成本的60%、工业楼宇成本的20%提取首次折旧,所以,实际税负更低。香港薪俸税基准税率为15%,同时规定了较高的免税额,因此,大多数工薪收入达不到起征点,据报道,在香港500万人口中,缴纳薪俸税的只有20万,约占总人口的4%。物业税的税率也为15%,按租金计算,计算时可扣除20%的维修费。
1994年,我国大陆进行了税制改革,税收由流转税、所得税、财产税、行为税及资源税五个种类组成,其中每一类又由相应的税种构成,税种达20多种,其中既有能够保证财政收入增长的增值税和营业税,又有能够调节经济和分配的消费税和所得税,并且还设置了起特殊调节作用的行为税,基本形成一个多税种、多层次、多环节的复合税制体制。从大陆的整体税负水平看,基本属于中等偏下,如企业所得税税率为33%,普遍低于发达国家和某些发展中国家。但与香港比较的差别在于税收征管薄弱,税收征管手段和方式不科学,税收流失相当严重。
(四)香港和大陆税收管理体制和管理制度的差别
香港由于地域狭小,没有象大多数国家一样实行分税制,而是采用一级税制,即在港府的一级财政体制下,相应设置一级税务机关。香港实行议会政体,税法由立法部门的律政司制订,作为全港税务最高行政机关的税务局负责执行税法,但又有相当大的独立性,可以就税收法规修改问题提出意见和建议,而财政司对执法的具体工作不直接干预。税务局按照法律的规定进行工作,并将征、管、查三种职责分开,形成互相制约、互相促进的征管机制。在香港,所有纳税人的资料档案都是通过电脑系统管理,税务人员与纳税人一般不直接接触,往来一般通过书面形式。在征税方式上规定了既方便纳税人纳税,又利于税务当局提高效率降低成本的报税、评税、收税、追税制度。
我国中央税、地方税及共享税的立法权都集中在中央,以保证中央政令统一,维护全国统一市场和企业平等竞争。作为全国最高税务机关的国家税务总局不仅拥有执法权,而且还具有一定的授权立法权,它可以依法拟订和执行国家的税收法律、法令、法规,制定和执行实施细则及税收行政规章,提议税种的开征和停征、税目的增减、税率的调整。大陆税收实行分级征管,中央税和共享税由中央税务机构负责征收,共享税中地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库,地方税由地方税务机构负责征收。国家税务系统实行国家税务总局垂直管理的领导体系;地方税务系统则实行地方政府和国家税务总局双重领导,但以地方政府为主的管理体制。实行分税制,国税局和地税局各司其职,能保证中央和地方税收及时充足地入库,同时,也体现了税收管理体制上“统一领导、分级管理”的原则.
参考资料：http://www.taxchina.cn/fstax/Detail.asp?StatuteId=500772

❹ 香港个人所得税标准税率是多少：

根据内地与香港、澳门签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税安排（以下简称《安排》）

执行《安排》受雇所得条款相关规定及计税方法

（一）港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，根据《安排》受雇所得条款第一款的规定，应仅就归属于内地工作期间的所得，在内地缴纳个人所得税。计算公式为：

应纳税额=（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数

（二）港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，根据《安排》受雇所得条款第二款的规定，可就符合条件部分在内地免予征税；内地征税部分的计算公式为：

应纳税额=（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（当期境内实际停留天数÷当期公历天数）×（当期境内支付工资÷当期境内外支付工资总额）

(4)香港税收法规扩展阅读：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

❺ 香港的税务条例是怎么规定的

基本概念正确。报税和缴税是两回事儿，每家公司每年都必须要向香港税务局内报税容，至于是否要缴税，要视乎评税主任发出的评税表是否有应缴税项的利润 - "Assessable Profit"。核数师报告制度"Audit Report"和税率16.5%都是针对在香港注册的有限公司而设立的，如果你是独资公司，或者是合伙公司（非有限责任公司形式的团体），可不需要CPA（注册会计师）发出的核数报告，自行向税务局报税即可。独资或合伙公司的利得税按照标准税率来计算（也就是15%）。除此之外，独资或者合伙公司可选择将公司的利润汇入个人的综合税务评估之中"Personal assessment"，这样一来，可透过个人的林林总总免税额（个人免税额、子女免税额、父母免税额、等等）抵扣、减少其应缴的税款。
公司的整体运作不在香港，不一定能成为豁免香港税务的理由。税务事务其实是十分复杂的专业，应当咨询相关的专业人士（会计师、律师等），每年香港税务局都会变更、修订香港的税务准则"Inland Revenue Rules"，可向专业人士请教其细节。

❻ 香港对于公司的税收是什么样的

您好，很高兴回答您的问题。

香港由于历史原因，执行了与内地截然不同的税务体制，依照香港税务管理法规，香港税务局仅对公司盈利部分征税，并且每个税务年度仅需进行1次税务申报。如果申报个体处于亏损状态，则不需要缴纳税金，同时亏损金额还能够抵扣下一税务年度的盈利，最大程度减轻企业主的税赋压力。

目前香港执行的是“两级税制”，即公司年盈利在200W港币以内，征收净利润8.25%的税金；公司年盈利超过200W港币以上的部分，征收超出部分净利润的16.5%的税金。

同时，香港政府还会在每年的政府财政预算案中给出不同程度的免税额，如2019年的财政预算案中，就给出了公司利得税减免75%（上限为2万港币）的优惠政策。而为了平复近段时间社会动荡给商业活动带来的影响，香港政府临时出台了部分公司利得税豁免的临时应对政策，更让香港公司税赋压力进一步降低。

但需要注意的是，虽然香港拥有极为有利的税收政策，但并不意味着不需要缴纳税金的公司就不用进行报税工作。根据香港公司管理条例和香港税务管理条例规定，香港公司依法按时报税是每间公司应尽的义务，如果有违反，香港税务局有权追究其法律责任。

并且，香港公司的盈亏并不能只由自己说了算，必须将经审计的公司账务报表反映至香港税务局，并由税务局通过行业数据对比、公司账目核查等多种手段进行确认，才会给出该香港公司是否需要缴纳税金的最终意见。因此，香港公司就算处于亏损，或符合政府免税条件，也仍需要按时进行审计和报税工作。

由此可见，香港作为离岸金融中心，其税务优势不仅来自于既定的商业扶持政策，也能够根据社会实际情况进行快速灵活的调整，令香港保持极有竞争力的税收环境。由于香港公司报税必须附上由香港执牌会计师出具的审计报告，因此委托一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您提供相关会计服务就显得尤为重要。

以上回答，供您参考，希望可以帮到您
如果您对香港公司税务有任何疑问，欢迎与我们共同探讨

❼ 中国税法和香港税法的差异着急

一、香港税法与大陆税法的不同特点分析

(一)香港与大陆行使不同的税收管辖权
香港始终以有利于吸引外资、有利于促进本地经济贸易发展为出发点,因此,香港税法体现出税制简单、征税面窄的特点。在税收管辖权的确立方面,香港与大多数国家不同,选择单一行使收入来源管辖权,即各种税收的征收仅限于来自香港地区的财产和收入,凡是来源于香港之外的财产和收入一概不征税。
我国大陆借鉴各国的实践经验也是同时采用居民税收管辖权和收入来源管辖权。按照我国企业所得税法和个人所得税法的规定,构成我国税收居民的纳税人,无论其收入是来源于中国境内还是境外,都需要按照中国的所得税法缴纳所得税;而我国的非居民纳税人也需要就其来源于中国境内的收入缴纳所得税。
(二)税制结构和税收模式的选择存在较大差异
香港于本世纪七十年代开始形成以直接税为主体税的税收模式。其直接税主要由所得税和财产税组成,目前征收的税种主要为:利得税、薪俸税、物业税和遗产税。香港的间接税主要有印花税、消费税及几个零星税种.
我国大陆目前的税制结构主要还是以间接税为主体税的税收模式,主要税收收入来源是对公司、企业征收流转税。经过1994年新税制改革后,大陆形成了以流转税、所得税为主,以财产税、行为税和资源税为辅的税制体系,流转税主要由增值税、消费税、营业税构成,所得税主要由企业所得税、个人所得税及涉外企业所得税构成.
(三)香港实行“避税港”式的税制格局
香港始终把税种限制在少数范围内,有些国际上普遍开征的税种如增值税、社会保险税等都未开征。已开征的税种的税负也很轻,从主体税种看,利得税的税率分别为16.5%(适用于有限公司)和15%(适用于非有限公司),与世界上大多数国家和地区的税率相比都是相当低的。由于利得税是对公司、企业的纯利征收,计算纯利时原则上纳税人为赚取利润所付出的各种费用均可以作为成本费用扣除。另外,为了推进技术革新,企业的固定资产除正常折旧外还可对机器设备成本的60%、工业楼宇成本的20%提取首次折旧,所以,实际税负更低。香港薪俸税基准税率为15%,同时规定了较高的免税额,因此,大多数工薪收入达不到起征点,据报道,在香港500万人口中,缴纳薪俸税的只有20万,约占总人口的4%。物业税的税率也为15%,按租金计算,计算时可扣除20%的维修费。
1994年,我国大陆进行了税制改革,税收由流转税、所得税、财产税、行为税及资源税五个种类组成,其中每一类又由相应的税种构成,税种达20多种,其中既有能够保证财政收入增长的增值税和营业税,又有能够调节经济和分配的消费税和所得税,并且还设置了起特殊调节作用的行为税,基本形成一个多税种、多层次、多环节的复合税制体制。从大陆的整体税负水平看,基本属于中等偏下,如企业所得税税率为33%,普遍低于发达国家和某些发展中国家。但与香港比较的差别在于税收征管薄弱,税收征管手段和方式不科学,税收流失相当严重。
(四)香港和大陆税收管理体制和管理制度的差别
香港由于地域狭小,没有象大多数国家一样实行分税制,而是采用一级税制,即在港府的一级财政体制下,相应设置一级税务机关。香港实行议会政体,税法由立法部门的律政司制订,作为全港税务最高行政机关的税务局负责执行税法,但又有相当大的独立性,可以就税收法规修改问题提出意见和建议,而财政司对执法的具体工作不直接干预。税务局按照法律的规定进行工作,并将征、管、查三种职责分开,形成互相制约、互相促进的征管机制。在香港,所有纳税人的资料档案都是通过电脑系统管理,税务人员与纳税人一般不直接接触,往来一般通过书面形式。在征税方式上规定了既方便纳税人纳税,又利于税务当局提高效率降低成本的报税、评税、收税、追税制度。
我国中央税、地方税及共享税的立法权都集中在中央,以保证中央政令统一,维护全国统一市场和企业平等竞争。作为全国最高税务机关的国家税务总局不仅拥有执法权,而且还具有一定的授权立法权,它可以依法拟订和执行国家的税收法律、法令、法规,制定和执行实施细则及税收行政规章,提议税种的开征和停征、税目的增减、税率的调整。大陆税收实行分级征管,中央税和共享税由中央税务机构负责征收,共享税中地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库,地方税由地方税务机构负责征收。国家税务系统实行国家税务总局垂直管理的领导体系;地方税务系统则实行地方政府和国家税务总局双重领导,但以地方政府为主的管理体制。实行分税制,国税局和地税局各司其职,能保证中央和地方税收及时充足地入库,同时,也体现了税收管理体制上“统一领导、分级管理”的原则.

❽ 香港个人所得税免税的具体规定是什么

香港的税收只有两种:一种叫薪奉税,一种叫利得税。 薪奉税今年是按百分之十六收取的版,前提是您有聘请香权港本地人在您的公司工作。没有的话,是不需要交的。 利得税今年是按照您公司所赚取的纯利润的百分之十六点五...

来源于：http://www.rf.hk/company/hkic2.asp

❾ 香港的税收政策如何嘛

香港的课税制度容来许公司保留所赚取自的金钱。港元自1983年与美元挂钩后，币值保持稳定。香港并没有实施外汇管制，可将任何数目的金钱汇往世界各地，政府不会横加干预。具体税收政策可以咨询瑞丰德永了解详细内容。

❿ 香港税收优惠政策

优惠政策如下：

1、薪俸税

薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。

2、利得税

利得税是纳税人为在香港经营业务取得的利润所缴交的税款。

3、物业税

物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。

4、个人入息课税

个人入息课税是指为需要同时缴交薪俸税、利得税及/或物业税的纳税人所提供的一项税务宽减。税务局会对选择个人入息课税的人士的所有收入（即薪俸税、利得税及/或物业税所列明的各种应课税收入）合并，并以薪俸税税率课税，并享有薪俸税列明的免税额。

因利得税及物业税不可享有薪俸税免税额，并以一个固定税率课税，薪俸税则有一个累进税阶（最初的税阶税率非常低），并享有各种薪俸税免税额，选择个人入息课税可以令所有入息一并当作薪俸税处理，因而减低税项。

5、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外，按土地契约的不同，土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署（差饷及地租）和地政总署（地税）征收。

参考资料来源：网络-香港税收