印花税暂行条例
『壹』 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则英文版
英文版如下：
Article 1
All units and indivials who execute or receive documents in the categories specified in these Regulations within the People`s Republic of China shall be taxpayers subject to stamp tax (hereinafter referred to as `taxpayers`) and shall pay stamp tax in accordance with the provisions of these Regulations.
Article 2
The following categories of documents shall be regarded as taxable documents:
(1) contracts or documents in the nature of a contract with regard to: purchases and sales, the undertaking of processing, contracting for construction projects, property leasing, commodity transport, warehousing loans, property insurance, technology contracts;
(2) documents transferring property rights;
(3) business account books;
(4) certificates evidencing right or licenses; and
(5) other documents which the Ministry of Finance determines to be taxable.
Article 3
According to the nature of the taxable document, taxpayers shall calculate the amount of tax e on the basis of a percentage tax rate or a fixed amount per document. Determination of the specific tax rate or amount of tax shall be made with reference to the Schele of Tax Items and Tax Rates accompanying these Regulations.
No stamp tax shall be e where the amount of tax payable does not exceed one jiao. Where the amount of tax payable is one jiao or more, an odd amount not exceeding five fen shall not be counted; where the odd amount is five fen or more, the tax shall be calculated to the nearest jiao.
Article 4
The following documents shall be exempt from stamp tax:
(1) plicates or copies of documents on which stamp tax has already been paid;
(2) documents executed when property is donated to the government, social welfare units or schools;
(3) other documents approved by the Ministry of Finance for exemption from stamp tax.
Article 5
Measures for the payment of stamp tax shall be implemented whereby taxpayers shall, in accordance with the provisions, compute the amount of tax e and purchase and affix at one time the full corresponding amount of tax stamps (hereinafter referred to as `stamping`).
In order to simplify the stamping proceres where the amount of tax is relatively large or where frequent stamping is necessary, taxpayers may apply to the tax authorities to use a tax payment account instead of stamping, or a periodic payment method.
Article 6
Tax stamps shall be affixed to taxable documents; taxpayers shall cancel each stamp along its border with a seal or a drawn line. Tax stamps that have already been affixed may not be reused.
Article 7
Tax stamps shall be affixed to taxable documents at the time of execution or upon receipt.
Article 8
Where the same document is executed by two or more parties and each party is issued a , each party shall be responsible for affixing on its own the full amount of tax stamps e.
Article 9
Where a document on which tax stamps have already been affixed is amended, resulting in an increase in the value thereof, additional tax stamps shall be affixed on the document in accordance with the amount of such increase.
Article 10
The tax authorities shall be responsible for the administration of the collection of stamp tax.
Article 11
The State Administration of Taxation shall supervise the printing of the tax stamps. The face value of tax stamps shall be denominated in Renminbi.
Article 12
Units issuing or processing taxable documents shall be responsible for the supervision of taxpayers in respect of the payment of stamp tax in accordance with the law.
Article 13
Where taxpayers are found to have engaged in any of the following. The tax authorities shall impose penalties according to the seriousness of the case:
(1) In the case of a failure to affix tax stamps, or of failure to affix a sufficient amount of tax stamps, on taxable documents the tax authorities, in addition to ordering taxpayers to affix the correct amount of tax stamps, may impose a fine of twenty times or less the amount of tax payable.
(2) In the case of a violation of the provisions of Paragraph 1 of Article 6 of these Regulations, the tax authorities may impose a fine often times or less the amount of the tax stamps that were not cancelled by a seal or by a drawn line.
(3) In the case of a violation of the provisions of Paragraph 2 of Article 6 of these Regulations, the tax authorities may impose a fine of thirty times or less the amount of tax stamps that have been reused.
In a case where tax stamps have been forged, the tax authorities shall submit the matter to the judicial authorities for investigation into criminal liability in accordance with the law.
Article 14
In addition to being administered in accordance with the provisions of these Regulations, the collection of stamp tax shall be administered in accordance with the relevant provisions of the `Provisional Regulations of the People`s Republic of China for Tax Administration.`
Article 15
The Ministry of Finance shall be responsible for the interpretation of these Regulations; the Ministry of Finance shall also formulate detailed rules for the implementation of these Regulations.
Article 16
These Regulations shall become effective as of 1 October 1988.
【章名】 STAMP TAX SCHEDULE OF TAX ITEMS AND TAX RATES
------------------------------------------------------------------------
Tax Category Scope Tax rate Taxpayer
------------------------------------------------------------------------
1. purchase and supplier contracts; 0.03% of the parties
sale contracts; advanced sales; value of the to the
institutional purchase or contract
purchases; sale
combined purchase
and cooperative
manufacturing;
assembly;
compensation trade;
barter and
similar contracts
2. processing processing; 0.05% of parties
contracts special orders; processing fee to the
repair and or contracted contract
renovation; receipts
overhaul;
printing;
advertising;
surveying
and similar
contracts
3. survey and survey and design 0.05% of parties
design contracts receipts to the
contracts for contract
engineering
and
construction
projects
4. construction, construction, 0.03% of parties
installation installation and contracted to the
and engineering engineering amount contracts
contracts contracts
5. property leasing of buildings, 0.1% of parties
leasing ocean vessels, motor lease amount; to the
contracts vehicles, aircraft, amounts less contract
machinery, appliances than 1 yuan
and other such to be stamped
equipment as 1 yuan
6. commodity civil aviation; 0.05% of parties
shipping railways; transport to the
contract seatransport; fees contract
inland waterways;
overland and
through transport
(Where the documents are used as contracts, tax stamps shall be affixed
to the documents as in the case of contracts.)
7. warehousing warehousing 0.01% of parties
contracts and storage warehousing to the
and storage contract
fee
8. loan banks; including 0.005% of parties
contracts other financial loan amount to the
organization and loan
lending agents
(except interbank
loan agreements)
9. property property insurance; 0.003% of parties
insurance bonding, guarantor; amount to the
contracts surety and credit insured contract
undertakings and
similar insurance
contracts
(Where the documents are used as contracts, tax stamps shall be affixed
to the documents as in the case of contracts.)
10. technology technology 0.03% of parties
contracts development indicated to the
and transfer; amount contract
consulting
service and
similar contracts
11. property property 0.05% of parties
transfer ownership indicated executing
documents transfers; amount the
rights; documents
trademarks;
patents;
licensing and
similar transfer
documents
12. business account books for 0.05% of business
accounting proction and recorded accounting
documents business operations capital entities
total original
capital and
independently
contributed
capital;
5 yuan for other
accounting or
bookkeeping
documents
13. permits and government issued 5 yuan party
licenses building permits; receiving
instrial, permit or
commercial and license
business licenses;
trademark and patent
certificates; land
use permits
『贰』 印花税当中的应税凭证都有哪些
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证：
1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业帐簿；
4、权利、许可证照；
5、经财政部确定征税的其他凭证。
(2)印花税暂行条例扩展阅读：
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》：
第四条下列凭证免纳印花税：
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
（三）经财政部批准免税的其他凭证。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》：
第三条 条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。
建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。
第四条 条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。
具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。
第五条 条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
第六条 条例第二条所说的营业帐簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐簿。
第七条 税目税率表中的记载资金的帐簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类帐簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的帐簿。
其他帐簿，是指除上述帐簿以外的帐簿，包括日记帐簿和各明细分类帐簿。
『叁』 契税、印花税有什么区别
1、税种不一样：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。
2、征税对象不一样：在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。
3、起源不一样：印花税的名称来自于中国。1889年（光绪15年）总理海军事务大臣奕劻奏请清政府开办用某种图案表示完税的税收制度。中国契税起源于东晋时期的“估税”，至今已有1600多年的历史。
(3)印花税暂行条例扩展阅读
征税对象
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：
1、立合同人
2、立据人
3、立账簿人
4、领受人
5、使用人。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；
『肆』 印花税是千分之几
印花税税率规定：
1、购销合同：按购销金额万分之三贴花；
2、加工承揽合同：按加工或承揽收入万分五贴花；
3、建设工程勘察设计合同：按收取费用万分之五贴花；
4、建筑安装工程承包合同：按承包金额万分之三贴花；
5、财产租赁合同：按租赁金额千分之一贴花;税额不足一元的按一元贴花；
6、货物运输合同：按运输费用万分之五贴花;单据作为合同使用的，按合同贴花；
7、仓储保管合同： 按仓储保管费用千分之一贴花;仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花；
8、借款合同：按借款金额万分之零点五贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花；
9、 财产保险合同：按保费收入千分之一贴花;单据作为合同使用的，按合同贴花；
10、技术合同：按所载金额万分之三贴花；
11、产权转移书据：按所载金额万分之五贴花；
(4)印花税暂行条例扩展阅读：
《印花税暂行条例》第二条规定，购销，加工合同，建筑合同，财产租赁，货物运输，仓储，贷款，财产保险，技术合同或合同凭证为应税凭证。
《印花税暂行条例》实施细则第四条规定，具有合同性质的凭证是指具有合同效力的凭证，如协议，契约，合同，文件，确认书等。 ”
还是合同证明书是应税证明书？它是否扩大了条例第2条中的合同证书征税范围？或只要具有“合同协议，合同，合同，文件，确认书”等名称的“凭证”，
『伍』 印花税暂行条例2016有哪些注意事项
我国现行的《印花税暂行条例》是1988年月6日发布的中华人民共和国国务院令第11号
国家税务总局公告2016年第77号只是一个《印花税管理规程（试行）》
发文背景和意义：
进一步规范印花税管理，便利纳税人，国家税务总局在总结各地印花税征管工作经验，梳理存在问题，并广泛听取意见的基础上，制定本《规程》，适用于除证券交易外的印花税有关管理事项。
《规程》的主要内容：共有6章29条。
第一章：总则。共4条，明确了制定《规程》的目的、依据、适用范围，强调依法治税和信息管税两项原则，并要求税务机关应当优化纳税服务，减轻纳税人办税负担，加强部门协作。
第二章：税源管理。共3条，对纳税人保存印花税应纳税凭证提出要求。为加强印花税税源管理，对税务机关在信息交换、政策宣传和纳税辅导等方面提出要求。
第三章：税款征收。共13条，重申了印花税征收管理范围、纳税义务发生时间、完税方式。规定了税务机关核定纳税人应纳税额的依据、方法和流程，并对建立印花税基础资料库提出要求。明确了印花税委托代征的相关条件和要求。
第四章：减免税和退税管理。共4条，明确了印花税减免税管理方式、报送资料和管理依据。同时，对印花税退税问题进行了重申。
第五章：风险管理。共3条，指出了印花税征收管理中较为典型的风险点，对印花税风险管理工作提出要求。
第六章：附则。共2条，规定了各省、自治区、直辖市税务机关可根据《规程》制定具体实施办法以及《规程》施行时间。
『陆』 请问建筑安装工程合同的印花税是如何交纳及计算申报呢
1、在工程所在地地税局缴纳，也可以在机构所在地地税局申报缴纳
2、根据《印花税暂行条例》规定，合同由签订双方各自全额贴花或计算缴纳印花税。
《印花税暂行条例》及其实施细则没有规定印花税的纳税地点；只是规定了纳税期限，即在合同签订贴花。通常情况下，工程所在地地税局代开发票时会要您缴纳印花税的。建筑安装工程承包合同，按照承包金额依照万分之三贴花或计算缴纳印花税。
(6)印花税暂行条例扩展阅读：
暂行条例：
（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）
第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
『柒』 中华人民共和国印花税暂行条例的暂行条例
（1988年月6日中华人民共和国国务院令第11号发布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）
第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。第四条下列凭证免纳印花税：（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（三）经财政部批准免税的其他凭证。第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。第六条印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。第九条已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。第十条印花税由税务机关负责征收管理。第十一条印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。第十二条发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款；（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。第十四条印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定执行。第十五条本条例由财政部负责解释；施行细则由财政部制定。第十六条本条例自1988年10月1日起施行，2011年1月8日修订。
附件：印花税税目税率表 税目 范围 税率 纳税义务人 说明 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人2 加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人3 建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4 建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花立合同人6 货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7 仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8 借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12 营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人
『捌』 广告制作合同是否需缴印花税
广告制作合同需缴印花税。《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对专税目税率表中列属举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。印花税暂行条例中所付印花税税目税率表中列明，加工承揽合同，包括加工定做修缮修理印刷广告测绘测试等合同，应由立合同人按加工或者承揽收入万分之五贴花。