转售水电的增值税条例

① 水费、电费的增值税税率是多少

水费：11%

电费：13%

同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

(1)转售水电的增值税条例扩展阅读

增值税特殊规定：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

② 物业公司转售水费的增值税税率是多少

国家税务总局
关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
国家税务总局公告2016年第54号

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。
特此公告。

国家税务总局
2016年8月19日

③ 公司收取职工电费行为，属于转售电力的增值税应税行为，应按规定缴纳增值税。进项税如何抵扣

我认为公司收取职工电费的行为，应该不属于转售行为，属于代收代付行为，是从应付职工的工资内代职工上交电费，不应该纳税。

④ 转售电是否有相关法律

1、增值税一般纳复税人水电总制表外接分表，可以依法作转售水电处理，并按照既定原则作销售处理，依法开具专票； 2、请确认受票方是否增值税一般纳税人，并根据税收政策依法操作； 3、提示，应对所涉转售事项签订合同协议，作为开具发票并结算的依据。

⑤ 水电费税率是多少

水电费缴纳的增值税税率如下：如果是普通纳税人，自2017年7月1日起，自来水增值税税率由13%简并为11%，电费是17%。

电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）。

(5)转售水电的增值税条例扩展阅读：

水电费税率的特殊规定：

1、普通纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

3、普通纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

⑥ 代收水电费的增值税如何处理

国家税务总局公告2016年第54号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告如下：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

《物业管理条例》第二条

物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

按照现行税收政策，刚刚发布的《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）所规定的“收取的自来水水费，按差额适用简易计税办法依3%的征收率计缴增值税”的政策只限于物业管理的纳税人适用。其他（如纯出租不动产的）纳税人是不能适用该项政策的。

(6)转售水电的增值税条例扩展阅读

财税[2016]36号文附件1第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

按此规定，物业公司收取的水电费，视为代委托方（自来水公司、供电局）收取款项并由委托方以其自身名义开具发票给业主或者租户。目前这一规定存在的操作难点是“代收容易出票难”，物业公司代收很方便，但是水电企业去很难实现将发票开给业主或者租户，主要是因为水表或者电表的登记人与实际使用水电的消费主体不一定一致，而且还有不少电表水表按照门牌号码登记。

参考资料来源：国家税务总局-国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告

参考资料来源：国家税务总局-财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

⑦ 一般纳税人转售水电费税率是多少

一般纳税人转售水的税率是13%，转售电的税率是17%。

修订后的《中华人民共和版国增值税暂行条例》第二条增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自‍来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第二权条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

⑧ 物业公司转售自来水如何缴纳增值税

（1）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。因此，物业公司以自己名义为客户开具水电气费发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；

（2）如果物业公司代收水电气费且不收取手续费，并同时具备以下条件的，不征收增值税：
①物业公司不垫付资金；
②自来水公司、电力公司、天然气公司等，将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；

（3）如果物业公司代收水电气费且额外收取手续费，同时具备以下条件的，应按照提供代理服务就额外收取的手续费征收增值税：
①物业公司不垫付资金；
②自来水公司、电力公司、天然气公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
③物业公司按销货方收取的销售额和增值税额与客户结算，并另外收取手续费。

⑨ 一般纳税人企业转售水电怎么开发票,转售水开票税率是13%吗

转售水电跟售货物一样开发票只是把货物换成了水电，税率是17%

⑩ 营改增问题：物业公司转售水电费究竟如何缴增值税

自来水公司、电力公司向物业管理公司开具发票的，物业管理公司以自己名义向住户开具发票的，属于转售水、电的行为，应分别按照税率或征收率缴纳增值税。
一般纳税人，销售水费税率为13%，销售电费税率为16%；小规模纳税人，销售水、电费征收率均为3%。
（2）一般纳税人物业管理公司，流程变为取得自来水公司、电力公司向物业管理公司开具专票，征收率是3%，但是对外销售水费税率为13%。