审计稽核规章

发布时间: 2022-04-18 13:32:32

① 在新形势下如何做好稽核审计工作

全国范围内的农村信用社系统的改革还在如火如荼的进行，那么，作为信合系统管理工作当中的重要组成部分---内部稽核审计应当如何才能与时俱进、因时制宜，以顺应当前改革发展的要求呢？本文将对当前农村信用社系统稽核审计工作中存在的问题进行分析，面对当前稽核工作缺乏创新，稽核人员素质参差不齐，对稽核审计的职能认识不足，经营责任与监督责任混淆不清等问题，根据当前的形势，结合稽核审计工作的实际情况，提出相应的对策。
一、当前稽核审计工作中存在的问题
（一）稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。当前，农村信用社稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，大多停留在事后稽核的层面。这与国际国内大型金融机构的稽核审计目标相比明显处于相对落后水平，不符合现有金融业的发展趋势。
（二）稽核工作缺乏创新，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法指导工作。
（三）稽核人员素质参差不齐，当前的稽核审计人员均是从基层网点选拔或聘任，往往认为只要是业务能力强、熟悉各项规章制度的人就能胜任，而忽略了职业道德、专业能力、稽核判断、文字表达等综合能力，因其工作经历不同，所掌握的业务知识不同，且没有接受过专业化的审计业务培训，从而致使稽核人员素质千差万别，也使稽核审计标准和口径不一致，从而导致稽核效果的可参考价值不高。
（四）对稽核审计的职能认识不足。系统内部，尤其是被检查单位对稽核审计工作的职能缺乏一个正确的认识，有的甚至把经营管理与加强审计监督对立起来。有的认为稽核审计只是单纯对业务操作的监督，甚至把稽核审计当做业务经营中的某一环节，没有将稽核审计提到内部管理的更高层次，大大降低了稽核审计的监督作用；有的对审计人员持对立情绪，把稽核审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，从心理上排斥稽核审计，认为这会使业务发展失去自由，不能正确认识业务发展与加强审计监督的辩证关系；有的认为稽核审计不能为企业发展创造效益，没有树立防范风险即是创造效益的观念。
（五）给稽核审计人员分配相应的经营指标任务，存在着经营责任与监督责任混淆不清，有时候稽核审计人员为了经营业绩和所谓的“员工利益”从而淡化了监督责任。
（六）受多种因索影响，部分稽核审计人员存在着怕得罪人的思想，原则性不强，致使监督乏力。
二、目前稽核审计工作应采取的对策
（一）更新观念，改革管理机制。
一是实行稽核管理“纵向一体制”，“双线制约制”。即稽核员可直接向主任办公会定期汇报，稽核部门直接对上级稽核部门或分管领导负责，根据稽核问题及涉及金额的大小，明确规定稽核分级，决定处理权限。对于稽核中发现的重大问题，稽核员有权先斩后奏或越级向上反映问题的权力。
二是制定和完善稽核审计职责范围。通过制度明确稽核审计人员的职责，健全稽核审计人员岗位责任制，将稽核审计岗位职责进行细分，使每一个稽核审计人员在其岗明其责，从而进一步健全稽核审计工作岗位责任制。
三是落实稽核审计人员责任追究制。根据再监督的工作要求，进一步完善稽核监督工作违规行为和失职行为的责任追究制，对稽核审计过程中隐报、瞒报违规问题的稽核审计人员应对其追究相关责任。
（二）改变稽核方式，不断稽核创新。
一是进一步创新稽核审计模式，除了进一步加强完善传统的序时稽核、专项稽核等稽核方式外，要加大跟踪稽核和交叉稽核力度，通过回访，跟踪检查，和异地稽核，以加强稽核力度，回避亲缘关系，认真督促各种漏洞和弊端的纠正，进一步化解经营风险。
二是充分利用并不断优化稽核管理系统，提高科技化水平。目前各营业网点业务量也逐年增加，柜员办理业务的自动化程度越来越高，这是信用社发展的必然趋势。然而，作为信用社重要组成部分的稽核审计工作却仍停留在手工从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获取数据和信息的传统状态，随着无纸化办公程度的不断提高，审计稽核使用的传统方式已明显不适应现在的稽核审计工作，加之现在业务量之巨大，仅凭现有的稽核审计人员不可能对每笔业务都进行稽核检查，想通过有限的人力从海量数据中获取正确的数据信息，其难度可想而知，也必然会增加审计时间成本，审计稽核项目的质量也会大打折扣，从而形成了稽核审计被无形中拒之在高科技门外的尴尬局面。因此，尽快改变这种局面已是信用社稽核审计工作面临的首要任务。稽核管理系统中要加入“大数据”分析筛选功能，设定一些筛选规则，通过计算机对现有数据进行有针对性的筛选，以获得相应的审计数据，以提高精准度。另外要通过科技手段加大非现场稽核比重，以减少稽核成本，提高稽核工作效率，适应形势发展需要。
三是进一步制定和完善稽核制度和稽核操作规范，各县级行社可根据自身业务发展的需要，从岗位责任制、内部控制制度、各种工作程序、手续制度和内部稽核审计制度等方面建立和完善适应自身业务特点的稽核规范和操作机制，使稽核监督工作的每一个环节都有具体要求和明确规定，使稽核审计人员做到有章可循，从而提高稽核监督工作的质量。
（三）改善稽核条件，建立激励机制。
一是要改善稽核人员的办公条件，有条件的地方应配备稽核专用车辆或用车管理制度，从硬件配备上解决稽核人员下乡检查依赖基层网点的问题，以提高稽核审计工作的独立性。
二是要相应提高稽核人员的行政级别和工作待遇，提高其实际加班费和下乡补贴，及时报销差旅费等。
三是要建立一套科学完整的激励机制和考核奖惩机制。在严格选拔的基础上要保证稽核人员的相对稳定，必要时要实行轮岗交流。对工作中做出优秀成绩的稽核人员给予物质和精神上的奖励，从而不断提高稽核人员的极积性；对在工作中不负责任，敷衍塞责，阳奉阴违的稽核人员要加大惩罚力度，对屡教不改者要坚决调离稽核队伍，始终保持稽核队伍的纯洁性和战斗力。要严历打击对稽核人员的冷嘲热讽和诬陷、报复行为，切实保护稽核人员的和工作热情和工作极积性，增强稽核工作的权威性，解除他们的后顾之忧。
（四）加强队伍建设，迅速提高稽核人员素质。
在农村信用社迅猛发展的今天，稽核工作的重要性愈加突出。但现在的稽核人员基本都没有进行系统的内审专业培训，人员素质参差不齐，审计结论莫衷一是，问题定性口径不一，出入较大。
一是对现有稽核审计人员要保证思想认识到位。通过强化稽核审计人员思想教育，进一步提高稽核审计人员对基层营业网点审计监督的认识，从根本上认识审计监督工作的重要性、必要性和紧迫性，从而提高稽核监督队伍的工作自觉性和能动性，增强稽核人员的原则性，激发稽核监督队伍的责任感和使命感。
二是增强稽核审计人员学习的积极性。稽核审计工作是一项复合性工作，它要求稽核监督人员不但要懂得国家金融方针政策、法律法规、财务管理、审计实务、计算机应用等相关专业知识，还要求稽核监督人员精通具体的各项业务知识，这就需要稽核监督人员充分利用业余时间学习业务技能，不断适应当前稽核审计工作的需要。
三是加强对稽核审计人员的业务培训。对现有稽核审计人员必须在笔试、面试、答辩等日常培训形式的基础上，迅速制定有针对性、专业性强的岗位培计划并尽快付诸实施。可以通过组织稽核审计人员到有经验的兄弟单位学习，或聘请有关稽核审计方面的专家教授进行专门业务技能培训，不断提高稽核审计人员的监督能力，造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的复合性稽核审计队伍。
总之，稽核审计工作已面临着是否能发挥其应有作用的严峻考验，随着农信系统改革的不断深入，我们相信，在省联社的正确领导下，我们的稽核审计工作一定会得到不断的关注和重视，从而加快其科学化、制度化、规范化管理的步伐，为农村信用社全面防控风险，促进各项业务的健康发展发挥其应有的作用。

② 社保内部审计稽核制度

我国会计机构内部稽核制度与内部审计制度的区别:
1、含义不同
内部稽核是会计工作流程中的一个阶段，会计稽核机构设在会计机构内部，是会计机构内部进行的自我审核与检查。
内部稽核制度是会计机构内部的一种工作制度。内部审计则是会计机构外的另行设立的审计机构，由审计人员对本单位的会计工作进行监督，内部审计机构及其工作人员对本单位的行政领导人或者监督机构负责
2、工作人员的性质不同
内部稽核人员是会计岗位，而内部审计人员为非会计人员。
3、负责对象不同
内部稽核人员对会计机构负责人或会计主管人员负责，而内部审计人员对单位负责人负责。

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③ 稽核审计部的负责什么

审计部门和监察部门的区别：

审计机关是依照法律，对国家各级行政机关、金融机构、企业事业组织进行财务收支、财经法纪、建设项目进行的经济监督。

监察机关是人民政府行使监察职能的机关，依法对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施行政监察。

审计机关的职责：

（1）、对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督；

（2）、地方各级审计机关分别在本级行政首长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告；

（3）、对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督；

（4）、对国家事业组织的财务收支，进行审计监督；

（5）、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督；

（6）、对与国计民生有重大关系、接受财政补贴较多或亏损数额较大的国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的企业的资产、负债、损益，进行审计监督；

（7）、对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督；

（8）、对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督；

（9）、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督；

（10）、对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照和有关法律、行政法规的规定进行审计监督；

（11）、对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果；

（12）、对各部门、国有金融机构和企业事业组织的内部审计，进行业务指导和监督；

（13）、对社会审计机构的业务质量，依照有关法律和国务院的规定进行监督；

（14）、承办本级人民政府和上级审计机关交办的其他事项；

（15）、此外，根据国家有关规定，审计机关还负责对县级以下的党政领导干部、国有企业及国有控股企业领导人员进行任期经济责任审计。

监察机关的职责：

（1）检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；

（2）受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；

（3）调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；

（4）受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分决定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉；

（5）法律、行政法规规定由监察机关履行的其他职责。

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④ 浅谈新形势下如何搞好稽核审计工作

内部稽核审计是农村信用社监督保障体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，确保合规合法经营，防化金融风险，促进农村信用社经营管理的规范化，推动各项业务稳健发展发挥着至关重要的作用。但是，随着农村信用社体制改革的逐步深入，业务经营品种的多元化，金融服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战，如何加强稽核审计，为业务经营保驾护航，促进各项业务工作又好又快发展已是当务之急。
一、当前形势下内部稽核审计存在的不足
伴随着中国农村金融体制改革的深化，农村信用社已由县乡两级法人单位成功组建县级统一法人社，实行了县联社一级核算，电子信息技术得到全面运用，信贷管理、会计核算、临柜业务的操作微机化、程序化，数据信息虚拟化，各项业务发展迅速，新的业务品种不断推出，业务量剧增。但是，内部稽核审计仍然停滞在过去县乡两级法人时期的监督模式，内部审计的主要功能是查错除弊，主要依靠手工操作的模式，通过现场查阅传票、登记簿、报表等方式来完成，现有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核队伍建设已很难适应当前的业务发展需要。
1、内部稽核审计的独立性相对欠缺。
独立性的强弱直接关系到稽核审计效果，影响到稽核结果的客观公正性，是开展稽核审计工作的基石，但内部稽核审计的先天性不足，导致稽核审计的效果大打折扣。一是组建县级统一法人社后，“三会”体制的运行尚处在初级阶段，监督保障机制还不健全，内部稽核审计的对口管理没有完全理顺，影响其职能作用的发挥。二是在实践中内部稽核审计部门不论是联社理事会领导的，还是由联社经营班子管理，都未能跳出利益共同体的圈子，在一定程度上存在自己审计自己的问题，陷入既当运动员又当裁判员的尴尬境地。三是稽核审计人员的人事、劳资、福利待遇等由联社管理，经营业绩的好坏直接影响到个人工资奖金，同时，稽核问责制的实施，常常使稽核工作人员左右为难，如果稽核审计如实暴露问题将影响联社的综合考评，如果查而不处或不报又怕稽核责任追究，最终的结果就是稽核审计各自为营，对稽核审计发现的问题由查处变为“包”或“保”，无形中会滋生查而不处还不如不查的稽核无用论思维，不利于稽核工作的开展，严重挫伤稽核审计人员的工作热情。四是农村信用社工作人员的地缘因素导致稽核工作人员往往与稽核对象存在千丝万缕的关系，加之稽核工作岗位的不断更迭，常常使稽核人员不能放开手脚工作，在一些问题的查处中难免会“大事化小，小事化了”，一定程度上也影响到稽核审计人员的工作主动性。
2、稽核队伍的建设不能适应稽核工作的需要。
开展稽核审计工作要求稽核人员综合技能比较全面，熟悉各个业务的操作流程，具有一定的审计工作经验。由于历史原因，目前，农村信用社稽核队伍缺乏这方面的工作人员，加之稽核方面的培训学习较少，稽核人员更是知识技能透支严重。一是懂会计、精通计算机的复合型人才短缺，对开展综合业务网络系统、信贷风险系统的稽核造成一定的困难，有时候只能一边学习一边稽核，对一些问题不能及时发现是必然的，至于防范高科技做案尚难实现。二是稽核审计队伍的培训跟不上，不论是业务知识还是审计专业知识都比较欠缺，稽核审计更多的是凭经验工作，缺少理论知识的指导势必导致稽核审计创造性不足，相对落后的稽核审计与快速发展的业务衔接不够，影响稽核审计的有效性。三是现有稽核审计队伍大多就地取材，有些直接从业务岗位充实到稽核队伍当中，因缺少多个业务岗位的工作经验，稽核人员对一些业务环节的稽核审计不深不透，不能全面均衡地的开展稽核审计工作。
3、内部稽核审计体系建设滞后。
一是稽核审计理念以查错除弊、纠改完善为主流，没有真正引进风险导向审计思维，着眼风险防范确定稽核方向和稽核重点做得不够，内控制度的建立健全和高效运作没有制订操作性较强的规程，有效的事前预防、事中控制机制没有很好发挥作用。
二是相对于业务的快速发展，稽核审计仍然延用传统的手工操作，逐张翻阅会计凭证、逐笔复核利息计算、核对有关登记簿准确性与完整性，仅局限于对计算机输出的资料数据进行复核，对数据的处理过程、处理环境无法实现全方位稽核，柜员制运行后业务量剧增，业务操作的风险控制点较前有增无减，依靠稽核人员的手工审阅要防化风险显然力不从心。
三是没有充分挖掘、利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核审计占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，不能迅速确定稽核要点，稽核审计的有效时间难以保证稽核效果。
四是因内部稽核审计的职能定位以及日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性，稽核人员往往会参与会计、信贷业务的具体执行、评价，没有突出稽核审计应有的职责范围和特性，在一定程度上与职能部门的业务辅导存在重复。
4、对内部稽核审计存在认识上的误区。
长期以来，农村信用社的考核评价体系主要以经营业绩的好坏、任务指标完成情况来衡量判断一个单位的总体工作，无形中造就部分管理人员重业务轻管理的思想，在具体业务操作中只注重任务指标的完成，很少考虑业务经营的合规合法性，一些必要的规避风险措施手段因被视为增加了经营成本而省略，从总体工作安排到具体执行都没有充分考虑内部稽核审计的职能作用，稽核审计扮演着对日常业务工作的检查督促角色，过多的参与业务工作使稽核审计的保驾护航作用相对弱化。同时，稽核审计的边缘化认识促使稽核工作人员为稽核而稽核，缺少服务意识和大局意识，对稽核中发现的问题就事论事简单处理，没有做到举一反三，扩展稽核范围和领域，建章立制，查漏补缺，从源头上杜绝风险隐患。
二、加强稽核审计工作的对策和建议
在新形势下，农村金融竞争将更加激烈，要确保农村信用社农村金融主力军的地位，进一步提高农村信用社社会影响力，全面提升农村信用社核心竞争力，向现代金融企业迈进，必须积极寻求业务拓展取得突破，提高经营效益和资产质量，增强综合实力。同时，也要切实加强内部稽核审计，健全内控保障机制，规范内部管理，为业务工作的顺利开展奠定基础。
1、重视并加强内部稽核审计工作。
针对内部稽核审计独立性欠缺，稽核审计有效性不足的现状，各级管理人员特别是领导层应从根本上重视内部稽核审计，业务发展与内部管理要放在同等重要的位置，逐步改革稽核管理体制，理顺内部稽核审计关系。
一是调整县级联社内部稽核审计配置，成立省联社稽核大队，县级联社稽核人员由上级稽核部门统管统用，稽核人员的人事调动、福利待遇等均与所在联社脱离隶属关系，确保稽核队伍能保持客观公正的执业立场，从根本上解决内部稽核审计独立性不足的问题；
二是在保留县级联社内部稽核审计的同时，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，检查费用由上级联社统筹解决，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，从而提高交叉稽核审计的独立性和权威性，同时，对稽核过程和稽核结果要定期评价监督，健全稽核问责制，增强稽核人员的责任意识，调动稽核人员工作积极性；
三是发挥“三会”的职能作用，加强扩充联社监事会的监督职责，内部稽核审计部门直接向监事会报告工作，监事会向社员代表大会负责，联社的内部稽核审计部门监督联社各级的经营管理活动，同时联社的内部稽核审计部门要接受上级联社稽核部门的指导和监督，联社稽核审计工作直接由上级联社稽核部门考核、评价，其工作调动和负责人的任命要经上级联社同意，从而确保稽核审计职能的正常发挥；
四是联社领导要重视并支持稽核审计部门开展工作，对稽核发现的问题应及时做出处理，为稽核部门创造宽松良好的外围环境，同时上级稽核审计部门也要对纠改处理结果定期进行检查，对处理不到位的要追究联社领导的责任。
2、加强稽核队伍建设，提高综合素质。
稽核工作质量的高低在很大程度上取决于稽核人员的综合业务能力，在稽核队伍建设方面要重视培养德才兼备的优秀人才。
首先要有德，稽核工作的特殊性决定了稽核人员要爱岗敬业、吃苦耐劳、制度原则性强，在日常枯燥的稽核工作中能保持应有的职业操守和工作热情，克服稽核业务内外的工作压力和困难，认真履行岗位职责；
二是要掌握一定的会计、审计、金融专业知识，具备一定的计算机科技应用水平，稽核审计是对业务人员工作过程、结果的再评价再监督，没有一定的专业知识和从业经验很难发现存在的问题和不足，特别是电算化程度逾高稽核难度逾大，目前农村信用社网络化建设进程飞速发展，精通高科技并能胜任稽核审计的人才比较欠缺，加强稽核队伍建设显得尤为重要要。
在稽核队伍的建设方面可以从三个方面抓起，一是要敞开用人渠道，每年可以从高等院校招聘对口专业的大学生充实到信用社业务岗位，为稽核队伍储备人才，也可以选调优秀的员工进行专门培训后进入稽核队伍；二是加强稽核人员的后续教育培训，培训内容不能局限于审计专业知识及审计经验交流，对新开办的业务品种及颁布的管理办法也要加强学习，职能部门的专业培训学习也要有计划的安排稽核人员参加，逐步增强稽核人员素质；三是健全内部稽核审计队伍的准入退出机制，在加强稽核人员培训学习提高素质的同时要定期组织考试，对达不到专业要求，不适合从事稽核审计工作的人员要及时调整。
3、优化内部稽核审计理念，更新稽核模式手段，提高稽核审计效果。
内部稽核审计的对象是会计信贷业务，同时又要通过稽核工作的开展推动业务发展，服务于业务工作，业务的发展与稽核审计是相辅相承的，稽核审计体系只有不断更新才能适应形势的需要。
一是稽核审计要树立风险导向审计理念。稽核审计要着眼于各类风险的防范化解，从了解被审计单位内外环境入手，评价内控制度是否健全、是否得到贯彻执行，评价内部控制的薄弱环节，进而确定审计重点和方向，有针对性的开展稽核审计，将稽核审计的触角向前延伸，逐步加强事前预防、事中控制。通过对被审计对象所处的宏观政策环境、法律环境、审计对象的组织架构、管理人员组成、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险、操作风险等，给被审计单位确定综合风险等级，再根据风险状况确定稽核的频次、范围，确定稽核目标以及运用的稽核程序，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。
二是专项稽核与序时稽核有效结合，确保稽核质量。日常序时稽核工作要求稽核面要广，将内控制度的建立健全、遵守执行，会计信贷业务的规范化操作，经营目标任务完成的真实性，财务收支的准确性以及重要空白凭证、库存现金、质押抵押物品的管理等都应纳入稽核内容，柜员制运行后，稽核审计更应注重柜员的交易授权管理、柜员密码及柜员卡的管理是否规范，内部牵制监督机制是否正常运行，事后监督岗位职责的履行等重要环节，信贷风险系统对一些不合规操作实现了自动拦截，一定程度使信贷管理更趋规范，但应加强对信贷资料录入的真实性、完整性以及部分需要信贷人员主观判断、手动操作环节的稽核审计，通过调阅会计传票、核对帐簿、监盘查验、现场观察、询问、重新执行、函证、上门核对等有效的稽核手段方式认真细致开展稽核审计。在开展序时稽核的同时，要围绕总体工作安排和业务热点穿插开展各类专项稽核项目外，要对联社出台的重大举措以及新业务的执行效果进行稽核，评价总结存在问题及不足，并提出建设性意见。专项稽核要求突出深度，在稽核面、稽核方式、稽核效果等方面与序时稽核实现有效互补，相互促进，确保稽核总体工作顺利开展。
三是要充分运用综合业务网络系统实现非现场稽核，进一步提高稽核工作效率。综合业务网络及信贷风险系统的成功上线提升了农村信用社的金融服务水平，极大地促进了业务发展，内部稽核审计要借助系统平台及时构造完善其稽核网络体系，适时开发符合农村信用社内部稽核审计需要的稽核审计系统，实现与综合业务系统、信贷风险管理系统的资源共享，稽核人员通过网络系统审阅被审计对象业务开展情况，确定稽核方向和稽核关键点，增强稽核的针对性，减少现场稽核的盲目性，提高稽核工作效率。同时，稽核人员要加强现场稽核前的综合分析预判，通过审阅会计报表、业务进度评比表，询问管理人员以及业务人员的岗位工作开展情况，判断需要详细审计的环节，确定操作环节风险控制点，抓住主要矛盾，做到稽核审计重点突出，目标明确。四是稽核人员要转变观念，切实增强服务意识和大局意识。内部稽核审计的最终目的是要保障和推动各项业务工作的顺利开展，提高业务经营的安全性、效益性。因此，稽核审计不仅要加大稽核的查处力度，更重要的是要着眼大局，服务于整体工作，就存在的问题和管理中的不足提出建设性意见，制定纠改预防措施，完善预警机制，做到未雨绸缪，从而推动各项工作稳健发展。
4、建立健全内部稽核审计管理体系。
内部稽核审计属于监督保障范畴，主要工作是搞好监督，如何加强稽核自身建设，建立健全再监督体系，提高稽核审计效率，确保内部稽核审计可持续发展也十分必要。
一是要推行稽核对象承包制，落实稽核责任。对稽核对象按业务量大小、风险防范状况进行合理划分搭配，确定稽核审计包片负责人，按财务会计、信贷业务、计算机管理等业务类型确定稽核岗位责任人，对任期内应该发现而未能稽核指出的问题要按包片以及稽核岗位分工追究相关人员责任，从而增强稽核人员工作责任心，督促稽核审计工作扎实有效开展。同时，要对稽核包片、稽核岗位分工定期进行调整，防止稽核人员与被审计对象共同舞弊，稽核人员执业不作为现象的发生。
二是要着力推行稽核再监督机制，确保内部稽核审计自身规范运作。内部稽核审计的上级主管部门应定期对下级稽核审计部门稽核过的业务进行抽查，检验内部稽核审计部门是否按规定开展稽核，稽核审计的管理是否规范。同时，联社监事会也可聘请经社员代表大会认可的外部审计机构对内部稽核审计工作进行监督，从而促进内部稽核审计规范运作。
三是要完善奖惩激励机制，充分调动稽核工作人员的积极性。上级主管部门对内部稽核审计部门的工作也要按年进行评价考核，并纳入对联社全年经营目标责任制的综合评比。对稽核人员的考核应从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员年度考核的重要依据。对稽核人员通过稽核审计及时发现重大问题，挽回经济损失的以及在防范化解经营风险方面做出贡献的要给予精神和物质奖励，做为日后晋级、晋升的重要依据；对稽核工作责任心不强，走过场应付差事的以及应稽核而未能稽核发现的重大问题或风险隐患，造成不良后果的要按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，对不适合从事稽核工作的要及时调离稽核队伍。

⑤ 什么是稽核

稽核是稽查和复核的简称，是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。

内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。

(5)审计稽核规章扩展阅读：

开展要点

1、强化业务学习

“哪里有业务/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所有流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。

2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量

准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点

2.1问题挖掘，预防问题发生;

2.2问题处理,牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因;

2.3原因分析/对策确认,再发生的防止;

认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。

后续阶段

1) 稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。

2) 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。

3) 被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。

准备阶段

一、稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围外之稽核工作;

二、稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程;

1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。

2) 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。

3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。

三、稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施计划有异议，必须在三天内向稽核组提出。

⑥ 审计稽核的含义是什么企业审计稽核的工作主要是干什么

摘要审计稽核即稽查和审核。审计稽核一般属于内部审计监督，主要是对机关企事业单位内部的财务收支审计会计核算等进行检查监督，但也有兼顾对外监督。

⑦ 如何做好审计，稽核工作

一、明确工作目标，弄清内部审计工作的职能

要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。国内《内部审计基本准则》对内部审计的定义是：内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从这一定义我们可以很明确地看出，内部审计的职能就是监督和评价，其工作目标就是促进组织目标的实现。

二、找准内部审计工作的切入点

应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择，如基建修缮工程造价审计。我们医院原来也不重视内部审计工作，为了打开工作局面，我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切入点，通过首个修缮工程项目造价审计，审定造价比施工单位原报价降低约20％，内部审计工作的价值很直观地显现出来，内部审计工作很快引起了医院领导的重视，为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。

三、正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目

内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。

四、改进工作方式，做好沟通协调工作

内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。有些单位的内部审计工作难以顺利进行，或不能取得预期的效果，与内部审计工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通，对做好内部审计工作十分重要。要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：

（一）做好与组织领导层的沟通

内部审计机构在制定或修订内部审计的有关制度与规定时，通过与组织领导层的充分沟通，能够使组织领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定能尽快通过组织领导层的批准，以书面形式下发。内部审计机构负责人通过经常与组织领导层的沟通，可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题，从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。内部审计机构如能及时就年度审计计划和审计项目实施计划与组织领导层沟通，向组织领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难，可以取得组织领导层对内部审计工作的理解与支持，从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。对审计过程中发现的违规违纪问题，审计部门要及时与组织领导层沟通，向组织领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞的危害，并提出内部审计的纠正措施和改进建议。这样就可以取得组织领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行，实现内部审计促进组织目标实现的目的。

（二）与被审计单位的沟通

被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施，而这又取决于被审计单位能否对内部审计工作有一个正确的理解。要取得被审计单位对内部审计工作的正确理解，内部审计机构工作人员与被审计单位的有效沟通就十分重要。首先，对被审计单位进行审计前，要向被审计单位说明内部审计不是一味的挑毛病找问题，审计的主要宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性，向被审计单位提出解决问题、改进工作的建议，从而促进被审计单位把工作做得更好，以取得被审计单位的理解和积极配合。在审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通，了解和掌握被审计单位的业务概况、工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕，这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可。通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通，获得被审计单位的认同，有利于审计决定的执行，达到审计的目的。

（三）与组织内部其他职能部门的沟通

内部审计工作的开展，有时需要组织内部财务、总务、基建等行政职能部门的配合。内部审计机构需要这些部门在哪些方面给予配合、如何配合，都需要内部审计机构和人员经常及时地与这些部门保持良好的沟通。只有这样，才能获得这些部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。

（四）与组织外部相关机构的沟通

内部审计机构及其工作人员需要经常向当地国家审计机关和内部审计协会等组织外部的有关机构咨询法律法规、制度和规范等方面的问题。因此，内部审计机构及其工作人员要经常保持与这些组织外部机构的联系与沟通，以及时获得其帮助和支持。

（五）内部审计人员相互之间的沟通

要做好内部审计工作，内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通，向下属布置任务时，要使下属能充分了解审计任务的目的、范围和方法。内部审计人员要将审计工作进度、审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报，以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度，共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。审计过程中，审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。

五、不断提高内部审计人员的综合素质

任何一项内部审计工作，都需要内部审计人员来具体负责完成。而能否保证审计工作的质量，有效防范审计风险又取决于内部审计人员综合素质的高低。内部审计人员的综合素质，通常包括职业道德、业务技能两个方面，两者相辅相成，缺一不可。内部审计人员综合素质的高低，不能只看其某一方面的素质高低，而应从以上两个方面综合来衡量。只有具有良好的职业道德素质，同时具备较高水平的业务技能，才有可能将审计工作做好。只具备内部审计人员思想和品质方面的良好素质，敢于抵御各种诱惑，敢于依法依纪办事，但业务技能低下，不了解与审计有关的法律法规，不熟悉审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，就不可能做到依法依纪办事，也就不可能具备真正意义上的内部审计人员职业道德素质，从而也不可能做好内部审计工作。只有具备内部审计人员职业道德的思想和品质方面的良好素质，同时又熟悉并掌握与审计有关的法律法规，掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，并注重知识的更新，不断提高业务技能，不断加强思想作风建设，才能真正意义上具备审计人员的基本职业道德素质，并不断提高其职业道德素质，从而做好内部审计工作。因此，要做好内部审计工作，必须不断加强内部审计人员的思想道德教育和业务技能培训，注重内部审计人员的知识更新，做好内部审计人员的后续教育工作，使内部审计人员时刻保持较高的职业道德水准，不断提高业务技能，造就一支综合素质较高的内部审计人员队伍。

⑧ 内部稽核制度的基本内容有哪些

对于会计机构内部稽核制度的内容，财政部发布的《会计基础工作规范》作了原则性规定，包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法等。从会计工作实际情况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要内容：
1.审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。
2.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。
3.审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。
4.审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改进的措施。
内部稽核制度不同于内部审计制度，前者是会计机构内部的一种工作制度；后者是单位在会计机构之外另行设置的内部审计机构或者审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。

⑨ 审计和稽核的区别是什么

审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任。

鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

稽核和审计基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。

稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。

审计稽核规章

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