土地使用税条例

① 土地使用税暂行条例中免征土地使用税的范围

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

(1)土地使用税条例扩展阅读：

城镇土地使用税缴纳规则：

(一)土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

1、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

2、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

(二)土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

（三）土地使用税每平方米年税额如下：

1、大城市1.5元至30元;

2、中等城市1.2元至24元;

3、小城市0.9元至18元;

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

② 土地使用税暂行条例是什么

1988年国务院颁布了《城镇土地使用税暂行条例》，2006年时进行了第一次修订，2011年时进行了第二次修订，2013年时进行了第三次修订。暂行条例的内容如下：
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
第四条土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市1.5元至30元;
(二)中等城市1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
第六条下列土地免缴土地使用税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上地方税务机关批准。
第八条土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
第九条新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
(一)征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税;
(二)征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
第十条土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
第十一条土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
第十二条土地使用税收入纳入财政预算管理。
第十三条本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
第十四条本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
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③ 土地使用税的征收标准是怎么样

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。这里的法规表述很清晰——不是“使用”，而是“占用”，因此这块地到你名下了，用不用都得缴税。

首先是土地使用税的征收标准。

上述条例有规定，城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。土地使用税按年计算、分期缴纳。

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

其次是土地使用税的征收方式。

纳税人首次申报城镇土地使用税前，要先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》；信息登记完成之后后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时还需填写《城镇土地使用税申报表》。

最后是土地使用税的征收时间。

上述条例亦有规定，城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

④ 城镇土地使用税的纳税期限是怎样规定的

城镇土地使用税的缴纳期限是由省、自治区、直辖市人民政府确定的

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

第八条土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第九条新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。

第十条土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

(4)土地使用税条例扩展阅读：

现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

纳税义务人

1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。

2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；

4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。

征税范围

城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。

从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

城镇土地使用税的特点

1、对占用土地的行为征税

2、征税对象是土地

3、征税范围有所限定

4、实行差别幅度税额。

⑤ 申请退房产税，土地使用税根据什么条例

参照《中华人民共来和国税收征收源管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期 存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
第七十九条 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

⑥ 土地使用税暂行条例都有哪些修订

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》于1988年9月27日中华人民共和国国务院令第版17号发布。
1、根权据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订；
2、根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订；
3、根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订。

⑦ 请教土地使用税的计税依据

依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称暂行条例)第四条 土地使用税每平方米年税额如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

《暂行条例》第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

土地使用税是按照企业实际使用的面积来计算缴纳税款。

(7)土地使用税条例扩展阅读：

现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

具体来看，纳税义务人指的是：

1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人；

2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人；

3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；

4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

而征税的范围则是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。

⑧ 土地使用税税率是多少

一、计税依据
城镇土地使用税
以实际占用的土地面积为计税依据。
1.凡有由省、自治版区、直辖市人民政府确权定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；
2.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
3.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
二、税率
城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下
1.大城市l.5～30元；
2.中等城市1.2～24元；
3.小城市0.9～18元；
4.县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
三、应纳税额的计算
应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额
本条内容来源于：建筑工业出版社《卫生间、走廊、过厅、楼梯》