财经法规主要税种
税务管理
(一)税务登记
1.税务登记的概念
税务登记是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产, 经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续.
2.税务登记范围
凡有法律,法规规定的应税收入,应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记;扣缴义务人应当在发生扣缴义务时,到税务机关申报登记,领取扣缴税款凭证.
3.税务登记种类
税 务登记种类包括:开业登记;变更登记;停业,复业登记;注销登记;外出经营报验登记.
(二)发票管理
1.发票的概念
发票是指在购 销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具,收取的收付款的书面证明.它是确定经营收支行为发生的法定凭证,是会计核算的原始依据,也是税务稽查的重要依据.
2.发票的种类
(1)增值税专用发票.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工,修理修配劳务使用的一种发票.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用.一般纳税人如有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票.
(2) 普通发票.普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票.普通发票由行业发票和专用发票组成.前者适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票,商业批发统一发票,工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等.
(3)专业发票.专业发票是指国有金融,保险企业的存贷,汇兑,转账凭证,保险凭证;国有邮政,电信企业的邮票,邮单,话务,电报收据;国有铁路,国有航空企业和交通部门,国有公路,水上运输企业的客票,货票等.
3.发票的开具要求
(1)单位和个人应 在发生经营业务,确认营业收入时,才能开具发票,未发生经营业务一律不得开具发票.
(2)开具发票时应按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实, 字迹清楚,全部联次一次性复写或打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章.
(3)填写发票应当使用中文.民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字.
(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票.开具后的存根联应当按照顺序号装订成册,以备税务机关检查.
(5)开具发票时限,地点应符合规定.
(6) 任何单位和个人不得转借,转让,代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围.
(三)纳税申报
1.纳税 申报的概念
纳税申报是指纳税人,扣缴义务人按照法律,行政法规的规定,在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续.
2.纳 税申报的方式
纳税人应依照法律,法规规定的申报期限,申报内容如实填写纳税申报表,办理纳税申报手续.纳税申报方式包括:
(1)直接申 报,即上门申报.纳税人直接到税务机关办理纳税申报.
(2)邮寄申报.邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期.
(3)数据电文 申报,即纳税人由电子手段,光学手段或类似手段生成,储存或传递的信息,如网上申报.
税款征收
(一)税款征收方式
(1)查账 征收,是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式.
(2)查定征 收,是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产,销售情况,对其生产的应税产品查定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式.
(3)查验征收,是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证,查验证或盖查验戳,并据以征税的一种税款征收方式.
(4)定期定额征收,是指税务机关依照有关法律,法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种税款征收方式.
(5)代扣代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式.
(6)代收代缴,是指负有收缴税款的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式.即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时,依照税收的规定收取税款.
(7)委托代征,是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式.
(8)其他方式,如邮寄申报纳税,自计自填自缴,自报核缴方式等.
(二)核定应纳税额
有 下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律,行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律,行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;
(6)纳税人申报的 计税依据明显偏低,又无正当理由的;
(7)未按照规定办理税务登记的从事生产,经营的纳税人以及临时经营的纳税人.
Ⅱ 出纳需要掌握哪些财经法规
具体说来，应该掌握的财经法规和制度有：
1.《票据管理实施办法》
2.《现金管理暂行条例》
3.《支付结算办法》
4.《税收征管法》
5.《中华人民共和国会计法》
6.《会计档案管理》
7.《会计基础工作规范》
8.《企业会计准则》
9.《小企业会计准则》
10.《中华人民共和国商业银行法》
11.《正确填写票据和结算凭证的基本规定》
12.《主要税种暂行条例》
Ⅲ 财经法规税法如何记忆 增值税怎么记忆
税法记忆口诀1：税法原则
税法原则分两种，区分基本和适用；
法定公平和效率，实质课税基本聚；
适用原则有六项，法律优位不溯及既往，
实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2：增值税征税范围
销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；
货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；
营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3：增值税纳税人
增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；
货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；
试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4：增值税税率
运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。
电信行业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
小规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣
进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；
购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项
免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7：消费税税目
三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰火
两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
高档手表：电池
开车：小汽车、摩托车、成品油
打球：高尔夫球及球具
实木地板：素板、涂料地板
游艇
木制一次性筷子
税法记忆口诀8：增值税、营业税、消费税附加
城建附加费与三税配对，同征同减共进退；
非税款项不计税，进口不征出口不退；
免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆口诀9：土地增值税征税范围
土增征税看权属，有偿转让才算数；
房产用来做投资，企业性质做标志；
合作建房来自用，暂免征收你要懂；
合作建房后转让，照实征税没商量。
税法记忆口诀10：土地增值税税额计算
土增计算要扣除，扣除项目很特殊；
土地价款还不足，成本费用也算数；
两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；
房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
税法记忆口诀11：房产税纳税人
房屋产权要交税，具体谁交再分类，
产权国有经营人，集体所有集体分。
产权出典承典人，产权不定不好分，
实际使用做基本，纳税无租用房屋，
税额使用人来出。
税法记忆口诀12：房产税应纳税额计算
房产计税从价征，余值租金两平衡；
房产自营余值在，房产出租租金来；
以房投资分情况，共担风险余值享；
不担风险收益稳，租金收入不输阵。
税收记忆口诀13：房产税税率
房产税率要记牢，考试一般给不到；
12%从租解药，从价计征多一点狂笑；
个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。
税法记忆口诀14：房产税税收优惠
房产自用免税住，宗教名胜财政出；
机关军队逛公园，团队自用免负担；
个人房产莫出租，企业学医房产无。
税法记忆口诀15：房产税纳税义务发生时间
原有房产转经营，当月征税不宽容；
新建房屋来生产，建成之日是关键；
委托施工要验收，租借房屋交付后；
存量房产要办证，次月交税找平衡。
税法记忆口诀16：城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠
军事设施养老院，学校医院幼儿园，占用耕地没负担；
农民占地搞新建，耕地税额要减半。
税法记忆口诀17：车船税纳税人计税依据
机动车船要纳税，登记与否不分类；
乘用客车摩托车，按辆计税没的说；
其他车辆整备算，挂车计算要折半；
船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。
税法记忆口诀18：车船税税收优惠
捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类；
外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减；
吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。
Ⅳ 中国现有的财税制度
改革开放以来，中国财税体制发生了重大变革，初步建立了适应社会主义市场经济体制要求的、符合公共财政运行规律的财税体制。财政收入大幅增长，2007年全国财政收入达到5.13万亿元。国家财力大了，办了许多过去想办而未办的大事，加强了经济社会的薄弱环节，对落后地区与低收入群体的投入加大，促进了经济和社会的稳定协调发展。
1978年党的十一届三中全会决定，把全党工作重点转移到社会主义现代化建设上来，中国财税管理体制随即迈开了改革的步伐。
为了适应经济体制转轨需要，财政管理体制于1980年、1985年和1994年进行了重大调整。1980年实行“划分税种，核定收支，分级包干”的预算管理体制；1994年借鉴市场经济国家的通行做法启动了分税制财政体制改革。上述变动是与国家整体的经济体制和经济、政治形势变化紧密相连的。财权在“放”与“收”、“集中”与“分散”之间屡经周折，反映了财政管理体制的不断探索。随着经济发展和财政收入规模不断扩大，加强财政支出监管，构建新的公共财政框架体系被提上改革日程。2000年，开始推行部门预算改革，2001年进一步深化“收支两条线”改革，2003年政府采购制度全面实施，国库管理制度的配套改革也相继展开，使财政体制改革符合我国社会主义市场经济体制要求。
党的十一届三中全会以来，与财政管理体制改革同步进行的是中国税收体制改革。这方面的改革主要集中在调整国家与企业的分配关系，构建符合社会主义市场经济发展的复合税制体系，充分发挥税收对经济运行的调控作用。改革分三个阶段。第一，1978年至1982年是税制建设的恢复时期和税制改革的准备时期。其间颁布了《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》、《外国企业所得税法》，初步形成了一套涉外税收制度，适应对外开放、引进外资之需要。第二，1983年全国试行国营企业利改税，此举突破禁区，将新中国成立之后实行了30多年的国企向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税，这是国家与企业分配关系的一次历史性转折。1984年至1991年又实施第二步利改税和工商税制改革。第三，1994年工商税制改革，这是新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的税制改革。内容主要有：全面改革流转税，对内资企业实行统一的企业所得税，统一个人所得税，调整、撤并和开征其他一些税种，税种设置从过去的37个减少为23个，初步实现了税制的简化、规范和高效的统一。此时，已在我国建立起分税制财政体制，明确了中央占地方事权、收支的划分，分设了中央税务机构占地方税务机构，两套税务机构分别为中央政府和地方政府筹集收入。
最近几年，我们又围绕促进公共服务均等化和地区协调发展，进一步规范政府间财政关系，完善财政转移支付制度，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，积极稳定地推进税制改革，税收体系更加科学、公平、合理，更加体现公共财政组织收入的要求，经济税收环境得到很大改善。采取的措施主要有，全面取消农业税，启动和扩大增值税转型改革试点，统一了内外资企业所得税制度，调整个人所得税政策，改革了消费税制度等等，使财税体制改革不断深化。
为了进一步解放和发展生产力，实现全面建设小康社会和国家现代化的宏伟目标，我们要继续坚定不移地推进改革开放，深化财税体制改革，加快公共财政体系建设。主要任务是：进一步改革预算制度，强化预算管理和监督，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善和规范财政转移支付制度，加大公共服务领域投入；积极推进省以下财政体制改革，增强基层政府提供公共服务能力；全面实施新的企业所得税法；继续推进增值税转型改革试点；改革资源税费制度，完善资源有偿使用制度和生态环境补偿机制，统一内外资企业城建税和教育费附加制度，逐步构建有利于科学发展的财税制度。
Ⅳ 财经法规的主要内容
《财经法规》分为会计法规、税收征收管理法律制度、其他相关法律制度和会计职业道德四个部分，主要内容包括会计机构和会计人员、会计核算的法律规定、会计监督的法律规定、违反《会计法》的法律责任、企业会计准则、会计档案管理办法、税收征收管理法律制度、支付结算法律制度、票据法律制度和会计职业道德。
会计及相关法律制度是我国财经法规体系的重要组成部分，国家机关、企事业单位、社会团体和其他组织的经济活动、会计核算不仅要遵守会计法规，同时也必须执行税法、经济法、支付结算等其他相关财经法规制度的规定。因此，了解和掌握必备的财经法规知识，不仅是系统地进行专业学习的需要，也是做好会计工作、加强会计监督的需要。
提高技能是指会计人员通过学习，培训和实践等途径，持续提高会计职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。作为一名会计工作者必须不断地提高其职业技能，这既是会计人员的义务，也是在职业活动中做到客观公正、坚持准则的基础，是参与管理的前提。诚实是指言行思想一致，不弄虚作假、不欺上瞒下，做老实人，说老实话，办老实事。守信就是遵守自己所作出的承诺，讲信用，重信用，信守诺言，保守秘密。诚实守信是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓。诚实守信的基本要求有：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。
法律依据
《财政违法行为处罚处分条例》
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
Ⅵ 外资企业在中国要交哪些税
外资与内资在缴纳税收上的区分：1、不缴城建税与教育费附加；2、缴纳城市房地产税，不缴纳房产税；3、缴纳外商投资企业和外国企业所得税，不缴纳企业所得税（2008年1月1日起统1缴纳企业所得税）。除此以外，其他税收和规费与内资企业是1样的。基本税种：1、营业税按营业收入5%缴纳；2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之3贴花；账本按5元/本缴纳（每一年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之5缴纳（第1年按全额缴纳，以后按年度增加部份缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不1，xx元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不1，不同车型税额不同，xx元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调剂以后的利润）缴纳（3万元之内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
Ⅶ 《财经法规与会计职业道德》的考试重点是哪些
一般是一、二、三、四章
多做几份历年的考卷，自然就会一目了然了，因为历年的经典试卷题会重复出现的
摘些教材重点：高概率考点：
1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁
6、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续
8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交
9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
10、会计法42—45条
11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人
12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
14、会计法律制度的构成
（二）教材增加内容以及要求的提高
1、会计确认、计量和报告的基础——权责发生制性原则
会计信息质量的要求（8个原则）可比性原则（可比+一贯）、及时性原则、明晰性原则、客观性原则、重要性原则、实质重于形式性原则、谨慎性原则
2、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据
3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据
4、国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。
5、财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销
6、设置会计机构需要考虑的因素
（1）单位的规模大小
（2）经济业务和财务收支的繁简
（3）经营管理的要求
7、不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；
偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管
9、会计机构负责人办理交接，单位负责人监交，必要时主管单位可以派员监交（单位撤并、所属单位负责人拖延、所属单位负责人与办理会计交接的负责人之间有矛盾、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交）
10、财政部门应当依法从轻给予行政处罚： （1）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的； （2）违法会计行为是受他人胁迫进行的； （3）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；（4）其它依法应当从轻给予行政处罚的
11、失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼
12、支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；
13、必须持税务登记证件办理的事项：
（1）开立银行账户；
（2）申请减税、免税、退税；
（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（4）领购发票；
（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；
（6）办理停业、歇业；
（7）其他有关税务事项
14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
15、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理
16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
17、租店、租柜经营的单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。所需发票，按照规定到经营地主管税务机关领购
18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写
19、发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定
20、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还
21、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证
22、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款
23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年
25、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整
26、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告
27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月
特殊困难是指
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
28、妥善解决道德冲突
现实生活中会计人员面对的问题总是是非分明，但经常会面对利益冲突问题，如
（1）可能会来自专横的监事、经理、董事、合伙人的压力，或可能会产生压力的家庭或个人关系对会计师产生干扰
（2）会计人员可能被要求做出违背技术和专业准则的行为
（3）在对忠诚的权衡中，如在职业会计师的上级和所需遵循的专业行为为准则之间，可能产生问题
（4）当有利于雇主或客户的误导性信息被公布，并且公布的结果不一定使会计师受益，可能会出现冲突
29、如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决；如果这些政策不能解决道德冲突 ，则考虑：
（1）向直接上级阐明这一冲突
（2）私下向独立顾问或适宜的职业会计师团体寻求咨询和建议，以获取对可能的法律程序的理解
（3）在经过所有内部复议程序之后，如果冲突仍存在，没有选择，只能辞职，并向公司适当代表提交信息备忘录
30、当职业会计师在母国以外的国家执业，并且两国的职业道德要求在具体问题上有差异时，适用以下要求：
（1）如果执业地国家的职业道德要求不比IFAC准则严格，应运用IFAC准则；
（2）如果执业地国家的职业道德要求比IFAC准则严格，应运用执业地准则；
（3）如果母国的职业道德要求对国外执业是强制适用的，且比以上两款列示的准则严格，那么应运用母国的职业道德要求
31、有下列情况之一的会计人员，其继续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的继续教育时间：
(1)年度内在境外工作超过六个月的； (2)年度内病假超过六个月的； (3)生育；(4)其他情况。
有上述情况的会计人员由个人提出申请，单位证明，经财政部门会计管理机构审核后确认
32、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。
收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。
失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
Ⅷ 财经法规中说资源税种和资源税类是两个概念。那资源税种到底是什么资源税类又是什么
资源税种是指资源方面的税种，如人力资源的税种就是营业税。
资源税类是指资源税、城镇土地使用税和土地增值税。
Ⅸ 财经法规税法
（1）直接来用价款乘以源税率13%；（13000元）
（2）自产用于职工福利，视同销售。用162000除以9算得每吨油的销售额，在乘以10，算得总共销售额，用总共的销售额乘以税率17%；（30600元）
（3）直接用价款乘以税率17%；（13600元）
（3）管理不善造成损毁的，该小麦的进项税额必须转出，进项税额转出额为：10000*13%=1300元
所以应纳税额为：13000+30600+13600-1300=55900
Ⅹ 出纳人员必须掌握的财经法规有哪些
具体说来，应复该掌握制的财经法规和制度有：
1.《票据管理实施办法》
2.《现金管理暂行条例》
3.《支付结算办法》
4.《税收征管法》
5.《中华人民共和国会计法》
6.《会计档案管理》
7.《会计基础工作规范》
8.《企业会计准则》
9.《小企业会计准则》
10.《中华人民共和国商业银行法》
11.《正确填写票据和结算凭证的基本规定》
12.《主要税种暂行条例》