税法规定允许税前扣除的金额

1. 允许在所得税前扣除的项目有

税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；

（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。

（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

提示：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(1)税法规定允许税前扣除的金额扩展阅读

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

2. 企业年金在企业所得税税前扣除的限额是如何规定的

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额百分之十四的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额百分之二的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额百分之二点五的部分，准予扣除。超过，准予在以后纳税年度结转扣除。
法律分析
如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3. 企业所得税税前扣除项目有哪些

计算企业所得税时哪些项目可以税前扣除？
1.工资、薪金支出
企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。工资薪金支出包括现金形式和非现金形式的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
2.三项经费
职工福利费：不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；
工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；
职工教育经费：不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.保险费
（1）企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金（即四险一金），准予扣除。
（2）企业为全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，限额扣除。
（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
（4）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。
（5）企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。
（6）企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
4.公益性捐赠
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其部门用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
5.业务招待费
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分得的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，不考虑收入。
6.广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入筹办费，并按规定扣除。
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
7.借款费用
（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
（2）企业在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，按规定不得在发生当期直接扣除，而应该通过折旧、摊销或在资产转让时扣除。
8.利息费用
（1）企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除。
①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、金融企业的同业拆借利息支出企业经批准发行债券的利息支出，据实扣除；
②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除；
③凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，该企业对外借款所发生的利息相当于实缴资本与在规定期限内应缴资本额的差额应付的利息，不得在计算企业应纳所得额时扣除。
（2）企业向无关联关系的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法规定，准予扣除。
①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
②企业与个人之间签订了借款合同。
9.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
10.租赁费
（1）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
（2）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
11.手续费及佣金支出
（1）2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
（2）其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
（3）允许据实扣除的特殊规定：从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
12.其他可扣除费用
（1）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）企业发生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
（3）企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除。
（4）会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用，准予扣除。
（5）国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除；非公有制企业党组织工会经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实扣除。

4. 2020年企业所得税税前扣除标准

一、业务招待费

按当年业务招待费的实际发生额的60%扣除，最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，准予扣除。

二、广告费和业务宣传费

（1）一般企业

不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）

不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（3）烟草企业

不得扣除。

三、保险费

1、财产保险

参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。

2、人身保险

（1）为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。

（2）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。

（3）参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

（4）其他商业保险：除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

四、职工工资薪金及福利费

1、工资薪金

（1）一般规定

企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

（2）残疾人工资

安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

2、职工保险

（1）社保保险费

符合规定范围和标准的基本社保保险和住房公积金，准予扣除。

（2）补充养老保险

不超过工资总额的5%，准予扣除。

（3）其他保险费

特殊工种职工人身安全保险费和符合国家规定的商业保险费，准予扣除。

3、工会经费

不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。

4、教育经费

不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

5、职工福利费

不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。

五、捐赠

1、公益性捐赠

（1）一般规定

年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

（2）扶贫捐赠

2019年1月1日起至2022年12月31日止，企业通过公益社会组织或者县及（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

（3）防疫捐赠

2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品；

2020年1月1日起，企业直接向承揽疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。

六、手续费及佣金

1、与生产经营有关的一般企业

与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及雇员、代理人和代表人等），所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%，允许扣除；超也扣除限额的部分，不允许扣除。

企业为发行权益性证券而支付给证券承销机构的手续费及佣金，不得扣除。

特别提醒：企业以现金等非转账方式支付的手续贯及佣金，不得在企业所得税前扣除。

2、保险企业

当年全部保费收入扣除退保金等余额的18%（含本数），允许扣除，超出部分允许结转以后年度扣除。

七、企业间借款利息

（一）向金融企业借款的利息

1、非金融企业向 金融企业借款，据实扣除。

2、金融企业同业拆借利息支出，据实扣除。

3、企业经批准发行债券的利息支出，据实扣除。

（二）向非金融企业借款的利息

1、不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分，可以扣除；

2、超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分，不可以扣除；

（三）关联方之间的借款

企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理的方法分开计算；没有合理方法分开计算的，一律按其他比例计算准予税前扣除的利息支出。

（1）符合比例且不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，可以扣除；

（2）符合比例且超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，不可以扣除；

企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理的方法分开计算；没有合理方法分开计算的，一律按其他比例计算准予税前扣除的利息支出。

特别提醒：企业之间支付的管理费、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

5. 按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是啥

是国家规定扣除的2000元基本生活费用超过2000元才上个人所得税不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25；

超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125；超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

(5)税法规定允许税前扣除的金额扩展阅读：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

参考资料来源：网络-个人所得税起征点

6. 假设广告费发生额是10万,而销售收入是100万,允许税前扣除的金额是多少

根据目前的税法规定，广告费税前扣除限额为营业收入的15％，实际发生额不超过限额的，可以全部税前扣除，超过15％部分，允许结转以后年度继续扣除。销售收入100万元，广告费税前扣除限额为100×15％=15万元，实际发生10万元，当年可以全部税前扣除。

7. 所得税会计中，“允许税前扣除的金额”是什么意思社么叫做税前扣除 求各位高手讲解

就是在乘以税率以前扣除，比如公司的正常营业费用；有些是税后扣除，出于特定政府性资金用途的费用。有时候，税前扣除的金额会有上限，不允许你扣除超过一定的限额，即阈值，比如企业的营业损失，由于有上限，要分几年摊销，这个根据国家税法的不同而不同。

8. 职工薪酬税法规定可以税前扣除多少

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

在所得税汇算清缴中，对于应纳入工资薪金支出范围的金额，按照实际支付数或者拨缴数扣除，取消了2008年度以前关于限额扣除的规定。提取数大于发放数的部分，不得扣除，应调增所得。

个税计算方法：

新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(8)税法规定允许税前扣除的金额扩展阅读

辞退的福利：

（一）辞退福利包括两个方面的内容：一是在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。二是在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。

辞退福利通常采取解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也有通过提高退休后养老金或其他离职后福利标准的方式，或者将职工薪酬的工资部分支付到辞退后未来某一期末。

企业应当根据本准则和《企业会计准则第13号——或有事项》，严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的负债，预计数与实际发生数差额较大的，应当在附注中披露产生差额较大的原因。

（二）对于满足本准则第六条确认条件的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，应当确认因辞退福利产生的应付职工薪酬（预计负债）。

因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本。

职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益，企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理。

（三）对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬（预计负债）。

对于自愿接受裁减的建议，因接受裁减的职工数量不确定，企业应当预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等，按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定，确认应付职工薪酬（预计负债）。

9. 所得税汇算清缴，税前扣除项目有哪些，怎么扣除

一、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除:
(1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
(2)工资、薪金支出。
(3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。
(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(5)业务招待费。
将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。
(6)各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。
(7)固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除;纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
(8)坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
(9)财产保险和运输保险费用。
(10)资产损失
(11)汇兑损益
(12)支付给总机构的管理费。
(13)住房公积金
(14)广告和业务宣传费。不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(15)研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。
(16)其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。
二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除:
(一)资本性支出;
(二)无形资产受让、开发支出;
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失;
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款;
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠;
(七)各种赞助支出;
(八)与取得收入无关的其他各项支出。
2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充:
(一)贿赂等非法支出;
(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金
、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提
取的准备金之外的任何形式的准备金;
(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的
费用超过或高于法定范围和标准的部分。