企业所得税法实施条例第九十二条

⑴ 增值税小规模纳税人企业所得税怎么算

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方法为：应纳税额＝销售额×征收率（3%）。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额／（1＋征收率）。

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小规模纳税人征收方式

1、查账征收

税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收

税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收

税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

⑵ 关于小型微利企业的认定条件

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，最新认定条件如下：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

根据2018年7月11日发布的《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2018]77号的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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各个时间段对小型微利企业的认定条件变化如下：

一、根据2007年12月6日出台的《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、根据2017年6月6日发布的《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2017]43号的规定，所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

参考资料来源：网络—小型微利企业

⑶ 小工业企业，企业所得税率多少

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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⑷ 小微企业认定标准是什么

小微企业并不是字面意思上的小企业。小微企业在我国经济市场中也是重要的一员。小微企业的认定有一定的标准，不是简简单单的小型企业就可以称为小微企业。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，国家对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合具体行业特点认定。(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小微企业在不同行业有不同的认定标准，行业涉及农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等，建议大家根据公司的行业领域来判定是否属于小微企业。营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

⑸ 建筑业小微企业认定标准是什么

建筑业小微企业认定标准是建筑企业营业收入300万元以上，总资产300万元以上的为小企业。
建筑企业要享受小型微利企业税收优惠政策的调整如下：
1、控制应纳税所得额300万元以下。一个年收入在10000万元的施工企业，按照毛利润7%来算，营业利润在700万元。建筑企业施工普遍需要垫资，向金融机构等借款。如果通过保理融资借入3400万元，按照12%年利率，需要支付408万元利息。假如不考虑纳税调增项，应纳税所得额为292万元。符合应纳税所得额300万元以下标准；
2、 从业人数控制在300人。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；从业人数控制在300人以下，这个问题的关键是要把一线生产工人通过劳务分包形式解决。切忌走劳务派遣用工；
第三、控制资产规模在5000万元以下。建筑企业利润微薄，但是建筑业的特点是项目建设期长、建筑产品形体大、工程造价高。实际工作中，很容易阶段性因往来账、会计核算不规范等造成“资产总额”虚高。达不到小型微利企业标准。
适合享受小型微利企业税收优惠的企业有如下：
1、部分施工总承包二级及以下资质企业；
2、取消了建筑资质的施工企业，如园林绿化工程公司等；
3、大部分专业分包资质企业；
4、建筑劳务公司。
《企业所得税法实施条例》第九十二条 所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

⑹ 在税法上如何界定小型微利企业

1，如果是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2，如果是其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：

1、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、如果同一纳税人兼营营业税应税项目，分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元（按季纳税6万元）的，暂免征收营业税。

3、自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

⑺ 企业所得税10%的优惠政策

小微企业最低税率仅为10%；涉及的政治优惠条件如下：
1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
2、财政部、国家税务总局专门下发财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件，以进一步加大税收优惠力度。根据这两份文件的规定，小微企业具体可享受的税收优惠可归纳为：小微企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元（含）的，2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元（含）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合上述规定的小微企业，实际执行的企业所得税率只为10%。
3、结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以得出：2011年度，对年应纳税所得额低于3万元（含）的小型微利企业，实际上执行的企业所得税优惠税率为10%；应纳税所得额在3万元至30万元（包含30万元）之间的，执行20%的优惠税率。2012年度至2015年度，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，执行10%的所得税优惠税率；6万元至30万元（包含30万元）之间的小微企业，执行20%的企业所得税优惠税率。
4、关于小微企业的界定。《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
追答：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）
第一条规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【拓展资料】例如：利润100万元，应税所得按50%计算，就是50万，按20%的税率缴纳所得税，应缴税额就是10万元，实际上最终结果就是按10%税率缴纳所得税了。