税法规定的亏损年度

㈠ 企业所得税以前年度亏损能弥补多久

企业按税法规定，可以用税前利润弥补以前年度亏损的，不需要做会计分录的。
弥补亏损是根据我国税法的有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

㈡ 企业所得税法规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是

法律分析：1、企业所得税法规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是五年。

2、5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

㈢ 企业所得税法对亏损是如何界定的

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十条规定：“企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。”

㈣ 如何理解税法中的“亏损”概念和逐年延续弥补的处理方法

【初级会计职称考讯】
税法所指亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的亏损额。因此，就会出现会计上有亏损，但税法调整后没有亏损，或税法亏损小于会计亏损的情况。
例如：某企业2008年会计净利润-20万元，其中，2008年被税务机关罚款30万元，计入营业外支出，假定不存在其他纳税调整事项，所以2008年的应纳税所得额就是-20+30=10(万元)。
企业发生的亏损，下一年度实现的利润应该首先弥补以前年度的亏损;若下一年度实现的利润大于以前年度的亏损，应一次性将以前年度出现的亏损全部弥补。企业如果连续发生亏损，以后年度实现利润后，应首先弥补第一个亏损年度的亏损额，然后再弥补第二个亏损年度的亏损额，以此类推;不能颠倒几个亏损年度的前后弥补顺序，也不能随意选择某个亏损年度的亏损额予以弥补。
所称亏损逐年延续弥补，最长不得超过5年，是指某一年度当年实际发生亏损(不包括结转上一年度亏损)，以其下一年算起，连续5年作为该年度实际亏损的弥补期。在5年亏损弥补期内，不论哪个年度发生盈利还是亏损，都作为一个弥补年度。在连续5年内仍不足弥补的亏损，自第6年起就不能再用税前利润予以弥补。

㈤ 会计上的亏损和税务上的亏损有什么区别

会计上亏损：按会计核算口径，企业亏损是指利润总额为负数，即当年总收益小于当年总支出。

税务上亏损：企业所得税法上的亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。

两者比较而言，企业所得税法上在扣除口径方面设置了很多限制，如职工福利费、业务招待费和公益性捐赠支出等限额扣除，此外，罚金、罚款和未经批准的准备金支出不得在税前扣除。

因此，会计上“亏损”的企业，经纳税调整后也可能变成“盈利”，需要缴纳企业所得税。

会计实用经验：上一年度企业所得税亏损的账务处理

㈥ 所得税怎么弥补以前年度亏损

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

4、注意：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。可以算作当期所得税的亏损。

5、不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。不可以算作当期所得税的亏损。

(6)税法规定的亏损年度扩展阅读

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。

所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

参考资料

国家税务总局-企业所得税法实施条例

㈦ 请问企业年度亏损需要缴企业所得税吗

只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

(7)税法规定的亏损年度扩展阅读：

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第二十三条

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第五十三条

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

第五十五条

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。