关税实施条例

① 中华人民共和国海关进出口税则的主要内容

第一部分中英文对照海关进出口关税税则，分进口税则速查一览表及其附表、出口税则速查一览表及其附表两部分进口税则速查一览表共分八列：随后加列了出口退税率调整表、2008年出口税则和出口暂定税率等附件。
第二部分：中英文对照的“进出口贸易重要法律、法规及规定汇编”，汇集财政部、商务部、中国海关等相关部委最新颁布的有关外贸管理方面的法律、法规及管理办法，涉及外经贸法规、进口环节国内税、一般商品进出口管理、机电产品进出口管理、进出口商品检验、动植物检疫、卫生检疫、医药检验、化学品登记、出口退税及其他贸易经营权有关的管理措施、加工贸易、外汇管理以及其他贸易管理措施等，是我国迄今为止内容最全面、资料最新的且唯一一本含有法律法规(英文版)的进出口管理参考工具书。
为方便读者在海关报关和计算关税，本书另含有报关自动化系统常用代码表及《海关关税计算方法》两部分
读者可通过本书或光盘查找到海关进出口税则的有关数据资料及相关中英文法规。 2．中华人民共和国海关出口税则速查一览表
3．中华人民共和国海关报关自动化系统常用代码表及说明
4．中华人民共和国进出口关税税款计算方法
5．常用计量单位换算表 中华人民共和国对外贸易法
中华人民共和国海关法
中华人民共和国进出口商品检验法
中华人民共和国进出境动植物检疫法
中华人民共和国国境卫生检疫法
中华人民共和国海关对进出境快件监管办法
海关对出口退税报关单管理办法
中华人民共和国野生动物保护法
中华人民共和国海关关于进出口货物特许权使用费估价办法
中华人民共和国海关对代理报关企业的管理规定
中华人民共和国药品管理法
药品进口管理法
中华人民共和国进出口关税条例
中华人民共和国进出口商品检验法实施条例
中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例
中华人民共和国外资企业法
中华人民共和国中外合资经营企业法
中华人民共和国中外合作经营企业法
中华人民共和国知识产权海关保护条例
中华人民共和国货物进出口管理条例
中华人民共和国海关进出口货物申报管理规定
海关总署关于修订《中华人民共和国海关征收进
中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办
中华人民共和国海关征收进口货物滞报金办法
《中华人民共和国海关法》行政处罚实施条例
中华人民共和国进出口货物原产地条例
中华人民共和国海关{丁政赔偿办法
中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法
中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物
中华人民共和国反倾销条例
货物进口许可证管理办法
货物自动进口许可证管理办法
中华人民共和国技术进出口管理条例
机电产品进口管理办法
中华人民共和国海关关哥：转关运输货物监管办法
中华人民共和国外汇管理条例
出口收汇核销管理办法
出口收汇核销管理办法实施细则
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
中华人民共和国固体废物污染环境防治法
中华人民共和国海关稽查条例
中华人民共和国海关关于异地加工贸易的管理办法
中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法
中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范
海关总署关于优惠贸易协定项下进口货物的报关单
中华人民共和国海关关于知识产权保护的实施办注
2013年版《中国海关报关实用手册》
仍由海关总署政策法规司编制、中国商务出版社出版，
2013年，根据国民经济发展需要，国家将对关税政策和进出口管理政策作相应调整。为了方便企业和社会各界及时掌握新政策，加快企业通关速度，增加海关执法透明度，海关总署政策法规司根据海关征税、监管、统计和报关自动化系统的要求，组织了数十名海关业务专家和骨干，编制开发了2008年版的《中国海关报关实用手册》。
2013年版的《手册》将以《中华人民共和国海关进出口税则》、《中华人民共和国海关统计商品目录》、《海关进出口关税与代征税对照使用手册》和国务院有关部委最新颁布的进出口管理规定为基础，集中反映国家对关税和进出口管理政策的重大调整、最新进出口法律法规、最新区域性或双边贸易协定税率、国家对禁限货物贸易管制改革的具体措施等。另外，进出口货物报关单填制规范，报关自动化系统常用代码表及说明，进出口商品的HS编号、名称、关税税率、增值税税率、消费税税率、统计计量单位、进出口时需向海关提交的监管证件名称，2013年进口商品暂定税率表(部分生产设备或其他商品)，2013年进口商品关税配额税率表，计量单位换算表，进口关税与进口环节代征税计税常数表等报关必备资料也将全盘收入书中。
该书是海关工作人员、进出口企业报关员、预录入企业操作员等必备的报关工具书，也是与进出口业务有关的企事业单位了解海关业务和对进出口货物进行成本核算的重要参考资料。

② 海关税则的相关条款

下列签署人在本公约签字盖章以资证明。
1890年7月5日订于布鲁塞尔。1890年7月5日公约实施条例——建立出版海关税则的国际局（公约第十三条） 联盟的每一成员国可自由地采用其认为适用的文字翻译和出版《国际关税杂志》的部分或全部，费用自理，但已被国际局采用的文字除外。
每一成员国还有权引用仅是税则的摘录，在特殊情况下，并可在地方性的官方出版物或议会文件中引用《国际关税杂志》的一部分；当然，每一成员国依然有权采用本国文字出版和翻译所有的海关税则，只要这一出版物不是复印国际局的作品。 国际局要仔细地翻译海关法规。但各有关政府对翻译的准确性不承担责任。如有争执，应以原文为准。
必须在每一期的《国际关税杂志》的第一页底部用黑体字对此加以注明。 每一成员国政府在领回与所交纳会费相应的《国际关税杂志》份数时，应通知国际局其需要的国际局所采用的文字中的那种版本。
成员国有权要一定数量的一种文字的版本，其余的要别种文字的版本。 国际局的开支约计如下：
甲，国际局职员和雇员的工资（包括15%的附加）
……75，000法郎
乙，《国际关税杂志》的印刷费和分发费用……30，000法郎
丙，国际局用房租金和修缮费、燃料费、电费、供应费、办公费等。 ……20，000法郎
共计 125，000法郎
第九款 比利时外交部长在公约和本条例规定的权限内负责采取必要的措施来组织和管理国际局。
第十款 经比利时外交部长批准，国际局负责人有权将上年度的结余转入本年度。结转的款项应拨作备用金，供临时急需开支。但备用金的数额不得超过25，000法郎。如认为适当，结余可用以减低《国际关税杂志》的订购价格，但不可用来增加已由各参加国订购的杂志份数，这项结余也可用于对除第一条所列举的几种文字以外的其他文字的翻译费用。
上述最后一种开支办法只有经联盟的成员国和殖民地一致同意后方可实施。
1890年7月5日订于布鲁塞尔，作为同日签订的公约的附件。签字备忘录为签署1890年7月5日公约和关于建立国际海关税则出版联盟实施条例的代表今天集会，达成如下宣言：
一、关于联盟国家按国际局开支分摊的份额进行分类问题（公约第九、十、十一条）：
代表们宣告，在公约的整个有效期间，参加国应分为下列几个等级并分别按下列单位数目提供会费。
由于每一国家实际应承担的份额有待于正式参加国的多少来确定，1890年2月26日议定的开支分配表上所列的会费数额仅供参考。但在公约有效期间，会费无论如何不得再增加。
二、关于参加国到期会费的支付问题：
代表们宣告，到期的会费应于每个财政年度的第一季内在布鲁塞尔以比利时法定货币交付。
三、关于议定1891年4月1日为执行公约日期问题：
代表们宣告，如果可能，在公约的执行日期以前，有关国家政府应递交正式参加本公约的通知书；然而，这一手续并非必不可少的；凡在1891年4月1日或以前没有明确通知要退出本公约的签字国，应仍列在参加国名单内。
下列代表在本备忘录上签字以资证明。
1890年7月5日签于布鲁塞尔。国际海关税则出版联盟 1890年7月5日公约建立
第一级
（贸易额在40亿金法郎以上的国家）
每年应交会费国 别 〔注〕 应得杂志份数〔注〕
（金法郎）比利时 6，833 456加拿大 6，833 456中 国 4，100 274丹 麦 4，100 274法 国 6，833 456德 国 6，833 456大不列颠 6，833 456意大利 6，833 456荷 兰 4，100 274瑞 典 4，100 274美 国 6，833 456
第二级
（贸易额在20亿至40亿金法郎之间的国家）阿根廷 4，970 332澳大利亚联邦 4，970 332印 度 4，970 332挪 威 2，982 199波 兰 2，982 199南 非（联邦） 4，970 332西班牙 4，970 332瑞 士 4，970 332
第三级
（贸易额在5亿至20亿金法郎之间的国家）巴 西 1，863 124智 利 3，106 207古 巴 3，106 207捷 克 1，863 124芬 兰 1，863 124匈牙利 1，863 124葡萄牙 1，863 124乌拉圭 3，106 207苏 联 1，863 124委内瑞拉 3，106 207南斯拉夫 1，863 124
第四级
（贸易额在1亿至5亿金法郎之间的国家）哥伦比亚 2，485 166厄瓜多尔 2，485 166埃 及 1，491 100爱沙尼亚 1，491 100希 腊 1，491 100伊 朗 1，491 100伊拉克 1，491 100日 本 1，491 100拉脱维亚 1，491 100立陶宛 1，491 100墨西哥 2，485 166巴基斯坦 2，485 166罗马尼亚 1，491 100
第五级
（贸易额在5千万至1亿金法郎之间的国家）玻利维亚 1，863 124保加利亚 1，118 75哥斯达黎加 1，863 124海 地 1，863 124秘 鲁 1，863 124暹 罗 1，118 75土耳其 1，118 75
第六级
（贸易额在5千万金法郎以下的国家）阿尔巴尼亚 372 25奥地利 621 42比属刚果 372 25多米尼加共和国 621 42洪都拉斯 621 42卢森堡大公国 621 42巴拿马 621 42巴拉圭 621 42
注：对于那些本国语言不在《国际关税杂志》所采用的五种之内的国家，
其年度会费减少五分之二（见1890年7月5日公约第十条）；其应得
杂志的份数也按相同比例减少。
比如:1、调低出口退税的商品清单
2、改为免税的商品清单
3、取消出口退税的商品清单
2013年《中华人民共和国海关进出口税则及申报指南》中英文（附光盘）
十位编码、监管条件、出口退税、政策法规、海关代征税一览表
本书大16开，定价280元 ，2013年1月出版。中国商务出版社
内容简介：十位编码、监管条件、申报说明、出口退税、政策法规、海关代征税一览表特别说明2013年税则书新添加：1、新税则2013年出口退税率全部内容；2、包括2012年将对监管条件、十位编码、进口关税等进行重大调整内容；3、添加了报关必须填写的“申报说明”即海关总署最新编制的《中华人民共和国进出口商品规范申报目录》的全部内容 本书根据国务院关税税则委员会2013年最新调整的进出口关税税率编制而成。出于海关监管工作的需要，2012年对进出口商品监管证件进行了重大调整，因此本书2013年商品监管条件也相应进行了重大调整。最新商品编码、最新关税调整尽在本书体现。为便于使用本书，现说明如下： 第一部分：《关税税则》：第1列为“税则号列”，其8位数与《中华人民共和国海关进出口税则》完全一致，并在此基础上增加了海关的10位数编码。第2列为“货品的中文名称”。第3列为“进口税率”，其中第1栏是最惠国税率，适用于原产于世贸组织成员或与我国签有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的货物；第2栏是中巴税率，适用于原产于巴基斯坦部分进口的货物；第3栏为普通税率，适用于原产于上术1、2栏以外国家或地区进口的货物。第4列为“增值税率”，栏目空白时为免征，其他分为13%和17%两种。第5列为“出口退税率”，栏内数字表示相应退税税率。第6列为“计量单位”，为海关统计使用的法定计量单位。第7列为“监管条件”，相应的代码表示在一般贸易进口或出口时应向海关提交的监管证件代码，具体名称参见本书《监管证件与名称代码表》第8列为“货品的英文名称”。本税则各栏目的税率均为从价税（**除外）。本税则税率栏目内的**表示从量税、复合税，具体税率参见附件2 本税则税率前标有*的，表示该税率为实行进口关税配额的商品的配额外税率，配额内税率参见附件3 本税则在税号前标有*的，表示该税目的部分商品凭信息产业部出具的用于信息技术产品的证明，可按本税则附件4的税率计征税款 第二部分：汇集财政部、商务部、海关总署等相关部委最新颁布的有关外贸管理方面的法律、法规及管理办法，并配有准确的英文翻译。 中英文对照的参考，有利于相关人员更好掌握进出口贸易管理法律、法规及管理办法。为方便读者在海关报关和计算关税，本书另含有报关自动化系统常用代码表及海关计税方法两部分。 第三部分：本书添加了报关必须填写的“申报说明”即海关总署最新编制的《中华人民共和国进出口商品规范申报目录》的全部内容。 读者可通过本书或光盘查找到海关进出口税则的有关数据资料及相关中英文法规。

③ 中华人民共和国关税制度的沿革

1949年中华人民共和国建立不久，政务院制定颁布了“暂行海关法”,对关税制度作了专门规定,自1951年5月1日起实施。接着又公布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例,自1951年5月16日起实施。这个税则及其实施条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，它统一了全国的关税制度。这一制度实施了30多年。为了适应新历史时期国家经济体制全面改革形势的需要,贯彻对外开放政策,促进对外经济贸易和国民经济的发展,1985年3月国务院颁发了《中华人民共和国进出口关税条例》及新的《中华人民共和国海关进出口税则》。新税则采用国际上通行的《海关合作理事会商品分类目录》，并根据中国的对外商品贸易情况加列了一些子目。条例的颁发以及新税则的实施,加强了关税制度法制化和系统化建设。1987年7月,第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国海关法》，即时施行，并废止“暂行海关法”。据此，1987年9月,国务院重新修订发布了关税条例，进一步系统地规定了关税的基本制度。同时，明确规定《中华人民共和国海关进出口税则》是它的组成部分，构成了中国新的关税制度体系。

④ 进口关税完税价格如何规定的

法律分析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。进口货物完税价格=货价+采购费用(包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用)。进口货物的完税价格=FOB-出口关税。

法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》 第十八条 进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照本条例第十九条、第二十条规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。进口货物的成交价格应当符合下列条件：(一)对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外；(二)该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定；(三)卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照本条例第十九条、第二十条的规定进行调整；(四)买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响。

⑤ 关税的征收管理有什么规定

关税的征收管理
(1)旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行
①旅客回不能当场缴纳答进境物品税款的;
②进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的;
③进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的;
④进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的;
⑤按规定暂不予以放行的其他行李物品。
(2)进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。逾期不缴的，除依法追缴外，由海关自到期“次日”起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.5‰的滞纳金。
(3)由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。
(4)进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。

⑥ 产品入关关税税率多少

1.法定税率
根据新的《关税条例》规定，我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
(1)最惠国税率
最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物;以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。
(2)协定税率
协定税率适用原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。协定税率。
(3)特惠税率
特惠税率适用原产于与我国签定有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2013年之前，我国对原产于孟加拉国的18个税目的进口商品实行曼谷协定特税率。
(4)普通税率
普通税率适用原产于上述国家或地区以外的国家和地区的进口货物;或者原产地不明的国家或者地区的进口货物。
2.暂定税率
根据新的《关税条例》规定，对特定进出口货物，可以实行暂定税率。实施暂定税率的货物、税率、期限，由国务院关税税则委员会决定，海关总署公布。
暂定税率的商品可分为两类:一类无技术规格，海关在征税时只需审核品名和税号无误后，即可执行;另一类附有技术规格，海关在征税时，除审核品名和税号外，还需对进口货物的技术规格进行专业认定后才能适用。如2002年，我国对209种进口商品和23种出口商品实施了公开暂定税率，执行截止期限为2002年12月31日。公开暂定税率的货品可直接在进口地海关审核征税。”
3.配额税率
关税配额制度是国际通行的惯例，这是一种在一定数量内进口实行低关税，超过规定数量就实行高关税的办法。日本采取一次关税和二次关税就是依据不同数量规定实施不同税率的关税配额制度。配额是一种数量限制措施，超过限额数量后不能进口。而关税配额就有灵活性，对于必要的数量实行低关税；对于超过一定数量的进口则实行高关税，虽然这样关税高了，但还是允许进口，体现了关税杠杆的调节作用。这种办法许多国家都采用，关贸总协定和其后的世界贸易组织也没有对其限制。在亚太经济合作组织的讨论中，也是把关税配额作为关税手段加以保留的。这种措施既可以控制总量，也比较公开透明。
根据新的《关税条例》规定，对特定进出口货物，可以实行关税配额管理。实施关税配额管理的货物、税率、期限，由国务院关税税则委员会决定，海关总署公布。如2002年我国对小麦、玉米、豆油、羊毛等十种农产品和尿素等三种化肥实行了进口关税配额税率。
4.信息技术产品税率（下称ITA税率）
在WTO成立以后，在以美国为首的WTO成员国之间又达成了一项旨在使发展中国家的关税水平进一步降低的《信息技术协议》（即ITA）。它的主要内容是将占全世界电子信息技术产品份额80%以上的该类产品关税，在2000年以前降为零。去年年底我国成功加入了WTO，因此也必须承担对信息技术产品进口关税的减让义务。
2002年我国对251个税目的进口最惠国税率实行了WTO信息技术产品协议税率，其中零税率的有221种，有15个税目的产品只有在为生产信息技术产品而进口的条件下，才可适用ITA税率。
为此，凡申报进口上述15个税目产品并要求适用ITA税率的单位，需经信息产业部出具证明并经海关确认后方可适用ITA税率。
5.特别关税
根据新的《关税条例》规定，特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税和其他特别关税。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海头总署负责实施。

⑦ 关税的问题

什么是关税税率
所谓关税税率是指海关税则规定的对课征对象征税时计算税额的比例。
编辑本段关税税率的设置
1.法定税率 根据新的《关税条例》规定，我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。 (1)最惠国税率 最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物;以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。 (2)协定税率 协定税率适用原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。目前，我国对原产于韩国、斯里兰卡和孟加拉国3个曼谷协定成员的739个税目的进口商品实行曼谷协定税率。 (3)特惠税率 特惠税率适用原产于与我国签定有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。目前，我国对原产于孟加拉国的18个税目的进口商品实行曼谷协定特惠税率。 (4)普通税率 普通税率适用原产于上述国家或地区以外的国家和地区的进口货物;或者原产地不明的国家或者地区的进口货物。 2.暂定税率 根据新的《关税条例》规定，对特定进出口货物，可以实行暂定税率。实施暂定税率的货物、税率、期限，由国务院关税税则委员会决定，海关总署公布。 暂定税率的商品可分为两类:一类无技术规格，海关在征税时只需审核品名和税号无误后，即可执行;另一类附有技术规格，海关在征税时，除审核品名和税号外，还需对进口货物的技术规格进行专业认定后才能适用。如2002年，我国对209种进口商品和23种出口商品实施了公开暂定税率，执行截止期限为2002年12月31日。公开暂定税率的货品可直接在进口地海关审核征税。” 3.配额税率 关税配额制度是国际通行的惯例，这是一种在一定数量内进口实行低关税，超过规定数量就实行高关税的办法。日本采取一次关税和二次关税就是依据不同数量规定实施不同税率的关税配额制度。配额是一种数量限制措施，超过限额数量后不能进口。而关税配额就有灵活性，对于必要的数量实行低关税；对于超过一定数量的进口则实行高关税，虽然这样关税高了，但还是允许进口，体现了关税杠杆的调节作用。这种办法许多国家都采用，关贸总协定和其后的世界贸易组织也没有对其限制。在亚太经济合作组织的讨论中，也是把关税配额作为关税手段加以保留的。这种措施既可以控制总量，也比较公开透明。 根据新的《关税条例》规定，对特定进出口货物，可以实行关税配额管理。实施关税配额管理的货物、税率、期限，由国务院关税税则委员会决定，海关总署公布。如2002年我国对小麦、玉米、豆油、羊毛等十种农产品和尿素等三种化肥实行了进口关税配额税率。 4.信息技术产品税率（下称ITA税率） 在WTO成立以后，在以美国为首的WTO成员国之间又达成了一项旨在使发展中国家的关税水平进一步降低的《信息技术协议》（即ITA）。它的主要内容是将占全世界电子信息技术产品份额80%以上的该类产品关税，在2000年以前降为零。去年年底我国成功加入了WTO，因此也必须承担对信息技术产品进口关税的减让义务。 2002年我国对251个税目的进口最惠国税率实行了WTO信息技术产品协议税率，其中零税率的有221种，有15个税目的产品只有在为生产信息技术产品而进口的条件下，才可适用ITA税率。 为此，凡申报进口上述15个税目产品并要求适用ITA税率的单位，需经信息产业部出具证明并经海关确认后方可适用ITA税率。 5.特别关税 根据新的《关税条例》规定，特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税和其他特别关税。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海头总署负责实施。
编辑本段关税税率的适用
1.税率的适用 新的《关税条例》规定，暂定税率优先于最惠国税率实施;按协定税率、特惠税率进口暂定税率商品时，取低计征关税;按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免。按照普通税率征税的进口货物不适用进口关税暂定税率。 2.税率适用中的几种特殊情况 (1)按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。 (2)对于无法确定原产国别(地区)的进口货物,按普通税率征税。对于某些包装特殊的产品，比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时能提供原产地证明的可按原产地确定税率外，一律按普通税率计征关税。 (3)对于原产地是香港、澳门和台、澎、金、马关税区的进境货物和我国大陆生产货物经批准复进口需征税的，按最惠国税率征收关税。 3.税率适用的时间 《关税条例》规定，进出口货物应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或出口之日实施的税率征税。 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 对于退税和补税，一般按该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率计算。在实际运用时要区分以下不同情况： (1)按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变，经海关批准转让、出售或移作他用，需要补税时适用海关填发税款缴款书之日实施的税率(以前的《关税条例》规定为原进口日)。 (2)来料加工、进料加工的进口料件等属于保税性质的进口货物，经批准转为内销，适用海关接受该货物申报内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转内销的，则按海关查获日所施行的税则税率征税。 (3)需缴纳税款的暂准进出境货物、物品，适用海关填发税款缴款书之日实施的税率。 (4)分期缴纳税款的租赁进口货物，适用海关填发税款缴款书之日实施的税率(以前的《关税条例》规定为原进口日)。 (5)溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原申报进口日期所施行的税则税率征税。如原进口日期无法查明，可适用海关填发税款缴款书之日实施的税率。 (6)对由于税则归类的改变，完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款时，应按原征税日所施行的税则税率计算。 (7)对于批准缓税进口的货物，以后缴税时，不论是否分期还是一次缴清，都应按货物原进口日所施行的税率计征税款。 (8)查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日所施行的税则税率计征税款。 (9)在上述有关条款中，如有发生退税的，都应按原征税或补税日期所适用的税率计算退税。
编辑本段关税税率的运用
进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税。 前款规定按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。征收特别关税的货物品种、税率和起征、停征时间，由国务院关税税则委员会决定，并公布施行。 进出口货物，应当依照《海关进出口税则》规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率。具体办法由海关总署另行规定。

⑧ 相关的税收法律，法规有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

⑨ 关税税率的适用是怎样规定的

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，请问，在关税税率的适用上，在我国是怎么规定的？

专业解答

在关税税率的适用上，在我国有以下规定:(1)进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。

(2)进口货物到达之前，经过海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的关税税率缴纳关税。

(3)进出口货物关税的补税和退税，应当按照该货物原申报进口或者出口之日所实施的关税税率办理，但是下列情况除外:①经过批准减征、免征关税的进口货物，后来由于情况变化，经过海关批准转让或者出售，需要补缴关税的，应当按照该货物进口之日实施的关税税率纳税。

②加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如果经过批准转为内销，应当按照向海关申报转为内销当天实施的关税税率缴纳关税。未经过批准擅自转为内销的，应当按照海关查获日期实施的关税税率缴纳关税。

③暂时进口货物转为正式进口需要补缴关税的时候，应当按照该货物转为正式进口之日实施的关税税率纳税。

④分期支付租金的租赁进口货物，分期缴纳关税时，都应当按照该货物进口之日实施的关税税率纳税。

⑤经过批准缓税进口的货物以后缴纳关税的时候，不论是一次缴清还是分期缴清，都应当按照该货物进口之日实施的关税税率纳税。

⑥查获的走私进口货物需要补缴关税时，应当按照查获日期实施的关税税率纳税。

⑦由于税则归类的改变、完税价格的审定或者其他工作差错而需要补缴关税的，应当按照原征税日期实施的关税税率纳税。