香港课税条例

A. 中国香港有哪些税 税率如何

一、中国香港相关税：

1、利得税：

相当于国内的企业所得税，税率16.5%。当公司经营下来一年的收入减去成本，利润部分需要交纳的税收，称之为利得税。

2、物业税：

相当于国内的房产税，税率16%-17%。在香港如果有房产等物业出租的情况下，所得的租金收入需要向政府交纳的税收称之为物业税。

3、个人薪俸税：

相当于国内的个人所得税，税率16%左右。薪俸税根据薪金收入以累进税率计算。

二、香港税收可简分为直接税及间接税。香港一直实行简单税制，征收税种较少及主要为直接税。直接税主要有薪俸税、利得税、物业税和个人入息课税。

而间接税主要有差饷、地租及地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、商业登证费、飞机乘客离境税、车辆首之登记税、专利税和特权税等。

个人薪俸税是任何人在香港的收入如果来自职位、受聘或退休，都须缴交薪俸税。薪俸税率在减免各项扣除和免税额后以累进方式计算，但缴税总额不会超过应评税收入的17%。

(1)香港课税条例扩展阅读：

增开税项

陆路离境税

1999年，香港曾经有某政党提出，因为北上消费的香港人众多，因此建议加设陆路离境税, 是为香港库房开源之战略，惟最后不了了之。

商品及服务税

主条目：商品及服务税

2006年，香港政府推出税制改革文件，其中一项重要改动为开征商品及服务税。根据咨询文件，税率将会为5%，库房收入因而增加300亿港元，但政府亦会推出各项减税措施。香港政府谓此税项可扩阔税基，避免少数人缴交大部分税项；

但市民普遍反对开征此税项，谓此税项劫贫济富，加重升斗市民的负担，对一向不用缴交薪俸税（因入息完全被免税额抵消）的低收入人士更为不利。因市民强烈反对，故政府搁置考虑此税项。

2006年12月初，基于各界及各政党反对声音一面倒，政府正式搁置此税项的考虑。评级机构称“失望”但无实质行动。

B. 请问香港公司的税收制度有哪些#

香港来税制（Tax System in Hong Kong）属于分类税制，以自所得税为主，辅之征收行为税和财产税等。
具体有两大类：
一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税；一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、差饷、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店房租税、应课税品税等
香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。2002年05月13日出版的美国
《福布斯》月刊在对世界近30个国家税收比较研究后得出的结论，中国香港税赋最轻其指数仅为41点。法国人承担着世界“最为沉重”的税赋。税赋指数
是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税和职工、雇主支付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的

C. 香港的税收制度是怎么样的

香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。

薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付香港利得税。

D. 香港有哪些税收制度

香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。

薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付香港利得税。

E. 香港的消费税是多少

香港的消费税只向以下四种类别征收：烟草、饮用酒类、碳氢油和甲醇。进口上述四类货品或香港境内制造销售上述四类货品，均需缴税。
1、酒类税率
（1）在摄氏20度的温度下量度所得酒精浓度以量计多于30%的酒类 100%
（2）在摄氏20度的温度下量度所得酒精浓度以量计不多于30%的酒类，葡萄酒除外 0%
（3）葡萄酒 0%
2、烟草税
(a) 每1000支香烟......................................................... $1706
(b) 雪茄......................................................................... 每公斤$2197
(c) 中国熟烟 .................................................................每公斤$419
(d) 所有其他制成烟草，拟用作制造香烟者除外 ..... 每公斤$2067
3、 碳氢油(超低含硫量柴油及欧盟V期柴油除外)须按下列每升税率缴税─
(a) 飞机燃油.............................................................................$6.51
(b) 轻质柴油.............................................................................$2.89
(c) 汽油(含铅汽油) ................$ 6.82
(d) 汽油(无铅汽油)................ $6.06
4、甲醇税
甲醇及任何含甲醇的混合物均须按每百升(在摄氏20度的温度下量度)$840的税率缴税，另就酒精
浓度以量计超逾30%的每1%，按每百升$28.10的税率缴税。
参照：香港《应课税品条例》
http://www.legislation.gov.hk/blis_ind.nsf/WebView?OpenAgent&Cap=CurAllChinDoc*109

F. 注册香港公司之后该如何报税

朋友我现在跟你谈一下香港公司如何报税和避税的问题：
注册香港公司后直接面临的是香港公司的税务问题，由于环境的不同在香港注册公司所面临的税务环境也大不相同，作为专业注册香港公司服务商的海外网国际为企业提供一整套的审计报税工作，具体的价格流程见页面审计报税。
在这里我们要讨论的是香港税务的相关条例：
课税范围:凡在香港注册的公司经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，香港居民可从海外赚取利润而无须在香港纳税，反过来说，非香港居民如在香港赚取利润，则须在香港纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考在香港法院及终审法院判决的税务案例。
以下各项均视为于香港产生或得自在香港经营行业、专业或业务的收入：
(一) 因在香港上映或使用电影或电视片胶卷或记录带，任何录音，或任何与该等胶卷、记录带或录音有关的宣传资料而获得的款项。
(二) 因有人在香港使用或有权使用专利权、设计、商标、版权物料、秘密工序或方程式或其它类似性质的财产而收取的款项。
(三) 因有人在香港使用或有权使用动产，而收取租赁费、租金或其它类似收费款项。现时，向非法团公司征收的利得税为16.5%，而法团利得税则为17.5%。
双重课税:
香港与内地所签订的关于对避免双重征税的安排，经已实行。该安排在内地适用于1998年7月1日或以后取得的收入;而在香港则适用于1998年4月1日或以后开始的课税年度中取得的收入。范围包括航空、航运业务及其它商业范畴。香港亦与其它国家在航空及航运业务收入达成避免双重征税的安排。此外，税务条例经已修改，对具有对等待遇地位的航运业务收入，予以免税。
评税的基础:
利得税是根据课税年度内的应评税利润而征收的。对于按年结算帐项的业务，应评税利润是按照在有关课税年度内结束的会计年度所赚得的利润计算;至于在 1974年4月1日或该日以后开业而帐项结算日期每年均截至同一日为止的业务，应评税利润总额则与开业以来所获得的按税例调整后的利润相等。在有关课税年度内，经营者须根据上一年度评定的利润缴纳一项暂缴税。当有关年度的利润在一下年度评定后，首先会将已缴纳的暂缴税用以抵销有关年度应缴纳的利得税，如有剩余，则用以抵销下一年度的暂缴税。
在停止经营的业务方面，除了若干情况须特别处理外，一般来说，应证税利润是根据上一课税年度基期结束以后至停止营业日期为止所赚得的利润计算。
非居港人士及为非居港人士服务的代理人:
非居港人士如在香港经营任何行业、专业或业务而获得于香港产生或得自香港的所有利润，均须缴税。此税项可直接向该非居港人士或他的代理人征收，而不论该代理人有否实际收取所得利润。税务局并可由该非居港人士的资产中追回此项税款，也可向代理人追讨。代理人必须由居港人士的资产中保留足够款项，以备缴税。非居港人士自上述第一页
(一)及(二)分段所截获得款项，及非居港艺人或运动员在香港以其艺人或运动员身份演出所得的款项均须缴税。此税项可向付款或以转帐方式付款与上述非居港人士的人士名义征收。该名缴付或以转帐方式缴付这些款项的人士，须在其付款或以转帐方式付款时自这些款项中扣起足够支付应缴税款的款项。
居港代销人须每隔3个月向税务局局长申报他代非居港寄销人所作的销售总额，并须缴付相等于该总额1%的款项予税务局局长，但在税务局局长同意下，可缴付较少的数额。如非居港人士与居港人士经营生意，而经营的方法令该居港人士无从获利或所获利润少于普通独立营商者可得的利润时，此项业务可被视为该非居港人士在本港经营的业务，而以该居港人士为代理人。
倘若无法确定非居港人士在香港经营行业、专业或业务实得的利润，税务局可根据该项业务在本港的营业额，按一合理的百分率计算所获的利润。
倘若非居港人士的业务总行设在香港以外地方，而帐目未能显示该行设在香港的永久办事处所实得的利润，在进行评税时，该驻港分行的利润将以比例方法计算，即香港分行的利润在利润总额中所占的比率，相等于此分行的营业额在营业总额中所占的比率。此外，税务条例对非居港船东或非居港飞机东主在他们的船只造访香港水域或他们的飞机降落香港机场时亦有明文规定。可向税务局查询进一步的详情。
豁免及扣除:
从须缴付香港利得税的法团收取的股息，及从其它人士收取已包括在此须予缴付利得税的应评税利润内的款项(如：合资经营所分配的利润)，都不列入收受人应评税的利润内。 一般而论，所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用，均可获准扣除，其中包括：
(一)为赚取该项利润而借款所付的利息(但须符合若干条件)及租用建筑物或土地的租金;
(二)坏帐及呆帐(如日后收回须当作入息);
(三)为赚取该项利润而使用的器具、处所、工业装置、机械等的修葺或修理费;
(四)为赚取应评税利润而在香港使用商标、设计或专利的注册费用，及用以购买该等专利或任何特别技术的开支(但由一名人士向另一名有关联或有关系之人士全部或部分购买该等专利权或任何特别技术的开支则不会获得扣除);
(五)科学研究费用(包括市场、工商或管理事务研究)及工业教育的支出，但须符合某些条文的规定;
(六)雇主对按年支付认可职业退休金计划的供款或为此项计划而按年支付的保费，或任何为该等计划而预备的款项。但就每一雇员所付出的数目，不得超过该雇员在有关期间内的薪酬总额的15%。
在计算利润时，以下项目不得扣除：
(一)家庭或私人开支及任何非为产生该项利润而付出的款项;
(二)资本的任何亏损或撤回、用于改进方面的成本，及任何资本性的开支;
(三)可按保险计划或弥偿合约收回的款项;
(四)非为产生该项利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用;
(五)根据税务条例缴纳的各种税款(除就雇员薪酬支付的薪俸税外);
(六)支付予东主或东主的配偶、合伙人或合伙人配偶(如属合伙经营)的薪酬、资本利息或贷款利息。
如纳税人只有分行或附属公司在香港营业，而总行方面将部分可扣除的管理费用转帐，作为香港分公司或附属公司的费用，则在计算香港税项时，此项转入的费用也可予以扣除，但只限于在有关课税年度的基期内用以赚取应评税利润的数目。
税务优惠:
在某些特定范畴上香港有需要提供税务优惠，以令工商界能够与区内其它对手在公平的环境下竞争。这些税务优惠包括：
(一)购置特别与制造业有关的工业装置及机械，以及计算机硬件软件所作的开支100%实时注销优惠。
(二)工商业为翻修商用楼宇工程所作出的资本开支可分五个课税年度注销。
(三)对从符合资格的债务票据所获取的收益，实施优惠税率征税。
(四)对再保险公司的离岸业务所得，会实施优惠税率征税。
(五)在香港存放于认可机构的存款所赚取的利息(在1998年6月22日或之后所累算的)，得豁免缴付利得税。(不适用于财务机构所收取的利息或累算归予财务机构的利息)
亏损:
纳税人于某一会计年度内的亏损可结转用以抵销随后年度的利润，但经营多于一种行业的法团，则可将某一行业的亏损，抵销另一行业的利润。申请以个人入息课税办法计税的人士，如遭受营业亏损，可由总入息内扣除所亏损的数目。
于1974/75年度未获准扣除的结转亏损，仍可于日后用以抵销利润。
对于实施优惠税率征税的收益或利润，在计算其盈亏用于抵销正常收益或利润时，会作出相对的调整。
折旧免税额
工业建筑物及构筑物:
为若干行业兴建工业建筑物及构筑物而付出的资本开支，可获特别免税额。该等行业为交通事业、船坞、水电事业、商品制造加工或贮藏业、在制作所或工厂内从事的行业，与及农业等。在付出该等资本开支的课税年度内，纳税人可获开支总数20%的初期免税额，其后每年可开支总数4%的免税额，直至该项开支全部注销为止。如有关资产中途变卖，则会根据该项资产的卖价与变卖时折余价值之间的差额，来决定所给予的结余免税额，或作出结余课税。
商业建筑物及构筑物:
任何非工业建筑物或构筑物，如用作经营行业、专业或业务(用作出售的楼宇除外)均可获重建免税额，即每年获减免为兴建该等建筑物或构筑物所招致的资本开支的2%
(1989/90年度或之前则为0.75%)。
由1998/1999年度开始，商业建筑物免税额将取代重建免税额，该免税额是兴建所招致的资本开支的4%。同时税例亦加入与工业建筑物及构筑物的结余免税额和结余课税的规定。
工业装置及机械:
纳税人可就为产生应评税利润而付出的资本开支费用，除那些用于上述(税务优惠)外，获得下列免税额：
(一)工业装置及机械成本的初期免税额。由1989/90年度起，免税额为成本费用的60%。
(二)根据该项资产的折余价值而计算的每年免税额。折旧率由税务委员会规定，由1980/81年度起，分别为10%、20%及30%，视乎该类工业装置或机械的估计可用期而定。按同一比率计算每年免税额的资产，则列入同一"聚合组"内。
(三)结束时无人继承的业务，可获给予根据未获免税的开支费用与变卖机械及装置所得款项之间的差额而计算的结余免税额;但变卖一项或多项资产的收入，如超过此等资产所属"聚合组"的合计折余价值，则须作出结余课税。
帐簿及纪录:
凡在香港经营业务人士，必须就其收入及开支以中文或英文保存适当的纪录，以便确定其应评税利润。法例规定必须就各项业务交易纪录指定的详细资料。业务纪录须自交易完结后，保存至少七年。
在1995/96财政年度，有关法例已作出修订，任何人士如没有保存足够纪录，可被罚款最高达100，000元。

G. 香港税收优惠政策

优惠政策如下：

1、薪俸税

薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。

2、利得税

利得税是纳税人为在香港经营业务取得的利润所缴交的税款。

3、物业税

物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。

4、个人入息课税

个人入息课税是指为需要同时缴交薪俸税、利得税及/或物业税的纳税人所提供的一项税务宽减。税务局会对选择个人入息课税的人士的所有收入（即薪俸税、利得税及/或物业税所列明的各种应课税收入）合并，并以薪俸税税率课税，并享有薪俸税列明的免税额。

因利得税及物业税不可享有薪俸税免税额，并以一个固定税率课税，薪俸税则有一个累进税阶（最初的税阶税率非常低），并享有各种薪俸税免税额，选择个人入息课税可以令所有入息一并当作薪俸税处理，因而减低税项。

5、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外，按土地契约的不同，土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署（差饷及地租）和地政总署（地税）征收。

参考资料来源：网络-香港税收

H. 香港公司税收政策如何

香港的税项比较少，税率低。企业每年只用利得税这一项即可。利得税就是根据企业的利润所得按照纯利润的16.5%(有限责任公司)来缴纳的，利润公司每年纯利润是100万，这家公司缴纳的利得税就是16.5万，公司没有盈利就不用交税的。

香港的税收主要为三类：物业税、薪俸税和利得税。

1.物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入的16.5%。

2.薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入的16.5%。

3.公司利得税税率为公司应课税利润的17.5%(实行地域来源征税原则)。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，只是在香港注册了公司，但其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工)，所以都无需缴付利得税。

香港的课税制度容许公司保留所赚取的金钱。港元自1983年与美元挂钩后，币值保持稳定。香港并没有实施外汇管制，可将任何数目的金钱汇往世界各地，政府不会横加干预。

I. 请问香港哪条税务条例说明代收代付也要计算利得税呢

香港公司在经营的过程中，不涉及增值税、营业税等流转税，只有针对经营结果征回收的利得税，计税答依据为利润总额的16.5%。

香港利得税征收范围：

利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。

反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。

关于香港利得税申报，欢迎随时与我们交流。