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1. 个人所得税有哪些免税或优惠规定

个税一共有专项附加扣除，可以免除一定的个税，具体如下：

1.子女教育：纳税人版的子女接权受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

2.继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

3.大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

4.住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

5.住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

6.赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

2. 关于协税员。。。在线等

协税员考试

一般是＜税收法规＞＜税务征收环节＞＜公共知识＞．大多是些税收的专业知识．

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税收基础知识

税收基础知识题库2

第三章 经济运行中的税收
一、判断题（共80题）
1、不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的利益原理。（ ）
2、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的支付能力原理。（ ）
3、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累进的。（ ）
4、在直接税和间接税中，一般情况下，间接税是累退的。（ ）
5、效率是公平的前提。（ ）
6、公平是效率的必要条件。（ ）
7、根据对不同收入征税的比例，税收被分为“累进的”和“累退的”。（ ）
8、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（ ）
9、如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。（ ）
10、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累退的。（ ）
11、 间接税通常被定义为向物品和劳务所征收入的税，从而对人们仅有间接的影响。（ ）
12、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是所得税。（ ）
13、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（ ）
14、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。（ ）
15、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（ ）
16、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（ ）
17、相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（ ）
18、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（ ）
19、从数量方面来看，纳税费用通常要大于征税费用。（ ）
20、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（ ）
21、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（ ）
22、一般而言，对投资者产生较大影响的是一般性的税收优惠政策。（ ）
23、对潜在的投资者而言，一般性的税率降低比特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（ ）
24、政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是不一样的。（ ）
25、目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越重要了。（ ）
26、我国对居民储蓄开征利息税，促使了居民理财观念的变化。（ ）
27、提高税收经济效率，客观上就要求税收政策目标应与整个经济政策目标相一致。（ ）
28、自然经济条件下，税收职能基本上只是取得财政收入。（ ）
29、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（ ）
30、事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。（ ）
31、发展中国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。（ ）
32、发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（ ）
33、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。（ ）
34、从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（ ）
35、20世纪80年代以前，投资者比较注重投资环境，税收优惠是投资者较少考虑甚至完全不考虑的因素。（ ）
36、目前大多数国家实行的是分级所得税。（ ）
37、税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（ ）
38、税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。（ ）
39、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的影响。（ ）
40、经济增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（ ）
41. 不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原理。（ ）
42、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。（ ）
43、在直接税和间接税中，一般情况下，间接税是累进的。（ ）
44、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。（ ）
45、公平是效率的前提。（ ）
46、效率是公平的必要条件。（ ）
47、根据对不同收入征税的比例，税收被分为“全额累进的”和“超额累进的”。（ ）
48、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累退的。（ ）
49、如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。（ ）
50、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（ ）
51、间接税通常被定义为向物品和劳务所征收入的税，但往往对人们有直接的影响。（ ）
52、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是增值税。（ ）
53、税收效率不一定体现在它对经济运行的影响和干预上。（ ）
54、税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。（ ）
55、纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（ ）
56、征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（ ）
57、相对于纳税费用，征税费用的计算比较困难。（ ）
58、人们通常把征税费用称为“税收隐蔽费用”。（ ）
59、从数量方面来看，征税费用通常要大于纳税费用。（ ）
60、提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。（ ）
61、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是较强的。（ ）
62、一般而言，对投资者产生较大影响的是特殊的税收优惠政策。（ ）
63、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（ ）
64、政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是一样的。（ ）
65、目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不重要了。（ ）
66、我国对居民储蓄开征利息税，没能促使居民理财观念的变化。（ ）
67、提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目标与整个经济政策目标相一致。（ ）
68、现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（ ）
69、现阶段，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（ ）
70、事实上，一般的抽象的税收原理是能够解决税收中的社会伦理和政治问题的。（ ）
71、发达国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。（ ）
72、发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（ ）
73、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“公平型”为主。（ ）
74、从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（ ）
75、20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。（ ）
76、目前大多数国家实行的是分权所得税。（ ）
77、市场经济更需要收入分配的平均。（ ）
78、税收优惠是影响投资者是否在海外进行投资决策的主要因素。（ ）
79、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者没有太大的影响。（ ）
80、税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（ ）
（以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确）

二、单项选择题（共30题）
1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（ A ）。
A、满足政府的财政需要 B、调节经济
C、收入分配 D、资源配置
2、根据（ B ），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。
A、支付能力原理 B、利益原理
C、机会原理 D、效率原理
3、根据（ A ），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
A、支付能力原理 B、利益原理
C、机会原理 D、效率原理
4、税收的基本职能是（ A ）。
A、财政职能 B、调节经济 C、收入分配 D、资源配置
5、下列税种中采用累进税率的是（ D ）。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税
6、下列税种中属于累退税的是（ B ）。
A、个人所得税 B、消费税 C、遗产税 D、馈赠税
7、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（ B ）。
A、累进税 B、累退税
C、固定比例税 D、固定税额税
8、若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（ A ）。
A、累进税 B、累退税
C、固定比例税 D、固定税额税
9、下列各税种中不属于直接税的是（ D ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、社会保障税 D、房产税
10、发达国家一般都实行（ A ）税制更有益于社会安定。
A、公平型 B、效率型
C、收入型 D、公平效率兼顾型
11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（ B ）的原则。
A、公平 B、效率
C、收入 D、公平效率兼顾
12、除了经济效率外，税收效率还包括（ B ）。
A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率
13、税收的（ A ）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。
A、行政效率 B、经济效率 C、征收效率 D、管理效率
14、下列不属于征税费用的是（ D ）。
A、税务机关的设备购置费用 B、税务人员的工薪支出
C、税务机关日常办公所需费用 D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用
15、降低征税成本的关键是（ B ）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
16、降低征税成本的根本是（ A ）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
17、降低税收成本的保证是（ C ）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
18、经济增长的主要源泉不包括（ D ）。
A、资本形成 B、劳动供给 C、技术进步 D、经济体制
19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（ B ）的影响是微弱的。
A、资本形成 B、劳动供给 C、技术进步 D、劳动需求
20、税收优惠的表现形式不包括( D )。
A、降低税率 B、加速折旧 C、投资抵免 D、税收保全
21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（ B ）。
A、“累进的” B、“累退的”
C、“固定比例的” D、“固定税额的”
22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（ A ）。
A、个人所得税 B、增值税
C、消费税 D、营业税
23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（ C ）。
A、税收负担 B、税收负效应
C、税收的额外负担 D、税收中性
24、当需求不足时，可以通过（ B ），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。
A、提高税率 B、降低税率
C、保持税率不变 D、增加税负
25、发展中国家实行（ B ）税收政策更能促进经济腾飞。
A、“公平”型 B、“效率”型
C、“兼顾”型 D、“收入”型
26、一般而言，（ D ）的单位税额所耗费的征税费用最高。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税
27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（ B ）。
A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税
28、下列属于纳税费用的是（ C ）。
A、税务机关的房屋建筑费用
B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用
C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用
D、税务人员的工薪支出
29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ A ）。
A、优化税收成本结构 B、降低税率
C、提高税率 D、完善税收政策
30、下列属于征税费用的是（ A ）。
A、税务人员的工薪支出 B、纳税人完成纳税申报所花费的时间
C、纳税人雇用税务顾问的费用 D、纳税人雇用会计师的费用

三、多项选择题 （共25题）
1、在需求不足时，政府可以通过（ AB ）使经济运行持续稳定增长。
A、降低税率 B、增加支出 C、提高税率 D、减少支出
2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（ AB ）。
A、税务机关的房屋建筑费用 B、税务人员的工薪支出
C、纳税人完成纳税申报所花费的时间 D、纳税人雇用税务顾问的费用
3、经济增长的主要源泉是（ ABC ）。
A、资本形成 B、劳动供给 C、技术进步 D、政府决策
4、一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ ABCD ）来实现。
A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税
B、政府可以建立转移支付制度
C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难
D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等
5、当总供给大于总需求时，会出现（ ABCD ）。
A、生产过剩，东西卖不出去 B、价格下跌
C、工人失业 D、经济会出现萧条
6、当总需求大于总供给时，会出现（ ABC ）。
A、社会需求过旺 B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水
C、经济会崩溃 D、物价下跌
7、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（ AB ）。
A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求 B、在需求不足时，降低税率，刺激投资
C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资 D、在需求不足时，增加税率，控制需求
8、税收作为一种重要的再分配工具，可能在（ AB ）方面发挥作用。
A、促进资源配置合理化 B、刺激经济增长
C、稳定物价 D、提高人们收入水平
9、税收的效率与公平的关系是（ ABC ）。
A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体
B、 效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的
C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率
D、二者无关系
10、传统的宏观经济调控目标是（ ABCD ）。
A、经济增长 B、稳定物价 C、充分就业 D、国际收支平衡
11、我们制定可持续发展的税收政策，应当（ ABCD ）。
A、要顺应可持续发展的内在要求，在保证经济增长的同时，完成可持续发展的战略目标
B、要促进体制创新，加强宏观调控，以弥补市场机制在环境和资源效益方面的不足之处
C、要促进经济增长方式的转变，变粗放型的经济增长为集约型的经济增长
D、从单纯追求GDP的高增长转到依靠科技进步和提高劳动者素质的增长上来
12、税收的行政效率可以从（ AB ）考察。
A、征税费用 B、纳税费用
C、超额税收负担 D、其他费用
13、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ ABCD ）。
A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置
C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出
14、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ ABC ）
A、纳税人完成纳税申报所花费的时间
B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用
C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用
D、纳税人支付的职工工资
15、控制行政成本包括的含义是（ AB ）。
A、降低税收成本 B、优化税收成本结构
C、提高税率 D、降低税率
16、降低征税成本的具体措施是（ ABCD ）。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式，以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡
B、 理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
17、经济增长从绝对数值来看，可以用（ AB ）来表示。
A、国民生产总值 B、国民收入的增长
C、人均国民生产总值 D、人均国民收入的增长
18、经济增长从相对数值来看，可以用（ AB ）来表示。
A、人均国民生产总值 B、人均国民收入的增长
C、国民生产总值 D、国民收入的增长
19、劳动供给对经济增长的影响，主要取决于（ AB ）。
A、劳动力总量 B、劳动者的劳动时间
C、劳动力的需求总量 D、劳动者的年龄
20、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ ABCD ）。
A、发明 B、创新
C、引进先进技术 D、增加人力资本投资
21、从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对（ ABC ）产生影响而实现的。
A、劳动供给 B、技术进步 C、资本形成 D、扩大需求
22、税收优惠的表现形式包括（ ABCD ）。
A、减免所得税 B、免税期
C、扩大投资和再投资补贴 D、特殊扣除
23、下列属于征税费用的是（ CD ）。
A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用
C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出等
24、下列说法正确的是（ AB ）。
A、直接税往往是累进的 B、间接税往往是累退的
C、直接税往往是累退的 D、间接税往往是累进的
25、下列影响投资者决策的因素有（ ABCD ）。
A、政策稳定 B、税收优惠 C、市场规模 D、基础设施
第四章 税收与法律
一、判断题 （共90题）
1、依法治税与依德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现。（ ）
2、依德治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。（ ）
3、依德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。（ ）
4、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是辩证统一的，不可偏废。（ ）
5、依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（ ）
6、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（ ）
7、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（ ）
8、在税收领域，人治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（ ）
9、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入。（ ）
10、首次全国税务工作会议上提出了“以法治税”的税收法治概念。（ ）
11、1995年召开的全国税收工作会议确立了法治思想在税收工作中的基础地位。（ ）
12、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权，重在治内的方略。（ ）
13、依法治税是一个长期、复杂、艰巨的系统工程，真正实现依法治税任重道远。（ ）
14、推进依法治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。（ ）
15、推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。（ ）
16、规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠机制。（ ）
17、行政立法机制是规范执法的前提。（ ）
18、征管机制是规范执法的基础。（ ）
19、执法监督机制是规范执法的关键。（ ）
20、执法责任制是规范执法的保障。（ ）
21、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体。（ ）
22、有国必有税，有税必有法。（ ）
23、没有无法律的现代税收。（ ）
24、法治是现代税收的基本特征。（ ）
25、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（ ）
26、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。（ ）
27、法治国家崇尚规则高于一切。（ ）
28、著名宪法大师戴雪明首次明确提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。（ ）
29、过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治”。（ ）
30、税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（ ）
31、一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。（ ）
32、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（ ）
33、税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。（ ）
34、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（ ）
35、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（ ）
36、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（ ）
37、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（ ）
38、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（ ）
39、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。（ ）
40、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（ ）
41、税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。（ ）
42、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。（ ）
43、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（ ）
44、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（ ）
45、税率是税收制度的核心要素。（ ）
46、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。（ ）
47、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后果。（ ）
48、纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（ ）
49、纳税环节一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（ ）
50、纳税人是税收制度的核心要素。（ ）
51、依法治税是以德治国在税收中的具体体现。（ ）
52、依法治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。（ ）
53、依法治税是依德治税的前提和基础，是依德治税的升华。（ ）
54、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（ ）
55、依德治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（ ）
56、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依德治税。（ ）
57、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（ ）
58、在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（ ）
59、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取行政权力形式取得财政收入。（ ）
60、首次全国税务工作会议上提出了“以德治税”的税收法治概念。（ ）
61、1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位。（ ）
62、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略。（ ）
63、依法治税是一个能快速见效的系统工程，实现依法治税重在速度。（ ）
64、推进依德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。（ ）
65、推进依德治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。（ ）
66、规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠政策。（ ）
67、规范执法是行政立法机制的前提。（ ）
68、规范执法是征管机制的基础。（ ）
69、规范执法是执法监督机制的关键。（ ）
70、规范执法是执法责任制的保障。（ ）
71、只有税务局才享有税收的所有权，因此税务局是真正的征税主体。（ ）
72、有国必有法，有法必有税。（ ）
73、仍有无法律的现代税收。（ ）
74、以德治税是现代税收的基本特征。（ ）
75、政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（ ）
76、从税收实践上分析，依法治税也是规范政府和纳税人行为的手段之一。（ ）
77、法治国家崇尚道德高于一切。（ ）
78、孔子首次明确提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。（ ）
79、过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（ ）
80、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（ ）
81、一般认为，税收法律关系的主体就是税收利益，包括物和行为两大类。（ ）
82、税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（ ）
83、税收法律关系的主体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。（ ）
84、纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（ ）
85、征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（ ）
86、纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志。（ ）
87、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（ ）
88、税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，

3. 什么叫做协税

协税是指协助税务部门做好征收管理，保护国家税收。

现在有专门负责协税的组织，其成员称协税员。

协税员由历史遗留问题引起，是新的受剥削阶层，收入仅为正式工的四分之一或五分之一，典型的同工不同酬。协税员其实就是临时工的代名词，名称不同而已。

协税员一般由政府或中间部门派遣，经派遣后，工资由派遣机构按最低工资发放（注意：是最低工资，不是平均工资)，税务机关不再发放工资或补贴，月终或年终由税务机关至派遣机构领协税员工资。他们处境为政府不管、税务不管，派遣部门不管。

然而从事税务工作，需要一定的能力和知识储备，协税员与正式工同工，则表明能力和知识储备受到认可，但是却执行有区别的工资和待遇，这显然是矛盾的。

(3)中税协法规库扩展阅读：

协税组织可区别不同情况建立。对于众多的工商企业单位，可按行业或地段，聘请企业领导、财会人员和办税员为协税员，成立协税小组；在集贸市场，可按摊群或行业，聘请个体劳协代表、市场管理人员为协税员，成立协税小组；

在车站、码头、机场，可聘请货物管理人员、营运人员为协税员，成立协税小组；在农村，可以村为单位，聘请村民委员会主任、村会计为协税员，成立协税小组。

协税组织的基本任务是制定纳税公约，宣传税收政策法令，反映纳税人意见和市场经营动态，协助税务机关核税、定税工作，催缴各期税款，检举偷税漏税行为。税务机关对先进协税小组和协税员要给予表彰和奖励。

参考资料来源：

网络-协税员

网络-协税组织

4. 有关个人所得税免税的所有文件条款

关于个人所得税免税的所有文件条款如下：
一、免税
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。
国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。
（5）按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。
（6）福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并人工资、薪金收入计征个人所得税：
①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；
③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
（7）抚恤金、救济金（指民政部门支付给个人的生活困难补助），免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。
（9）军人的转业费、复员费，免征个人所得税。
（10）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费（指个人符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费）、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。
（11）我国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。
（12）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并人个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。
（13）按照国税发（1999）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
（14）按照国税函发（1997）087号文件规定，对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。
（15）根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。
（16）按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： ①独生子女补贴； ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； ③托儿补助费； ④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。
（17）按照财税字（1998）061号文件规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
（18）按照国税发（1994）127号、财税字（1998）012号文件规定，个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，凡一次中奖收人不超过1万元的暂免征收个人所得税，超过1万元的应按规定征收个人所得税。
（19）按照（94）财税字第020号文件规定，下列所得，暂免征收个人所得税： ①个人举报、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金； ②个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； ③个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得； ④达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
（20）按照财税字（1999）278号文件规定，为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现有住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税，具体办法为：
①个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金的形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专户存储。
②个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小退还相应纳税保证金。 购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售金额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。
③个人出售现住房后一年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴人国库。
④个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。
⑤跨行政区域售、购住房又是符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。
（21）按照国税发（1999）125号文件规定，科研机构（指按照中编办发（1997）326号文件规定设置审批的自然科学研究事业单位机构）、高等学校（指全日制普通高等学校，包括大学、专门学校和高等专科学校）转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员（必须时科研机构和高等学校的在编正式职工）个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。奖励单位或获奖人应当向主管税务机关提供有关部门根据《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》[国科发政字（1997）326号]和《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》（国科发政字（1998）171号）出具的《出资人股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册的评估机构的技术成果价值评估报告和确认书。 不提供上述资料的，不得享受暂不征收个人所得税优惠政策。获奖人按股份、出资比例获得分红时应对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税；获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得”应税项目征收个人所得税，财产原值为零。
（22）按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，下列项目经批准可以减征个人所得税，减征的幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府决定：
①残疾、孤寡人员和烈属的所得；
②因自然灾害造成重大损失的
③其他经国务院财政部门批准减免的。 国税函（1999）329号文件进一步明确，上述经省级人民政府批准可以减征个人所得税的残疾、孤寡人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。其他所得不能减征个人所得税。
（23）《中华人民共和国个人所得税法》规定，稿酬所得可以按照应纳税额减征30%。
（24）对个人从基层供销社、农村信用社取得的利息或者股息、红利收入是否征收个人所得税由省、自治区、直辖市税务局报请政府确定，报财政部、国家税务总局备案。
（25）按照（80）财税外字第196号文件规定，对于从海外汇入的下列外汇收入免征个人所得税： ①华侨从海外汇人我国境内赡养其家属的侨汇； ②继承国外遗产从海外调入的外汇； ③取回解冻在美资金汇入的外汇。
（26）按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和国税发（1994）148号文件的规定，境外人员的下列所得免征个人所得税： ①按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 ②在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（27）按照（94）财税字第020号、国税函发（1996）417号、国税发（197）054号等文件规定，境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：
①外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。对于搬迁费，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。
②外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。
③外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。
④外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
⑤符合国家规定的外籍专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。具体是指：
A．根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。所谓“直接派往”指世界银行与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议，并指定该专家为有关项目提供技术服务，由世界银行支付该外国专家工资、薪金。该外国专家在办理免税手续时，应当提供其与世界银行签订的有关合同和其工资、薪金所得由世界银行支付、负担的证明。
B．联合国组织直接派往我国工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。 所谓“直接派往”指联合国组织与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议，并指定该专家为有关项目提供技术服务，由联合国组织支付该外国专家工资、薪金。联合国组织是指联合国的有关组织，包括联合国开发计划署、联合国人口活动基金、联合国儿童基金会、联合国技术合作部、联合国工业发展组织、联合国粮农组织、世界粮食计划署、世界卫生组织、世界气象组织、联合国教科文组织等。该外国专家在办理免税手续时，应当提供其与联合国组织签订的有关合同和其工资、薪金所得由联合国组织支付、负担的证明。
C．为联合国援助项目来华工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
D．援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
E．根据两国政府签订的文化交流项目来华两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
F．根据我国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
G．通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府负担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
（28）按照规定，持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。
（29） 国税函（2002）146号文件《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批得》规定：个人出租财产取得的财产租赁收，在计算缴纳个人所得税务局时，应依次扣除以下费用：
①财产租赁过程中缴纳的税费
②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
③税法规定的费用扣除标准。

5. 税法知识

税法的知识，方面太广了，你也没有讲清楚，自已到国家税务总回局去找你想要的相关知识答吧

http://www.chinatax.gov.cn/flow.htm

6. 税法中规定的个人所得税法定免税项目有哪些

免纳个人所得税问题有明确规定。
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条 下列各内项个人所得，免纳容个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

7. 增值税的问题及改革的相关问题，我国增值税制度（计算方法，抵扣制度，财务处理方法）存在的问题如何课征

中国海关的通关制度和海关业务制度改革

中国海关的工作职责和任务是依据《中华人民共和国海关法》和其他有关法律、行政法规的规定，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。
一、中国海关通关制度的基本程序
（一）中国海关通关制度的法律依据
《中华人民共和国海关法》是中国海关执法的基本依据，《海关法》规定：进出境运输工具、货物、物品，必须通过设立海关的地点进境或者出境。进口货物自进境起至到办结海关手续止，出口货物自向海关申报起到出境止，过境、转运和通运货物自进境起到出境止，应当接受海关监管。中国海关根据《海关法》和国家有关进出口的政策、法律、规定，监督管理货物和运输工具的合法进出，检查并处理非法进出、逃避关税等走私违法活动。海关监管货物，未经海关许可，不得开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、移作它用或者进行其它处置。
中国海关对进出境运输工具、货物、物品管理的基本要求主要有几点：
1. 依法如实申报的原则。即任何进出境的运输工具、货物、物品在进出境时，均向海关进行真实、准确、完整申报，海关接受申报后，方可进行进出境活动。
2．接受海关监管的原则。在海关未放行之前，一切活动均在海关监管之下，有关货物的各项活动应经过海关的准许，必要时应接受海关查验。
3．海关放行后提取的原则。只有在海关按国家各项规定对申报情况和货物情况进行审核、查验，并征收相应税费后办理放行手续，货物所有人、运输工具负责人方可对其采取下一步处置措施——进境或出境。
（二）中国海关通关制度的基本程序
中国海关通关制度的基本程序是：申报、查验、征税、放行。
1.一般规定
申报：
进口货物向应当由收货人在货物的进境地海关办理海关手续，出境货物应当由发货人在货物的出境地海关办理 海关手续。经收发货人申请，海关同意，进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输，应当符合海关监管要求。
进出口货物，可以由进出口货物收发货人自行办理报关纳税手续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予注册登记的报关企业办理报关纳税手续。进出口货物收发货人、报关企业办理报关手续，必须依法经海关注册登记。
进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关如实申报。办理进出口货物的海关申报手续，应当采用纸质报关单和电子数据报关单的形式，两者具有相同法律效力。经海关批准，进出口货物收发货人或报关企业可以EDI方式办理申报、纳税及其他海关手续。进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起十四日内，出口货物的发货人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的二十四小时以前，向海关申报。进口货物的收货人超过前款规定期限向海关申报的，由海关征收滞报金。进口货物的收货人经海关同意，可以在申报前查看货物或者提取货样。需要依法检疫的货物，应当在检疫合格后提取货样。
国家限制进出口的货物，应在向海关递交报关单的同时，交验进出口许可证件和有关单证。
查验：
进出口货物应当接受海关查验。所有进出口货物、运输工具、旅客行李物品、邮递物品，除经海关总署特准免验外，都应由进境地海关或转关运输的启运地、指运地海关进行查验。海关查验一般有单证查核、外形查验、开箱抽样查验以及通过技术设备进行查验等不同方式，根据情况和需要，采取一种或几种。
征税：
进出口的货物、进出境物品，由海关按照《中华人民共和国关税条例》、《中国海关关税税则》依法征收关税。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口环节海关代征税（增值税）的征收管理，适用关税征收管理的规定。进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
进出口货物的商品归类按照海关有关商品归类的规定确定。中国海关采用世界海关组织（WCO）制定的《商品名称及编码协调制度》（HS）。
在确定货物的商品归类、估价和提供有效报关单证或者办结其他海关手续前，收发货人要求放行货物的，海关应当在其提供与其依法应当履行的法律义务相适的担保后放行。
放行：
除海关特准的外，进出口货物在收发货人缴清税款或者提供担保后，由海关签印放行。
2．特殊情况
暂时进出口货物：
经海关批准暂时进口或者暂时出口的货物，应当在六个月内复运出境或者复运进境；在特殊情况下，经海关同意，可以延期。
经海关批准暂时进口或者暂时出口的货物，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。
过境、通运、转运货物：
过境、转运和通运货物，运输工具负责人应当向进境地海关如实申报，并应当在规定期限内运输出境。
加工贸易保税货物：
企业从事加工贸易，应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案，加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。加工贸易保税进口料件或者制成品因故转为内销的，海关凭准予内销的批准文件，对保税的进口料件依法征税；属于国家对进口有限制性规定的，还应当向海关提交进口许可证件。
进出境货物的知识产权海关保护：
海关依照《中华人民共和国知识产权海关保护条例》及其他法律、行政法规的规定，对与进出境货物有关的知识产权实施保护。
（三）中国海关通关作业流程
1、企业申报：进出口企业可以采用委托报关单位制发电子数据报关单或自行制发的方式，以EDI方式或者通过中国电子口岸平台，向海关办理进出境货物的申报。
2、海关审单：海关收到电子数据后，首先由计算机对数据进行检查，其完整性、逻辑性符合报关单填制规范要求的，转入审单中心人工审核，如不符合，则退回申报人要求重新填报。审核主要是申报的正确性、真实性的审核，主要集中于归类、价格、原产地、贸易性质及进出口管理条件，并计算相应税费；审核中如发现存在不符合要求时，海关可以要求申报人重新申报或者作出补充说明。
3、现场交单：经人工审单合格通过后，海关发出电子通知，申报人持打印出的纸质报关单到口岸现场办理交验报关单、海关要求的随附单证以及进出口的许可证件，并交纳关税、进出口环节增值税或其它费用，方式可以采用银行交付、网上支付等。如海关确定查验的，申报人应按海关要求搬移、开拆货物，查验结束后，双方共同在查验记录上签字，如海关认为必要，也可径行查验。
4、海关放行，提取货物：海关收到税、费交纳完毕的证明后，签发货物放行单交给申报人，申报人可以到码头或仓库提取货物，安排运输。
5、转关运输：如申报人希望在内地或者企业所在地的海关就近办理海关手续，可以在申报时提出转关申报（填制转关运输申报单），经海关审核同意，办理转关运输的手续，口岸海关将有关运输、货物等数据通过计算机网络传至主管地海关，待货物运至指运地后再办理审单、交单、征税等手续。
二、中国海关业务制度的改革
（一）中国海关的工作基本方针
进入21世纪以来，科技进步更加日新月异，全球范围的产业结构调整加速，企业生产、经营和运销方式发生剧烈变化，贸易便利化呼声益强烈。加入世界贸易组织后，我国在更大范围和更深程度上参与经济全球化，我国改革开放和社会主义现代化建设进入一个新的阶段。在经济全球化和区域经济一体化加速发展的今天，越来越多的跨国公司和国际投资者进入中国。凭借快速进步的加工技术、无限供给的劳动力、相对低廉的生产成本、日益成熟的投资贸易环境和巨大的市场潜力，中国正在逐步成为世界的加工中心。在这一过程中，我国海关将面临多方面的影响和挑战,要求海关必须改革海关业务制度，在有效监管的前提下全面提高通关速度，推进贸易便利化,中国海关在新的起点上全面推进了业务制度的改革、管理方法的创新，加快转变职能和工作方式，提高效率，依法行政，努力学会按国际通行规则做好管理和服务工作，全面提高海关执法能力和通关效率。面对这样的新形势、新要求，海关总署提出了“依法行政，为国把关，服务经济，促进发展”的海关工作新方针。
“依法行政”是海关工作的基本准则。其本质是职权法定、程序法定，一切行政行为必须在法律、法规、规章制度规定范围内进行，实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，不断提高海关管理的公开、透明和法制化水平，以更好地维护国家全局利益和企业合法权益。
“为国把关”和“服务经济”是国家对海关的两个基本要求。海关必须高质量地完成党和国家交给的税收、打私等各项任务，维护公平有序的进出口环境，保护国家经济安全。同时，海关工作必须按照“守法便利”的原则，以企业诚信守法的程度换取海关的通关便利程度，切实提高通关效率，努力降低贸易成本，为促进我国对外经济贸易的健康发展提供优质高效服务。有效完成“把关”与“服务”，实现严密监管和高效运作的有机结合，是做好当前海关工作的关键。
“促进发展”是海关工作的根本目的，“发展是硬道理"，海关工作必须加快海关改革和建设步伐，以促进我国生产力发展和社会全面进步为根本利益，推动海关事业向前发展。
中国海关的基本工作方针，是海关工作的指导原则，也是深化通关制度改革的基本方向。
（二）中国海关通关制度的改革
1、、实施通关作业改革，不断提高通关效率
改革开放25年来，我国经济和对外贸易持续、快速、健康发展， GDP年均增长9.4%，外贸进出口年均增长16%。面对经济和对外贸易的持续高速增长，中国海关面临的通关压力越来越大。从上世纪未开始，许多国家海关都在积极致力于加快海关现代化发展步伐，改革和完善海关管理制度，简化海关手续，进一步促进对外经济贸易的发展。中国海关亦于1998年确立了建立现代海关制度的跨世纪发展战略，并自1998年4月起开始着手对通关管理模式进行改进和优化，实现有效监管与高效运作的有机统一，以促进对外贸易的快速健康发展。自2000年起，全面实施通关作业改革，重新设计通关作业流程，改革通关作业方式，调整总署、直属海关和隶属海关三级事权和职能分工，努力实现通关管理的信息化、集约化和专业化。在实施通关作业改革的同时，积极开展口岸海关与内陆海关的跨关区快速通关，确保进出口物流在关区间快速流动。为提高口岸整体通关效能，中国海关积极协调口岸各相关部门，实施“大通关”制度改革，发挥协同效应。通过近5年的改革，通关效率得到极大提高。2003年，全国海关共受理报关单2900万份，2004年全国海关受理的报关单数超过3300万份，通关速度进一步提高。每份报关单的平均通关时间从5年前的按天计算，缩短到今天近90%的报关单可以在当日结关放行，其中相当部分只需要十几分钟甚至几分钟即可结关放行。通关作业改革极大地便利了国际物流的大规模跨国境流动，促进了贸易便利化。
2、按照风险管理原则，对进出口企业和货物实施分类管理
学习和借鉴外国海关风险管理经验，我国海关于1998年研究提出了守法管理的目标和方法。1999年4月，海关总署与相关部委联合制订了《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》，通过对企业经营管理状况和遵守海关法律法规情况的评估，核定企业的守法程度，设置A、B、C、D四个管理类别。对不同管理类别企业采取不同的管理措施。在分类管理的基础上，重点实行了 “红、黑名单”制度，对诚信守法的企业给予通关便利，对诚信不好的企业实施重点治理，对严重走私违法企业予以严厉打击。同时，为支持大型高新技术企业的外贸出口，2001年海关总署与相关部门共同制订了一系列支持高新技术产业发展的政策措施，对大型高新企业给予提前报关、联网报关、快速转关、上门验放、加急通关、担保验放以及加工贸易联网监管等便捷通关措施。为企业进出口开辟了“绿色通道”，推动高新技术企业提高产业创新能力和国际竞争力。
3、以快速通关为目标的转关运输监管模式改革
自2000年初开始，根据形势发展要求，中国海关对进出口货物的转关运输监管模式研究并进行了以快速通关为基本目的改革，改革思路和具体措施主要是：一是实施转关运输的一次申报、一次查验、一次放行的模式，简化手续；二是实行提前报关，减少货物和运输工具在口岸停留时间，提高通关效率；二是利用科技手段，实行电子数据核销，强化海关监管。改革后，在收到运输工具载货清单的情况下，企业可提前在所在地海关报关，海关收到提前报关数据并经审核后，办理查验、纳税、放行等及其后续手续，报关单数据自动转换为转关信息、以电子数据联网传输方式发至进出境地海关，进出境地海关即可按照所在地海关要求办理进出口货物转关手续。这一改革大大缩短了货物在进境口岸停留时间和办理手续的过程，通关速度有较大提高，同时也为企业避免了一定要到进境地办理通关的麻烦，方便了企业。
4、加快建立“中国电子口岸”
为进一步提高国家行政管理机关的行政执法透明度和工作效率，严厉打击走私、骗汇、骗取出口退税等违法犯罪活动，促进对外贸易健康发展，在国务院的直接领导下，自1999年起，海关总署会同公安部、人民银行、工商局、铁道部、民航总局、外经贸部、税务总局、外汇局、出入境检验局、交通部、信息产业部开始联合建设“中国电子口岸”。“中国电子口岸”实质上是“电子政府”的雏形。该系统充分利用计算机和网络技术，建立公用信息化平台，将跨部门、跨行业的进出口业务信息流、资金流、货物流电子底帐数据集中存放到一个公共的数据中心，政府管理部门可进行跨部门、跨行业的联网数据核查，办理手续，实施管理，企业可在网上办理各种进出口业务，由此将大大增加口岸执法的有效性和通关的整体效率。
目前，口岸电子执法系统已初步实现了与海关总署、外汇总局、国税总局、质检总局、工商总局、商务部、公安部、铁道部、贸促会、香港工贸署、澳门经济局以及中国银行、中国工商银行、中国农业银行、交通银行、招商银行、兴业银行、民生银行等多家商业银行的联网互通和信息共享；入网企业达18万家,制发IC卡超过50万张。
中国电子口岸数据中心已在41省市成立了数据分中心，在北京建立了主运行系统和同城备份系统。在省会城市、计划单列市和部分地级市建立二级节点82个，计划2005年底扩展到全国所有360个地级市。
按照吴仪副总理关于大通关制度改革“政府牵头协调、统一信息平台、手续前推后移、加快实货验放”的总体要求，遵循“统一身份认证、统一数据交换标准、统一品牌”的原则，北京、上海、广州、深圳、重庆、宁波和山东等7个省、市政府已同我署就合作建设地方电子口岸签署备忘录。
电子口岸已开发运行联网项目及正在开发项目共51个,其中行政执法项目25个（已推广实施19个），辅助项目8个，正在开发项目18个。每日处理电子单证数量达50万笔，中国电子口岸门户网站每日点击率超过430万次。取得了明显社会效益和经济效益。
例一：铁路口岸信息平台建设。该项目可以实现海关、铁路、质检及进出口企业、货运代理企业、报关企业的计算机联网和信息资源共享，方便企业进出，提高贸易效率，降低贸易成本，同时严密了进出口管理。该系统于2003年8月试运行，已累计传送海关电子舱单70余万份。据铁道部反映，信息平台在北方四大口岸站（满洲里、阿拉山口、二连、绥芬河）试运行以来,实现了舱单与海关监管指令的24小时不间断传输,电子换装清单缩短车辆停时1小时以上，压缩宽轨车辆停时0.63天。按四个口岸站宽轨车保有量1500辆计算,每辆车一天车辆使用费11.5瑞郎计费(1瑞郎=6.6元人民币),每天可节约国外车辆使用费7.17万元,累计每年可节约2617万余元，为我国铁路的跨跃式发展做出了重要贡献。
例二：进口增值税联网核查系统。该项目实现海关与国税进口增值税专用税票的数据共享与联网核查，堵住了不法分子利用假税票进行抵扣的漏洞。系统于今年8月上线运行，4个月累计向国税总局传送专用税票电子底账188万票。不仅严密了双方对专用税票的管理，而且有效地防范了不法份子大肆伪造专用缴款书办理虚假抵扣的不法行为。据我署统计，今年前8个月各地海关协助全国税务机关共甄别伪造的进口增值税专用缴款书4972份，涉及抵扣金额7.89亿元。自8月双方实现数据联网交换后，上述不法行为得到有效遏制，9至10月份各地海关甄别的伪造专用缴款书下降到796票，11月份以后尚未发现伪造进口增值税专用缴款书。
例三：出口退税联网核查系统。该项目主要为企业用户办理出口退税业务提供方便、快捷的手段，帮助国税局审查企业退税申报的合法性，防止不法企业骗退税。该项目于2003年在全国推广，我署每日向国税总局传输报关单电子数据4万余份。据国税总局反映，该系统运行以来,出口企业办理退(免)税申报较以前缩短25天，进度明显加快，提高了退(免)税申报的质量，今年1-11月，各级税务机关办理历年欠退税2001亿元，办理2004年新发生退税1881亿元，基本可以实现国务院提出的“新帐不欠,老帐要还”工作目标；同时，通过数据交换，协助国家税务总局核查有疑点出口报关单数据12万条，为及时解决历年欠退税问题创造了条件，得到了广大出口企业和基层税务机关的好评。
例四：进出口外汇核销单联网核查系统

5、试行无纸通关
无纸通关是利用中国电子口岸及现代海关业务信息化管理系统功能，改变以往进、出口企业递交书面单证报关的做法，实现海关与企业及相关单位联网，企业网上申报，海关对电子数据进行无纸审核、验放处理。与传统纸面单证的作业模式相比，无纸通关具有以下特点：一是简化通关环节，资信好的企业报关单电子数据经审结后，直接验放报关货物。二是通关全程电子化，海关在通关过程中不再收取、审核纸质单证，而是通过与企业联网实现数据审核、信息验放，事后集中补交书面单证。通过海关监管工作前置或后移，最大限度压缩通关时间。
无纸通关并不是中国海关的发明，它是一种依赖于高科技信息网络系统和各通关环节高效运作的先进通关方式，为国际贸易界和各国海关所推崇，一些经济发达国家已经普遍推行。中国海关从1994年就已经开始在部分海关、部分企业试行了EDI无纸报关方式。200l年8月，又在南京、杭州、上海、广州4个海关试行联网报关，都取得了积极的效果。但是，仅仅是报关的无纸化，不足以解决整个通关作业流程中提高效率的问题。
原来的EDI报关，主要解决的是技术问题，从由纸变成无纸，使报关电子化。而无纸通关，是把通关作业流程各个环节能够无纸化的全部无纸化，而且把可以前推、后移或者外置的海关手续，统统提前或推后到通关过程之前或之后。这就大大压缩了货物在口岸的通关时间，提高了贸易效率，使企业获得了前所未有的效益。
无纸通关改革的推进，为企业带来便利，同时也对企业提出了更高要求。所有进行无纸通关的企业，都承诺要遵守国家和海关的有关法律规定。企业一旦在应用中出了问题，对一般性的差错，如管理混乱，信誉不好，不符合海关的要求，海关会取消给予的待遇。严重的差错，属于走私行为的，按走私查处；属于违规行为的，按违规处理。
6、不断改革加工贸易监管模式，实施联网监管，改革保税区管理、出口加工区管理
在国际竞争日益激烈的情况下，国内外投资者纷纷在中国设厂开展加工贸易，并在经营上实施全球营销、零库存等经营管理模式，因此对进出口通关的要求越来越高。为适应这种要求，中国海关对加工贸易采取了一系列促进贸易便利化措施：
一是实施加工贸易联网监管。联网监管是海关通过计算机网络从实行全过程计算机管理的加工贸易企业提取监管所必需的财务、物流、生产经营等数据，与海关计算机管理系统相连接，从而实现对加工贸易货物有效监管的一种方法。海关利用计算机手段对企业加工贸易生产物流数据进行核查，并根据情况下厂实际核查保税货物，企业通过计算机网络向海关办理备案、变更、核销、货物通关等手续。实践证明，“电子底账”＋“联网核查”的新型加工贸易监管方式加强了海关监管，简化了手续，极大地提高了企业的竞争能力，有力地促进了外贸出口，增强了外国投资者在华的投资信心。
二是建立保税区监管模式。中国海关充分借鉴国际上的先进经验，在沿海港口和陆路口岸等地区，设立了15个保税区，在区内实行特殊的税收政策、进出口政策、管理政策和加工贸易政策。保税区具有仓储、贸易、加工和展示四大功能。目前，保税区业务量增长迅速，发展势头良好。2003年全国保税区进出口总值达到511亿美元，同比增长68.1%，占全国进出口总值的6%；截至2003年底，全国保税区累计批准企业3.1万余家，其中外商投资企业1.5万余家，累计合同利用外资292亿美元，实际利用外资175亿美元。2003年，全国保税区完成国内生产总值739亿元，同比增长35.5%，有力地带动了区域经济的发展。
三是建立出口加工区监管模式。在加工贸易高速发展，比重不断提高的情况下，中国海关改革传统加工贸易监管方式，探索建立出口加工区监管新模式。从2000年4月到现在，国务院已批准设立了39个出口加工区。通过在区内实施特殊的税收和管理等政策，引导新增加的加工贸易企业及区外现有加工贸易企业进入出口加工区，为出口型加工企业提供更宽松的经营环境，带动国产原材料、零配件的出口。2003年，我国出口加工区进出口总值180亿美元，同比增长2.8倍。
四是适应现代物流运行的需要，改革保税物流监管制度。现代物流产业的高速发展，对中国海关管理提出了新的课题和挑战。我们借鉴其他国家的先进经验，积极推动保税物流监管改革。海关对保税物流的管理划分为三个层次：第一层次是保税仓库、出口监管仓库，第二层次是保税物流中心，第三层次是实行区港联动的保税物流园区。区港联动是国家为了促进保税区健康发展，推动现代物流业的一项重要举措。保税物流园区则是为启动区港联动项目，在毗邻保税区的港区划出专门供发展仓储物流产业的区域，开展国际中转、国际配送、国际采购和国际转口贸易业务。通过这一连接保税区和港区的海关特定监管区域，在继续发挥保税区现有政策优势的基础上，充分利用临近港口货物集散便利的交通优势，简化海关手续，加快物流速度，降低商务成本，提高监管效能，吸引仓储物流企业投资，促进保税区向仓储物流专业化方向发展，带动港航产业、仓储产业和物流产业的联动发展。2003年12月，国务院正式批准设立上海外高桥保税物流园区，开展保税区与港区联动试点工作。2004年8月，宁波、大连等7个港口与附近的保税区开展区港联动试点。新的保税物流监管制度基本形成。
三、中国海关业务改革的发展
海关统计显示，2004年中国对外贸易进出口总值历史性地突破了万亿美元大关，标志着中国对外贸易实现了新的跨越，进入到“后”万亿美元时代，迈上了一个新的台阶。对外贸易作为中国对外经济交往的大舞台，今年主要呈现6大特点，归纳起来可简述为一、三、十、百、千、万。 “一”：第一大贸易伙伴易位。今年5月，欧盟从15国扩大为25国。东扩后的欧盟一举取代日本成为中国最大的贸易伙伴。 “三”：全年中国外贸在全球排名将进入第3名，中国的对外贸易是伴随着改革开放的进程快速发展的。改革初期，1980年中国进出口贸易规模仅位居世界第32位，占世界进出口总额的份额不到1%，是名副其实的贸易小国。此后，中国外贸进出口规模连年增长，且发展速度逐年加快。联合国贸易与发展大会发布《2004年贸易与发展报告》称：中国在全球经济增长进程中发挥着核心作用，甚至可以说，2003年和2004年初期，中国是全球经济增长的主要动力。“十”：进口商品价格涨幅超过10%。近10年来，国际市场商品价格有涨有跌，但综合价格上涨幅度在今年达到顶点，其根源在于世界经济快速增长，石油价格节节攀升。中国进口价格亦大幅上涨，前3季度进口商品价格上涨幅度超过10%，为近10年来最高。进口价格和进口数量的共同作用促使中国外贸进口总值大幅增加。去年前3季度中国外贸进口总额增长38.2%，就是由进口商品价格上涨10.4%，进口量增长25.2%共同作用引起的。“百”：从百亿美元逆差扭转为百亿美元顺差。今年以来，中央及时决断，进行宏观调控。其在对外贸易领域的影响明显体现在进口增速放缓，贸易平衡逆转。自1994年以来，中国对外贸易一直保持顺差，但今年前2月，进口增长达到42%，贸易逆差达79.7亿美元，3月、4月份月度进口增速一直保持在40%以上，到4月份贸易逆差超过100亿美元。是时国家加大宏观调控力度，严控贷款和投资规模，5月份进口增速放缓，出口速度加快，到9月份进口增速进一步降至22.1%，10月份进口增速略回升至29.3%，但总体贸易平衡从逆差转为顺差，前10月实现贸易顺差109.7亿美元，全年贸易顺差将超过去年。 “千”：9月单月进出口总值跨越千亿美元大关，1988年12月中国月度对外贸易额首次突破100亿美元，此后，单月进出口值一直在百亿美元的量级徘徊，2002年4月突破500亿美元，2003年增速再提，700亿至900亿的跨越分别在4月、9月、12月完成。2004年9月单月进出口值历史性地突破1000亿美元，达到1066亿美元
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8. 哪些税是每月都要网上申报的，哪些税是每季度申报一次

1、每月申报：国税和地税。国税包括：增值税。地税包括：企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、水利建设专项基金、印花税等。

其中，城建税按增值税的7％（市）；增值税*税率=城建税。教育费附加按增值税的3％； 增值税*税率=教育费附加。印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税。个人所得税 税率为5%-45%超额累进税率。土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致 （原则上由房东缴）。

2、每个季度申报：企业所得税。企业所得税包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

(8)中税协法规库扩展阅读

每月、每季税收中分税制的含义：

中央与地方财政自收自支、自求平衡。当今世界上，实行市场经济体制的国家，特别是发达国家，一般都实行了分税。至于实行什么模式的分税制，则取决于三个因素，即政治历史、经济体制、以及各自遵循的经济理论。

中国正在推行的具有中国特色的分税制，虽然由于种种原因尚不够彻底和完善，但是，把过去实行的财政大包干管理体制改为分税制财政管理体制，不仅初步理顺了国家与地方的关系，而且调整了国家与纳税人的关系。