税收法规
㈠ 税收法规有哪些常见问题
自2016年5月1日起，营业税改征增值税，相关的营业税优惠政策平移过渡到增值税政策。
公司将土地使用权归还给政府，取得政府的补偿费需要缴纳营业税吗?
答：根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。
根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条规定，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
2.公司将单位住房出租给本单位员工，取得的收入需要缴纳营业税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)第一条规定，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。因此，公司按以上规定出租的住房可免征营业税。
3.个人出租房屋在营业税方面有没有什么优惠政策?
答：根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三项规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。
4.个人转让房屋在营业税方面有没有什么优惠政策?
答：根据《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)第一条规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
根据《财政部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)第二条规定，对个人销售自建自用住房，免征营业税。
5.公司按房屋成本价销售住房给员工，请问要缴纳营业税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)第二条规定，对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税。
6.个人将房屋赠给配偶，需要缴纳营业税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(一)离婚财产分割;(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(四)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此，个人将房屋赠给配偶，不需要缴纳营业税。
7.公司以房屋投资入股另一家公司，请问要缴纳营业税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)第一条规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
8.个人转让自有住房，需要缴纳个人所得税吗?
答：根据《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)第四条规定，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税。
9.个人的房屋被政府拆迁，取得的补偿款是否需要缴纳个人所得税?
答：根据《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)第五条规定，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。
根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45号)第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
10.个人出租住房，个人所得税如何计算?
答：根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第一项规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
特别提醒：各个地方政策不一样，有的地方是综合税率，有的地方是核定征收。
11.个人将房屋赠与给亲戚，需要缴纳个人所得税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此，个人将房屋赠与上述文件规定中的人员时，免征个人所得税。
12.公司按房屋成本价销售住房给员工，员工以低于市场价格而取得的住房的差价收益需要缴纳个人所得税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)第一条规定，根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单位)在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。第二条规定，除本通知第一条规定情形外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。前款所称差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。
因此，公司按成本价格向员工销售住房，如果在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因此而少支出的差价部分，免征个人所得税;否则需按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
13.公司将旧房转让需要缴纳土地增值税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)第四条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
根据《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)第二条规定，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
14.个人销售住房需要缴纳土地增值税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)第三条规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
15.房地产公司出售住房土地增值税有什么优惠吗?
答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(一)项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
16.因国家征用的房产，公司需要缴纳土地增值税吗?
答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第四条规定，因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。
17.分立公司承受被分立公司的土地需要缴纳土地增值税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)规定第三条规定，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条规定，上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。
因此，非房地产开发企业发生上述行为的，可暂不征收土地增值税。
18.企业合作建房有关土地增值税政策?
答：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第二条规定，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
19.个人之间更换自有住房，需要缴纳土地增值税吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第五条规定，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
㈡ 税收法律、税收法规、税收规章的制定机关有何不同
1、效力不同。
在我国税收法律的效力是最高的，其次效力为税收法规，最后为税收规章。即税收法律效力大于税收法规大于税收规章。
2、制定机关不同。
在我国只有全国人民代表大会和它的常务委员会依法定程序制定和颁布的规范性文件才能称为税收法律。税收法规狭义上是由国家权力机关以外的国家机关制定的。税收规章是由税收行政管理机关制定的。
3、定义不同。
税收法律从广义上来说包含法律及一切规范性的法规和规章。狭义上的法律在我国指的由全国人大及其常委会制定的规范性文件。税收法规从广义上说等同于税法。从狭义上说指的是由国务院或地方人大制定的文件。税收规章则指的是由税收部门在职权范围内依据具体的事务制定的文件。
(2)税收法规扩展阅读：
税收法律的基本原则：
1、税收法定原则。
税收法定原则是税法最基本的原则，它是税法三大基本原则中最基本的原则。
2、税收公平原则。
公平原则是现代文明社会的普遍原则，它涵盖了政治、经济、外交、法律等几乎所有的社会层面，而不同的层面有其具体的不同内容。
3、税收效率原则。
效率原则是现代市场经济国家普遍遵循的原则。
税收法规的基本原则：
1、统筹兼顾各种利益，正确处理需要与可能，有利于国家积累资金的原则。
2、贯彻执行党的经济政策和法律法规，有利于国民经济建设发展的原则。
3、贯彻区别对待，合理负担的原则。
㈢ 求助，税收法律 税收法规 税收规章 如何区别
选择D。因为设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构内移送其他机构用容于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给共他单位或者个体工商户 修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供提供加工、修理修配劳务，不包括在征收范围之内。
㈣ 税法问题。请问税收法律，授权立法，税收法规，税收规章的区别是什么
税收法律：
一般是由全国人民代表大会及其常务委员会制定，比如企业所得税法、个人所得税法等。
授权立法：
经全国人大及其常务委员会授权，全国性税种可由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式实行，比如增值税暂行条例。
税收法规：
一般由国务院制定，比如企业所得税法实施条例等；
另外还有地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规。
税收规章：
一般由财政部、国家税务总局制定。比如增值税暂行条例实施细则；
另外还有地方人民政府制定的税收地方规章。地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。
供参考！
㈤ 国家税收法规
个人年收入过12万要交个税的
㈥ 什么是单行税收法律法规
单行法是和一般法相对应的称谓。一般法规定的是比较综合的法律问题，专而单行法是属对一般法中规定的某个特别法律事项进行的特别规定。
税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规或规章。
税收单行法受税收通则法（税收基本法）的约束和指导，是相对于税收通则法而言的，即税收通则法以外的税法都属于税收单行法，包括规范各税种的法律、法规和规章。税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收争讼的大部分内容都是以单行法的形式规范的。税收单行法与税收通则法的分类与税法体系的结构有关。有些国家的税法典包含了税收单行法与税收通则法的全部内容，因此，无法从立法上作这种划分。有的国家则只有税收单行法而没有税收基本法，如我国。但从发挥税法体系的整体功能来看，税收基本法与税收单行法相互配合的税法结构更为理想。它的立法条例一般和法律法规的立法条例是相似的。
㈦ 税收法规的效力低于税收法律高于税收行政规章
中国法律效力等级：
1、宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、内地方性法容规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触。
2、法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。
3、行政法规的效力高于地方性法规、规章。
4、地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章。省、自治区的人民政府制定的规章的效力高于本行政区域内较大的市的人民政府制定的规章。
5、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。
6、地方性法规与部门规章的效力没有具体规定。当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
㈧ 税收规章和税收行政法规各有哪些
税收行政法来规是指源国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。
税收规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规，但也是广义上税法的组成部分。在我国，有权制定税收规章的部门包括财政部、国家税务总局、海关总署及地方政府。
㈨ 最新的税收法规比如财税什么的在哪里查找呢谢谢
最新的税收抄法规比如财税什么的袭在查找最主要最重要网站：国家税务总局网；最方便网站：http://www.shui12366.com
我国税收法规的基本原则是： (1)统筹兼顾各种利益，正确处理需要与可能，有利于国家积累资金的原则； (2)贯彻执行党的经济政策和法律法规，有利于国民经济建设发展的原则； (3)贯彻区别对待，合理负担的原则。
财税财政、税务的简称。会计、审计、财务管理、工商管理等不属于此范围，一般包括财政、税务、涉外税收、国际税收等专业。
㈩ 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规还是税收规章
您好《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》是由国家税务总局和财政部共同颁布的，属于规章。
未名明德