四川省内部审计条例

❶ 四川省人民政府关于印发四川省国有企业财务监督办法的通知

第一章总则第一条为了落实和规范企业财务自主权，加强国有企业财务监督，完善企业财务约束机制，促进企业依法理财，维护国有权益，提高企业财务管理水平，特制定本办法。第二条本办法根据《会计法》、《审计法》、《企业法》、《公司法》和《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发［1997］9号）精神，以及其他财经法制制定。第三条企业财务监督应遵循的原则
（一）政企职责公开，充分落实企业财务自主权，促进企业转换经营机制；
（二）严肃财经纪律，依法实施财务监督，维护国家权益，防止国家收入流失；
（三）企业外部财务监督与企业内部财务约束相结合。第四条本办法适用于财务隶属关系在四川省内的国有企业、国有独资有限责任公司、国家出资额所占比例超过50％或实际上拥有控制权的公司制企业。第五条企业外部财务监督，按分级管理的原则，由各级人民政府授权其主管财政机关负责。
各级主管财政机关可根据实际需要，依据《国有企业财产监督管理条例》（国务院令159号）向企业监事会派出监事，会同监事会中其他监事开展监督工作。
各级审计机关应根据《审计法》的规定，对其管辖的企业财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。第六条企业内部财务监督，由企业内部财务管理职能部门具体负责，内部审计职能部门负责检查督促。企业厂长（经理）对企业财务监督工作负有领导责任，并积极支持、保障财务管理部门和内部审计部门履行好财务监督职责，严格遵守和执行国家财经法规，接受企业财务部门内部审计部门和职工代表大会或股东会、监事会的监督检查。第二章企业内部财务约束机制及财务基础工作的监督第七条企业应按照国家有关法律、法规和财政部关于企业制定内部财务管理办法的指导意见，结合自身生产经营特点和管理要求，制定规范企业内部财务活动的管理办法，和内部审计监督制度，建立起合理、科学、有序的内部财务约束机制，充分体现财务管理在企业管理中的中心地位，改善经营管理，提高经济效益。第八条企业内部财务管理办法由企业财务部门在厂长（经理）领导下，吸收生产经营管理各方面人员参加，广泛征求意见后制定，由职工代表大会审议，经企业法定代表人签字同意后实施；企业内部财务管理办法及今后该办法的修改，须报主管财政机关备案。第九条企业要根据《会计法》等有关法规规定，结合生产经营规模，设立和配备相应的财务机构和财务人员、建立健全内部经济核算体系。国有企业对负责人和主管会计人员的任免，要报主管单位同意，不得任意调动或撤换；公司制企业按《公司法》有关规定，经董事会聘任和解聘财务负责人，要报主管财政机关备案。第三章企业资金、资产的监督第十条企业财务管理应以资金管理为中心，建立健全以提高资金营运效益为目标的资金筹集、分配、使用、控制的资金管理制度，确保资金良性循环和正常周转。第十一条企业资金的使用，应坚持收支有据，对无有效合同、无合法凭证、无合规手续的，不得对外支付现金（包括支票、汇票），不得以任何方式私设小金库。企业在编制资金使用计划时，应严格划分生产经营性资金和消费性资金界限，本着先生产后消费的原则，合理安排各项支出。企业的资金使用计划和在银行开设的帐户情况应报主管财政机关备案，公司制企业的资金使用计划要报股东会审批。第十二条企业生产经营者性资金的使用，必须在满足生产经营周转资金需要的基础上，才能进行固定资产投资，并严格按照国家规定足额安排铺底生产经营资金。第十三条企业对外投资，应在不影响生产经营的前提下，本着安全、效益原则，在充分做好可行性论证基础上，坚持集体讨论，建立严格的审查和决策程序；重大投资项目应报经职工代表大会或股东会审批。除国家特殊规定外，企业累计对外投资不得超过本企业净资产的50％，技术改造任务重、生产经营资金不足，以及对外投资报酬率预计达不到同期银行存款利率的，不得对外投资。第十四条企业消费性资金的使用应本着先生产后消费原则，合理安排各项支出。企业应定期编制消费性资金的项目预算和开支计划，提交职工代表大会或股东会审批并报主管财政机关备案；执行情况要定时、据实向职工代表大会或股东会报告。

❷ 内部审计基本准则具体有哪些

第一章 总则

第一条 为规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作的质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及相关法律法规制定本准则。

第二条 本准则所称内部审计，是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构与人员，及其从事的全部审计活动。

第二章 一般准则

第四条 一般准则是指内部审计机构的设立及其职权、内部审计人员应当具备的基本资格条件和职业的要求。

第五条 内部审计机构设置应考虑组织性质、规模、内部治理结构以及相关法令的规定，并配备一定数量的内部审计人员。

第六条 内部审计机构应在其内部建立严格的质量控制制度，并积极了解、参与组织内部控制制度的建设。

第七条 内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

第八条 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

第九条 内部审计机构和人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。

第十条 内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

第三章 作业准则

第十一条 作业准则是内部审计机构和人员在审计计划、审计准备和审计实施阶段应遵循的行为规范。

第十二条 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。

第十三条 内部审计人员应考虑组织的风险及管理的需要，制定审计计划，对审计工作做出合理安排，并报经主管领导批准后实施。

第十四条 内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

第十五条 内部审计人员应深入调查了解被审单位的情况，对其经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行测试。

第十六条 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第十七条 内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

第十八条 内部审计人员应把收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿。

第四章 报告准则

第十九条 报告准则是内部审计人员反映审计结果，出具审计报告，以及内部审计负责人批准和报送审计报告时应遵循的行为规范。

第二十条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整且富有建设性。

第二十一条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。

第二十二条 内部审计报告应声明系按照中国内部审计准则的规定办理，若有未遵循该准则的情形，审计报告应对其做出解释和说明。

第二十三条 内部审计机构应建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

第二十四条 内部审计机构在内部审计报告经主管领导批准后，应向被审单位下达审计意见书或审计决定书。

第二十五条 内部审计机构的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。

第二十六条 内部审计人员应进行后续审计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。

第五章 内部管理准则

第二十七条 内部管理准则是内部审计机构负责人管理内部审计工作，充分利用审计资源，履行内部审计职责，实现审计工作目标的规范。

第二十八条 内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划，编制人力资源计划和财务预算。

第二十九条 内部审计机构负责人应根据《中华人民共和国内部审计条例》和中国内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作，并作为监督、检查的依据。

第三十条 内部审计机构负责人应建立内部激励制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

第三十一条 内部审计机构负责人应保持与国家审计机关的联系，依法接受国家审计机关的监督和指导；应保持与民间审计组织的协调，并评价其工作效率。

第六章 附则

第三十二条 本准则由中国内部审计师协会负责解释，审计署颁布。

第三十三条 本准则自****年*月*日起施行。

❸ 四川省南充市医疗保险如何规定的

南充市医疗保险行政执法规程
内控制度加入时间：2009-11-16 16:45:56 点击：161 第一章 总则 第一条 为了加强和规范医疗保险经办机构行政执法工作，提高行政执法水平，完善行政执法机制，根据《四川省行政执法监督条例》、《四川省行政执法规定》等有关规定和《南充市劳动和社会保障局行政执法责任制实施办法》的要求，制定本规程。 第二条 根据《劳动法》、《社会保险费征缴暂行条例》等法律、法规授权，医疗保险经办机构具有医疗保险基金的收支、管理和运营等执法职能。 第三条 本规程所称行政执法，是指医疗保险经办机构及其工作人员为执行法律、法规和规章，按照法定权限和程序实施的具体行政行为。具体包括：各类医疗保险参保登记和医疗保险基数审定的行政确认行为，医疗保险费征缴的行政征收行为，各种医疗保险待遇审查支付的行政给付行为，对医疗保险参保、缴费情况和医疗保险待遇支付的稽核，以及上级医疗保险机构对下级医疗保险机构的审计等行政监督检查行为。 第四条 医疗保险经办机构行政执法的依据为：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国审计法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》等法律、法规，以及《社会保险登记管理暂行办法》、《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》、《社会保险费征缴监督检查办法》、《社会保险行政争议处理办法》、《社会保险稽核办法》、《社会保险审计暂行规定》等规章和规范性文件。 第五条 医疗保险经办机构根据法律、法规的授权实施行政执法行为，应以自己的名义。 第六条 依照法律、法规和规章的规定，劳动和社会保障行政部门在法定权限范围内委托医疗保险经办机构实施行政执法行为，应以劳动和社会保障行政部门的名义。 第七条 现场执法人员必须是医疗保险经办机构在编人员，且不得少于两人，执法者应当主动出示《行政执法证》或《委托行政执法证》或《社会保险审计检查证》等执法资格证件。执法人员在执法时应依法实行回避制度。 第八条 医疗保险行政执法应坚持公开、公平、公正原则，及时办理公民、法人和其他组织申请的事项，依法调查各种医疗保险违法案件，切实维护行政相对人的合法权益。 第九条 实施行政执法，发现效力等级较低的规定与效力等级较高的规定相抵触时，应执行效力等级较高的规定；发现同一机关制定的新规定和旧规定相矛盾或特别规定与一般规定相矛盾时，应执行新规定或特别规定。 第十条 医疗保险经办机构在履行行政执法职能中发现应由有关职能部门查处的问题应及时移交相关职能部门，对需要进行行政处罚的应分别提交有处罚权的劳动保障、物价、卫生、药品监督等行政部门予以处罚。 第十一条 医疗保险经办机构履行行政执法职能做出的决定应及时送达当事人，形成《送达回执》（见附件1）或其它送达证明资料。 第十二条 医疗保险经办机构做出具体行政行为时，应告知当事人有权申请行政复查、行政复议、行政诉讼和申请期限。公民、法人或其他组织对医疗保险经办机构做出的具体行政行为，享有陈述权、申辩权；认为医疗保险经办机构的具体行政行为侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复查、行政复议或者提起行政诉讼。 第二章 医疗保险行政确认 第十三条 医疗保险行政确认是指医疗保险经办机构依法对参保单位、参保人员的医疗保险参保资格和医疗保险基数给予确定、认可、证明，并予以宣告的具体行政行为。 第十四条 依据相关法律、法规、规章和规范性文件的规定，凡应参加城镇医疗保险的单位和个人都应在规定的登记时间内，填写《南充市城镇医疗保险单位基本信息登记表》（见附件2）和《南充市城镇医疗保险个人基本信息登记表》（见附件3），并带齐规定的其它相关资料到医疗保险经办机构办理医疗保险登记手续。 第十五条 对缴费单位填报的医疗保险信息登记表、提供的证件和资料，医疗保险经办机构应当即时受理，经过初审后，需要对有关情况进行核实的，应指派两名以上工作人员进行现场核查，并形成《核查情况报告》。 第十六条 医疗保险经办机构应按照审查标准在自受理之日起10个工作日内完成医疗保险登记审核，做出确认或不予确认的决定。对于符合规定的登记申请发给《社会保险登记证》、《医疗保险证（卡）》或其它登记确认的资料。对于不符合规定的登记申请出具《不予参保登记的通知书》（见附件4）。 第十七条 参保单位或参保个人的医疗保险登记事项发生变更或者参保单位依法终止的，应当在规定时间内，填写《参保单位信息变更登记表》（见附件5）、《参保人员信息变更登记表》（见附件6）、《参保单位注销登记表》（见附件7），到医疗保险经办机构办理变更或者注销医疗保险登记手续。医疗保险经办机构应对送达的申请和其它资料即时审核确认；对不能即时审核确认的，应在自收到申请和其它资料之日起，最长不超过2日内审核确认完毕。 第十八条 参保单位或个人应在规定的时间内，向医疗保险经办机构办理医疗保险基数（缴费基数、计算个人帐户基数）申报，报送《医疗保险基数申报表》（见附件8）、代扣代缴明细资料、以及医疗保险经办机构规定的其他资料。原则上在职职工一年申报一次基数，退休职工在办理退休手续或退休费调整后，应立即向医疗保险经办机构办理基数申报。 第十九条 医疗保险经办机构应当对参保单位或个人送达的基数申报表和有关资料即时审核，对不能即时审核的，应在自收到基数申报和其它资料之日起，在最长不超过2日内审核完毕。对申报资料齐全、基数真实的，签章核准；对不符合规定的申报提出审核意见，退给申请人修正后再次审核。 第二十条 申请人的《医疗保险基数申报表》修正后仍然不符合要求或申请人拒绝重新申报的，应向申请人送达《医疗保险基数不予受理通知书》（见附件9），同时填写《医疗保险提请稽核建议书》（见附件10），提交医疗保险稽核部门按照稽核程序对其进行稽核。 第二十一条 医疗保险经办机构审核确认的医疗保险基数应在自收到基数申请和其它资料之日起，在最长不超过7日内以《医疗保险基数核定通知书》（见附件11）的形式送达申请人。 第三章 医疗保险行政征收 第二十二条 医疗保险行政征收指医疗保险经办机构为了保障参保对象的医疗待遇，依据相关的法律、法规、规章以及规范性文件，向医疗保险参保单位和个人强制地、无偿地征集医疗保险基金的行政行为。 第二十三条 医疗保险经办机构依据相关的法律、法规、规章以及规范性文件和核定的基数，按月编制征缴计划，开具《医疗保险费缴费通知单》（见附件12），并告知参保单位和参保个人依法享有的权利。 第二十四条 参保单位在收到《医疗保险费缴费通知单》（医疗保险经办机构公布以个人身份参保缴费的时间公示视为发布缴费通知书）后，应及时、足额缴纳医疗保险费，未及时、足额缴纳医疗保险费的参保单位和参保个人，医疗保险经办机构应当向其发出《医疗保险催缴通知书》（见附件13），督促其限期足额缴纳医疗保险费。 第二十五条 参保单位和参保个人拒绝缴纳医疗保险费的，医疗保险经办机构可以申请劳动保障部门向其发出《劳动保障限期改正指令书》；逾期仍不缴纳的，劳动保障部门依法提请人民法院强制执行，除补缴欠缴缴费数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。 第四章 医疗保险费行政给付 第二十六条 医疗保险行政给付是指医疗保险经办机构依据相关法律、法规、规章以及规范性文件对医疗保险参保单位或参保人员享受医疗保险待遇和医疗保险定点医疗机构、定点零售药店获取医疗保险服务费用的资格条件、项目范围、标准、额度进行审查确定，并支付费用的行政行为。 第二十七条 住院治疗的参保人员，应在24小时内报送相关信息资料，办理住院登记手续；医疗保险经办机构应即时对报送的住院登记资料进行审核，不能即时审核的，应在自收到住院登记资料之日起最长不超过3日内审核完毕。 第二十八条 住院参保人员住院期间的特殊检查、特殊治疗和特殊用药，需由医疗保险基金结算费用的，应填写《特殊检查（治疗、用药）费用结算申请审批表》，在规定的时间内向医疗保险经办机构申报。医疗保险经办机构应即时对报送的资料进行审核，不能即时审核的，应在自收到资料之日起最长不超过3日内审核完毕。 第二十九条 个人申请支付的住院费用，医疗保险经办机构应根据审核标准进行即时审核，不能即时审核的，应在自收到资料之日起最长不超过2日内（节假日顺延）审核完毕。符合支付条件的申请，按照审核确定的额度及时、足额的进行支付；对于不符合支付条件的申请，医疗保险经办机构应向其出具《不予支付医疗费用通知书》（见附件14）。 第三十条 对住院登记审核、就诊监管、医疗服务监管、个人申报的住院费用的审核中发现的有关情况需要进一步核实的，医疗保险经办机构应指派两名以上工作人员进行核查，并在自收到申报资料起10个工作日内完成核查，如遇节假日或其他特殊情况，经医疗保险经办机构法人代表批准后，可延长5个工作日。核查人员在核查中应按有关规定和行政诉讼中的证据要求获取证据，形成证据链和形成《病历摘要》（见附件15）、《医疗保险服务监管询问笔录》（见附件16）、《医疗保险现场检查笔录》（见附件17）、《调查总结报告》（见附件18）等调查材料。 第三十一条 定点医疗机构和定点零售药店每月应在医疗保险经办机构规定的时间内按要求报送相关资料，申请支付费用。医疗保险经办机构即时对申请进行初审，不能即时完成初审的，应在自收到资料之日起最长不超过2日内（节假日顺延）审核完毕，并按照初审确定的额度及时、足额的拨付费用。 第三十二条 医疗保险经办机构对定点医疗机构和定点零售药店申请的费用在初审的基础上，对其所申请的费用支付和相关资料进行详细审核，并如实填写《医疗费用审核记录底稿》。对于审核中发现不予支付的费用，医疗保险经办机构应先出具《医疗费用不予支付事先告知书》（见附件19），听取当事人的陈述后，再出具《医疗费用拒付通知书》（见附件20），并在下月费用拨付中扣除。 第五章 医疗保险行政监督检查 第三十三条 医疗保险行政监督检查是指医疗保险经办机构根据相关的法律、法规、规章以及规范性文件依法对参保单位、个人和管理范围内的相应机构在遵守医疗保险相关的法律、法规、规章、规范性文件的情况，进行检查、监督的具体行政行为。主要是医疗保险稽核和医疗保险审计。 第三十四条 医疗保险稽核程序按照《南充市医疗保险稽核规程》（试行）执行。 第三十五条 医疗保险审计程序按照《四川省社会保险基金内部审计暂行办法》执行。 第六章 其他 第三十六条 医疗保险经办机构的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予责任人行政处分。 第三十七条 本规程从2007年1月1日起执行。希望对你有帮助

❹ 内部审计基本准则如何

第一章 总则

第一条 为规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作的质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及相关法律法规制定本准则。

第二条 本准则所称内部审计，是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构与人员，及其从事的全部审计活动。

第二章 一般准则

第四条 一般准则是指内部审计机构的设立及其职权、内部审计人员应当具备的基本资格条件和职业的要求。

第五条 内部审计机构设置应考虑组织性质、规模、内部治理结构以及相关法令的规定，并配备一定数量的内部审计人员。

第六条 内部审计机构应在其内部建立严格的质量控制制度，并积极了解、参与组织内部控制制度的建设。

第七条 内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

第八条 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

第九条 内部审计机构和人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。

第十条 内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

第三章 作业准则

第十一条 作业准则是内部审计机构和人员在审计计划、审计准备和审计实施阶段应遵循的行为规范。

第十二条 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。

第十三条 内部审计人员应考虑组织的风险及管理的需要，制定审计计划，对审计工作做出合理安排，并报经主管领导批准后实施。

第十四条 内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

第十五条 内部审计人员应深入调查了解被审单位的情况，对其经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行测试。

第十六条 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第十七条 内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

第十八条 内部审计人员应把收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿。

第四章 报告准则

第十九条 报告准则是内部审计人员反映审计结果，出具审计报告，以及内部审计负责人批准和报送审计报告时应遵循的行为规范。

第二十条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整且富有建设性。

第二十一条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。

第二十二条 内部审计报告应声明系按照中国内部审计准则的规定办理，若有未遵循该准则的情形，审计报告应对其做出解释和说明。

第二十三条 内部审计机构应建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

第二十四条 内部审计机构在内部审计报告经主管领导批准后，应向被审单位下达审计意见书或审计决定书。

第二十五条 内部审计机构的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。

第二十六条 内部审计人员应进行后续审计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。

第五章 内部管理准则

第二十七条 内部管理准则是内部审计机构负责人管理内部审计工作，充分利用审计资源，履行内部审计职责，实现审计工作目标的规范。

第二十八条 内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划，编制人力资源计划和财务预算。

第二十九条 内部审计机构负责人应根据《中华人民共和国内部审计条例》和中国内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作，并作为监督、检查的依据。

第三十条 内部审计机构负责人应建立内部激励制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

第三十一条 内部审计机构负责人应保持与国家审计机关的联系，依法接受国家审计机关的监督和指导；应保持与民间审计组织的协调，并评价其工作效率。

第六章 附则

第三十二条 本准则由中国内部审计师协会负责解释，审计署颁布。

第三十三条 本准则自****年*月*日起施行。

❺ 黑龙江省内部审计条例

第一章总则第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。第二条本条例所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。第三条在本省行政区域内，下列单位应当依照本条例开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位和其他组织；
（二）国有金融机构；
（三）国有企业以及国有资产占控股地位的企业；
（四）股份有限公司；
（五）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。第四条省审计机关指导和监督本省内部审计工作，并负责组织实施本条例。
市（行署）、县（市、区）审计机关负责指导和监督管辖范围内的内部审计工作。第五条内部审计协会是内部审计行业的非营利、自律性民间组织，依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。第六条单位应当建立健全内部审计制度，内部审计实行单位负责人负责制。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
单位负责人应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题，承担相应的失察责任。第七条内部审计机构或者人员应当在单位负责人的直接领导下独立实施审计。任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。第八条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第九条单位应当将内部审计经费列入预算，保证内部审计必需的经费。第二章 机构和人员第十条下列单位应当设立内部审计机构：
（一）实行省级垂直管理的机关；
（二）年度行政事业性收费、罚没收入、预算外资金、专项资金数额较大的机关以及事业单位；
（三）国有地方金融机构；
（四）上市公司；
（五）大中型国有企业和国有资产占控股地位的企业；
（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构或者配备内部审计人员，或者委托社会审计组织进行审计。
本条第一款第二项规定数额较大的标准，由省审计机关会同省财政、机构编制部门具体规定。第十一条设立内部审计机构的单位，审计人员不得少于二人。
资产总额一亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会主任由单位负责人或者总审计师担任。审计委员会主要负责审理、审定审计事项的结论性意见、内部处理决定和建议等。第十二条内部审计人员应当按照法律、行政法规规定取得内部审计从业资格，并定期接受内部审计业务培训。第十三条内部审计机构负责人应当具备下列条件：
（一）具有内部审计从业资格；
（二）具有审计师或者其他经济类中级以上专业技术职务任职资格；
（三）从事三年以上审计、会计或者相关工作。
机关所属的内部审计机构负责人，可以不具备前款第二项规定的专业技术职务任职资格。第十四条内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。第十五条内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。第三章 职责和权限第十六条内部审计机构或者人员在本单位及其所属单位范围内履行下列职责：
（一）审计财政收支、财务收支及其有关经济活动；
（二）审计长期和短期投资；
（三）固定资产投资项目的事前、事中、事后审计以及审签基本建设工程概算（预算）、决算等事项；
（四）审计本单位内设机构、所属单位有关人员的经济责任；
（五）审计经济效益情况，审签有关合同；
（六）评审内部经济控制制度；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位负责人要求办理的其他事项。第十七条内部审计机构或者人员履行职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议；
（三）审查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查计算机财务会计管理系统及其电子数据和资料；
（四）向有关单位和个人调查；
（五）对违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定的行为提出处理意见；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存；
（七）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外。
内部审计机构或者人员对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，应当报告单位负责人并予以制止。

❻ 四川省内部审计条例

第一章总则第一条为加强内部审计，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，改善管理，提高效益，严肃财经纪律，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、行政法规的规定，结合四川省实际，制定本条例。第二条本条例所称内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。第三条本条例适用于四川省行政区域内的国家机关，事业单位，国有及国有控股的金融机构、企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社会团体和其他组织。第四条内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。第五条单位主要负责人或者权力机构直接领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。第六条县级以上人民政府应当加强对内部审计工作的领导；县级以上国家审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计工作。

县级以上行政主管部门在其职权范围内依法领导、指导、监督本行业、本系统的内部审计工作。第七条内部审计（师）协会是由内部审计机构和内部审计人员依法成立的自律性组织，依照国家有关规定进行行业自律性管理，接受国家审计机关的指导、监督。第二章机构和人员第八条下列单位应当设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员：

（一）实行省级垂直管理的部门；

（二）财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；

（三）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；

（四）国有或者国有控股的地方金融、保险、证券机构；

（五）大中型国有企业和国有控股企业；

（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构，配备专职或者兼职内部审计人员。

本条第一款第一项、第二项、第三项规定设立内部审计机构单位的具体条件由省人民政府规定。第九条企业可以根据有关法律、法规和实际需要，配备总审计师。总审计师履行法律法规赋予的职责。第十条内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算。第十一条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计职业培训和后续教育。第十二条内部审计机构负责人应当具备下列条件：

（一）具有中级以上专业技术职务任职资格、执业资格或者具有三年以上审计、会计等相关工作经历；

（二）法律、法规规定的其他条件。第十三条内部审计机构和内部审计人员应当依法履行职责，遵守行业规范。

内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的审计事项。内部审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章职责和权限第十四条内部审计机构履行下列职责：

（一）对本单位及所属单位财政收支，财务收支，资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督；

（二）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计监督；

（三）对本单位及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章，以及执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督；

（四）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计监督；

（五）对本单位及所属单位经营、管理、效益情况进行审查和评价；

（六）对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审查和评价；

（七）开展有关专项审计调查；

（八）检查和指导所属单位内部审计工作；

（九）办理本单位主要负责人或者权力机构以及上级单位内部审计机构交办的有关审计事项；

（十）办理国家审计机关交办的查询、核查等有关审计事项；

（十一）法律、法规、规章规定的其他职责。第十五条内部审计机构履行职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计对象及时提供真实和完整的有关计划、预算、决算，财务会计资料，招投标资料，经济合同，统计报表，会议纪要以及其他相关资料；

（二）参加或者列席本单位及所属单位召开的有关重大投资、资产处置，财政收支、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等；

（三）审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据，现场勘查实物；

（四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议；

（六）对经济活动中正在进行的违法、违规行为，有权予以制止，制止无效的，及时报告本单位主要负责人或者权力机构予以制止；

（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；

（八）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计报告，法律、法规另有规定的从其规定；

（九）参与本单位对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作，并对所选聘的社会中介机构或者专业人员的工作质量进行审查和评价；

（十）对本单位内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰、奖励的建议；

（十一）法律、法规和规章规定的其他权限。

❼ 四川省地方金融监督管理条例

第一章总 则第一条为了加强地方金融监管，防控金融风险，维护金融秩序，促进金融发展，服务实体经济，根据有关法律、行政法规，结合四川省实际，制定本条例。第二条在四川省行政区域内对地方金融组织从事金融业务进行监督管理，适用本条例。国家对金融监督管理另有规定的，从其规定。第三条本条例所称地方金融组织，是指国家授权地方人民政府及其有关部门监督管理的小额贷款公司、融资担保公司、区域性股权市场、典当行、融资租赁公司、商业保理公司、地方资产管理公司、开展信用互助的农民专业合作社、从事权益类或者大宗商品类交易的交易场所（以下统称交易场所）等。第四条地方金融监督管理工作应当遵循积极稳妥、安全审慎原则，坚持发展与规范、创新与监管并重，保持金融健康平稳运行。第五条省人民政府应当加强对全省地方金融工作的领导，建立健全金融工作议事协调机制，依照法律、法规和有关规定履行金融发展和地方金融监管职责，对市（州）人民政府进行履职问责。省金融工作议事协调机构研究决定全省地方金融监管和风险防范重大事宜。
省人民政府地方金融主管部门依照法律、法规和有关规定对地方金融组织、地方金融活动实施监督管理，承担省金融工作议事协调机构具体工作。第六条市（州）、县（市、区）人民政府应当加强对本行政区域内地方金融工作的领导，制定金融发展扶持政策，保障地方金融工作经费，防范化解金融风险。
市（州）、县（市、区）人民政府确定的负责地方金融工作的机构依照有关规定承担对地方金融组织的日常检查、数据统计等工作，依法接受省人民政府地方金融主管部门委托开展有关行政处罚的具体工作。
县级以上地方人民政府发展改革、财政、公安、农业农村、商务、国有资产监督管理、市场监督管理等部门，按照有关法律、法规的规定履行各自职责，做好相关工作。第七条地方金融组织应当合法合规经营，诚实守信、自担风险，接受监督管理，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。第八条县级以上地方人民政府及其有关部门应当通过广播、电视、报刊、网络等媒体，加强对金融法律、法规以及相关知识的宣传教育，提高人民群众金融风险防范意识。
地方金融组织行业协会应当组织制定、实施行业规范和职业道德准则，教育会员遵守金融法律、法规，完善行业自律管理约束机制。第二章地方金融组织第九条地方金融组织从事相关金融业务，应当符合《中华人民共和国公司法》《融资担保公司监督管理条例》等法律、行政法规，以及中央金融管理部门和机构的有关规定，经有权机关按照法定程序批准或者备案，取得相应经营资格。第十条地方金融组织应当依法开展业务，建立金融消费者和投资者适当性制度，将合适的金融产品和服务推介给适当的消费者和投资者。地方金融组织在提供金融产品和服务时，应当以显著方式和通俗易懂的语言文字如实披露可能影响其决策的信息，充分提示风险。第十一条地方金融组织应当按照审慎经营的要求，建立健全风险管理、内部控制、资产质量、风险准备、风险集中、关联交易、资产流动性等业务规则和管理制度。第十二条地方金融组织应当按照规定向住所地人民政府负责地方金融工作的机构报送业务情况、财务会计报告、风险事件情况等重大事项。第十三条设立融资担保公司，注册资本不低于人民币一亿元，且为实缴货币资本。第十四条小额贷款公司应当在批准的区域范围内，按照小额、分散、信用原则，为农民、个体工商户、城镇居民、小微企业、农业经营组织等提供贷款和相关咨询服务。第十五条融资担保公司应当按照审慎经营原则，规范融资担保项目评审、担保后管理、代偿责任追偿等业务活动，建立健全风险管理等内部控制制度。第十六条典当行应当按照批准的范围经营业务，建立健全财务会计制度和内部审计制度，在典当期内不得出租、质押、抵押和使用典当物。第十七条融资租赁公司依照有关规定可以采取直接租赁、转租赁、委托租赁、联合租赁等形式开展融资租赁业务，建立完善的内部风险控制体系，形成良好的风险资产分类管理制度、承租人信用评估制度、事后追偿和处置制度以及风险预警机制等。

❽ 中华人民共和国内部审计条例有没有颁布

有，但不叫《条例》，而是《内部审计工作的规定》，是国家审计署下发的，是加强内部审计工作，建立健全内部审计制度的规范性文件。
http://www.audit.gov.cn/cysite/docpage/c241/200303/0310_241_4435.htm

另外，中国内部审计协会于2003年3月1日至2004年6月1日相继发布15个审计审计准则。它是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。
http://club.esnai.com/upload-files/158/1583283.PDF

另外，1996年12月17日，国家审计署还颁布了《审计机关指导监督内部审计业务的规定》审管发〔1996〕367号
http://www.audit.gov.cn/cysite/docpage/c241/200301/0123_241_2563.htm

以上三个文件可以指导你进行规范的内部审计工作。

❾ 新规5月1日起施行，对我们的生活将会有哪些影响

新修订的《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》自5月1日起施行。明确手机短信、即时通讯等网络应用服务的通信信息可以作为诉讼证据。《农民工工资支付保障条例》于5月1日起施行。在规定用人单位是工资偿还责任主体的基础上，明确了招收农民工、使用非法派遣农民工、不具备合法经营资格的单位发包工作任务等特殊情况下的工资偿还责任。