国营企业公司财务规章制度

A. 企业财务管理的法规有哪些

股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定

【颁布单位】 财政部／国家体改委 【颁布日期】 19920606 【实施日期】 19920101 【章名】 一、总 则 第一条 为了规范股份制试点企业的财务管理，加强财政监督，维护
投资者和债权人的合法权益，制定本规定。 第二条 本规定适用于根据《股份制企业试点办法》，按照规定程序
，经批准设立的股份制试点企业，（以下简称企业）。 第三条 企业的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规
，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第四条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门，可根据本规
定，结合本地区的实际情况，制定具体实施办法，报财政部审批或备案。 第五条 企业应根据本规定及各地的实施办法，结合企业的具体情况
，制定本企业的财务制度，并报主管财政、税务机关备案。 第六条 企业应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，
并经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查
、验证，出具报告，方可向外提供。 采用向社会公开发行股票方式设立的企业，应按规定，公告由注册会
计师签证的财务报告及必要的附注和说明。 第七条 企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完
整，提高资金使用效益。 【章名】 二、资金筹集的管理 第八条 企业设立时，股东可以以货币投资，也可以用建筑物、厂房
、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货
币形态的资产入股。 以无形资产（不包括土地使用权）作为投资的，其所占股份不得超过
企业股本总额的２０％。特殊情况需高于２０％的，应经企业审批部门批
准。 第九条 股东以非货币形态资产入股的，应当委托会计师事务所进行
资产评估，出具评估报告，经注册会计师签证，作为入股各方计算股本或
投资比例的依据。 第十条 原有企业改组为股份制企业，首先应自行清理财产、债权、
债务，然后委托会计师事务所进行资产评估，由注册会计师出具验资报告
，界定原有企业净资产的产权。原有企业的债权、债务清理后均应转给改
组后的企业。 国营企业改组为股份制的，按国有资产管理部门的规定办理资产评估
、验证、确认手续，界定国有资产产权。 第十一条 股东权益是指股东对企业净资产的权利。企业的全部资产
减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金
、职工集体福利基金和未分配利润。 第十二条 企业应加强对投入股本的管理，要据实登记股份的种类、
发行股数、每股面值、认缴、实缴股本的数额，以及其它需要记录的事项
。非因减少资本等特殊情况，不得收购本企业股票，也不得库存本企业已
发行股票。企业需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续。 股东投入企业的股本，在企业存续期间不能抽回。 第十三条 股份有限公司超面额发行股票，股东仍按票面金额享受权
益。超面额部分减除股票发行费用后的余额，作为资本公积，不得作为股
利分配。 第十四条 企业以各种方式借入的资金是企业的负债。偿还期在一年
内的借款是企业的短期负债；偿还期在一年以上的借款是企业的长期负债
。 企业经批准可以发行债券。企业债券是企业按照法定程序，约定在一
定期限内还本付息但不享有股利分配权的有价证券。具体发行办法，按国
家有关规定办理。 第十五条 企业不得用应交纳国家的各种税款归还各项借款的本金和
利息。 第十六条 企业借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。其中
高于按人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以
调整。 企业购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出
和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价；在
该项资产投入使用后发生的，在企业财务费用中列支。 【章名】 三、固定资产的管理 第十七条 企业的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值标
准在１０００、１５００、２０００元以上的房屋、建筑物、机器、机械
、运输工具和其他的设备、器具、工具等。企业只能在上述标准中选择一
种作为固定资产的价值标准，报主管财税机关备案。 不同时具备以上两个条件的，为低值易耗品。 有些劳动资料，单位价值虽然低于规定标准，但属于企业的主要劳动
资料，应列作固定资产。有些劳动资料，单位价值虽然超过规定标准，但
更换频繁，易于损坏的，也可报主管财税机关批准后，不列作固定资产。 第十八条 固定资产的计价，应当以原价为准。固定资产原价的确认
，按《股份制试点企业会计制度》的有关规定办理。 第十九条 固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价
中减除。残值按固定资产原价的３％—５％确定。 第二十条 固定资产折旧，采用直线法和工作量法计算、提取。提取
折旧的范围、折旧方法、折旧率和单位折旧额的计算及折旧年限等，比照
国务院发布的《国营企业固定资产折旧试行条例》确定。企业由于特殊原
因需要加速折旧的，在加速３０％幅度内，由企业提出申请，报主管财税
机关批准。 未经批准，改变折旧年限或采用其他方法计算折旧的，在纳税时要按
规定进行调整。 第二十一条 固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提
前报废的固定资产，不补提折旧。 当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一月份相应增减。 第二十二条 企业提取折旧，不得冲减股本，也不另设折旧基金。 第二十三条 固定资产的大修理费用，可以采取预提或待摊办法进行
核算，不另设大修理基金。 大修理费用采用预提办法的，其提取数额按预计发生的大修理费用和
大修理周期确定。实际发生的大修理费用，超过预提的大修理费用的部分
，可以计入成本、费用，少于预提的大修理费用的部分，冲减当年的成本
、费用。 采用待摊办法的，其摊销期限应与大修理周期相同。 大修理费用的核算方法由企业自行确定，报主管财政税务机关备案。
企业不得随意改变。 第二十四条 企业的固定资产应每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、
毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，经董事会批准
后，其净值计入当年损益。企业出售固定资产的收入，减除清理费用和固
定资产净值后的差额，计入当年损益。 【章名】 四、无形资产和其他长期资产的管理 第二十五条 企业的无形资产，包括专利权、商标权、专有技术、土
地使用权、商誉等。 第二十六条 企业的无形资产按下列规定计价：股东投入的无形资产
，按评估确认的价值计价；购进无形资产按实际支付的价款计价。 第二十七条 企业的无形资产按直线法计算摊销。有规定使用年限的
，可以按照规定的使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，摊销期限不
得少于十年。 第二十八条 企业的长期投资，是企业以厂房、建筑物、机器设备、
其他物料、工业产权等向其他企业投资；向其他企业投出的期限在一年以
上的货币资金；购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长
期投资分得的利润、利息、股利，作为投资收益，计入企业的利润总额。 第二十九条 企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月
份的当月起，分期摊销，摊销期限不得少于五年。 企业的筹办费用包括： １．筹办人员的工资、差旅费、职工培训费等； ２．按面额发行股票企业的发行费用。 【章名】 五、流动资产的管理 第三十条 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存
货的计价，应当以成本价为准。 第三十一条 企业各项存货的发出和领用，按实际成本计价的，可以
在先进先出、移动平均、加权平均和后进先出等方法中，任选一种，并在
财务情况说明书中予以说明。 计价方法一经选用，不得随意改变；确实需要改变计价方法的，应当
在下一会计年度开始前报主管财政、税务机关批准。 第三十二条 低值易耗品在领用后，可以采取一次摊销、五五摊销或
分期摊销等方法。具体核算办法由企业根据实际情况决定，并在财务情况
说明书中加以说明。 【章名】 六、成本、费用的管理 第三十三条 企业有关生产、经营的各项耗费，都应该计入企业的成
本和费用。包括：生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备
品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费、固
定资产折旧费、租赁费和修理费、无形资产摊销费等；按国家规定列入成
本、费用的职工工资和按工资总额一定比例提取的职工福利基金；以及为
组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。 第三十四条 下列各项，不得列为企业的成本、费用： １．固定资产的购置、建造支出； ２．无形资产的购入支出； ３．归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借
款利息和外币折合差额； ４．在职工福利基金中开支的福利费； ５．对股东发放的股利； ６．与生产、经营业务无关的其他支出。 第三十五条 企业在生产经营中发生的业务招待费，应当本着“必需
、合理、节约”的原则，从严掌握，由董事会批准，按不高于以下限额，
在管理费用中据实列支。 １．全年销货净额在１５００万元以下的，不得超过销货净额的５‰
；全年销货净额超过１５００万元的部分，不得超过该部分销货净额的３
‰。 ２．全年业务收入总额在５００万元以下的，不得超过业务收入总额
的１０‰，全年业务收入总额超过５００万元的部分，不得超过该部分业
务收入总额的５‰。 第三十六条 企业可以根据实际需要，逐年按年末应收帐款余额３‰
—５‰提取坏帐准备，计入管理费用。 当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏帐以后如果
收回，应计入坏帐准备。 第三十七条 企业的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项： １．因债务人单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还
的部分； ２．因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法
收回的部分； ３．因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，确实不能收回的部分。 企业对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，报董事会批准后，
作为坏帐损失。 第三十八条 企业应向主管财政、税务机关报送支付给职工的工资总
额和所依据的文件及有关资料，主管财政、税务机关按不超过当地全民所
有制企业职工工资总额平均水平１１０％的范围内，核定企业的计税工资
标准。计入成本、费用的工资总额超过计税工资标准的，其超过部分在缴
纳所得税时予以调整。 第三十九条 企业每月按职工工资总额的１４％，提取职工福利基金
，列入成本费用。职工福利基金的使用范围按国家有关规定执行。 第四十条 企业每月按职工工资总额的２％提取工会经费，在管理费
用中列支。工会经费由本企业的工会按照财政部和全国总工会的有关规定
管理和使用。 第四十一条 企业的职工教育经费，按职工工资总额的１．５％提取
，在管理费用中列支。 第四十二条 企业按国家规定缴纳的职工待业保险金，列入管理费用
。 第四十三条 企业为管理和组织生产经营所发生的管理费用，销售费
用、财务费用以及商业企业的进货费用，应单独核算，不计入成本之内，
直接从营业收入中扣除。 管理费用包括：由企业统一负担的经费支出（包括行政管理部门职工
工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等
）、工会经费、董事会费、聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、
业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、
无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备等。 销售费用包括：在销售商品、产品以及提供劳务中发生的应由企业负
担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和广告费，
以及为销售本企业商品、产品而专设的销售机构的职工工资、提取的职工
福利基金、业务费等。 财务费用包括利息净支出、汇兑净损失和银行手续费等。 商业企业的进货费用包括在进货过程中发生的应当由企业负担的运输
费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理
费等。 【章名】 七、利润和利润分配的管理 第四十四条 企业的利润总额是指营业利润加投资收益加营业外收入
减营业外支出后的余额。 企业的营业利润是企业的营业收入减去营业成本、营业税金和有关费
用后的余额。包括主营业务利润和其他业务利润。 企业的营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各
项收入和支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款
净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、各项滞纳
金和罚款支出、非常损失、职工劳动保险费支出等。其中滞纳金和罚款支
出应在纳税时予以调整。 第四十五条 企业利润总额小于零的，为亏损。 企业的亏损按国家税法规定可以由下一年度的利润在缴纳所得税前抵
补；超过用所得税前利润抵补年限仍未补足的亏损，用企业的税后利润弥
补；发生特大亏损，税后利润仍不足抵补的，经股东会批准，由企业的盈
余公积金抵补。 第四十六条 企业当年的利润按国家规定缴纳所得税，超过本规定有
关列支标准在所得税前列支的，在纳税时要予以调整。 第四十七条 企业缴纳所得税后的利润，按如下顺序分配： １．弥补亏损； ２．提取法定盈余公积金； ３．提取公益金； ４．支付优先股股利； ５．提取任意盈余公积金； ６．支付普通股股利。 第四十八条 公积金分为盈余公积金和资本公积金两类： １．盈余公积金。分为以下两种： （１）法定盈余公积金。企业必须按当年税后利润（减弥补亏损）的
１０％提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金已达注册资本的５０％时
可不再提取。 （２）任意盈余公积金。按照公司章程规定或股东会决议提取。 ２．资本公积金。下列款项应列入资本公积金： （１）股票超面额发行所得的净溢价额； （２）接受赠予； （３）按照国家有关规定应列入的其他款项。 第四十九条 公积金可用于下列各项： １．弥补亏损，企业可使用盈余公积金弥补亏损。 ２．转增股本。企业经股东会决议，在办理增资手续后，可将公积金
转为股本，按股东原有股份比例发给新股。但法定盈余公积金转增股本时
，以转增后留存企业的该项公积金不少于注册资本的２５％为限。 第五十条 公益金用于企业的职工集体福利。 第五十一条 企业的税后利润在弥补亏损和提取法定盈余公积金和公
益金前，不得分配股利。 第五十二条 企业当年无利润时，不得分配股利，但企业为维护股票
信誉，在已用盈余公积金弥补亏损后经股东会特别决议，可按不超过股票
面值６％的比率用盈余公积金分配股利，但分配股利后，企业法定盈余公
积金不得低于注册资本的２５％。 第五十三条 企业发放股利可采取下列形式： １．现金； ２．在按法定程序办理了增资手续后，可以发放股票。 【章名】 八、终止与清算 第五十四条 企业因营业期满或按公司章程规定的解散事由出现及其
他原因宣布终止时，应按国家有关规定，成立清算组，对企业进行清算。 第五十五条 清算组应对企业的财产、债权、债务进行全面清查，编
制资产负债表、财产目录和债权、债务清单；提出财产作价依据和债权、
债务的处理办法；按照董事会通过的清算方案，处理财产，向股东收取已
认未缴的股金，清算纳税，索回债权、清偿债务，妥善处理各项遗留问题
。 第五十六条 企业办理清算发生的费用应从现有的财产中优先支付，
然后再按规定顺序进行清偿。清算终了，清算收入减去清算费用和清算损
失，以及弥补以前年度亏损后的余额，应当视同利润，依照税法规定，缴
纳所得税。 第五十七条 清算后的剩余财产，按下列规定处理： 有限责任公司的剩余财产，除公司章程另有规定外，按投资各方的出
资比例进行分配。 股份有限公司的剩余财产，先按优先股股份的面值对优先股股东分配
，对优先股股东分配后仍有剩余财产时，再按普通股股东的持股比例分配
。 当剩余财产不足偿还优先股全部股金时，按各优先股股东持股比例分
配。 第五十八条 清算结束后，清算组应提出清算报告，经注册会计师审
查，方为有效。 【章名】 九、附 则 第五十九条 本规定由财政部负责解释。 第六十条 本规定自一九九二年一月一日执行。

B. 企业财务会计制度都包括哪些

《会计法》第50条第3款规定：“国家统一的会计制度、是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作者的制度。”由此可见，国家统一的会计制度包括以下几层含义：

1、国家统一的会计制度是由国务院财政部门统一制定的；

2、国家统一的会计制度应当依据《会计法》制定；

3、国家统一的会计制度是关于会计核算、、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

国家统一的会计制度包括以下几个方面：

1、会计核算制度

会计核算制度主要是有关会计核算的基本原则、会计科目的设置与要求、财务和会计报告的格式与要求等规范。

2、会计监督制度

会计监督制度是指有关会计机构、会计人员在本单位的会计活动进行监督的制度，主要包括会计机构和会计人员对本单位的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、实物与款项、财务收支及其他会计事项的监督。

3、会计机构和会计人员管理制度

《会计法》中关于会计机构和会计人员一章除了规定基本的制度外，还规定了国家统一的会计制度，这种统一的会计制度主要就是会计人员从业资格管理办法。

4、会计工作管理制度

会计工作管理制度主要是指各级人民政府财政部门对会计工作的指导、监督和管理等制度。

公司自己的会计制度主要是要在部分会计核算方面再细规定一下。例如固定资折旧办法，折旧年限，无形资产是否摊，摊多久，存货入库、出库的核算方法、白条的规定等等。

C. 国有企业管理制度包括哪些

包括企业的人事制度、生产管理制度、民主管理制度等一切规章制度。
企业管内理制度容(Management Systems）现代企业管理制度是对企业管理活动的制度安排，包括公司经营目的和观念，公司目标与战略，公司的管理组织以及各业务职能领域活动的规定。企业管理制度是企业员工在企业生产经营活动中共同须遵守的规定和准则的总称，企业管理制度的表现形式或组成包括企业组织机构设计、职能部门划分及职能分工、岗位职责工作说明，专业管理制度、工作或流程、管理表单等管理制度类文件。
企业依法制订规章制度是企业内部“立法”，是企业规范运作和行使用人权的重要方式之一。企业应当最大限度地利用和行使好法律赋予的这一权利，聪明的企业都看到了这一点。
但实践中我们仍很遗憾地看到大量企业并未对此予以充分的重视，他们认为反正有国家法律、法规，出了事按国家法律、法规处理就行了。其实不然，国家法律、法规是大法，不可能针对某个单位具体情况，相对比较概括、原则，而企业的具体情况千差万别，需要的是更准确详尽、可直接运作的规范。

D. 求一份公司管理制度或章程，挂在墙上的那种。谢谢！

公司管理规章制度 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、 遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、 维护公司声誉，保护公司利益。 三、 服从领导，关心下属，团结互助。 四、 爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 公司财务管理制度 总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。http://www.china-train.net/main/news_hr_details.asp?id=3858

E. 财务制度包括哪些内容

财务制度：主要是针对财务管理，财务工作制定的制度。

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

F. 中华人民共和国有关财务管理的法律法规有哪些

包括：筹资管理、投资管理、营运资专金管理、利润分配管理

财务管理的主要内容有：

1、筹属资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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G. 求一份小公司健全财务规章制度。谢谢。

财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
1.总则
⑴ 所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司财务负责人批准；
⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司财务负责人批准；
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司财务负责人批准；
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司总经理批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度
⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，材料库库管员建账予以核销使用，并按月上报财务部；
⑶ 公司汽油票（卡）由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，申请挂失。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，报总经理批准后方可采购；
⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司总经理批准；
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

H. 企业财务规章制度

企业财务规章制度：

一、财务科职责

1、根据国家财经政策的规定及管理办法，负责健全会计机构，组织制定本单位的各项财务管理、成本管理制度，并监督贯彻执行。

2、做好会计基础工作，定期组织岗位技能培训和电算化培训。

3、组织工程处的会计核算工作。

4、负责工程处的财务管理工作，并向单位领导和职代会提供财务状况和经营成果。

5、负责资金的筹措和调度，同时根据投标需要办理各种银行保函业务。

6、参与企业经营决策，会同有关部门定期召开经济活动分析会，研究成本升降原因。

7、负责组织对债权、债务的清理工作。

8、负责组织和协调有关部门进行财务税务、审计检查和资产评估工作。

9、负责代扣、代交、个人所得税、养老保险、医疗保险、住房公积金业务。

二、财务科权限

1、对所属单位的财务工作进行全面检查。

2、建议对财务人员进行调动和任免。

3、组织本单位财务人员培训。

4、审批所属单位的财务收支计划。

(8)国营企业公司财务规章制度扩展阅读：

财务科工作目标

1、做好会计基础工作，定期组织岗位技能培训和电算化培训。

2、进行日常的会计核算工作。

3、负责工程处的财务管理工作，按时提供财务状况和经营成果等会计报表。

4、负责资金的筹措和调度，同时根据投标需要办理各种银行保函业务。

5、组织对债权、债务的清理工作。

6、负责组织和协调有关部门进行财务税务、审计检查和资产评估工作。

7、负责代扣、代交、个人所得税、养老保险、医疗保险、住房公积金业务。

I. 国有企业财产监督管理制度有哪些内容

一、国有资产财产监督管理制度

（一）国有企业财产监督管理的概念和范围

1、有关部门，包括：A、财政部；B、国家国有资产管理局；C、行业主管部门（国务院的专业经济部门）。

2、有关机构，是指行业总公司（直属国务院的总公司）

（3）监督管理的对象是国有企业财产的经营管理活动。

（4）国有企业财产监督管理的范围仅限于全民所有制企业经营管理的国有资产。

（5）国有资产分为三大类：1、经营性资产(投入企业的)；2、非经营性资产(投入行政单位的)；3、尚未开发的矿藏、土地、森林等资源性资产。

（二）国有企业财产监督管理的原则

（1）政府的职能和企业职能分开

（2）政府的经济管理者职能和国有资产所有者职能分开。

（3）企业财产的所有权与经营权分离。

1、财产所有权是指对财产享有占有、使用、收益和处分的权利。全民所有制企业的财产属于国家。

2、全民所有制企业经营权是指对国家授予其经营管理的财产享有占有、使用和依法处分的权利(没有收益权)。

（4）投资收益和产权转让收入用于资本再投入，形式包括:1、留给企业；2、国家收缴后再投入。

（5）资本保全和维护所有者权益。

（6）企业独立支配其法人财产和独立承担民事责任。

（三）国有企业财产的分级管理和分工监督

（1）分级管理

国务院国有资产管理行政主管部门对企业国有资产监督管理的职责:重点掌握:组织清产核资、产权登记、产权界定、资产评估等基础管理工作，对国有资产保值增值状况进行监督检查，并对违法行为给予行政处罚。清偿核算、产权登记、产权界定和资产评估等都是国有资产管理的基础性工作，国有资产管理的一系列措施都必须建立在此基础工作之上。

清产核资是在全国范围内进行清查资产，核实国有资金，摸清国有资产“家底”的工作。

产权界定是对国有资产的所有权以及经营权、使用权等产权的归属进行确认的一种法律行为。这里讲的产权是指财产所有权以及与财产所有权有关的经营权，使用权，不包括债权。

资产评估是指对资产进行评议估价。资产评估按照《国有资产评估管理办法》及有关规定进行，其方法主要有收益现值法、重置成本法、现行市价法和价格清算法。在国有资产管理基础工作中，还有一种工作叫资产价值重估。资产价值重估是指企业、单位对帐面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重新估价。制定企业财产保值指标体系，从总体上考核国有资产经营状况。

要注意掌握指标体系的内容：

国有资产保值增值指标为：国有资产保值增值率=(期末国家所有者权益÷期初国家所有者权益)×100%

企业国有资产保值增值率等于100%，为国有资产保值；国有资产保值增值率大于]00%，为国有资产增值。

在考核企业国有资产保值增值的同时，还要参考国有资产的经营效益指标。具体包括:

净资产收益率＝(税后净利÷所有者权益)×100%

总资产收益率＝(税后净利÷资产总额)×100%

成本费用利润率＝(利润总额÷成本费用总额)×100%

（2）了解分工监督

J. 国有企业财务管理制度细则

法律分析：本办法所称国有企业，是指国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司，包括中央和地方国有资产监督管理机构和其他部门所监管的企业本级及其逐级投资形成的企业。

法律依据：《国有企业境外投资财务管理办法》 第四条 国有企业境外投资财务管理应当贯穿境外投资决策、运营、绩效评价等全过程。国有企业应当建立责权利相统一、激励和约束相结合的境外投资管理机制，健全境外投资财务管理制度，提升境外投资财务管理水平，提高境外投资决策、组织、控制、分析、监督的有效性。