国家税务总局可以制定地方规章

① 税收部门规章有哪些

问题一：各项税收法律法规中，属于部门规章的有哪些？ 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于部门规章，《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大及其常委会制定的税收法律，《中华人民共和国消费税暂行条例》属于全国人大或人大常委会授权立法，《中华人民共和国企业所得税法实行条例》属于国务院制定的税收行政法规。

问题二：税收部门规章是由哪个部门通过 税收部门规章草案经国家税务总局局务会议审议通过后，由国家税务总局政策法规司起草国家税务总局令，经必要的公文处理程序，报国家税务总局局长签署后予以公布。由国家税务总局主办的与国务院其他部门联合制定的税务规章，应当送其他部门会签后，由局长和有关部门首长共同署名，并以国家税务总局令予以发布。
国家税务总局

税务部门规章制定实施办法

国家税务总局令[2002]1号

税务部门规章制定实施办法

第一条 为规范税务部门规章制定工作，根据《中华人民共和国立法法》和国务院颁布的《规章制定程序条例》，制定本办法。

第二条 本办法所称税务部门规章（以下简称税务规章），是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范性文件。

税务规章的名称一般称“规定”、“规程”、“规则”、“实施细则”、“决定”或“办法”。

税务规章以国家税务总局令的形式发布。

第三条 税务规章应当体现权利与义务、职权与职责相统一的原则。 税务规章不得溯及既往，但为更好地保护纳税人或者其他税务当事人权益的特别规定除外。

第四条 税务规章应当明确制定的依据、宗旨、适用范围、主体、权利义务、具体规范、操作程序、法律责任、施行日期。

税务规章用语应当准确、简洁，内容应当具体、具有可操作性。

第五条 税务规章应当分条文书写。

如税务规章内容较为复杂，可以根据需要分章、节、条、款、项、目。章、节、条的序号用中文数字依次表述，款不编序号，项的序号用中文数字加括号依次表述，目的序号用 *** 数字依次表述。

第六条 总局各司局及有关部门认为需要制定税务规章的，应当于每年的第一季度内按照《规章制定程序条例》的要求报请立项。

立项申请中应当对制定税务规章的必要性、所要解决的主要问题、拟确立的主要制度作出说明。

立项申请由政策法规司汇总研究，并据此制定税务规章年度计划，报局务会议批准后执行。

税务规章年度计划可以根据执行中的具体情况予以调整。

第七条 税务规章由主管单位负责起草。税务规章内容涉及两个或者两个以上单位的，由局长指定的主办单位负责起草，也可以由政策法规司起草。

第八条 税务规章在起草过程中，起草单位应当充分征求局内其他单位和基层税务机关的意见。

税务规章的内容直接涉及公民、法人或者其他组织的重大切身利益时，起草单位应当将税务规章草案向社会公布，征求有关机关、组织、公民或者法人的意见。必要时，应当公开举行听证会。

第九条 起草单位形成税务规章送审稿后，应当连同起草说明、起草过程中所征求的不同意见等有关材料，一并送政策法规司审查。

第十条 政策法规司应当及时对税务规章送审稿从以下方面进行审：

（一）是否符合本办法第二条、第三条、第四条、第五条的规定；

（二）是否与宪法、法律或国务院的行政法规、决定、命令相矛盾或者抵触；

（三）是否与其他税务规章协调、衔接；

（四）是否就重大问题征求并正确处理有关部门、组织或者个人的意见；

（五）是否符合立法技术要求；

（六）其他需要审查的内容。

政策法规司在审查中发现税务规章送审稿存在重大缺陷的，可以将税务规章送审稿退起草单位修改。

政策法规司审查通过后，形成税务规章草案和审查意见，报局务会议审议。

第十......>>

问题三：税收规章和税收行政法规各有哪些？ 国家税务总局网站：chinatax.gov/n8136506/index
在政策法规栏目下：找到税收法规库，里面有基本法规，再具体分法律、税收规章、行政法规。里面很全的，我就不一一复制了

问题四：国家税务总局发布的公告是部门规章吗 不是。国家税务总局发布的税收部门规章都是以局长令的形式发布，而其他的像公告、国税函、国税发、财税字等都是属于税收规范性文件，俗称红头文件。很明显部门规章的效力比规范性文件高。
税收部门规章与税收规范性文件的区别参考《国家税务总局税收规范性文件制定管理办法》和《税务部门规章制定实施办法》。

问题五：税收地方规章与税收部门规章的区别 有什么方法或是技巧区别？如果没有能否把大致的分类分一下？ 税收地方规章前面有地方名耽，如**省***.。税收部门规章的前面不挂国名，如《税务代理暂行办法》，而暂行条例和实施细则、挂国名的办法如《中华人民共和国发票管理办法》则人大常委会或国务院发布，为最上层的国家法规

问题六：有权制定税收部门规章的税务主管机关是 有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局和海关总署。
部门规章的解释：国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项的规范性文件是部门规章。

问题七：下列属于税收行政法规的是（） 下列属于税收行政法规的是（c:税收征管法实施条例）。
其他的是基本法规。

问题八：税收的法律，法规，制度有哪些 不对法律的效力大于法规，法规效力大于规章，三者相比，法规的效力最高。

问题九：现行税法中属于法律的有哪几部？属于行政法规的有哪几部？ 法律：个人所得税法、企业所得税法、车船税法、税收征收管理法。
其他均为经授权制定的行政法规，与法律具有同等的法律效力。如增值税暂行条例、消费税暂行条例等。

问题十：7．有权制定税收部门规章的机关有（ ）。 C
D

② 区县级地税可以制定规范性文件吗

可以。

请参考:
国家税务总局规章《税收规范性文件制定管理办法》解读（内一）
2010年04月07日容

1、什么是税收规范性文件？

税收规范性文件，是税务机关为了正确、有效实施法律法规规章和上级的税收规范性文件而做出的具体规定，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。国家税务总局制定的部门规章不属于这类规范性文件。

2、哪些税务机关有权制定税收规范性文件？

县级以上（含本级）的税务机关有权制定税收规范性文件。但是，县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或省以上（含本级）税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。

县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。
……

③ 税收法律、税收法规、税收规章的制定机关有何不同

1、效力不同。

在我国税收法律的效力是最高的，其次效力为税收法规，最后为税收规章。即税收法律效力大于税收法规大于税收规章。

2、制定机关不同。

在我国只有全国人民代表大会和它的常务委员会依法定程序制定和颁布的规范性文件才能称为税收法律。税收法规狭义上是由国家权力机关以外的国家机关制定的。税收规章是由税收行政管理机关制定的。

3、定义不同。

税收法律从广义上来说包含法律及一切规范性的法规和规章。狭义上的法律在我国指的由全国人大及其常委会制定的规范性文件。税收法规从广义上说等同于税法。从狭义上说指的是由国务院或地方人大制定的文件。税收规章则指的是由税收部门在职权范围内依据具体的事务制定的文件。

(3)国家税务总局可以制定地方规章扩展阅读：

税收法律的基本原则：

1、税收法定原则。

税收法定原则是税法最基本的原则，它是税法三大基本原则中最基本的原则。

2、税收公平原则。

公平原则是现代文明社会的普遍原则，它涵盖了政治、经济、外交、法律等几乎所有的社会层面，而不同的层面有其具体的不同内容。

3、税收效率原则。

效率原则是现代市场经济国家普遍遵循的原则。

税收法规的基本原则：

1、统筹兼顾各种利益，正确处理需要与可能，有利于国家积累资金的原则。

2、贯彻执行党的经济政策和法律法规，有利于国民经济建设发展的原则。

3、贯彻区别对待，合理负担的原则。

④ 税务部门规章制定实施办法

第一条 为规范税务部门规章制定工作，根据《中华人民共和国立法法》和国务院颁布的《规章制定程序条例》，制定本办法。第二条 本办法所称税务部门规章（以下简称税务规章），是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范性文件。
税务规章的名称一般称“规定”、“规程”、“规则”、“实施细则”、“决定”或“办法”。
税务规章以国家税务总局令的形式发布。第三条 税务规章应当体现权利与义务、职权与职责相统一的原则。
税务规章不得溯及既往，但为了更好地保护纳税人或者其他税务当事人权益的特别规定除外。第四条 税务规章应当明确制定的依据、宗旨、适用范围、主体、权利义务、具体规范、操作程序、法律责任、施行日期。
税务规章用语应当准确、简洁，内容应当具体、具有可操作性。第五条 税务规章应当分条文书写。
如税务规章内容较为复杂，可以根据需要分章、节、条、款、项、目。章、节、条的序号用中文数字依次表述，款不编序号，项的序号用中文数字加括号依次表述，目的序号用阿拉伯数字依次表述。第六条 总局各司局及有关部门认为需要制定税务规章的，应当于每年的第一季度内按照《规章制定程序条例》的要求报请立项。
立项申请中应当对制定税务规章的必要性、所要解决的主要问题、拟确立的主要制度作出说明。
立项申请由政策法规司汇总研究，并据此制定税务规章年度计划，报局务会议批准后执行。
税务规章年度计划可以根据执行中的具体情况予以调整。第七条 税务规章由主管单位负责起草。税务规章内容涉及两个或者两个以上单位的，由局长指定的主办单位负责起草，也可以由政策法规司起草。第八条 税务规章在起草过程中，起草单位应当充分征求局内其他单位和基层税务机关的意见。
税务规章的内容直接涉及公民、法人或者其他组织的重大切身利益时，起草单位应当将税务规章草案向社会公布，征求有关机关、组织、公民或者法人的意见。必要时，应当公开举行听证会。第九条 起草单位形成税务规章送审稿后，应当连同起草说明、起草过程中所征求的不同意见等有关材料，一并送政策法规司审查。第十条 政策法规司应当及时对税务规章送审稿从以下方面进行审查：
（一）是否符合本办法第二条、第三条、第四条、第五条的规定；
（二）是否与宪法、法律或国务院的行政法规、决定、命令相矛盾或者抵触；
（三）是否与其他税务规章协调、衔接；
（四）是否就重大问题征求并正确处理有关部门、组织或者个人的意见；
（五）是否符合立法技术要求；
（六）其他需要审查的内容。
政策法规司在审查中发现税务规章送审稿存在重大缺陷的，可以将税务规章送审稿退起草单位修改。
政策法规司审查通过后，形成税务规章草案和审查意见，报局务会议审议。第十一条 税务规章草案应当经局务会议审议通过。第十二条 税务规章草案经局务会议审议通过后，由政策法规司起草国家税务总局令，经必要的公文处理程序，报局长签署后予以公布。第十三条 由国家税务总局主办的与国务院其他部门联合制定的税务规章，依照本办法的规定执行。
依照上款规定联合制定的税务规章，应当送其他部门会签后，由局长和有关部门首长共同署名，并以国家税务总局令予以发布。第十四条 税务规章经局长签署后，应当及时在《国家税务总局公报》和《中国税务报》上刊登。
在《国家税务总局公报》上刊登的税务规章文本为标准文本。
《国家税务总局公报》的编篡和有关税务规章公告事宜，由办公厅和政策法规司负责实施。第十五条 税务规章应当自国家税务总局令发布之日起30日内报国务院备案，具体工作由政策法规司实施。第十六条 编辑出版有关的税务规章汇编，由政策法规司依照国务院《法规汇编编辑出版管理规定》的有关规定执行。第十七条 税务规章的修改和废止，参照本办法的规定执行。第十八条 由国家税务总局负责草拟的法律、行政法规代拟稿，依照本办法规定的原则办理。第十九条 本办法自2002年3月1日起施行。

⑤ 国家税务总局发布的公告是部门规章吗

不是。国家税务总局发布的税收部门规章都是以局长令的形式发布，而其他的像公告、国税函、国税发、财税字等都是属于税收规范性文件，俗称红头文件。很明显部门规章的效力比规范性文件高。

部门规章是国务院下属各部位（比如教育部）制定的调整某一领域的关系的规范性。效力低于行政法规。地方政府规章是由有权制定地方性法规的政府部门制定的，只是用来管理当地事务。效力低于同级及上级地方性法规（地方人大制定）

而规范性文件，俗名也叫红头文件通常以部委名义或部委办公厅名义发布。规章以部委召开部务会议通过，由部门首长（部长或委员会主任）签署，以部长令形式公布。比如公安部123号令。

⑥ 国务院制定的税收行政法规 包括

1、国务院制定的税收行政法规比较重要的还有《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》…版…目权前除了企业所得税、个人所得税，其他各税种都是以国务院制定的税收行政法规作为基本法规。
3、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 如山东省的《山东省地方税收保障条例》、江西省的《江西省契税实施办法》等，几乎每个省都有。
2、国务院税务主管部门制定的税收部门规章有财政部、国家税务总局制定颁布的《增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》等单项税种的实施细则。国家税务总局颁布的《税务稽查规程》、《税务代理试行办法》、《税务登记办法》等等。

⑦ 有权制定税收部门规章的税务主管机关是

有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局和海关总署。
部门规章的解释：国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项的规范性文件是部门规章。

⑧ 有权制定税收部门规章的税务主管机关是

是国家税务总局。

⑨ 税收规范性文件制定管理办法

第一章总则第一条为规范税收规范性文件制定和管理工作，促进税务机关依法行政，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》等规定，结合税务机关工作实际，制定本办法。第二条本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本誉神级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税收规范性文件。第三条税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，适用本办法。第四条制定税收规范性文件，应当符合法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定，坚持公开、统一、效能的原则，并遵循本办法规定的制定规则和制定程序。第五条税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。第六条县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或省以上（含本级）税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。
县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。第二章制定规则第七条税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。
上级税务机关针对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或税收规范性文件所做的批复，需要抄送本辖区的，应当按照本办法规定的制定规则和制定程序制定税收规范性文件，并使用税收规范性文件的名称。第八条税收规范性文件应当根据内容需要，明确制定目的和依据、适用范围、主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或有效期限等内容。第九条制定税收规范性文件，应当做到内容具体、明确，内在逻辑严密，语言规范、简洁、准确，具有可操作性。第十条除内容复杂的外，税收规范性文件一般不分章、节。
需要分章、节、条、款、项、目的税收规范性文件，章、节应当有标题，章、节、条的序号用中文数字依次表述；款不加序号；项的序号用中文数字加圆括号依次表述；目的序号用阿拉伯数字依次表述。第十一条上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件做出补充规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。
被授权税务机关不得将该项权力转授给其他机关。第十二条税收规范性文件由制定机关负责解释。
制定机关不得将税收规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或下级税务机关。第十三条税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特庆橡亏别规定除外。第十四条税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。
对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。
经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同。第三章制定程序第十五条税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草；内容涉及两个或者两个以上部门的，由制定机关负责人指定牵头起草部门。第十六条各级税务机关从事政策法规工作的部门或人员（以下简称法规部门）负责对税收规范性文件进行合法性审核。
未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。第十七条起草税收规范性文件，应当深入调查研究，总结实践经验，听取相关各方意见。必要时，起草部门应当邀请法规部门一并听取意见。
听取意见可以采取书面、网上征求意见或召开座谈会、论证会、听证会等多种形式。第十八条起草税收规范性文件，应当明确列举将被该文件废止的文件的名称、文号及条款。
同一如樱事项已由多个税收规范性文件做出规定，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并、整合。

⑩ 国家税务总局关于修改《税务部门规章制定实施办法》的决定(2019)

一、将第二条修改为：“国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章。
“税务规章以国家税务总局令公布。”二、增加一条，作为第三条：“税务规章的立项、起草、审查、决定、公布、解释、修改和废止，适用本办法。”三、增加一条，作为第四条：“制定税务规章，应当贯彻落实党的路线方针政策和决策部署，体现全面深化改革、全面依法治国精神，符合社会主义核心价值观的要求。
“制定政治方面法律的配套税务规章和制定对经济社会有重大影响的税务规章，在提交局务会议审议前应当向国家税务总局党委报告。
“按照规定应当向党中央、国务院报告的重要税务规章，依照有关程序办理。”四、将第三条改为第五条，第一款修改为：“制定税务规章，应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，切实保障税务行政相对人的合法权益。”
增加一款，作为第二款“没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。”五、增加一条，作为第十条：“国家税务总局可以向社会公开征集税务规章制定项目建议。
“国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局以及国家税务总局驻各地特派员办事处，可以向国家税务总局提出税务规章制定项目建议，项目建议应当包括制定税务规章的依据、必要性、所要解决的主要问题等说明。”六、增加一条，作为第十一条：“国家税务总局政策法规司（以下称‘政策法规司’）会同相关司局对立项申请和税务规章制定项目建议进行评估论证，拟订年度税务规章制定计划，报局务会议批准后向社会公布。
“年度税务规章制定计划需要调整的，应当经局务会议批准。”七、增加一条，作为第十三条：“起草税务规章，应当深入调查研究，广泛听取相关司局、基层税务机关和社会公众的意见；相关内容与其他部门关系紧密的，应当征求其他部门的意见。
“除依法需要保密的外，起草司局应当将税务规章征求意见稿及其说明向社会公开征求意见，期限一般不少于30日。依法需要听证的，起草司局应当举行听证会。
“起草专业性较强的税务规章，可以吸收相关领域的专家参与，或者委托有关专家、教学科研单位、社会组织起草。”八、将第九条改为第十四条，修改为：“起草司局形成税务规章送审稿后，应当连同下列材料，一并送政策法规司审查：
“（一）起草说明，包括制定税务规章的必要性、规定的主要措施、有关方面的意见及协调处理情况等；
“（二）作为制定依据的法律，国务院的行政法规、决定、命令；
“（三）其他相关材料，如听证会笔录、调研报告等。”
增加一款，作为第二款：“按照规定应当对送审稿进行公平竞争审查的，起草司局应当提供相关审查材料。”九、将第十条改为第十五条，第一款修改为：“政策法规司应当从以下方面对税务规章送审稿进行审查：
“（一）是否符合本办法第四条至第八条、第十三条的规定；
“（二）是否与其他税务规章协调、衔接；
“（三）是否正确处理各方面对税务规章送审稿主要问题的意见；
“（四）是否符合立法技术要求；
“（五）其他需要审查的内容。”十、增加一条，作为第十六条：“政策法规司按照世界贸易组织规则，对送审稿进行合规性评估。”十一、将第十条第二款改为第十七条，修改为：“税务规章送审稿有下列情形之一的，政策法规司应当退回起草司局：
“（一）制定税务规章的基本条件尚不成熟或者发生重大变化的；
“（二）有关司局或者其他部门对税务规章送审稿规定的主要制度存在较大争议，起草司局未进行充分协商达成一致的；
“（三）未按照本办法有关规定公开征求意见的；
“（四）未按照本办法第十四条规定报送相关审查材料的。”十二、增加一条，作为第十八条：“政策法规司应当按照规定，对税务规章送审稿涉及的主要问题深入调查研究、广泛听取意见；涉及重大利益调整的，应当开展论证咨询。
“出现较大争议的，政策法规司应当进行协调，力求达成一致。不能达成一致的，政策法规司应当将主要问题、各方意见及时报局领导决定。”