财经法规与职业道德考点
财经法规与会计职业道德考试的重点主要包括历年试题中的高频考点。以下是关键部分的概述：
1. 确保财务报告的合法性和准确性：财务报告需由单位负责人、会计主管人员和会计机构负责人签名，并盖章，若设有总会计师，还需其签名。原始凭证不得涂改，如有错误需重开或更正并盖章。
2. 职责划分明确：出纳人员不可负责稽核等非财务登记工作，会计人员需持有会计从业资格证书才能上岗。
3. 会计档案管理：未结清的债权债务原始凭证需单独保管，建设单位的会计档案在项目期间不得销毁。
4. 跨区域调动与资格转移：持证会计人员调转工作地点需办理相应手续，更新注册。
5. 会计岗位规定和回避制度：会计岗位可一人或多岗，单位领导亲属不得担任关键会计职位。
6. 法律和原则要求：掌握会计确认、计量和报告的基础，以及权责发生制原则，遵循8项会计信息质量原则。
7. 日常操作规定：如销货退回需有退货证明和退款凭证，公出借款需附记账凭证，会计档案销毁需监督。
8. 会计交接和责任：交接过程需由相关负责人监交，涉及特殊情况时，可能需要上级单位派人监交。
9. 遵守税务法规：不缴税款的处罚标准，税务登记、发票管理、发票开具、逾期缴税、税务登记证件失效等。
10. 道德冲突与处理：面对道德冲突，会计人员需遵循组织政策，必要时寻求咨询并考虑辞职。
11. 国际执业要求：根据各国会计准则处理职业道德问题。
12. 继续教育与特殊情况：会计人员可能因特定情况顺延继续教育时间。
13. 票据管理：挂失止付、公示催告和法律诉讼程序。
这些是考试中重点考查的内容，理解和掌握这些知识点将有助于提高考试成绩。
㈡ 有关会计职业道德与财经法规
这些是我自己答的如果有错误的话，记得告诉我哦。。。
一、1.会计机构负责人、主管会计人员在办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交，所以因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作不正确2.因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票这属于授意、指示、强令会计人员及其他人员伪造、变造、会计凭证，会计账簿，编制虚假财务报告的行为，所以不正确，构成犯罪的，应依法追究刑事责任，不构成犯罪的，处以5000以上5万以下罚款，如是国家工作人员的，所在单位依法给予行政处分3.国有的或者国有股份占主导地位的大中型企业必须设置总会计师职位，设有总会计师职位的，就不再设置与总会计师职权重叠的副职，所以该单位不该设有副厂长职位4.企业对外出具财务会计报告，需由单位负责人，会计机构负责人，主管会计机构的负责人签名并盖章，设有总会计师的还需总会计师签名并盖章，所以主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章不正确
二、财务部经理和市场经理的行为属于伪造、变造会计凭证，会计账簿，编制虚假财务报表行为，但社会危害不大，所以县级人民政府财政部门对违法行为情节较轻的，在通报批评同时，单位处于5000以上10万以下的罚款，单位负责人和其他直接负责人处于3000以上5万以下的罚款，如是国家工作人员的，所在单位给予行政处分
三、A公司的主要负责人的行为属于授意、指示、强令会计人员及其他人员伪造、变造、会计凭证，会计账簿，编制虚假财务报告的行为，所以不正确，构成犯罪的，应依法追究刑事责任，不构成犯罪的，处以5000以上5万以下罚款，如是国家工作人员的，所在单位依法给予行政处分
四、1.出纳属于会计岗位，担任会计岗位的必须具有会计从业资格证书，所以小林不符合要求。根据《会计法》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理，收入、支出、费用、债权债务的登记工作，所以小林不得兼管会计档案保管工作2.移交人员离职前，必须将经管的会计工作在规定的期限内全部向接替人员移交清楚，接替人员应按照移交清册清点，所以会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理调动手续是不正确的。3.保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，到未了事项完结为止，所以销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证的做法不正确。
五、1.企业应实行回避政策，会计机构负责人、主管会计人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作，所以李某的女儿不能担任出纳工作2.根据《会计法》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理，收入、支出、费用、债权债务的登记工作，所以出纳不得兼管会计档案保管工作3.各单位保管的会计原始凭证不得外界，如有特殊情况，经单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，李某不是单位负责人，而且没有办理登记手续，所以会计档案保管人员的做法不正确4.企业和其他阻止的总账、明细账、日记账及辅助性账簿的管理期限一般为15年，所以李某要求财会人员将保存满10年的会计凭证销毁的做法不正确。
六、商场不应该拒付，商场开具汇票给空调机生产公司时，票据关系已经成立，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用所以商场不应以冒充某名牌空调机厂的商标对外销售而被工商行政管理部门查处为由拒付。
你的问题真长，我花了好久答的。。。希望对你有帮助o(∩_∩)o...
㈢ 会计资格证考会记基础和财经法规有那些重点 全面点
经济法规的重点内容
第一章《经济法概论》：
重点内容：法的特征和形式；法律规范的分类；法律关系的要素；仲裁的基本原则；仲裁的适用范围和效力；仲裁裁决；行政复议的适用范围和排除事项；行政复议参加人员和行政复议决定；诉讼的管辖；诉讼时效与判决；法律责任的种类等。
难点内容：法律关系的主体、内容和客体；法律规范的种类；仲裁的基本原则与适用范围的确定；仲裁和诉讼的区别；行政复议的适用范围和排除事项；诉讼管辖与诉讼时效。
第二章《会计法律制度》：
重点内容：会计法律制度的概念；国家统一的会计制度的概念；会计法律制度的构成；会计职业道德与会计法律制度的区别；对会计人员及单位内部会计工作的管理；对原始凭证的审核要求(如原始凭证金额出现错误时的处理方法)；财务会计报告的对外提供；会计档案的销毁；会计工作的内部监督；会计工作的社会监督种类；注册会计师管理体制；审计业务约定书；审计报告种类；会计岗位设置中对出纳人员的兼职限制；会计人员的回避制度；会计工作的交接。
难点内容：对原始凭证金额出现错误时的处理方法；会计档案的销毁范围与程序；内部控制制度的主要方法；审计业务约定书与审计报告种类；会计机构和会计人员职权；回避制度；会计工作的交接。
第三章《税收法律制度概述》：
重点内容：税收法律关系、税收分类、税法的构成要素。
难点内容：税收法律关系构成、税法构成的三个基本要素、全额累进税率与超额累进税率等。
第四章《流转税法律制度》：
重点内容：(1)增值税：增值税一般纳税人和小规模纳税人的界定；视同销售行为、混合销售行为和兼营非应税劳务行为的区分；计税销售额的确定、销项税额计算；进项税额的抵扣、进项税额转出处理；应纳税额的计算；生产企业和外贸企业出口退税的计算；专用发票开具范围与时限；(2)消费税：三种计税方法；自产自用和委托加工应税消费品应纳税额的计算；连续生产应税消费品已纳消费税的扣除；外贸企业出口退消费税计算；进口消费税和进口增值税计算；(3)营业税：扣缴义务人的确定；征收范围及其与增值税的划分；计税依据的具体规定；(4)关税：计税依据确定；应纳税额计算；征收管理。
难点内容：视同销售行为的确定、混合销售行为和兼营非应税劳务行为的区分和计征、增值税销售额的确定、进项税额的抵扣与进项税额的转出、生产企业出口退税免抵退方法及应用；消费税复合计算应纳税额、自产自用和委托加工应税消费品应纳消费税税额的计算；营业税计税依据的确定；关税完税价格确定；关税与进口消费税、进口增值税计算。
在学习本章时，考生应加强同步练习训练，熟练掌握流转税法律制度的规定，特别是增值税、消费税、营业税税额的计算，关税与进口消费税、进口增值税的计算，增值税、消费税出口退税的计算，这些考点都应知应会。
第五章《所得税法律制度》：
重点内容：(1)企业所得税：纳税人与征税范围、居民企业和非居民企业应纳税所得额确定方法、税率、计税收入项目、不征税收入和免税收入项目、准予扣除和不得扣除的项目、亏损弥补、资产的税务处理、应纳税额的计算、境外所得已纳税额扣除；(2)个人所得税：居民与非居民纳税人、税目、税率形式、各税目计税依据、各税目应纳税额的计算、境外所得的税务处理。
难点内容：(1)企业所得税：应纳税所得额确定、计税收入确定、准予扣除项目、不得扣除项目、亏损弥补、从境外分回利润已纳税额扣除等；(2)个人所得税：居民与非居民纳税人划分、各税目计税依据确定、各税目应纳税额的计算(特别是工资薪金、劳务报酬、稿酬等)、境外所得已纳税额的扣除。
第六章《财产、行为和资源税法律制度》：
重点内容：(1)房产税：纳税人的界定、征税范围的确定、从价计征和从租计征的计算；(2)车船税：纳税人的界定、计税依据的确定、特殊车辆应纳税额的计算；(3)印花税：纳税人的界定、税率的种类、计税依据的确定；(4)契税：纳税人的界定、征税对象；(5)城镇土地使用税：纳税人的界定、征税范围的确定；(6)城建税：纳税人、计税依据一般与特殊规定；(7)车辆购置税：征税范围的确定、计税依据；(8)土地增值税：扣除项目的具体规定、税率的运用和应纳税额的计算、减免税规定；(9)资源税：征税范围的确定。
难点内容：从价计征和从租计征房产税的计算、特殊车辆应纳车船税的计算、契税征税对象的确定、城建税计税依据的计算、车辆购置税计税依据的规定、土地增值税扣除项目的具体规定、土地增值税应纳税额的计算。
第七章《税收征收管理法律制度》：
重点内容：税务登记、税款征收措施以及法律责任。
难点内容：加收滞纳金、税收保全措施、强制执行措施、税款优先权。
第八章《支付结算法律制度》：
重点内容：办理支付结算的基本要求；银行结算账户的有关规定；票据权利的行使；票据的签章；银行汇票；商业汇票；支票的授权补记事项；提示付款期限；银行卡的计息和收费；汇兑；托收承付和委托收款；结算纪律与法律责任。
难点内容：办理支付结算的基本要求；票据权利的行使；票据的签章；银行汇票；商业汇票；支票的授权补记事项；提示付款期限；银行卡的计息和收费；托收承付结算方式要求。
初级会计实务：
第一层次（非常重要）第二章、第五章、第六章（这三章是重点章，每年分值都比较高，如：2006年为80分，2007年为65分，2008年为65分。）
第二层次（比较重要）第一章、第七章
第三层次（重要）第三章、第四章
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财经法规与会计职业道德重点在一、二、三、四章
1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁
6、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续
8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交
9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
10、会计法42—45条
11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人
12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
㈤ 财经法规与会计职业道德考试大纲的内容
第一节会计法律制度的构成
一、会计法律
由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，我国目前有两部会计法
律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。
二、会计行政法规
由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系
的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
三、国家统一的会计制度
国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的
制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
第二节会计工作管理体制
一、会计工作的行政管理
国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
财政部门履行的会计行政管理职能主要有：
（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
（二）会计市场管理
（三）会计专业人才评价
（四）会计监督检查
二、会计工作的自律管理
（一）中国注册会计师协会
（二）中国会计学会
三、单位会计工作管理
（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作
（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责
第三节会计核算
一、总体要求
（一）会计核算依据
（二）对会计资料的基本要求
二、会计凭证
三、会计账簿
四、财务会计报告
五、会计档案
六、其他
我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。
第四节会计监督
一、单位内部会计监督
（一）单位内部会计监督主体和对象
1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员
2．内部会计监督的对象是单位的经济活动
（二）单位内部会计监督制度的基本要求
1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相
互分离、相互制约。
2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程
序应当明确。
3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责
1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或
者按照职权予以纠正。
2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。
二、会计工作的政府监督
（一）会计工作的政府监督的概念
（二）财政部门会计监督检查的主要内容
1．对单位依法设置会计账簿的检查
2．对单位会计资料真实性、完整性的检查
3．对单位会计核算情况的检查
4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查
5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查
三、会计工作的社会监督
（一）会计工作的社会监督的概念
（二）注册会计师审计与内部审计的关系
（三）会计师事务所业务范围
1．依据《注册会计师法》承办的审计业务
2．会计咨询、会计服务业务
第五节会计机构和会计人员
一、会计机构的设置
（一）单位会计机构的设置
（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格
（三）会计人员回避制度
二、代理记账
（一）代理记账的业务范围
（二）委托代理记账的委托人的义务
（三）代理记账机构及其从业人员的义务
（四）法律责任
三、会计从业资格
（一）会计从业资格证书的适用范围
（二）会计从业资格的取得
（三）会计从业资格证书管理
（四）会计人员继续教育
1．会计人员继续教育的对象和特点
2．会计人员继续教育的内容
3．会计人员继续教育的形式和学时要求
四、会计专业职务与会计专业技术资格
（一）会计专业职务
（二）会计专业技术资格
五、会计工作岗位设置
（一）设置会计工作岗位的基本原则
（二）主要会计工作岗位
六、会计人员的工作交接
（一）交接的范围
（二）交接的程序
（三）交接人员的责任
第六节法律责任
一、法律责任的概念
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任
三、其他会计违法行为的法律责任 第一节概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
（二）支付结算的特征
1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他
单位不得作为中介机构经营支付结算业务；
2．支付结算是一种要式行为；
3．支付结算的发生取决于委托人的意志；
4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；
5．支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的主要支付工具
（一）汇票
（二）本票
（三）支票
（四）信用卡
（五）汇兑
（六）托收承付
（七）委托收款
四、支付结算的主要法律依据
五、办理支付结算的具体要求
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
（三）填写票据和结算凭证的基本要求
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
第二节 现金管理
一、开户单位使用现金的范围
二、现金使用的限额
三、现金收支的基本要求
四、建立健全现金核算与内部控制
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念
二、银行结算账户的分类
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一）一个基本账户原则
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则
（三）守法合规原则
（四）存款信息保密原则
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
（二）银行结算账户的变更
（三）银行结算账户的撤销
五、基本存款账户
（一）基本存款账户使用范围
（二）基本存款账户开户要求
（三）开立基本存款账户的程序
六、一般存款账户
（一）一般存款账户的使用范围
（二）一般存款账户的开户要
您质疑的内容：他的高三补习班同学
求
（三）开立一般存款账户的程序
七、专用存款账户
（一）专用存款账户的使用范围
（二）专用存款账户开户要求
（三）开立专用存款账户的程序
八、临时存款账户
（一）临时存款账户的使用范围
（二）临时存款账户开户要求
（三）开立临时存款账户的程序
（四）临时存款账户使用中应注意的问题
九、个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户使用范围
（二）个人银行结算账户开户要求
（三）开立个人银行结算账户的程序
（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题
十、异地银行结算账户
（一）异地银行结算账户使用范围
（二）异地银行结算账户开户要求
（三）开立异地银行结算账户的程序
十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理
（二）银行的管理
（三）存款人的管理
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
（一）存款人违反账户管理制度的处罚
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
第四节票据结算方式
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念
（二）票据的种类
二、支票
（一）支票的概念
（二）支票的种类
（三）支票的出票
（四）支票的付款
（五）支票的办理要求
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
（二）商业汇票的出票
（三）商业汇票的承兑
（四）商业汇票的付款
（五）商业汇票的背书
（六）商业汇票的保证
四、信用卡
（一）信用卡的概念和种类
（二）信用卡的申领与销户
（三）信用卡的资金来源
（四）信用卡使用的主要规定
五、汇兑
（一）汇兑的概念和分类
（二）办理汇兑的程序
（三）汇兑的撤销和退汇 第一节税收概述
一、税收的概念与分类?
（一）税收概念与分类
1．税收的概念?
2．税收的作用
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式?
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段
（3）税收具有维护国家政权的作用
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
（二）税收的特征?
1．强制性
2．无偿性
3．固定性
（三）税收的分类?
1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型
?2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税
4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税
二、税法及构成要素?
（一）税收与税法的关系
1．税法的概念
2．税收与税法的关系
（二）税法的分类
1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法
2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法
3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
（三）税法的构成要素
1．征税人
2．纳税义务人?
3．征税对象?
4．税目
5．税率?
（1）比例税率
（2）定额税率?
（3）累进税率
6．计税依据?
（1）从价计征?
（2）从量计征?
（3）复合计征
7．纳税环节?
8．纳税期限?
9．纳税地点
10．减免税?
（1）减税和免税?
（2）起征点
（3）免征额?
11．法律责任
第二节主要税种
一、增值税
（一）增值税的概念与分类
1．增值税的概念
2．增值税的分类
（1）生产型增值税
（2）收入型增值税
（3）消费型增值税
（二）增值税一般纳税人
（三）增值税税率
（四）增值税应纳税额
1．销项税额
2．销售额
3．进项税额
（五）增值税小规模纳税人
（六）增值税征收管理
1．纳税义务发生的时间
2．纳税期限
3．纳税地点
二、消费税
（一）消费税的概念与计税方法
1．消费税的概念
2．消费税的计税
（二）消费税纳税人
（三）消费税税目与税率
1．消费税税目
2．消费税税率
（四）消费税应纳税额
1．销售额的确认
2．销售量的确认
3．从价从量复合计征
4．应税消费品已纳税款扣除
（五）消费税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
三、营业税
（一）营业税的概念
（二）营业税纳税人
（三）营业税的税目、税率
1．营业税税目
2．营业税税率
（四）营业税应纳税额
（五）营业税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
四、企业所得税?
（一）企业所得税的概念
（二）企业所得税征税对象
（三）企业所得税税率
（四）企业所得税应纳税所得额
1．收入总额
2．不征税收入
3．免税收入
4．准予扣除的项目
（1）成本
（2）费用
（3）税金
（4）损失
5．不得扣除的项目
6．亏损弥补
（五）企业所得税征收管理
1．纳税地点
2．纳税期限
3．纳税申报
五、个人所得税?
（一）个人所得税概念
（二）个人所得税纳税义务人
（三）个人所得税的应税项目和税率
1．个人所得税应税项目
2．个人所得税税率?
（四）个人所得税应纳税所得额
1．工资、薪金所得
2．个体工商户的生产经营所得
3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4．劳务报酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、红利所得
（五）个人所得税征收管理
1．自行申报纳税义务人
2．代扣代缴
第三节税收征管
一、税务登记
（一）开业登记
（二）变更登记
（三）停业、复业登记
（四）注销登记
（五）外出经营报验登记
（六）纳税人税种登记
（七）扣缴义务人扣缴税款登记
二、发票开具与管理
（一）发票的种类
1．增值税专用发票
2．普通发票
3．专业发票
（二）发票的开具要求
1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。
2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内
容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企
业可以同时使用一种外国文字。
4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
5．开具发票时限、地点应符合规定。
6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
三、纳税申报
（一）直接申报
（二）邮寄申报
（三）数据电文申报
（四）简易申报
（五）其他方式
四、税款征收
（一）查账征收
（二）查定征收
（三）查验征收
（四）定期定额征收
（五）代扣代缴
（六）代收代缴
（七）委托征收
（八）其他方式
五、税务代理
（一）税务代理的概念
（二）税务代理的特点
1．中介性
2．法定性
3．自愿性
4．公正性
（三）税务代理的法定业务范围
六、税收检查及法律责任
（一）税收检查
1．税收保全措施
2．税收强制执行
（二）法律责任
1．税务违法行政处罚
（1）责令限期改正
（2）罚款
（3）没收财产
（4）收缴未用发票和暂停供应发票
（5）停止出口退税权
2．税务违法刑事处罚
3．税务行政复议 第一节预算法律制度
一、预算法律制度的构成
（一）《预算法》
（二）《预算法实施条例》
二、国家预算
（一）国家预算的概念
（二）国家预算的作用
1．财力保证作用
2．调节制约作用
3．反映监督作用
（三）国家预算的级次划分
（四）国家预算的构成
1．中央预算
2．地方预算
3．总预算
4．部门单位预算
三、预算管理的职权
（一）各级人民代表大会的职权
1．全国人民代表大会的职权
2．县级以上地方各级人民代表大会的职权
3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权
（二）各级财政部门的职权
1．国务院财政部门的职权
2．地方各级政府财政部门的职权
（三）各部门、各单位的职权
1．各部门的职权
2．各单位的职权
四、预算收入与预算支出
（一）预算收入
（二）预算支出
五、预算组织程序
（一）预算的编制
1．预算年度
2．预算草案的编制依据
3.预算草案的编制内容
（二）预算的审批
（三）预算的执行
（四）预算的调整
六、决算
七、预决算的监督
第二节政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
（一）政府采购法
（二）政府采购部门规章
（三）政府采购地方性法规和政府规章
二、政府采购的概念
（一）政府采购的主体范围
（二）政府采购的资金范围
（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准
（四）政府采购的对象范围
三、政府采购的原则
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则
（三）公正原则
（四）诚实信用原则
四、政府采购的功能
（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益
（二）强化宏观调控
（三）活跃市场经济
（四）推进反腐倡廉
（五）保护民族产业
五、政府采购的执行模式
（一）集中采购
（二）分散采购
六、政府采购当事人
（一）采购人
（二）供应商
（三）采购代理机构
七、政府采购方式
1．公开招标
2．邀请招标
3．竞争性谈判
4．单一来源
5．询价
八、政府采购的监督检查
第三节国库集中收付制度
一、国库集中收付制度
二、国库单一账户体系
（一）国库单一账户体系的概念
（二）国库单一账户体系的构成
三、财政收入收缴方式和程序
（一）收缴方式
1．直接缴库
2．集中汇缴
（二）收缴程序
1．直接缴库程序
2．集中汇缴程序
四、财政支出支付方式和程序
（一）支付方式
1．财政直接支付
2．财政授权支付
（二）支付程序
1．财政直接支付程序
2．财政授权支付程序 第一节会计职业道德概述
一、会计职业道德概念
二、会计职业道德功能
（一）指导功能
（二）评价功能
（三）教化功能
三、会计职业道德与会计法律制度
（一）会计职业道德与会计法律制度的关系
（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别
1．性质不同
2．作用范围不同
3．表现形式不同
4．实施保障机制不同
（三）会计行为的法治与德治
第二节会计职业道德规范的主要内容
一、爱岗敬业
（一）爱岗敬业的含义
（二）爱岗敬业的基本要求
1．热爱会计工作，敬重会计职业
2．严肃认真，一丝不苟
3．忠于职守，尽职尽责
二、诚实守信
（一）诚实守信的含义
（二）诚实守信的基本要求
1．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
2．实事求是，如实反映
3．保守秘密，不为利益所诱惑
4．执业谨慎，信誉至上
三、廉洁自律
（一）廉洁自律的含义
（二）廉洁自律的基本要求
1．树立正确的人生观和价值观
2．公私分明，不贪不占
四、客观公正
（一）客观公正的含义
（二）客观公正的基本要求
1．依法办事
2．实事求是，不偏不倚
3．保持独立性
五、坚持准则
（一）坚持准则的含义
（二）坚持准则的基本要求
1．熟悉准则
2．遵循准则
3．坚持准则
六、提高技能
（一）提高技能的含义
（二）提高技能的基本要求
1．要有不断提高会计专业技能的意识和愿望
2．要有勤学苦练的精神和科学的学习方法
七、参与管理
（一）参与管理的含义
（二）参与管理的基本要求
1．努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础
2．熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性
八、强化服务
（一）强化服务的含义
（二）强化服务的基本要求
1．强化服务意识
2．提高服务质量
第三节会计职业道德教育与修养
一、会计职业道德教育
（一）会计职业道德教育的含义
（二）会计职业道德教育的内容
1．职业道德观念教育
2．职业道德规范教育
3．职业道德警示教育
（三）会计职业道德教育途径
1．岗前职业道德教育
2．岗位职业道德继续教育
二、会计职业道德修养
（一）会计职业道德修养的含义
（二）会计职业道德修养的环节
1．形成正确的会计职业道德认知
2．培养高尚的会计职业道德情感
3．树立坚定的会计职业道德信念
4．养成良好的会计职业道德行为
（三）会计职业道德修养的方法
1．不断地进行“内省”
2．要提倡“慎独”精神
3．虚心向先进人物学习
第四节会计职业道德建设
一、财政部门的组织推动
（一）采用多种形式开展会计职业道德宣传教育
（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合
（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
（五）会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
二、会计职业组织的行业自律
三、社会各界齐抓共管
㈥ 财经法规与会计职业道德重点考哪几章
财经法规与会计职业道德重点第一章，但是现在采用无纸化考试，随机抽题回，每一位答同学抽到题目不一样，抽题因随机，所以重点内容未必能抽到。
财经法规与会计职业道德是会计从业资格考试一门，注意2014年以来新变化：
第一，2013年7月1日出台新政策，取消免试并规定一次考三门且三门必须通过同时通过，才可以拿证。
第二，考试题库问题：2014年要求全国各地用国家统一的题库，不存在地方题库，全国题库是绝密文件，除了考试机构，谁都没有，因此，市面上号称是全国题库，那只是号称而已，不要太信以为真。
第三，教材问题：各地教材都有差异，全国题库不可能依据某地方教材编写的，一定按统一的考试大纲编的，因此，不要拘泥某一种教材。各地方教材都是按考试大纲编写的，一定有所差异变化，这些差异可以忽略不计。为什么新教材相对于老教材要有所小的变化，各地教材为什么要有所差异，其主要是都是利益驱使，如果不变，凭什么让自己地区的考生掏腰包呢。
第四，考试大纲，10月1日启用全国统一的大纲, ，电算化用财政部开发的统一的考试软件。
㈦ 《财经法规与会计职业道德》第一章
第一章 会计法律制度
一、会计法律制度的构成
1、会计法律：《首轮源中华人民共和国会计法》，全国人民代表大会及其常委会；
2、会计行政法规：国务院发布或经国务院批准发布，《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、《企业会计准则》；
3、国家统一的会计制度：国务院财政部门，制度、规范和办法；
4、地方性会计法规：省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会。
二、会计工作管理体制
（一）会计工作的主管部门
国务院财政部门、县级以上地方各级人民政府财政部门；审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门。
（二）国家统一的会计制度的制定权限：国务院财政部门制定并公布
（三）会计人员的管理
（1）从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书；担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。
（2）会计从业资格管理：县级以上地方各级人民政府财政部门。
（四）单位内部的会计工作管理
1、单位负责人：对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；责任主体；
2、任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
三、会计核算
（一）会计核算的基本要求
1、各单桐衡位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整；
2、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告；
3、任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
4、公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。
（二）会计核算的主要内容
1、款项和有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、其他事项。
（三）会计年度和记账本位币
1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
（四）原始凭证
1、办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。
2、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
3、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
5、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
（五）记账凭证
1、记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制；
2、记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将者态不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上；
3、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。
4、打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字；
5、如果在填制记帐凭证时（尚未入账）发生错误，可撕毁并重新填制，如果入账后发现错误，应按更正错账的方法更正并签章，不得撕毁；
6、已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样；
（六）会计账簿
1、会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
2、会计帐簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。
3、使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。
4、各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。
5、各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。
（七）会计处理方法
各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
（八）财务会计报告
1、财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；
2、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。
3、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
4、单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
5、单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。
（九）会计档案管理
1、各单位对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，由国务院财政部门会同有关部门制定。
2、会计档案具体包括：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类：、其他类（银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册）。
四、会计监督
（一）单位内部会计监督
1、内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；
2、单位内部会计监督制度的基本要求：
（1）记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确；
（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
3、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权
⑴单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
⑵会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
⑶会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
⑷任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
（二）会计工作的政府监督
1、财政部门对各单位的下列情况实施监督：
⑴是否依法设置会计帐簿；
⑵会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
⑶会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；
⑷从事会计工作的人员是否具备从业资格。
2、财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
3、监督检查部门对有关单位的会计资料依法实施监督检查后，应当出具检查结论。有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查帐。
4、财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
5、依法对有关单位的会计资料实施监督检查的部门及其工作人员对在监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
6、各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
（三）会计工作的社会监督
1、有关法律、行政法规规定，须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。
2、任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
五、会计机构和会计人员
（一）会计机构的设置
各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。
（二）代理记账
1、设立代理记账机构条件：
⑴3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；
⑵主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；
⑶有固定的办公场所；
⑷有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
2、申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。
3、申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当依法办理工商登记。
4、代理记账机构名称、主管代理记账业务负责人、办公地点发生变更的，应当依法向审批机关办理变更登记。
5、代理记账业务范围
⑴根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
⑵对外提供财务会计报告（代理记账机构负责人和委托人签名并盖章）
⑶向税务机关提供税务资料；
⑷委托人委托的其他会计业务。
6、委托人义务
⑴对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；
⑵对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
7、委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。
8、代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
9、县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。
（三）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
（四）会计从业资格
1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
2、申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合下列基本条件：
⑴遵守会计和其他财经法律、法规；
⑵具备良好的道德品质；
⑶具备会计专业基础知识和技能。
3、被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内(含5年)不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
4、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
㈧ 跪求财经法规与会计职业道德知识重点归纳。
第一章 会计法律
本章概述：
本章是历年从业资格考试《财经法规》教材中分值较高的一章，而且考生必须高度注意：本章附录部分也是考试的范围，并且注意教材后面的附录大多与《会计法》有一定的关系。
预计本章所占考试分值大概在50%，甚至更高。
【问题一】会计法律制度的构成
一、会计法律：
1.由人大及人大常委会制定。只有人大及人大常委会才拥有制定和修改会计法的权限，其他机关无权制定或修改。
2.《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范。
(是会计的基本法，是会计制度、会计准则的制定依据。)
3.《会计法》是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则。
二、会计行政法规：由最高行政机关—国务院制定。
具体包括（注意多选）：
《总会计师条例》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》。
三、国家统一会计制度：国务院财政部根据《会计法》制定，包括规章和规范性文件。
1.会计规章：由财政部制定，
如：《财政部门实施会计监督办法》、《注册会计师注册办法》、《会计从业资格管理办法》、《代理记帐管理办法》。（注意多选）
2.规范性文件：由主管全国会计工作的财政部门制定，
包括：《企业会计制度》、 《小企业会计制度》、 《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》、《会计档案管理办法》（注意多选）
特别提示：由于国家统一会计制度包括规章和规范性文件，上面要求大家掌握会计规章，规范性文件各自作为多选把握，还可以结合考核，因为规章和规范性文件都属于国家统一制度。
3.国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布；
4.国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业，依照《会计法》和国家统一的会计制度，制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
5.中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
（注意总结4和5，其实全国实行统一会计制度的大原则没有改变；特殊行业，解放军总后勤部也是依照会计法制定的，不得与会计法，国家统一会计制度的原则相抵触，而且要求报财政部门备案。）
四、地方性会计法规。注意：省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在与会计法律、会计行政法规“不相抵触”的前提下制定的地方性会计法规。
关于问题一的考试分析：
1、 首先知道会计法律制度的构成包括那四个方面；（一般掌握）
2、 会计行政法规，会计规章，会计规范性文件各自包括那些。（重点掌握！！）
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