财经法规采购方式
❶ 什么叫财经法规
财经法规是指一系列关于财政、经济方面的法律、规章、制度及规范性文件，用于规范和管理财政、财务活动，保障经济秩序和财政安全。
财经法规涉及多个层面，包括财政管理、税收征管、金融市场监管、企业财务和会计管理等方面。其主要目的是确保财政活动的合法性、透明性和公正性，防止贪污腐败和滥用资金，保障国家财政安全和经济的可持续发展。这些法规一般由政府部门制定，并通过法律程序进行颁布和实施。
以下是财经法规的详细解释：
一、财政管理方面的法规
这些法规主要规范政府财政收支行为，包括预算制定、国库管理、政府采购等。它们确保政府财政活动的合规性，提高财政资金使用效率，促进政府财政的可持续发展。
二、税收征管方面的法规
税收是国家财政收入的主要来源之一，税收征管法规主要规范税收的征收、管理和使用，确保税收的合法性和公平性。这些法规对于打击偷税漏税行为，维护税收秩序具有重要意义。
三、金融市场监管方面的法规
金融市场是经济发展的重要场所，金融市场监管法规主要规范金融市场的运行，包括证券、期货、保险等领域。这些法规旨在保护投资者权益，维护市场秩序，防范金融风险。
四、企业财务和会计管理方面的法规
这些法规主要规范企业的财务活动，包括企业会计准则、财务报表编制、内部控制等方面。通过规范企业的财务活动，这些法规有助于提高企业财务管理水平，防范财务风险，保障投资者和债权人的权益。
总之，财经法规在经济发展中起着至关重要的作用，它既是规范经济行为的准则，也是保障经济安全的重要工具。通过遵守财经法规，可以促进经济的健康发展，维护社会的稳定。
❷ 财经法规第四章政府采购原则 公平竞争原则和公正原则的区别
政府采购的原则
《政府采购法》规定，政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
（一）公开透明原则
公开透明原则，是指有关采购的法律、政策、程序和采购活动对社会公开，所有相关信息都必须公之于众。
公开透明原则应当贯穿于政府采购全过程，具体体现为以下三个方面：
1.公开的内容。应当公开的政府采购信息包括政府采购法规政策，省级以上人民政府公布的集中采购目录、政府采购限额标准和公开招标数额标准，政府采购招标业务代理机构名录，招标投标信息，财政部门受理政府采购投诉的联系方式及投诉处理决定，财政部门对集中采购机构的考核结果，采购代理机构、供应商不良行为记录名单等。
2.公开的标准。政府采购公开的信息应当符合内容真实、准确可靠、发布及时、便于获得查找等标准。
3.公开的途径。政府采购信息应当在省级以上财政部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开发布。
（二）公平竞争原则
公平竞争原则要求政府采购活动在确保公平的前提下充分引入竞争机制。因此，公平竞争原则可以进一步划分为竞争性原则和公平性原则。
1.竞争性原则，就是通过引入竞争机制，最大限度地利用供应商之间的激烈竞争，促使政府采购形成对买方有利的竞争局面，从而使政府采购主体采购到优质价廉的商品和服务，以实现政府采购的目标。政府采购竞争的主要方式是招标投标。
2.政府采购的公平性原则主要有两方面的内容：一是机会均等，即政府采购应允许所有有兴趣参加投标的供应商参与竞争，政府采购主体不能无故将希望参加政府采购的供应商排斥在外；二是待遇平等，即政府采购应对所有的参加者一视同仁，给予其同等的待遇。
（三）公正原则
公正原则主要指采购人、采购代理机构相对于作为投标人、潜在投标人的多个供应商而言，政府采购主管部门相对于作为被监督人的多个当事人而言，应站在中立、公允、超然的立场上，对于每位相对人都要一碗水端平、不偏不倚、平等对待、一视同仁、而不厚此薄彼，因其身份不同而施行差别对待。
（四）诚实信用原则
一方面，要求采购主体在项目发标、信息公布、评标、审标过程中要真实，不得有所隐瞒；另一方面，也要求供应商在提供物品、服务时达到投标时做出的承诺，树立相应的责任意识。
❸ 财经法规与会计职业道德考试大纲的内容
第一节会计法律制度的构成
一、会计法律
由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，我国目前有两部会计法
律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。
二、会计行政法规
由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系
的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
三、国家统一的会计制度
国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的
制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
第二节会计工作管理体制
一、会计工作的行政管理
国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
财政部门履行的会计行政管理职能主要有：
（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
（二）会计市场管理
（三）会计专业人才评价
（四）会计监督检查
二、会计工作的自律管理
（一）中国注册会计师协会
（二）中国会计学会
三、单位会计工作管理
（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作
（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责
第三节会计核算
一、总体要求
（一）会计核算依据
（二）对会计资料的基本要求
二、会计凭证
三、会计账簿
四、财务会计报告
五、会计档案
六、其他
我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。
第四节会计监督
一、单位内部会计监督
（一）单位内部会计监督主体和对象
1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员
2．内部会计监督的对象是单位的经济活动
（二）单位内部会计监督制度的基本要求
1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相
互分离、相互制约。
2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程
序应当明确。
3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责
1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或
者按照职权予以纠正。
2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。
二、会计工作的政府监督
（一）会计工作的政府监督的概念
（二）财政部门会计监督检查的主要内容
1．对单位依法设置会计账簿的检查
2．对单位会计资料真实性、完整性的检查
3．对单位会计核算情况的检查
4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查
5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查
三、会计工作的社会监督
（一）会计工作的社会监督的概念
（二）注册会计师审计与内部审计的关系
（三）会计师事务所业务范围
1．依据《注册会计师法》承办的审计业务
2．会计咨询、会计服务业务
第五节会计机构和会计人员
一、会计机构的设置
（一）单位会计机构的设置
（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格
（三）会计人员回避制度
二、代理记账
（一）代理记账的业务范围
（二）委托代理记账的委托人的义务
（三）代理记账机构及其从业人员的义务
（四）法律责任
三、会计从业资格
（一）会计从业资格证书的适用范围
（二）会计从业资格的取得
（三）会计从业资格证书管理
（四）会计人员继续教育
1．会计人员继续教育的对象和特点
2．会计人员继续教育的内容
3．会计人员继续教育的形式和学时要求
四、会计专业职务与会计专业技术资格
（一）会计专业职务
（二）会计专业技术资格
五、会计工作岗位设置
（一）设置会计工作岗位的基本原则
（二）主要会计工作岗位
六、会计人员的工作交接
（一）交接的范围
（二）交接的程序
（三）交接人员的责任
第六节法律责任
一、法律责任的概念
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任
三、其他会计违法行为的法律责任 第一节概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
（二）支付结算的特征
1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他
单位不得作为中介机构经营支付结算业务；
2．支付结算是一种要式行为；
3．支付结算的发生取决于委托人的意志；
4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；
5．支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的主要支付工具
（一）汇票
（二）本票
（三）支票
（四）信用卡
（五）汇兑
（六）托收承付
（七）委托收款
四、支付结算的主要法律依据
五、办理支付结算的具体要求
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
（三）填写票据和结算凭证的基本要求
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
第二节 现金管理
一、开户单位使用现金的范围
二、现金使用的限额
三、现金收支的基本要求
四、建立健全现金核算与内部控制
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念
二、银行结算账户的分类
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一）一个基本账户原则
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则
（三）守法合规原则
（四）存款信息保密原则
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
（二）银行结算账户的变更
（三）银行结算账户的撤销
五、基本存款账户
（一）基本存款账户使用范围
（二）基本存款账户开户要求
（三）开立基本存款账户的程序
六、一般存款账户
（一）一般存款账户的使用范围
（二）一般存款账户的开户要
您质疑的内容：他的高三补习班同学
求
（三）开立一般存款账户的程序
七、专用存款账户
（一）专用存款账户的使用范围
（二）专用存款账户开户要求
（三）开立专用存款账户的程序
八、临时存款账户
（一）临时存款账户的使用范围
（二）临时存款账户开户要求
（三）开立临时存款账户的程序
（四）临时存款账户使用中应注意的问题
九、个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户使用范围
（二）个人银行结算账户开户要求
（三）开立个人银行结算账户的程序
（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题
十、异地银行结算账户
（一）异地银行结算账户使用范围
（二）异地银行结算账户开户要求
（三）开立异地银行结算账户的程序
十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理
（二）银行的管理
（三）存款人的管理
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
（一）存款人违反账户管理制度的处罚
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
第四节票据结算方式
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念
（二）票据的种类
二、支票
（一）支票的概念
（二）支票的种类
（三）支票的出票
（四）支票的付款
（五）支票的办理要求
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
（二）商业汇票的出票
（三）商业汇票的承兑
（四）商业汇票的付款
（五）商业汇票的背书
（六）商业汇票的保证
四、信用卡
（一）信用卡的概念和种类
（二）信用卡的申领与销户
（三）信用卡的资金来源
（四）信用卡使用的主要规定
五、汇兑
（一）汇兑的概念和分类
（二）办理汇兑的程序
（三）汇兑的撤销和退汇 第一节税收概述
一、税收的概念与分类?
（一）税收概念与分类
1．税收的概念?
2．税收的作用
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式?
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段
（3）税收具有维护国家政权的作用
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
（二）税收的特征?
1．强制性
2．无偿性
3．固定性
（三）税收的分类?
1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型
?2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税
4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税
二、税法及构成要素?
（一）税收与税法的关系
1．税法的概念
2．税收与税法的关系
（二）税法的分类
1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法
2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法
3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
（三）税法的构成要素
1．征税人
2．纳税义务人?
3．征税对象?
4．税目
5．税率?
（1）比例税率
（2）定额税率?
（3）累进税率
6．计税依据?
（1）从价计征?
（2）从量计征?
（3）复合计征
7．纳税环节?
8．纳税期限?
9．纳税地点
10．减免税?
（1）减税和免税?
（2）起征点
（3）免征额?
11．法律责任
第二节主要税种
一、增值税
（一）增值税的概念与分类
1．增值税的概念
2．增值税的分类
（1）生产型增值税
（2）收入型增值税
（3）消费型增值税
（二）增值税一般纳税人
（三）增值税税率
（四）增值税应纳税额
1．销项税额
2．销售额
3．进项税额
（五）增值税小规模纳税人
（六）增值税征收管理
1．纳税义务发生的时间
2．纳税期限
3．纳税地点
二、消费税
（一）消费税的概念与计税方法
1．消费税的概念
2．消费税的计税
（二）消费税纳税人
（三）消费税税目与税率
1．消费税税目
2．消费税税率
（四）消费税应纳税额
1．销售额的确认
2．销售量的确认
3．从价从量复合计征
4．应税消费品已纳税款扣除
（五）消费税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
三、营业税
（一）营业税的概念
（二）营业税纳税人
（三）营业税的税目、税率
1．营业税税目
2．营业税税率
（四）营业税应纳税额
（五）营业税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
四、企业所得税?
（一）企业所得税的概念
（二）企业所得税征税对象
（三）企业所得税税率
（四）企业所得税应纳税所得额
1．收入总额
2．不征税收入
3．免税收入
4．准予扣除的项目
（1）成本
（2）费用
（3）税金
（4）损失
5．不得扣除的项目
6．亏损弥补
（五）企业所得税征收管理
1．纳税地点
2．纳税期限
3．纳税申报
五、个人所得税?
（一）个人所得税概念
（二）个人所得税纳税义务人
（三）个人所得税的应税项目和税率
1．个人所得税应税项目
2．个人所得税税率?
（四）个人所得税应纳税所得额
1．工资、薪金所得
2．个体工商户的生产经营所得
3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4．劳务报酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、红利所得
（五）个人所得税征收管理
1．自行申报纳税义务人
2．代扣代缴
第三节税收征管
一、税务登记
（一）开业登记
（二）变更登记
（三）停业、复业登记
（四）注销登记
（五）外出经营报验登记
（六）纳税人税种登记
（七）扣缴义务人扣缴税款登记
二、发票开具与管理
（一）发票的种类
1．增值税专用发票
2．普通发票
3．专业发票
（二）发票的开具要求
1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。
2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内
容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企
业可以同时使用一种外国文字。
4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
5．开具发票时限、地点应符合规定。
6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
三、纳税申报
（一）直接申报
（二）邮寄申报
（三）数据电文申报
（四）简易申报
（五）其他方式
四、税款征收
（一）查账征收
（二）查定征收
（三）查验征收
（四）定期定额征收
（五）代扣代缴
（六）代收代缴
（七）委托征收
（八）其他方式
五、税务代理
（一）税务代理的概念
（二）税务代理的特点
1．中介性
2．法定性
3．自愿性
4．公正性
（三）税务代理的法定业务范围
六、税收检查及法律责任
（一）税收检查
1．税收保全措施
2．税收强制执行
（二）法律责任
1．税务违法行政处罚
（1）责令限期改正
（2）罚款
（3）没收财产
（4）收缴未用发票和暂停供应发票
（5）停止出口退税权
2．税务违法刑事处罚
3．税务行政复议 第一节预算法律制度
一、预算法律制度的构成
（一）《预算法》
（二）《预算法实施条例》
二、国家预算
（一）国家预算的概念
（二）国家预算的作用
1．财力保证作用
2．调节制约作用
3．反映监督作用
（三）国家预算的级次划分
（四）国家预算的构成
1．中央预算
2．地方预算
3．总预算
4．部门单位预算
三、预算管理的职权
（一）各级人民代表大会的职权
1．全国人民代表大会的职权
2．县级以上地方各级人民代表大会的职权
3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权
（二）各级财政部门的职权
1．国务院财政部门的职权
2．地方各级政府财政部门的职权
（三）各部门、各单位的职权
1．各部门的职权
2．各单位的职权
四、预算收入与预算支出
（一）预算收入
（二）预算支出
五、预算组织程序
（一）预算的编制
1．预算年度
2．预算草案的编制依据
3.预算草案的编制内容
（二）预算的审批
（三）预算的执行
（四）预算的调整
六、决算
七、预决算的监督
第二节政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
（一）政府采购法
（二）政府采购部门规章
（三）政府采购地方性法规和政府规章
二、政府采购的概念
（一）政府采购的主体范围
（二）政府采购的资金范围
（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准
（四）政府采购的对象范围
三、政府采购的原则
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则
（三）公正原则
（四）诚实信用原则
四、政府采购的功能
（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益
（二）强化宏观调控
（三）活跃市场经济
（四）推进反腐倡廉
（五）保护民族产业
五、政府采购的执行模式
（一）集中采购
（二）分散采购
六、政府采购当事人
（一）采购人
（二）供应商
（三）采购代理机构
七、政府采购方式
1．公开招标
2．邀请招标
3．竞争性谈判
4．单一来源
5．询价
八、政府采购的监督检查
第三节国库集中收付制度
一、国库集中收付制度
二、国库单一账户体系
（一）国库单一账户体系的概念
（二）国库单一账户体系的构成
三、财政收入收缴方式和程序
（一）收缴方式
1．直接缴库
2．集中汇缴
（二）收缴程序
1．直接缴库程序
2．集中汇缴程序
四、财政支出支付方式和程序
（一）支付方式
1．财政直接支付
2．财政授权支付
（二）支付程序
1．财政直接支付程序
2．财政授权支付程序 第一节会计职业道德概述
一、会计职业道德概念
二、会计职业道德功能
（一）指导功能
（二）评价功能
（三）教化功能
三、会计职业道德与会计法律制度
（一）会计职业道德与会计法律制度的关系
（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别
1．性质不同
2．作用范围不同
3．表现形式不同
4．实施保障机制不同
（三）会计行为的法治与德治
第二节会计职业道德规范的主要内容
一、爱岗敬业
（一）爱岗敬业的含义
（二）爱岗敬业的基本要求
1．热爱会计工作，敬重会计职业
2．严肃认真，一丝不苟
3．忠于职守，尽职尽责
二、诚实守信
（一）诚实守信的含义
（二）诚实守信的基本要求
1．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
2．实事求是，如实反映
3．保守秘密，不为利益所诱惑
4．执业谨慎，信誉至上
三、廉洁自律
（一）廉洁自律的含义
（二）廉洁自律的基本要求
1．树立正确的人生观和价值观
2．公私分明，不贪不占
四、客观公正
（一）客观公正的含义
（二）客观公正的基本要求
1．依法办事
2．实事求是，不偏不倚
3．保持独立性
五、坚持准则
（一）坚持准则的含义
（二）坚持准则的基本要求
1．熟悉准则
2．遵循准则
3．坚持准则
六、提高技能
（一）提高技能的含义
（二）提高技能的基本要求
1．要有不断提高会计专业技能的意识和愿望
2．要有勤学苦练的精神和科学的学习方法
七、参与管理
（一）参与管理的含义
（二）参与管理的基本要求
1．努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础
2．熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性
八、强化服务
（一）强化服务的含义
（二）强化服务的基本要求
1．强化服务意识
2．提高服务质量
第三节会计职业道德教育与修养
一、会计职业道德教育
（一）会计职业道德教育的含义
（二）会计职业道德教育的内容
1．职业道德观念教育
2．职业道德规范教育
3．职业道德警示教育
（三）会计职业道德教育途径
1．岗前职业道德教育
2．岗位职业道德继续教育
二、会计职业道德修养
（一）会计职业道德修养的含义
（二）会计职业道德修养的环节
1．形成正确的会计职业道德认知
2．培养高尚的会计职业道德情感
3．树立坚定的会计职业道德信念
4．养成良好的会计职业道德行为
（三）会计职业道德修养的方法
1．不断地进行“内省”
2．要提倡“慎独”精神
3．虚心向先进人物学习
第四节会计职业道德建设
一、财政部门的组织推动
（一）采用多种形式开展会计职业道德宣传教育
（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合
（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
（五）会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
二、会计职业组织的行业自律
三、社会各界齐抓共管
❹ 第四季会计资格证考试财经法规全真模拟题(2)
2017年第四季会计资格证考试财经法规全真模拟题
点击查看试题答案及解析
31.下列各项表述中正确的有()。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写“整”字
32.下列属于专业发票的是()。
A.商品房销售发票
B.电信企业的邮票
C.水上运输企业客票、货票
D.广告费用结算发票
33.下列()纳入单位银行结算账户管理。
A.个体工商户凭营业执照以字号开立的银行结算账户
B.个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户
C.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户
34.下列关于会计人员保守秘密的要求的说法，正确的有()。
A.不得向提供审计服务的外部注册会计师提供任何企业商业秘密
B.不得以不当的手段获取其他企业商业的秘密
C.保守本单位的商业秘密
D.保守委托人的商业秘密
35.下列()属于变造会计凭证的行为。
A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.某企业现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原计算金额有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
36.会计机构和会计人员是单位内部会计监督的主体，他们的主要职责包括()。
A.依法开展会计核算和监督
B.对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正
C.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督
D.对本单位会计人员进行培训、审查
37.下列各项中，属于行政法规以及部门规章和政策性规定的有()。
A.《票据管理实施办法》
B.《银行卡业务管理办法》
C.《人民币银行结算账户管理办法》
D.《异地托收承付结算办法》
38.下列关于发票开具要求的表述不正确的是()。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。
B.使用电子计算机发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。
D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开票
39.预算编制原则包括()。
A.依法理财原则
B.公共财政原则
C.综合预算原则
D.科学合理原则
40.政府采购监督检查的主要内容有()。
A.有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况
B.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况
C.政府采购人员的职业素质和专业技能
D.审计机关、监察机关、社会公众等应当在政府采购的监督中发挥应有的作用，集中采购机构、采购人等也应当建立健全内部监督机制
三、判断题(每小题1分，共20分。认为正确的，在题后的括号内写“√”;认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低分为零分)
41.为满足单位经营管理和投资者对会计资料的需要，每一个会计年度可以按照公历日期具体划分为半季度。()
42.在税法上规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。()
43.汇票上未记载付款日期的，为见票即付。()
44.信用卡个人卡账户可以转账结清，但不可以提取现金。()
45.会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经会计机构负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。()
46.对会计档案工作的指导、监督和检查，主要由各级政府财政部门负责。()
47.新《企业会计准则——基本准则》所规定的附注是指在会计报表中对列示项目所作的'进一步说明。()
48.《中华人民共和国会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。()
49.根据我国《会计基础工作规范》的规定，国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳员。()
50.存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。()
51.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。()
52.我国的国家预算共分为四级。()
53.对于增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票。()
54.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。()
55.工商税类是我国现行税制的主体部分。()
56.对于增值税的一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。()
57.核定应纳税额是针对由于纳税人的原因，导致税务机关难以查账征收税款而采取的一种被迫或补救措施。()
58.对于尚未违反会计法律制度，但违反了会计职业道德规范的行为，可由会计职业团体通过自律性监管，根据情节轻重进行相应的惩罚。()
59.营业税的计税依据是营业利润。()
60.投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是企业所得税中不得扣除的项目。()
四、案例解析题(阅读材料.回答下面问题;每小题10分，共20分)
61.根据下列资料完成1～5题。
高科电子公司会计周丽因工作努力，钻研业务，提出了多项合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。周丽的丈夫在一家私有电子企业任总经理，在丈夫的多次请求下，周丽将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚未构成犯罪。周丽所在的公司认为她不宜继续担任会计工作。
(1)周丽工作努力，钻研业务，积极提供合理化建议，这体现她具有()的职业道德。
A.爱岗敬业
B.客观公正
C.提高技能
D.参与管理
(2)周丽将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成了一定的损失，明显违背了()的会计职业道德。
A.坚持原则
B.诚实守信
C.廉洁自律
D.强化服务
(3)对周丽违反会计职业道德的行为可由()给予处罚。
A.财政部门
B.会计职业团体
C.高科电子公司
D.公安机关
(4)可作为周丽违反会计职业道德行为处罚的依据是()。
A.会计法
B.会计从业资格管理办法
C.会计基础工作规范
D.刑法
(5)对周丽的行为可以给予的行政处罚有()。
A.拘留
B.撤职
C.吊销会计从业资格证书
D.罚款
62.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2012年度发生了以下事项：
①公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。
②3月5日，公司会计科一名档案管理人员胡某生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
③6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。根据材料，选择符合题意的选项。
(1)一般的会计工作人员交接，由()负责监交。
A.单位负责人
B.总会计师
C.会计机构负责人
D.会计主管人员
(2)根据事项③，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有()。
A.公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定
B.会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见
C.应编制会计档案销毁清单，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字
D.销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销
(3)根据事项②，下列表述正确的有()。
A.会计科档案管理人员，是会计工作岗位
B.会计科档案管理人员，不是会计工作岗位
C.出纳员可以临时保管会计档案
D.出纳员不能临时保管会计档案
(4)出纳员不得兼管()账目的登记工作。
A.稽核
B.收入
C.费用
D.会计档案保管
(5)根据事项①，一张原始凭证所列的支出需由两个以上单位共同负担时，下列做法正确的是()。
A.由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担单位
B.在记账时注明即可
C.由双方共同说明即可
D.由保存该原始凭证的单位出具复印件给其他应分割单位
;❺ 《财经法规与会计职业道德》的考试重点是哪些
一般是一、二、三、四章
多做几份历年的考卷，自然就会一目了然了，因为历年的经典试卷题会重复出现的
摘些教材重点：高概率考点：
1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁
6、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续
8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交
9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
10、会计法42—45条
11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人
12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
14、会计法律制度的构成
（二）教材增加内容以及要求的提高
1、会计确认、计量和报告的基础——权责发生制性原则
会计信息质量的要求（8个原则）可比性原则（可比+一贯）、及时性原则、明晰性原则、客观性原则、重要性原则、实质重于形式性原则、谨慎性原则
2、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据
3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据
4、国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。
5、财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销
6、设置会计机构需要考虑的因素
（1）单位的规模大小
（2）经济业务和财务收支的繁简
（3）经营管理的要求
7、不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；
偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管
9、会计机构负责人办理交接，单位负责人监交，必要时主管单位可以派员监交（单位撤并、所属单位负责人拖延、所属单位负责人与办理会计交接的负责人之间有矛盾、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交）
10、财政部门应当依法从轻给予行政处罚： （1）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的； （2）违法会计行为是受他人胁迫进行的； （3）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；（4）其它依法应当从轻给予行政处罚的
11、失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼
12、支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；
13、必须持税务登记证件办理的事项：
（1）开立银行账户；
（2）申请减税、免税、退税；
（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（4）领购发票；
（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；
（6）办理停业、歇业；
（7）其他有关税务事项
14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
15、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理
16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
17、租店、租柜经营的单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。所需发票，按照规定到经营地主管税务机关领购
18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写
19、发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定
20、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还
21、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证
22、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款
23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年
25、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整
26、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告
27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月
特殊困难是指
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
28、妥善解决道德冲突
现实生活中会计人员面对的问题总是是非分明，但经常会面对利益冲突问题，如
（1）可能会来自专横的监事、经理、董事、合伙人的压力，或可能会产生压力的家庭或个人关系对会计师产生干扰
（2）会计人员可能被要求做出违背技术和专业准则的行为
（3）在对忠诚的权衡中，如在职业会计师的上级和所需遵循的专业行为为准则之间，可能产生问题
（4）当有利于雇主或客户的误导性信息被公布，并且公布的结果不一定使会计师受益，可能会出现冲突
29、如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决；如果这些政策不能解决道德冲突 ，则考虑：
（1）向直接上级阐明这一冲突
（2）私下向独立顾问或适宜的职业会计师团体寻求咨询和建议，以获取对可能的法律程序的理解
（3）在经过所有内部复议程序之后，如果冲突仍存在，没有选择，只能辞职，并向公司适当代表提交信息备忘录
30、当职业会计师在母国以外的国家执业，并且两国的职业道德要求在具体问题上有差异时，适用以下要求：
（1）如果执业地国家的职业道德要求不比IFAC准则严格，应运用IFAC准则；
（2）如果执业地国家的职业道德要求比IFAC准则严格，应运用执业地准则；
（3）如果母国的职业道德要求对国外执业是强制适用的，且比以上两款列示的准则严格，那么应运用母国的职业道德要求
31、有下列情况之一的会计人员，其继续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的继续教育时间：
(1)年度内在境外工作超过六个月的； (2)年度内病假超过六个月的； (3)生育；(4)其他情况。
有上述情况的会计人员由个人提出申请，单位证明，经财政部门会计管理机构审核后确认
32、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。
收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。
失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
❻ 会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》考试复习大纲
2010年会计证考试财经法规
与会计职业道德复习大纲
第一章 会计法律制度
第一节 会计法律制度的构成
一、会计法律
由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。《会计法》是调整我国经济生活中会计关系的总规范，是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导和规范会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。
二、会计行政法规
由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计行政法规制定依据是《会计法》。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
三、国家统一的会计制度
国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
第二节 会计工作管理体制
一、会计工作的行政管理
国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有：
（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（最基本职能）
（二）会计市场管理
（三）会计专业人才评价，包括财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励。
（四）会计监督检查
二、会计工作的自律管理
（一）中国注册会计师协会
（二）中国会计学会
三、单位会计工作管理
（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作（责任主体是单位负责人）单位负责人的界定。法定代表人和代表单位行使职权的主要负责人。例如：公司制企业的董事长（执行董事或经理）、国有企业的厂长、国家机关的最高行政长官、合伙制企业的合伙人、个人独资企业的投资人。
（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责：会计人员任职资格管理，会计人员任免管理，会计人员调迁管理。
第三节 会计核算
一、总体要求
（一）会计核算依据：以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是保证会计信息质量的前提。
（二）对会计资料的基本要求：会计资料是会计核算的重要成果；是投资决策、经营管理、宏观调控的重要依据。伪造、变造会计资料及提供虚假的财务会计报告的界定。
（三）会计信息质量要求：真实性、相关性、明晰性、可比性、经济实质重于法律形式、重要性、谨慎性、及时性。
二、会计凭证：(P16-17)原始凭证的填制、审核、保管；记账凭证的填制、审核。
三、会计账簿：库存现金日记账及银行存款日记账必须采用订本式账簿，并逐日结出余额；结账不得提前或者延迟。对账工作每年至少进行一次。年度结账日：12月31日。会计账簿的保管期限。
四、财务会计报告：组成；至少应当包括资产负债表及利润表；对外提供期限：6天，15天，60天，4个月。财务会计报告责任主体是单位负责人。
五、会计档案：分类，永久保存的会计档案包括：年度财务会计报告，会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册。监销的程度及人员如何确定。
六、其他
我国会计法律制度还对会计年度（公历1月1日起至12月31日止）、记账本位币（人民币）、会计记录文字（中文同时可以使用少数民族文字或者外国文字）、会计处理方法等做了明确规定。
第四节 会计监督
一、单位内部会计监督
（一）单位内部会计监督主体和对象
1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员
2．内部会计监督的对象是单位的经济活动
（二）单位内部会计监督制度的基本要求
1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。
3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责
1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。
3、单位内部控制的方法；不相容职务相互分离控制。
二、会计工作的政府监督
（一）会计工作的政府监督的概念：对有关单位会计行为、会计资料进行的监督检查。
（二）财政部门会计监督检查的主要内容
1．对单位依法设置会计账簿的检查
2．对单位会计资料真实性、完整性的检查
3．对单位会计核算情况的检查
4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查
5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查
三、会计工作的社会监督
（一）会计工作的社会监督的概念：注册会计师及其所在的会计师事务所对单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
（二）注册会计师审计与内部审计的关系：（P35）联系和区别。
（三）会计师事务所业务范围
1．依据《注册会计师法》承办的审计业务：审查企业财务会计报告，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；其他审计业务。
2．会计咨询、会计服务业务
第五节 会计机构和会计人员
一、会计机构的设置
（一）单位会计机构的设置：设置会计机构取决于三个方面的因素：一是单位规模大小，二是经济业务和财务收支繁简，三是经营管理的要求。
（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格：会计主管人员（会计机构负责人）的任职资格。
（三）会计人员回避制度：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
二、代理记账
（一）代理记账的业务范围：会计核算，审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；对外提供财务会计报告；向税务机关提供税务资料。
（二）委托代理记账的委托人的义务：填制或者取得原始凭证，专人负责日常货币的收支和保管，提供真实的完整的原始凭证和相关资料，更正、补充原始凭证。
（三）代理记账机构及其从业人员的义务：遵守相关规定办理业务；商业秘密保密；对不当的会计处理，不实的会计资料，应当拒绝；对有关会计处理原则问题应当予以解释。
（四）法律责任：对未经批准从事代理记账业务的，县级以上人民政府的财政部门有责令改正并予以公告的行政处罚权。
三、会计从业资格
（一）会计从业资格证书的适用范围：全国。
（二）会计从业资格的取得：排除情况：（P43）被依法吊销会计从业资格证书的人员及被依法追究刑事责任的人员。
（三）会计从业资格证书管理：县级以上地方政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。上岗注册登记时间（90日内），离岗备案（6个月），调转登记（90日内），变更登记。
（四）会计人员继续教育：2006年11月20日，财政部《会计人员继续教育规定》。
1．会计人员继续教育的对象和特点：会计人员。针对性，适应性，灵活性。
2．会计人员继续教育的内容：会计理论，政策法规，业务知识，技能训练和职业道德。
3．会计人员继续教育的形式和学时要求：两种形式：接受培训，在职自学。会计人员每年接受培训的时间累积不得少于24小时。
四、会计专业职务与会计专业技术资格
（一）会计专业职务：高级会计师，会计师，助理会计师和会计员。
（二）会计专业技术资格：初级，中级，高级。
五、会计工作岗位设置
（一）设置会计工作岗位的基本原则：1、根据本单位会计业务的需要设置跨级工作岗位；2、符合内部牵制制度的要求；3、对会计人员进行有计划地进行轮岗；建立岗位责任制。
（二）主要会计工作岗位：会计档案管理岗位的变更；内部审计、社会审计、政府审计不属于会计工作岗位。
六、会计人员的工作交接
（一）交接的范围：P52
（二）交接的程序：监交的程序及监交人员的确定。
（三）交接人员的责任：对交接资料的合法性、真实性、完整性负责。
第六节 法律责任
一、法律责任的概念：简单了解。
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任：责令限期改正；罚款；给予行政处分；吊销会计从业资格证书；依法追究刑事责任。
三、其他会计违法行为的法律责任
伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为：（行政责任）通报，罚款，行政处分，吊销会计从业资格证书。第二章 支付结算法律制度
第一节概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念：单位和个人在社会经济活动中，使用结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，主要功能是完成资金的转移。
（二）支付结算的特征：
1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；
2．支付结算是一种要式行为；
3．支付结算的发生取决于委托人的意志；
4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；
5．支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的主要支付工具
（一）汇票
（二）本票
（三）支票
（四）信用卡
（五）汇兑
（六）托收承付
（七）委托收款
四、支付结算的主要法律依据：《票据法》，《支付结算办法》等。
五、办理支付结算的具体要求
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
（三）填写票据和结算凭证的基本要求：（数字的填写要求：P69）
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
第二节 现金管理（新增内容）
一、开户单位使用现金的范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种奖金；劳保、福利费用等对个人支出；向个人收购农副产品；差旅费；零星支出；其他支出。
二、现金使用的限额：3-5天的日常零星开支，边远地区：不得超过15天。
三、现金收支的基本要求：P72.
四、建立健全现金核算与内部控制:单位负责人对单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施及资金的安全负责。
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点是：办理人民币业务，办理资金收付结算业务，活期存款账户。
二、银行结算账户的分类;简单了解。
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一）一个基本账户原则
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则
（三）守法合规原则
（四）存款信息保密原则
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立：程序及期间。
（二）银行结算账户的变更：法定事项的变更，于5个工作日内向开户银行提出申请。
（三）银行结算账户的撤销：撤销的原因及注意事项。P79
五、基本存款账户
（一）基本存款账户使用范围：日常转账结算和现金收付。
（二）基本存款账户开户要求：独立核的组织和法人等。
（三）开立基本存款账户的程序：申请，审查，核准，办理。
六、一般存款账户
（一）一般存款账户的使用范围：借款和其他结算需要。
（二）一般存款账户的开户要求：开立基本存款账户的存款人。没有数量限制。
（三）开立一般存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。
七、专用存款账户
（一）专用存款账户的使用范围：特定用途资金的专项管理和使用。
（二）专用存款账户开户要求：P84
（三）开立专用存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。
八、临时存款账户
（一）临时存款账户的使用范围：临时需要并在规定期限内使用。
（二）临时存款账户开户要求：设立临时机构，异地临时经营活动，注册验资、增资，境外机构在境内从事经营活动（新增内容）。
（三）开立临时存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。
（四）临时存款账户使用中应注意的问题：有效期限不超过2年；验资期间只收不付；名称一致。
九、个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户使用范围：自然人因投资、消费、结算而开立的办理支付结算业务的存款账户。
（二）个人银行结算账户开户要求：
（三）开立个人银行结算账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。
（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题：
十、异地银行结算账户
（一）异地银行结算账户使用范围：在异地开立银行结算账户。
（二）异地银行结算账户开户要求：P90
（三）开立异地银行结算账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。
十一、银行结算账户的管理（新增内容）
（一）中国人民银行的管理（有行政处罚权）
（二）银行的管理
（三）存款人的管理
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（新增内容）
（一）存款人违反账户管理制度的处罚：开立、撤销过程中；使用过程中；法定事项变更未及时通知；变造、伪造、私自印制开户登记证。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚：简单了解。
第四节票据结算方式
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念：由出票人依法签发的、约定自己或委托付款人在见票时或制定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
（二）票据的种类
二、支票
（一）支票的概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。
（二）支票的种类：现金支票（不得背书转让），转账支票，普通支票。
（三）支票的出票：出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的票据行为。绝对记载事项；授权补记（支票的金额，收款人名称）；相对记载事项：付款地和出票地。不得签发空头支票，不得签发与其预留本名的签名样式或者印鉴不符的支票。
（四）支票的付款：支票的持票人自出票日起10提示付款。付款人应当日足额支付。
（五）支票的办理要求：P104
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类：出票人签发的、委托付款人在在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。付款期限最长不得超过6个月。提示付款期限为自商业汇票到期日起10日。商业汇票分为：商业承兑汇票，银行承兑汇票。
（二）商业汇票的出票：出票人必须具备的条件；绝对记载事项；相对记载事项；个人不得使用商业汇票；商业汇票的效力（P106）。
（三）商业汇票的承兑：汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。承兑的程序。
（四）商业汇票的付款：见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。付款提示后，付款人必须无条件在当日按票据金额足额支付给持票人。
（五）商业汇票的背书：背书是一种要式行为；汇票转让只能采用背书的方式；汇票上记载不得转让字样，则该汇票不得转让；被背书人名称记载的规定；将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。
（六）商业汇票的保证：保证当事人；保证格式；保证效力。
四、信用卡（新增内容）
（一）信用卡的概念和种类：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。贷记卡和准贷记卡。
（二）信用卡的申领与销户：具有完全民事行为能力的公民；销户的时限要求。
（三）信用卡的资金来源：单位：基本存款账户转账存入；个人：个人的工资、现金、劳务报酬等，严禁将单位的款项存入个人卡账户。
（四）信用卡使用的主要规定：P114
五、汇兑
（一）汇兑的概念和分类：汇款人委托银行将其款项支付给付收款人的结算方式。
（二）办理汇兑的程序：绝对记载事项有：信汇、电汇字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地银行、汇入行名称；会出地点、会出行名称；委托日期；汇款人签章。
（三）汇兑的撤销和退汇：撤销和退汇的概念和条件。
第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
一、税收的概念与分类
（一）税收概念与分类
1．税收的概念：国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
2．税收的作用
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段
（3）税收具有维护国家政权的作用
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
（二）税收的特征
1．强制性
2．无偿性（税收的无偿性是区别于其他财政收入形式的最本质特征，税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性“的核心。
3．固定性
（三）税收的分类重点掌握各个税种属于哪一类税收分类。
1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税
4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税
二、税法及构成要素
（一）税收与税法的关系
1．税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2．税收与税法的关系：P122
（二）税法的分类
1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法（《企业所得税法》《个人所得税法》）和税收程序法（《税收征管法》《海关法》《进出口关税条例》）。
2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法
3．按照税法法律级次划分，分为税收法律《税收征管法》《个人所得税法》、税收行政法规《增值税暂行条例》、税收规章《增值税暂行条例实施细则》和税收规范性文件《增值税专用发票使用规定》。
（三）税法的构成要素：最基本的要素：纳税义务人，征税对象，税率。
1．征税人
2．纳税义务人：单位和个人。
3．征税对象
4．税目
5．税率
（1）比例税率
（2）定额税率
（3）累进税率：全额累进税率、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）。
6．计税依据
（1）从价计征：应纳税额=计税金额*适用税率
（2）从量计征：应纳税额=计税数量*单位适用税额
（3）复合计征：应纳税额=计税数量*单位适用税额+计税金额*适用税率
7．纳税环节：
8．纳税期限：按期纳税（1、3、5、10、15天、一个月、一个季度）和按次纳税。
9．纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地。
10．减免税
（1）减税和免税：减税是从应征税额中减征部分税款；免税是指按规定征收的税款全部免除。
（2）起征点：征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
（3）免征额：征税对象总额中免于征税的数额。
11．法律责任：简单了解。
❼ 财经法规里面的上解是什么意思
按我国现行财政管理体制由国库在本级预算收入中直线划解给上级财政的款项，以版及按体制权结算补解给上级财政款项和各种专项上解款项。“上解”可理解为“上交”。
比如按照现行分税制体制要求，增值税采取中央75%和地方25%的分成比例，在税款征收入库后，地方需要将属于中央的75%上解。