纳税人需要承担法律责任吗

A. 纳税人抗税应承担那些法律责任

纳税人抗税的行为属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，涉嫌刑事犯罪专，一经定罪，处三属年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
相关法律规定：《中华人民共和国刑法》
第二百零二条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

B. 属于纳税人应承担的义务有什么

纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查过程中应履行的义务主要有两方面，一是纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，这里所讲的“依法”，是指税务机关应当根据法律、行政法规的规定，依照法定的职权和法定的程序来进行税务检查，换句话说，纳税人、扣缴义务人对违反法律、行政法规规定的或不符合法律、行政法规规定范围和程序的税务检查，都有权拒绝接受。例如，本法规定税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，那么对于未出示税务检查证件的，纳税人、扣缴义务人就有权拒绝检查。二是纳税人、扣缴义务人必须如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，这是对纳税人、扣缴义务人在接受税务机关依法进行的税务检查过程中的要求。税务检查的主要对象是纳税人、扣缴义务人的生产、经营情况，通常这些情况是通过帐簿、资料及其他实物形态等反映出来的，因此纳税人、扣缴义务人在接受税务机关的检查时向税务机关提供的情况和资料是否真实、准确，直接影响到税务检查的结果，影响到国家的税收收入及纳税人、扣缴义务人自身的利益，只有如实反映情况，提供有关资料，才能保证税务检查这种行政执法活动有效进行，任何拒绝税务检查和隐瞒情况及资料的行为，都是违反税务管理的违法行为，对这种行为税务机关可以依法给予一定的处罚。

大多数国家一般也都是将纳税人、扣缴义务人接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，作为一项义务在法律中加以明确规定，并对违反这一义务的行为规定要承担相应的法律责任。例如美国国内税收法典规定，为了核实纳税申报书，补充纳税申报书内容，确定和征收应缴纳的税款，财政部长或其代表有权检查帐簿、凭证、记录或其他有关的资料，或者传唤纳税人或有关人员提供这些帐簿、凭证、记录或其他资料，并提供证言。英国税收管理法规定，国内税务局有广泛的权力要求纳税人就不论以其自己或他人的名义取得的应税利润或收益呈送报表，对所呈报的报表之准确性不满意时，它可要求呈报帐目的抄件或者要求将一定时间里所有帐簿、帐目和文件准备好以供检查。土耳其法律规定，纳税人以及与纳税人有关系的企业和个人都有义务在税务局需要时提供确实的资料。我国台湾地区的税捐稽征法也规定，税务机关可以要求有关机关、团体和个人提供有关课税资料，或通知纳税人到达其办公处所咨询，被调查者不得拒绝。

总之，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，这是法律规定的义务，纳税人、扣缴义务人应当认真遵守，否则依法要承担相应的法律责任。

▎法律索引

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定， 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

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C. 纳税人的各种违法行为应负什么样的法律责任

您好，
纳税人的违法行为带来的责任，即税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，具体分为行政责任和刑事责任两种。
一、行政责任
（1）责令限期改正。这是税务机关对违反法律、行政法规所规定义务的当事人的谴责和申诫。主要是起到教育的作用，有一定的处罚作用，为税收法律、法规广泛采用。
（2）罚款。罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广泛的 一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、限度、权限、程序及形式。
（3）没收财产。没收财产是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。
（4）收缴未用发票和暂停供应发票。
（5）停止出口退税权。
二、刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。
刑法规定税务刑事处罚分为五种主刑（即死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三种附加刑（即罚金、剥夺政治权利和没收财产）。

D. 纳税人不按规定申报缴纳税款要承担什么法律责任

（1）对未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
（2）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，按照《征管法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，按照《征管法》第六十八条规定，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）出租人应向承租人开具发票，应开具而未开具发票的，按照《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第35条第一项规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款。承租人未取得发票的，按照《黑龙江省实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉暂行细则》第三条规定，房产出租的，承租人应向出租人（产权人）索取发票，未按规定取得发票的，由承租人代缴房产税。
（4）纳税人涉嫌构成逃避追缴欠税罪的，将按照《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，由司法机关追究刑事责任。
（5）对纳税人在税务机关规定的期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行处罚决定的，由人民法院按照《中华人民共和国强制法》第五十三条、《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条对其拒缴罚款采取强制执行措施。
（6）未按规定期限缴纳税款，经主管税务机关催缴，逾期仍未缴纳的，按照《牡丹江市地方税务局关于发布<涉税失信行为管理办法>的公告》（2015年第1号）第八条规定列入纳税人失信名单实施联合惩戒。

E. 纳税人不如实申报需承担哪些税收法律责任

纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。
虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：
1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；
2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；
3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；
4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；
5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。
因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。
最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。

F. 纳税人抗税承担的法律责任

一、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。
二、对于抗税的处理， 《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
对刑法中的“情节严重”的理解：
根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第5条的规定：实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：
（一）聚众抗税的首要分子；
（二）抗税数额在十万元以上的；
（三）多次抗税的；
（四）故意伤害致人轻伤的；
（五）具有其他严重情节。
三、根据 全国人大常委会主席令第61号《全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》第六条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款五倍以下的罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款五倍以下的罚金。
以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照前款规定处以罚金。

G. 一般纳税人企业的财务负责人承担什么法律责任

一.《会计法》规定企业负责人应负的法律责任：

1.《会计法》第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 单位负责人应当承担以下责任：通报。由县级以上人民政府财政部门采取通报方式对违法行为人予以公告、批评；罚款。

2.在对单位实施罚款的同时，可以对单位直接负责的主管人员处以300o元以上50000~以下的罚款：行政处分。单位直接负责的主管人员属于国家工作人员的，可以由所在单位或有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.《会计法>第45条规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不够成犯罪的，可以处以罚款，属于国家工作人员的，可以由所在单位或有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

4.《会计法>第46条规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

H. 偷税漏税 偷税漏税需承担哪些法律责任

偷税如何处理

偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上制造虚假支出或者收入记账不真实，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税数额的大小决定应受的处罚。

一、偷税未构成犯罪的，由税务机关追缴其未缴或少缴的税款、滞纳金，并处所偷税额50%以上5倍以下罚款。

二、偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

三、偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。

对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

实施刑法第二百零一条第一款、第二款规定的行为，偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。

附：刑法第二百零一条规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。网页链接

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。

对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

《刑法》第二百零一条规定的“应纳税额”是指某一法定纳税期限或者税务机关依法核定的纳税期间内应纳税额的总和。偷税行为涉及两个以上税种的，只要其中一个税种的偷税数额、比例达到法定标准的，即构成偷税罪，其他税种的偷税数额累计计算。

I. 纳税人的应尽责任有哪些

税务总局近日发布公告，首次对纳税人的权利和义务进行告知。 公告称，纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。 税务总局相关负责人指出，税务部门目前正在将提高纳税服务作为工作的重要任务，此公告的发布便于纳税人全面了解纳税过程中所享受的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务主管部门在征纳过程中的合作，有利于营造和谐的纳税环境。 记者同时获悉，财政部、国家税务总局近日联合下发通知，对房产税城镇土地使用税有关问题进行明确，通知自2009年12月1日起执行。 通知称，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税；产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税；融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。通知还称，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。您的权利 您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： 一、知情权 二、保密权三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利 您的义务 依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务： 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务我们可以作如下的分析1、权利和义务的统一。世界上没有无义务的权利也没有无权利的义务。享有权利必须尽到相应的义务。履行义务的就应当依法享有相应的权利。2、这一规定可以帮助纳税人树立正确的纳税人意识。这对于保证国家税收工作的顺利完成，充分的发挥税收的作用有重要的意义。3、这表明我们国家向服务型政府转变的决心和行动，有助于推动政治文明的发展。4、事物的发展变化的。坚持用发展的观点看问题。5、矛盾是普遍存在的，要坚持用一分为二的观点看问题。纳税人的权利和义务的不可分割的。