税法的法律责任图示

❶ 违反税法的行为主要有哪几种类型，对于这些行为应该如何处理

违反税法的行为主要有：

• 偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

  对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

• 逃税：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

• 抗税：纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

• 骗税：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

偷税漏税对社会经济的影响

• 偷税漏税严重干扰了改革开放方针和税收改革法令的贯彻执行，直接减少了国家财政收入。

• 偷税漏税破坏了 社会主义商品经济秩序。

• 造成国民收入分 配不公平，打击了靠勤劳致富的群众的生产积极性。

• 腐蚀了一部分干部职工，败坏了党风和社会风 气；有害于社会主义物质文明和精神 文 明 建设。

❷ 税法的结构包括哪些要素

税法构成是税收法律规范的内部构成。从基本内容来看，税法主要由以下要素构成：
(1)税收主体。税收主体是指税法规定的权利义务的承担者。税收的一方主体是代表国家行使税收管理权的各级征税机关，包括国家各级税务机关、财政机关和海关。税收的另一方主体是负有纳税义务的纳税人和依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的义务人。
(2)征税对象和税目。征税对象也称课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的物或者行为，是引起税法权利义务产生的根据。税法必须对每一种税的征税客体都作出明确具体的规定。税目是税法规定的征税对象中的具体项目，是征税对象范围的具体体现。
(3)税率。税率是指税法规定的每一纳税人的课税客体数额与应纳税额之间的比例，是法定的计算税额的尺度。税法规定的税率基本形式主要有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。
(4)纳税环节。纳税环节是指商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。一种税具体确定在哪个或哪几个环节进行征税，关系到税制结构和税负平衡问题，税法对此加以明确规定。
(5)纳税期限。纳税期限是指纳税人缴纳税款的期限。税法明确规定每种税的纳税期限，纳税人按照纳税期限缴纳税款，可以保证税收的稳定性和及时性。纳税人不按期履行纳税义务的，应当受到加收滞纳金等处罚。
(6)纳税地点。纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的场所。税法明确规定纳税地点，不仅可以避免对统一应税收人、应税行为重复征税或漏征税款，还可以保证各地方财政能够按照明确的地域范围取得收人。
(7)税收优惠。税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。如减税、免税、退税、投资低税、快速折旧、亏损结转抵补、延期纳税等。
(8)法律责任。法律责任是指税法规定的纳税人和征税工作人员违反税法规范应当承担的法律后果，是对纳税人和征税工作人员违反税法行为采取的惩罚性措施。如罚款、追缴税款、追缴滞纳金等。

❸ 税收法律责任具体包括哪些内容

(一)经济责任
所谓经济责任，是指对违反税法的行为人在强制其补偿国家经济损失的基础上给予的经济制裁。
追究经济责任的主要形式有两种：
(1)罚款;
(2)加收滞纳金。所谓滞纳金，是指税务机关对违反税法的规定，不按期缴纳税款或未能及时、足额缴纳税款的当事人加收的处罚。
(二)行政责任
所谓行政责任，是指对违反税法的当事人，由税务机关或由税务机关提请有关部门依照行政程序所给予的一种税务行政制裁。行政责任的追究一般以税务违法行为发生为前提，这种税务违法行为不一定造成直接的经济损失。对违反税法的当事人追究行政责任，通常是在运用经济制裁还不足以消除其违法行为的社会危害性的情况下采取的。
追究行政责任的方式具体有以下两种：
(1)行政处罚;
(2)行政处分。
(三)刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。

❹ 纳税人的各种违法行为应负什么样的法律责任

您好，
纳税人的违法行为带来的责任，即税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，具体分为行政责任和刑事责任两种。
一、行政责任
（1）责令限期改正。这是税务机关对违反法律、行政法规所规定义务的当事人的谴责和申诫。主要是起到教育的作用，有一定的处罚作用，为税收法律、法规广泛采用。
（2）罚款。罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广泛的 一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、限度、权限、程序及形式。
（3）没收财产。没收财产是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。
（4）收缴未用发票和暂停供应发票。
（5）停止出口退税权。
二、刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。
刑法规定税务刑事处罚分为五种主刑（即死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三种附加刑（即罚金、剥夺政治权利和没收财产）。

❺ 税法有哪11个构成要素，其中，哪几个是基本要素，哪个是最核心的要素

税法构成的11个要素：
1、征税人
2、纳税义务人
3、征税对象
4、税目
5、税率
6、计税依据
7、纳税环节
8、纳税期限
9、纳税地点
10、减免税
11、法律责任
其中税率是核心要素

❻ 企业违反税法应承担哪些法律责任

一、违反税务登记规定的法律责任
《税收征管法》60条规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款； 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
税收征管法实施细则》第90条规定， 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。
扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。
二、违反帐簿、凭证管理的法律责任
《税收征管法》 第60条 、61条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
三、 违反纳税申报规定的法律责任
（一）征管法62条规定， 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以二千元以上一万元以下的罚款。
(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税率计算征税
四、违反发票管理的法律责任
(一)违反发票管理法规的具体行为：
1、未按规定印制发票：
(1)未经省国家税务局批准，而私自印制发票；
(2)伪造、私刻发票监制章，伪造、变造发票防伪专用品；
(3)印制发票的企业未按《发票印制通知书》印制发票，转借、转让发票监制章和发票防伪专用品；
(4)印制发票的企业未按规定保管发票成品、发票防伪专用品、发票监制章，以及未按规定销毁废品而造成流失；
(5)用票单位私自印制发票；
(6)未按国家税务机关的规定制定印制发票管理制度；
(7)其他未按规定印制发票的行为。
2、未按规定购领发票：
(1)向国家税务机关或国家税务机关委托单位以外的单位和个人取得发票；
(2)私售、倒买倒卖发票；
(3)贩卖、窝藏假发票；
(4)借用他人发票；
(5)盗取(用)发票；
(6)私自向未经国家税务机关批准的单位和个人提供发票；
(7)其他未按规定取得发票的行为。
3、未按规定填开发票：
(1)单联填开或上下联金额、内容不一致；
(2)填写项目不齐全；
(3)涂改、伪造、变造发票；
(4)转借、转让、代开发票；
(5)未经批准拆本使用发票；
(6)虚构经济业务活动，虚填发票；
(7)填开票物不符发票；
(8)填开作废发票；
(9)未经批准，跨县(市)填开发票；
(10)以其他票据或白条代替发票填开；
(11)扩大专用发票填开范围；
(12)未按规定填报《发票购领用存申报表》；
(13)未按规定设置发票购领用存登记簿；
(14)其他未按规定填开发票的行为。
4、未按规定取得发票：
(1)应取得而未取得发票；
(2)取得不符合规定的发票；
(3)专用发票只取得记帐联或只取得抵扣联的；
(4)取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税款；
(5)擅自填开发票入帐；
(6)其他未按规定取得发票的行为。
5、未按规定保管发票：
(1)丢失发票；
(2)损(撕)毁发票；
(3)丢失或擅自销毁发票存根联；
(4)未按规定缴销发票；
(5)印制发票的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；
(6)未按规定建立发票管理制度；
(7)未按国家税务机关规定设专人保管专用发票；
(8)未按国家税务机关规定设置专门存放专用发票的场所；
(10)未经国家税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次；
(11)其他未按规定保管发票的行为。
6、未接受税务机关检查：
(1)拒绝检查，隐瞒真实情况；
(2)刁难、阻挠税务人员进行检查；
(3)拒绝接受《发票换票证》；
(4)其他未按规定接受国家税务机关检查的行为。
(二)有上述所列行为之一的单位和个人，由国家税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下的罚款。有所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。
(三)非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由国家税务机关收缴发票，没收非法所得，并处一万元以下的罚款。
(四)私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，由国家税务机关依法查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
(五)违反发票管理法规，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款的，由国家税务机关没收非法所得，并处未缴、少缴或者骗取税款一倍以下的罚款外，还对纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人进行依法查处。
(六)单位或者个人有下列行为之一的，应当承担刑事责任：
1、虚开增值税专用发票的(虚开是指为他人虚开、为自己虚开、让他人自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。下同)；
2、伪造或出售伪造的增值税专用发票的；
3、非法出售增值税专用发票的；
4、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的；
5、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
6、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以营利为目的，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的上述规定以外的其他发票的；
7、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以营利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的；
8、盗窃增值税专用发票或者其他发票的。
五、违反税款缴纳规定的法律责任
(一)欠税及其处罚
《税收征管法》 第65、68、69 条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（二）未按规定不缴或少缴，或扣缴税款的处罚
《税收征管法》 第37、38条规定， 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关可以依法采取税收保全措施。
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
(三)偷税及其处罚
《税收征管法》 第63条、64条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第4条规定，两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。
(四)骗税及其处罚
《税收征管法》第66条规定，骗税是指企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。骗税数额在一万元以下的，由国家税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处以所骗税款一倍以上五倍以下的罚款。数额在一万元以上的，除由国家税务机关追缴其骗取的出口退税款外，由司法机关依法处罚。
企业事业单位以外的单位或个人利用虚开的专用发票骗取国家出口退税款的，除由税务机关追缴其骗取的退税款外，由司法机关依法处罚；数额较小，未构成犯罪的，由国家税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款五倍以下的罚款。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
(五)抗税及其处罚
《税收征管法》第67条规定，抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税情节轻微，未构成犯罪的，由国家税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
以暴力方法抗税致人重伤或者死亡的，由司法机关按照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照有关规定处以罚金。
六、拒绝接受税务检查和执行税务决定的法律责任
《税收征管法》第70条、72条 、73条，《税收征管法实施细则》第96条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，
1、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
2、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；
3、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；
4、有不依法接受税务检查的其他情形的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
《税收征管法实施细则》第91条、95条规定， 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
七、税务代理的法律责任
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

❼ 我国税法规定的法律责任形式有三种

所谓税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任依其性质和形式的不同，可分为经济责任、行政责任和刑事责任；依承担法律责任主体的不同，可分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税务机关及其工作人员的责任。