注册会计师法律责任的种类

❶ 四川省财政厅的执法项目

（共9项）
1、资产评估机构设立审批
法律依据：
《资产评估机构审批管理办法》第三条
2、中外合作经营企业外国投资者提前收回投资审批
法律依据：
《中华人民共和国中外合作经营企业法》第二十一条
3、外国会计师事务所在省内临时执行审计业务审批
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第四十四条
4、港澳台地区会计师事务所在省内临时执行审计业务审批
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》
5、会计师事务所设立审批
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第二十五条
6、会计从业资格审批
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第三十八条
7、直接管辖的代理记账机构资格审批
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第三十六条
8、会计师事务所分支机构设立审批
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第二十七条
9、政府采购代理机构设立审批
法律依据
《政府采购代理机构资格认定办法》第二十条 （行政处罚、行政处分、行政决定等）（共39项）
1、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告
追究法律责任种类：罚款、吊销会计从业资格证书
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第四十三条
2、冒用其他机构名义或者允许其他机构以本机构名义执行资产评估业务
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第七条
3、资产评估机构向委托人或者被评估单位索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财务，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第八条
4、（一）资产评估机构对其能力进行虚假广告宣传；（二）向有关单位和个人支付回报或者介绍费；（三）对委托人、被评估单位或者其他单位和个人进行胁迫欺诈、利诱；（四）恶意降低收费
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第九条
5、资产评估机构与委托人或者被评估单位存在利害关系应当回避没有回避
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第十条
6、资产评估机构泄露委托人或者被评估单位商业秘密
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第十一条
7、资产评估机构不按照执业准则、职业道德准则的要求执业
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第十三条
8、资产评估机构拒绝、阻挠普部门依法实施检查
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第十四条
9、资产评估机构与委托人或被评估单位串通作弊，故意出具虚假报告
追究法律责任种类：罚款、没收违法所得、暂停执业、吊销资产评估资格证书
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第五条
10、资产评估机构因过失出具有重大遗漏的报告
追究法律责任种类：罚款、暂停执业
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第六条
11、资产评估机构冒用其他机构名义或者允许其他机构以本机构名义执行评估业务，资产评估机构向委托人或者被评估单位索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财务，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益等《国有资产评估违法行为处罚办法》第七至十一条所列情形
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《国有资产评估违法行为处罚办法》第十二条
12、招标采购单位擅自改变采购方式、未在指定媒体上公告信息、限制或排斥潜在投标供应商等《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第六十八条所列情形
追究法律责任种类：警告、罚款
法律依据：
《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第六十八条
13、招标采购单位及其工作人员与投标人恶意串通、接受贿赂或获取其他不正当利益等《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第六十九条所列情形
追究法律责任种类：罚款、没收违法所得
法律依据：
《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第六十九条
14、投标人提供虚假材料谋取中标、采取不正当手段诋毁、排挤其他投标人等《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十四条所列情形
追究法律责任种类：罚款、列入不良行为记录名单、一至三年内禁止参加政府采购活动、并予公告、没收违法所得
法律依据：
《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十四条
15、中标供应商中标后无正当理由不与采购人或者采购代理机构签订合同，将中标项目转让给他人，或者在投标文件中未说明，且未经采购招标机构同意，将中标项目分包给他人等《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十五条所列情形
追究法律责任种类：没收投标保证金、列入不良行为记录名单、一至三年内禁止参加政府采购活动，并予通报
法律依据：
《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十五条
16、不按规定使用、管理、核销收费票据，使用非法票据收取预算外资金，擅自印刷、销售收费票据
追究法律责任种类：没收违法所得、罚款
法律依据：
《四川省预算外资金管理条例》第四十一条
17、擅自设立行政事业性收费、政府性基金项目，擅自扩大收费项目和基金项目的收取范围、提高收费标准或延长收取期限
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《四川省预算外资金管理条例》第四十一条
18、转借、串用、代开财政收入票据等《财政违法行为处罚处分条例》所列情形
追究法律责任种类：没收违法所得、罚款、
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第十六条
19、违反执行审计业务应当拒绝出具有关报告等《注册会计师法》第二十、二十一条规定
追究法律责任种类：警告、罚款、暂停注册会计师事务所经营业务或者予以撤销、暂停注册会计师执业或吊销注册会计师证书
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条
20、会计师事务所及其分所采取欺骗、贿赂等不正当手段获得批准设立
追究法律责任种类：撤销
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十一条
21、隐瞒情况、提供虚假材料或拒绝提供反映其活动情况的真实材料
追究法律责任种类：警告
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十三条
22、在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告等《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条所列情形
追究法律责任种类：警告、没收违法所得、罚款、暂停会计师事务所经营业务或者予以撤销、暂停注册会计师执行业务或者吊销注册会计师证书、公告
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十四条、六十五条
23、未经批准擅自从事注册会计师法第十四条规定的注册会计师业务
追究法律责任种类：警告、没收违法所得、罚款
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十七条
24、企业和个人有《财政违法行为处罚处分条例》第十三条所列不缴或者少缴财政收入的行为的
追究法律责任种类：警告、没收违法所得、罚款
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第十三条
25、企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款等《财政违法行为处罚处分条例》第十四条所列情形的
追究法律责任种类：警告、没收违法所得、罚款
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第十四条
26、单位和个人有《财政违法行为处罚处分条例》第十六条所列违反财政收入票据管理规定的行为的
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第十六条
27、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款
追究法律责任种类：罚款、没收违法所得
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第十七条
28、公司私设会计账簿
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第二百零二条
29、公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第二百零三条
30、公司不依法提取法定公积金
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第二百零四条
31、不依法设置会计帐簿等《中华人民共和国会计法》第四十二条所列情形的
追究法律责任种类：罚款、吊销会计从业资格证
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第四十二条
32、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告
追究法律责任种类：罚款、吊销会计从业资格证
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第四十四条
33、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第四十五条
34、单位违反《四川省会计管理条例》第八条规定，不接受会计账簿建账监管
追究法律责任种类：罚款
法律依据：
《四川省会计管理条例》第二十四条
35、违反《四川省会计管理条例》第十九条规定，未经批准擅自从事代理记账业务或委托非法代理记账机构、个人进行代理记账
追究法律责任种类：没收违法所得、罚款、吊销会计从业资格证
法律依据：
《四川省会计管理条例》第二十五条
36、违反《四川省会计管理条例》第二十条第一款规定，不及时办理会计交接手续
追究法律责任种类：吊销会计从业资格证、罚款
法律依据：
《四川省会计管理条例》第二十六条
37、单位未经批准承办《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定的注册会计师业务
追究法律责任种类：没收违法所得、罚款
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第四十条
38、承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料
追究法律责任种类：责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第二百零八条
39、伪造学历、会计从业资格证书和资历证明考试期间有违纪行为的
追究法律责任种类：吊销会计专业技术资格
法律依据：
《会计专业技术资格考试暂行规定》第十四条 （共26项）
1、审批本级预算收入退库
法律依据：
《中华人民共和国预算法实施条例》第四十五条
2、农业综合开发财政资金违规违纪行为监督检查及处理
法律依据：
《农业综合开发财政资金违规违纪行为处理暂行办法》第三条
3、基本建设项目财政财务管理
法律依据：
《基本建设财务管理规定》第四条
《财政投资评审管理暂行规定》第七条
4、省级环境保护专项资金监督检查
法律依据：
《排污费资金收缴使用管理办法》第四条
《四川省省级环境保护专项资金使用管理暂行办法》第十一条
5、外商投资企业企业会计决算检查
法律依据：
《关于外商投资企业会计决算检查若干问题处理意见的通知》（财工字〔1997〕3号）
6、对有关教师的资金使用和管理进行财政监督
法律依据：
《四川省实施〈中华人民共和国教师法〉条例》第四十条
7、政府采购供应商投诉处理
法律依据：
《政府采购供应商投诉处理办法》第三条
8、税政检查，监督税收减免和提退事项
法律依据：
《四川省人民政府办公厅关于印发四川省财政厅职能配置内设机构和人员编制规定的通知》（川办发〔2000〕101号）
9、彩票发行与销售管理监督检查
法律依据：
《彩票发行与销售管理暂行规定》第三十三条
10、住房公积金行政监督
法律依据：
《住房公积金行政监督办法》第二条
11、行政事业性收费项目审批执行情况的监督检查
法律依据：
《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》第三十二、三十三条
12、收费票据的监督管理
法律依据：
《四川省预算外资金管理条例》第三十四条
13、社会保险财务管理
法律依据：
《社会保险费征缴暂行条例》
《失业保险条例》
《工伤保险条例》等
14、卫生事业财务管理
法律依据：
《中央补助地方卫生事业专项资金管理暂行办法》
《农村医疗救助基金管理暂行办法》等
15、民政事业财务管理
法律依据：
《城市居民最低生活保障条例》
《城市生活无着落的流浪乞讨人员救助管理办法》等
16、残疾人事业财务管理
法律依据：
《中国残疾人联合会专项彩票公益金管理办法》
《四川省按比例安置残疾人就业办法》等
17、会计从业资格监督
法律依据：
《中华人民共和国会计法》第三十二条
18、对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导
法律依据：
《中华人民共和国注册会计师法》第五条
19、在职权范围内对财政违法行为作出处理决定
法律依据：
《财政违法行为处罚处分条例》第二条
20、审批会计师事务所
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二条
21、撤回会计师事务所设立许可
法律依据：
《会计师事务所审批和监督暂行办法》第四十八条
22、政府性基金立项审批
法律依据：
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）第45项
23、彩票发行管理事项审批
法律依据：
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）第51项
24、技改资金和“科技三项”费用审批
法律依据：
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）第52项
25、老旧汽车报废更新补贴资金计划审批
法律依据：
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）第117项
26、行政事业性收费项目审批
法律依据：
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）第59项

❷ 会计师事务所可能承担哪些种类法律责任

1、主要责任
会计师事务所可以由注册会计师合伙设立。合伙设立的会计师事务所的债务，由版合伙权人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。会计师事务所符合下列条件的，可以是负有限责任的法人：
(一)不少于三十万元的注册资本；
(二)有一定数量的专职从业人员，其中至少有五名注册会计师；
(三)国务院财政部门规定的业务范围和其他条件。
负有限责任的会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。
在美、英、日、法、加拿大、澳大利亚等经济发达国家，会计师事务所发展很快，而且许多会计师事务所联合起来组成规模庞大的合伙公司。有些公司已成为国际性组织，分支机构遍及世界各地，其业务从过去的审计、代申报税金、公司登记、股票管理、公证、诉讼代理人、遗嘱执行人、破产清算人等，发展到全面提供经济管理和技术管理的咨询服务，业务内容已大大超出会计范围。其中，一些较大的国际性合伙公司在中国已设立了常驻代表处或派驻了常驻代表。
2、作用影响

一，社会经济活动的监督者
二，企业经营管理行为的评价者
三，企业财务状况和经济成果的鉴证者
四，投资人权益的维护者
五，资本流动的引导者

❸ 会计师事务所可能承担哪些种类的法律责任

中华人民共和国注册会计师法
第六章 法律责任
第三十九条 会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的
罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。 注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部
门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。
会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 对未经批准承办本法第十四条规定的注册会计师业务的单位，由省级以上人民政府财政部门责令其停止违法活动，没收违法所得，可以并处违法所得一倍
以上五倍以下的罚款。
第四十一条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日
内向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；当事人也可以在接到处罚决定通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。
复议机关应当在接到复议申请之日起六十日内作出复议决定。当事人对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。复议机关逾期不作出复议决定的，当事人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院起诉。 当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第四十二条 会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

❹ 会计师事务所可能承担哪些种类的法律责任

会计师事务所可能承担的法律责任有：警告，罚款，吊销执照，撤销等责任。
会计师事务所(Accounting Firms)是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师(如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计师等)组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。中国对从事证券相关业务的会计师事务所和注册会计师实行许可
1、主要责任
会计师事务所可以由注册会计师合伙设立。合伙设立的会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。会计师事务所符合下列条件的，可以是负有限责任的法人：
(一)不少于三十万元的注册资本；
(二)有一定数量的专职从业人员，其中至少有五名注册会计师；
(三)国务院财政部门规定的业务范围和其他条件。
负有限责任的会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。
在美、英、日、法、加拿大、澳大利亚等经济发达国家，会计师事务所发展很快，而且许多会计师事务所联合起来组成规模庞大的合伙公司。有些公司已成为国际性组织，分支机构遍及世界各地，其业务从过去的审计、代申报税金、公司登记、股票管理、公证、诉讼代理人、遗嘱执行人、破产清算人等，发展到全面提供经济管理和技术管理的咨询服务，业务内容已大大超出会计范围。其中，一些较大的国际性合伙公司在中国已设立了常驻代表处或派驻了常驻代表。
2、作用影响

一，社会经济活动的监督者
二，企业经营管理行为的评价者
三，企业财务状况和经济成果的鉴证者
四，投资人权益的维护者
五，资本流动的引导者

❺ 对注册会计师法律责任的认定有哪些

对注册会计师法律责任的认定为故意出具虚假的审计报告、验资报告。相关法律法规如下：

《注册会计师法》

第三十九条 会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。

注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。

会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(5)注册会计师法律责任的种类扩展阅读：

《注册会计师法》

第二十二条 注册会计师不得有下列行为：

（一）在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，买卖被审计的单位的股票、债券或者购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产；

（二）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益；

（三）接受委托催收债款；

（四）允许他人以本人名义执行业务；

（五）同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务；

（六）对其能力进行广告宣传以招揽业务；

（七）违反法律、行政法规的其他行为。

❻ 怎样才能学好会计

学会计要先了解以下几点：

1、首先要知道会计工作与单位性质密切相关。政府机关、事业单位、企业都不一样的，各个行业之间也有很大差别，所以你首先要定下来准备从事哪个行业的会计工作；

2、会计核算就是如实反映单位经济活动的真实内容，这样，那就可以从了解该行业、单位的工作性质入手，了解单位所有的经济活动的来龙去脉；

3、把你学到的理论知识，和单位的经济活动实际情况，加之相关的法律、法规和财务会计制度紧密结合起来；

4、虚心向有实践经验的老会计学习，不懂就问。当然问那些你发现工作实际与理论不尽相同的地方、自己弄不明白的地方。提问题要一个一个地提，千万不能急于求成；

5、会计业务方面，将会计原理联系工作实际，明白会计账户、会计科目和借贷关系等基础知识；学习《会计法》、《税收征收管理法》等相关的法律法规的规定，以及一般核算方法；根据你单位的实际情况，学习好相关会计制度和财务准则；

学会计先从哪里入手？必然是会计基础，财经法规和会计电算化。特别是会计电算化，更加注重实操，这对于以后在从事会计工作的时候特别重要，没有人会让你在工作中背诵理论知识，但是操作技能无时无刻不在考验你。

1、熟悉会计和计算机的基础知识本课程要求在基础会计、企业财务会计、计算机基础等课程开出后进行。学生进入本课程学习前已经了解了会计原理及实务、计算机软件操作及硬件使用等相关知识并具备了文字录入的基本技能。如果学生对相关知识的掌握还有欠缺的话可能会影响到本课程的学习。

2、细心比较电算化和传统手工处理业务的异同手工会计和电算化会计有很多相同点和不同点。学生在学习的过程中一定要注意分析和比较两者之间的相同点和差异通过观察比较、操作流程、会计电算化的优越性有更加深刻的认识。

3、一个人学习、复习是一件很枯燥的事情，但是与别人沟通交流就不同了，当你遇到问题时你可以去问一下别人，也可以听听别人对同一个知识点的不同的理解，加快你的学习进度。而且每天在腾讯课堂都有会计知识点讲解，不是真心想学习的就不要来了。

4、充分利用上机练习提高操作技能会计电算化是一门操作性强实践动手能力要求高的一门课程所以科学合理的安排理论学习和上机实验是十分必要的。要充分利用有限的上机时间完成每一个功能模块的操作练习而且尽量做到反复进行练习以便达到不但会用而且熟练地效果。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程