发票套票法律责任

A. 如何防范增值税专用发票“套票”问题解答

如何防范增值税专用发票“套票”问题解答
问：什么是“套开”增值税专用发票？
答：从本质上讲，“套开”增值税专用发票属于虚开增值税专用发票当中的一种。涉税犯罪分子利用销货方想做生意的心理，先假装要购买货物，然后又以种种借口，套取销货方开具真实增值税专用发票的复印件（因没有付款,销货方不会把已开具的发票交付给对方），再盗用销货方开票信息（主要是窃取销货方的纳税识别号、发票代码、发票号码,以及开具的数量、金额等数字信息），用偷梁换柱的手法，以虚构的销货方名称（用套取的销货方纳税识别号），改变货物名称、购货方名称（用套取发票时提供的购货方纳税识别号），保证其他需要认证的电子数据不变的情况下，制作假票进行虚开，谋取非法利益。
问：纳税人如果收到了“套开”的增值税专用发票，存在哪些涉税风险?
答：“套开”增值税专用发票是属开虚开增值税专用发票当中的一种。根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）的规定，纳税人取得虚开增值税专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下罚款；利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以偷税数额五倍以下罚款。利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪，虚开增值税专用发票罪的量型标准，虚开增值税专用发票，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。虚开税款数数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒型，并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。
如果受票方自始至终不知道其取得的增值税专用发票系人为“套开”，对“套开”增值税专用发票的违法行为毫不知情，即没有证据表明其主观存在故意，根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）的规定，不以偷税或者骗取出口退税论处，但不予抵扣进项税款或者不予出口退税，已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。若受票方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，应准予抵扣进项税款或者出口退税。
问：日常经营中，纳税人应当如何防范“套开”等虚开增值税专用发票的涉税风险?
答：为了有效防范被“套开”等虚开增值税专用发票涉税风险，增值税一般纳税人应当增强自我保护意识，尤其要注意以下事项：
1．开具增值税专用发票时，要尽可能核实业务单位的信息真假，要求对方提供营业执照复印件、盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本）复印件以及法定代表人身份证复印件，并依照《增值税专用发票使用规定》判断是否符合开具增值税专用发票的条件。
2．必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》的规定，开具和取得发票，做到在规定时限内开具增值税专用发票，不提前或滞后，避免因不按规定随意开具增值税专用发票，造成的开票信息泄露，不给不法分子以可乘之机。
3．坚持有货交易的原则，只有购进货物，才能取得增值税专用发票，确保货、票、款一致性，即从哪个企业购进货物，就要从哪个企业取得发票，货款支付给哪个企业。
问：为遏制增值税专用发票“套票”，税务机关采取了哪些措施？
答：为了遏制增值税专用发票“套票”，税务机关采取了以下措施：
1．加强对增值税专用发票“套票”危害性的宣传。随着电子商务和物流业的快速发展，货物交易行为发生了很大的变化，企业购进货物后再去核实交易方的情况存在一定的难度，为了避免“套票”对企业利益的损害，提高防范意识就显得十分重要。当前，税务机关加强了增值税专用发票开具、取得相关规定的宣传力度，利用增值税专用发票稽核系统帮助企业辨别增值税专用发票的真伪，同时，提醒企业在尽可能确保货物真实的前提下，要通过银行结算支付货款，尽可能地降低和化解涉税风险。
2．升级增值税防伪税控系统。为了改进增值税防伪税控系统的认证功能，税务部门经过努力已经推出增值税防伪税控系统汉字防伪项目。当前增值税防伪税控系统汉字防伪项目已经在上海、陕西和深圳三地试运行，相信不久的将来“套开”增值税专用发票这种涉税犯罪将会得到有效遏制。
3．重点打击恶意取得增值税专用发票用于抵扣税款的不法行为。本着受票地就是案发地的原则，对企业在没有购进货物的情况下，通过支付手续费恶意取得增值税专用发票用于抵扣税款的不法行为，税务机关与公安机关密切协作，发现一起，查处一起，移送一起，不姑息，不手软。
4．部门联手共同打击发票卖方市场。税务机关与公安机关利用各自的信息资源、技术手段和办案优势，顺藤摸瓜，从源头上精准打击利用增值税专用发票涉税犯罪的卖方市场，规范税收秩序，努力营造公平、公正的纳税环境。

B. 如何鉴别发票套票

地方税务发票具有以下防伪标志：一是发票联不加印底纹，用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样。二是发票监制章和发票号码用有色荧光（安全防伪）油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯光下呈现桔红色反应。

专业人士说，最基本的办法有三点：一是看纸张；二是看财务章；三是看印票质量。 因为真发票使用的是特殊防伪纸，手感应比较柔韧，内含的菱形水印从正反两面看，其线条均没有外力压制痕迹，透过光线可见比较通透，线条圆润；而假票的纸张较为光滑、硬、脆，菱形水印透过光线好像用实线描画成，无通透感，从纸张背面看，菱形标志的线条有外力压制痕迹。另外，经营者通常不在假票上盖有与其经营名称相符的财务章，盖章相当模糊，故意让人辨认不清

C. 发票套票是怎么回事是同一张发票开几次么套票可以报销，享受保修么套票和假票是什么关系

套票的发票是真的，只是大头小尾，用于报税的一联金额小，而给客户的那一联金额大。以此少计收入偷逃税款，使用人如果被查出，轻则罚款，重则治罪。
假票是指不是合法做出来的发票。

D. 我3张增值税发票，已经抵扣了。但现在税务局查出来是套票，我要被罚款吗谢谢

税务部门在查处纳税人取得虚开的增值税专用发票案件中，有“善意取得”和“恶意取得”两种不同的定性。相应地，会导致两种不同的税务处理结果：税务部门认定纳税人属于善意取得的，对其不以偷税或者骗取出口退税论处，但纳税人已经抵扣的税金或者取得的出口退税必须依法追缴。税务部门认定纳税人属于故意取得的，必须依法追缴纳税人已经抵扣的税金或者取得的出口退税，同时对纳税人按照偷税或骗取出口退税予以处理。
但如何来定性善意和恶意，税务部门一直感觉操作难度很大。一方面，由于目前企业间的购销业务、资金结算形式多种多样，比如发票开票方推销货物并送货上门、受票方现金结算、银行汇票背书等等，这些交易和结算的形式给税务部门认定纳税人是善意或恶意取得虚开发票带来了困难。另一方面，有的纳税人实施了恶意取得虚开的增值税专用发票，但通过做假账、做伪证、发票开票方与接受方串通一气等形式加以掩盖，税务部门难取证，给定性带来难度。再有，部分税务干部业务水平不高，片面强调有货物购进就行，检查流于形式，停留在翻翻账、对对数据浅层次上，难以发现深层次的问题。
其实，甄别纳税人究竟是善意还是恶意取得虚开发票还是有路径可循的，关键是要在调查取证中突破就账查账的传统做法，通过认真分析“票、货、款”运行的全过程，准确分清纳税人的善意和恶意行为。

在购货方（受票方）不知道取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）是销售方虚开的情况下，对购货方应当如何处理的问题不够明确。经研究，现明确如下：
购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。
如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号）和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发[2000]182号）的规定处理。

E. 遇到发票套票怎么办

套票应该抄就是俗称的开阴阳袭票，最好的验证办法是比对发票的全部联次。
外网上的发票真伪查询一般只有税务机关征管系统的发票流向查询的功能，只能查到领用单位等信息，并不能很好的判别是否为套票。
根据题主描述，似乎是商业零售业务，那么就是增值税普通发票，这种票的防伪措施请搜索《国家税务总局公告2013年第51号》，是一册图文并茂的好教程。另外，如果怀疑收到的是假票，可以找出开出地税务机关的电话号码，直接电话打过去反映，没有满意的答复就找出当地税务机关纪检监察部门的电话，投诉。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条 用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。

F. 我在不知情的情况下购买了发票是套票，现在税务部门查到了我，我该负什么责任

你入帐的套票只要不是在明知假票情况下不用承担责任。入账的套票不能（计算企业所得税）税前扣除

G. 一张面值为50万的增值税发票在网上认证了通过，也做好了抵扣。但现在查出是套票。我会犯什么法罚款坐

1，会计分抄录如下：
进项发票没有认证时，你可把未认证的进项税额计入：
借：原材料
借：应交税金—应交增值税——待抵扣进项税额
贷：应付帐款
等下个月抵扣后再转入进项税额，抵扣期为3个月。到下个月验票后再把这个数转到进项税额明细科目里去，今后碰到类似情况都可这样处理，保持原材料或库存商品库帐的正确与完整。 2，我觉得其实还可以估价入账：借：库存商品
贷：应付账款

H. 增值税发票套票问题。

增值税发票作为抄国家的金税工程,管理非常严格的.
首先,公司名字不一样,这个票肯定是不能用的,如果你拿到税务局抵扣,会接受很严重的惩罚的.
另外,套票和你讲的概念不一样,即使所有的看上去都是对的,这票也可能是套票.

I. 关于发票的套票

套号发票这种情况在地税发票里很常见。
你公司算偷漏税，应付的责任是：按偷漏税专金额的1-5倍罚款之后，还属可处2000-10000元罚款。数额巨大（税款5000元以上）或份数较多（5份）的话，可追究刑事责任。
而且你还需要如实供述发票来源。